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[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 信用違約互換 信用風險管理

一、基于信用違約互換的商業(yè)銀行信用風險管理理論

1.商業(yè)銀行信用風險管理內(nèi)涵與演進邏輯。商業(yè)銀行信用風險管理是商業(yè)銀行為防止和減少信用風險損失及經(jīng)濟影響，采取有效的防范、化解和控制措施，保障信貸資產(chǎn)的安全和獲利能力的活動過程。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的“發(fā)放――持有”的信用風險管理模式是對信息不對稱的一種初級矯正，卻容易造成信用風險集中，需要通過信貸資產(chǎn)組合管理進行分散，但商業(yè)銀行專業(yè)化要求與風險管理分散化要求存在悖論，應(yīng)構(gòu)建以市場分銷為主的積極信用風險管理體系，信用衍生產(chǎn)品是國際上風險分銷的發(fā)展趨勢。

2.信用違約互換運作機理。信用違約互換（CDS）作為一種重要的信用衍生產(chǎn)品，是指信用保護買方向信用保護賣方支付一定費用,如雙方約定的“參考實體”在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)生特定“信用事件”,信用保護賣方須向信用保護賣方支付相應(yīng)款項的互換交易結(jié)構(gòu)。

3.信用違約互換實踐與發(fā)展。信用違約互換最初形成于20世紀90年代初，在1997年-1998年的金融危機時期得到快速發(fā)展；1998年，信用衍生產(chǎn)品證實正式進入場內(nèi)交易；1999年，ISDA公布了信用衍生產(chǎn)品的標準化協(xié)議，市場流動性逐步增強；2004年，巴塞爾新資本協(xié)議對信用違約互換對銀行資本金的影響給出計量方法，并肯定其對信用風險緩釋的積極作用。根據(jù)英國銀行家協(xié)會《工商管理信用衍生工具2003至2004年度報告》顯示，信用違約互換占據(jù)信用衍生產(chǎn)品市場的比例達到51%。

4.信用違約互換的風險管理優(yōu)勢與金融市場功能。(1)風險管理優(yōu)勢。通過信用違約互換，商業(yè)銀行可以對信用風險進行單獨處置，通過購買信用風險保護進行風險對沖，從而在實行信貸集中政策的情況下，依然能夠?qū)崿F(xiàn)對信用風險的有效控制，從而調(diào)整優(yōu)化信貸資產(chǎn)組合，促進解決“信貸悖論”。(2)金融市場功能。信用違約互換將信用風險分離交易，可以激勵市場定價機制的形成。金融機構(gòu)甚至非金融機構(gòu)通過出售信用保護，在創(chuàng)新投資渠道，提升投資杠桿，創(chuàng)造理想的風險-收益結(jié)構(gòu)的同時，也有助于打破銀行業(yè)在信貸領(lǐng)域的壟斷，使得原本集中于銀行業(yè)的信用風險在整個金融系統(tǒng)內(nèi)得到分散和優(yōu)化配置。

二、我國商業(yè)銀行發(fā)展信用違約互換用于信用風險管理的必要性分析

1.改善我國商業(yè)銀行信用風險狀況的必然選擇?！?007年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報告》顯示,我國國內(nèi)非金融企業(yè)貸款融資比重高達80%。此外，由于中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)的不平衡，經(jīng)濟高速增長與銀行信貸規(guī)模快速擴張，金融脫媒過程中優(yōu)質(zhì)企業(yè)流失等問題，造成中國銀行業(yè)信用風險不可忽視，急需高效率、低成本的信用風險轉(zhuǎn)移工具，把由銀行獨自承擔的風險分散到不同地區(qū)、不同部門，維護金融體系的穩(wěn)定。目前我國商業(yè)銀行信用風險主要表現(xiàn)為：(1)不良貸款總體規(guī)模及比率仍然較高。截至2007年底，全部商業(yè)銀行不良貸款率高達6.17%，不良貸款額為1.27萬億元，不良率的降低很大程度是依賴貸款增長的稀釋作用。(2)資產(chǎn)負債期限錯配風險。我國商業(yè)銀行資金來源短期化，資金運用長期化趨勢突出。由于中長期貸款資金占用時間更長，導致借款人未來經(jīng)營的不確定因素更多，違約概率更高。(3)貸款過度集中風險。我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)“壘大戶”慣性思維嚴重，截至2007年末，19家全國性銀行5000萬元以上大客戶貸款余額占比達到60%以上，信貸結(jié)構(gòu)失調(diào)，風險高度集中。(4)資本充足率仍然較低。我國《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，至2007年末，我國未達標銀行數(shù)依然有40余家，占21%，風險的資本保障程度不高。

2.提高我國商業(yè)銀行信用風險管理水平的必然選擇。目前，我國商業(yè)銀行信用風險分銷方法主要為貸款交易和資產(chǎn)證券化交易，但由于其自身存在難以克服的缺陷，無法對信用風險進行單獨處理，缺乏靈活性，受法律限制較多，交易過程繁瑣，對維系客戶關(guān)系存在沖突，難以做到對信用風險進行真正有效的積極管理。相比之下，信用違約互換具有獨立性、保密性、非融資性、靈活性以及合成性等比較優(yōu)勢。

3.實現(xiàn)商業(yè)銀行對外開放與國際化進程的必然選擇。我國金融業(yè)從2007年開始全面對外開放，只有盡快發(fā)展信用衍生產(chǎn)品，才能跟上國際金融市場發(fā)展步伐。此外，《新巴塞爾資本協(xié)議》在很大程度上更注重對信用風險的管理，對商業(yè)銀行信用風險的評估與控制提出了更嚴格的要求。

三、我國商業(yè)銀行開展信用違約互換交易面臨的現(xiàn)實障礙

1.金融衍生基礎(chǔ)市場方面。信用違約互換作為一種特殊的互換金融衍生工具，完善的金融衍生市場是其發(fā)展的基石。目前我國金融衍市場基礎(chǔ)十分薄弱，主要表現(xiàn)為利率市場化程度落后與債券市場發(fā)展不完善，由此制約了高質(zhì)量的市場價格信號的形成。

2.外部環(huán)境方面。良好的外部環(huán)境將為信用違約互換的發(fā)展提供有力的保障與支持，然而我國信用評級體系尚不規(guī)范，信用風險的量化分析方法和手段落后；法律制度體系尚不健全，存在諸多法律缺失及銜接問題；監(jiān)督管理體系尚不完善，監(jiān)管主體及監(jiān)管職能定義不清。

3.微觀主體方面。積極活躍的微觀主體，是信用衍生交易最基本的細胞。一方面，我國商業(yè)銀行信用風險管理需求強烈，但管理手段及金融創(chuàng)新比較薄弱；另一方面，機構(gòu)投資者尚無足夠的壓力和動力去提供信用違約保護，造成信用保護供給不足，單邊特征明顯。

四、政策與建議

1.改革利率管理體系、推進利率市場化進程。以上海銀行間同業(yè)拆放利率（Shibor）為核心，推進利率市場化，最終建立起中央銀行運用貨幣政策工具間接調(diào)控市場利率，市場利率引導金融機構(gòu)的利率定價，金融機構(gòu)利率引導企業(yè)居民的投資、消費行為的利率傳導機制。

2.統(tǒng)一債券市場，構(gòu)建完整債券收益率曲線。通過加大國債發(fā)行規(guī)模、增強交易及流動性，提升其估值定價水平，將國債培育為我國中長期金融市場的基準利率，并加快資本市場創(chuàng)新，完善企業(yè)債券市場，將債券利率水平與風險進行掛鉤。

3.加強征信體系建設(shè)。一是進一步明確對社會信用體系建設(shè)的責任分工，形成以人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)為中心，以各商業(yè)銀行信貸登記庫為補充的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。二是加快征信立法建設(shè)，盡快出臺《征信管理條例》，規(guī)范信用信息采集與使用。三是擴大信息采集面，加快企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建設(shè)步伐。

4.推進信用評級發(fā)展。首先健全信用評級組織體系，進一步履行人民銀行征信管理局對信用評級業(yè)的管理職責，逐步完善信用評級機構(gòu)法規(guī)體系、信用評級行業(yè)協(xié)會管理體系。其次是培育信用評級市場，嘗試建立對信用評級的強制性和硬約束，培育我國專業(yè)性的信用評估機構(gòu)。再則是建立健全科學的內(nèi)部信用評級體系。最后是提高信息披露的質(zhì)量標準，在制度上保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)資料的真實性。

5.健全法律制度體系。一是制訂《金融衍生產(chǎn)品市場監(jiān)管法》作為金融衍生產(chǎn)品總體框架與監(jiān)管法規(guī)。二是制訂《金融監(jiān)管合作法》，以制約與規(guī)范國內(nèi)、國際金融監(jiān)管合作。三是建立金融衍生產(chǎn)品經(jīng)營許可證制度。四是修訂完善《合同法》、《擔保法》等法律條款，實現(xiàn)與《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》相關(guān)條款的順利銜接。

6.完善監(jiān)督管理體系。建立以政府監(jiān)管、行業(yè)自律和交易所監(jiān)管組成的三級共同監(jiān)督管理體制。一是重構(gòu)政府監(jiān)督管理體系，由人民銀行負責對各監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管與協(xié)調(diào)，實行“牽頭監(jiān)管”，銀監(jiān)會、保監(jiān)會及證監(jiān)會負責對信用衍生產(chǎn)品的“功能監(jiān)管”。二是強化行業(yè)自律監(jiān)管作用，充分發(fā)揮《中國銀行間市場金融衍生產(chǎn)品交易主協(xié)議》的規(guī)范化、標準化文本作用。三是積極設(shè)立信用違約互換交易場所，在已有的金融衍生品交易所之上，充實與完善交易所監(jiān)管職能。

7.加強商業(yè)銀行機制創(chuàng)新。商業(yè)銀行應(yīng)樹立積極的風險管理意識，并重視對《巴塞爾新資本協(xié)議》以及內(nèi)部評級法體系的跟蹤、研究、宣傳和推廣，調(diào)整現(xiàn)行管理構(gòu)架，建立統(tǒng)一的信用評級、貸款評估組織框架。

8.積極培育機構(gòu)投資者。積極培育機構(gòu)投資者，從法律、制度、環(huán)境和激勵措施等方面加以扶持，積極引導保險公司轉(zhuǎn)變投資理念，通過介入信用衍生產(chǎn)品市場，實現(xiàn)資產(chǎn)重新配置提高投資回報率；引導券商等投資銀行機構(gòu)實行產(chǎn)品差別化策略，向創(chuàng)新型和引申型業(yè)務(wù)拓展，從而為商業(yè)銀行提供更多的信用保護。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用卡業(yè)務(wù)風險；風險管理

國外信用卡發(fā)展的較為完善，已成為外國商業(yè)銀行主推的一個產(chǎn)品，與它們相比，我國涉足信用卡業(yè)務(wù)較晚，在風險管理的制度及技術(shù)上都存在缺陷。要使我國信用卡業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，信用卡機制必須進行一系列改善。

一、信用卡業(yè)務(wù)風險的基本分析

1.信用卡業(yè)務(wù)風險的基本概念

（1）含義

信用卡業(yè)務(wù)風險是指在信用卡持卡人不能按時償還其透支額而給發(fā)卡行帶來資金損失的風險。

（2）成因

信用卡業(yè)務(wù)風險的成因分為：外部原因和內(nèi)部原因。

①信用卡業(yè)務(wù)的外部風險主要是指非銀行內(nèi)部員工如信用卡持有人、特約商戶等原因使得銀行利潤發(fā)生損失的不確定性。

a.欺騙性風險。如有的犯罪分子改變原有身份向發(fā)卡行申辦信用卡；有的犯罪分子惡意透支，到期銀行催收無果。

b.持卡人因病、失業(yè)等原因致無或減少收入，無法還貸，或一些持卡人過高估計自己的經(jīng)濟能力，過度消費導致不能按期還款。

②信用卡業(yè)務(wù)的內(nèi)部風險是指銀行內(nèi)部人員違規(guī)或者，與犯罪人員違法合作，造成發(fā)卡行資金損失的不確定性。

a.缺乏高素質(zhì)設(shè)備和人才。一方面是國內(nèi)發(fā)卡行尚未引進國外先進技術(shù)設(shè)備，另一方面是我國信用卡從業(yè)人員專業(yè)技能存在不足，需加強專業(yè)知識的學習培訓。

b.風險管理機制滯后。目前大多數(shù)發(fā)卡行通常利用人工對某個靜態(tài)指標進行監(jiān)測，往往事后才能對信用卡風險做出回應(yīng)。

c.業(yè)務(wù)經(jīng)營風險。發(fā)卡行在審核持卡人信息時，存在信息不對稱問題，沒有完全掌握客戶的經(jīng)濟信用資料，過高的估計客戶的實力，給予其過高的授信額度，導致部分款項無法收回。

2.信用卡業(yè)務(wù)風險的特征

（1）特征

①受經(jīng)濟周期的影響

經(jīng)濟周期包括經(jīng)濟繁榮和經(jīng)濟衰落。當經(jīng)濟繁榮時，持卡人較容易獲得高收入，保持收入穩(wěn)定，能及時償還債務(wù)；而經(jīng)濟低迷時，部分持卡人可能由于失業(yè)或收入降低等原因，無法如期償還債務(wù)。

②風險的滯后性

信用卡是貸記卡，在一定期限內(nèi)，發(fā)卡行無從確切得知持卡人的資金狀況，只有確定支付到期后，才能確定該筆賬款是否能夠如數(shù)收回。

③具有很強的危害性

信用卡交易波及范疇大，一旦發(fā)生風險，會危害到各個交易主體，包含商業(yè)銀行、持卡人、商戶等，可能起到“牽一發(fā)動全身”的效果，影響整個社會的信用體系，某種程度上引發(fā)全社會的信用危機。

二、中國信用卡業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及存在的問題

1.中國信用卡業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

（1）業(yè)務(wù)發(fā)展快，前景廣闊

截至2016年第二季度，全國信用卡和借貸合一卡累計發(fā)卡已達4.73億張，同比增長9.26%；授信總額為8.052016萬億元，卡均授信額度為1.70萬元。說明在我國信用卡業(yè)務(wù)有著廣闊的發(fā)展空間。

（2）基本形成市場壟斷

2015年各大行新增發(fā)卡總量7568萬張，由表一可見，2015年工、農(nóng)、廣、建、招、交等六大商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)規(guī)模優(yōu)勢明顯，六行累計發(fā)卡合計5498萬張，占比高達72.65%。

（3）業(yè)務(wù)不良率高，風險防范不足

從已披露信用卡業(yè)務(wù)風險情況的銀行來看，排名前十的銀行的信用卡業(yè)務(wù)不良率均在1%以上，其中中國銀行不良率最高，達到了3.37%，較上年末上升了1.31%；只有平安銀行和興業(yè)銀行同比分別下降了0.27%和0.06%；其他銀行不良率均呈現(xiàn)上升趨勢。表2顯示，即使信用卡發(fā)行量增多，但商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)風險防范上仍然存在不足。

2.我國信用卡業(yè)務(wù)風險管理存在的問題

即使通過30多年成長，我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)在風險管理的知識和技術(shù)上仍與國外存在不小的差距，大致反映在以下方面：

（1）法律法規(guī)不健全

當前信用卡根本大法《銀行卡條例》一直未能出臺，當前使用的法律仍是央行1999年頒發(fā)的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》，其根本對象是銀行卡，而非信用卡。

（2）社會征信系統(tǒng)不發(fā)達

我國沒有專業(yè)的進行個人征信體系建立的信用調(diào)查公司，而主要是由政府設(shè)置并管理，其運作受政府干預，具有高壟斷性，各家商業(yè)銀行獲取信用信息需要付出較大代價。

（3）風險管理內(nèi)容單一

目前我國商業(yè)銀行的信用風險管理，集中在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，缺乏對新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的管理。而發(fā)達國家則關(guān)注對交易風險、操作風險等多類型的風險控制。

（4）預防和防范意識薄弱

我國發(fā)卡行將主要的時間和金錢放在信用卡風險的事后防范，忽視了事前的風險預防和事中的風險控制。而且商業(yè)銀行主要側(cè)重單筆信用貸款，而非整個信用卡業(yè)務(wù)的總體風險。

三、加強商業(yè)銀行信用卡風險管理的原則與對策

1.管理信用卡業(yè)務(wù)風險應(yīng)堅持的原則

（1）安全性原則

如同經(jīng)營其他業(yè)務(wù)一樣，商業(yè)銀行進行信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營，也應(yīng)該依照安全性原則，按照規(guī)范流程標準化操作、謹慎信貸、及時催收，確保如期獲得利潤。

（2）預防性原則

商業(yè)銀行應(yīng)該在授信客戶前，充分收集客戶信用資料，了解客戶資金狀況，及時避免信用卡業(yè)務(wù)風險，避免為了獲得利潤承擔不必要的風險。同時對本行發(fā)卡數(shù)據(jù)進行大數(shù)據(jù)分析，對不同客戶進行區(qū)分，找出同質(zhì)客戶群w，制定多樣化的授信機制，并實時更新，更好的滿足客戶的需求。

（3）信息溝通與互換原則

我國各個主要機構(gòu)掌握各自的數(shù)據(jù)信息，但是未建立統(tǒng)一的信息分享系統(tǒng)，未能發(fā)揮信息的集成優(yōu)勢，未建立一站式信息共享機制，從銀行角度來說，商業(yè)銀行應(yīng)注重加強同其他行業(yè)，尤其與公安及銀聯(lián)之間的信息共享與協(xié)作，避免信息的不準確傳遞造成利潤喪失。

（4）全面風險管理原則

商業(yè)銀行關(guān)于信用卡的風險管理應(yīng)該提升到戰(zhàn)略的角度，從全局的角度考慮，制定相應(yīng)的信用卡風險管理政策，事前應(yīng)該對信用卡業(yè)務(wù)辦理者進行全方位的資信調(diào)查，預防風險；事中實時檢測，減少和轉(zhuǎn)移風險；事后避免風險。

2.信用卡業(yè)務(wù)風險管理的建議

（1）健全信用卡法律體系

大多數(shù)發(fā)達國家的信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展較為成熟，其法律機制也較為完善，有值得中國司法部門學習的方面，要使我國信用卡市場繼續(xù)保持健康高回報的發(fā)展，完善信用卡法規(guī)勢在必行。一方面經(jīng)營信用卡業(yè)務(wù)的各個單位，需要按照國家法規(guī)的要求，獲得相應(yīng)經(jīng)營資格，并需明確限定其經(jīng)營范圍及權(quán)利與義務(wù)，不得為了盈利逾越法律；另一方面，商業(yè)銀行和持卡人在建立商業(yè)關(guān)系時，雙方都需明確各自承擔的權(quán)責與義務(wù)，最大程度的降低信用卡風險，避免日后爭端。

（2）建立個人征信制度

社會征信制度改革勢在必行，各行各業(yè)都應(yīng)該建立互通的個人信用檔案，辦理重要業(yè)務(wù)時，能夠一站式查詢每個人的個人信用信息；同時國家需不斷提高個人信用標準，形成人人都重視誠信，人人都講究誠信的社會風氣；商業(yè)銀行具體問題具體分析，根據(jù)個人信用信息確定每個人的授信額度，個人征信制度的建立能夠很好的幫助管理信用卡業(yè)務(wù)風險。

（3）銀監(jiān)會應(yīng)加強對商業(yè)銀行的信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督

y監(jiān)會也應(yīng)該加大對開設(shè)信用卡業(yè)務(wù)的各大銀行的監(jiān)控管理，實時監(jiān)督各機構(gòu)的信用卡業(yè)務(wù)情況，對不符合要求的機構(gòu)通報批評，對風險管控符合要求的商業(yè)銀行給予獎勵措施，切實發(fā)揮監(jiān)管部門在行業(yè)內(nèi)的正確導向作用。

（4）轉(zhuǎn)變觀念，強化風險管理意識

經(jīng)濟發(fā)展的新形勢下，各商業(yè)銀行不要盲目為了逐利擴張，需要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展潮流，尋求新的利潤增長點，在風險最小的情況下獲得最大的收益。對于信用卡業(yè)務(wù)亦是如此，高風險必定伴隨著高收益，各商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)壞賬率的上升，警戒商應(yīng)謹慎做決定，協(xié)調(diào)風險與收益二者之間的關(guān)系。同時，各發(fā)卡行也需加強基層銀行內(nèi)部員工的風險意識培訓，做到員工自覺規(guī)避不必要的信用卡業(yè)務(wù)風險，避免信用卡問題再次成為銀行業(yè)的一大“疑難雜癥”。

（5）建立有效的催收體系

信用卡的催收問題值得各發(fā)卡行關(guān)注。在充分掌握各持卡人的信息后，對未能按期償還欠款的持卡人給予充分重視，明確區(qū)分對方是無意透支或惡意透支。對無意透支的持卡人，持有寬容態(tài)度，而對惡意透支的持卡人，需及時采取相應(yīng)的手段，靈活處理，保證最大程度的收回資金成本，必要時可尋求法律的幫助。

（6）加強數(shù)據(jù)分析，深度挖掘優(yōu)質(zhì)客戶

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)獲取及分析挖掘成為各發(fā)卡行尋求新利潤增長點的一種重要手段。在充分利用已掌握的信息資源基礎(chǔ)上，對數(shù)據(jù)進行細分，發(fā)現(xiàn)同質(zhì)群體，積極開發(fā)新服務(wù)，區(qū)別對待客戶，對資信狀況好的客戶實行寬松政策，避免客戶流失，對資信狀況較差的客戶則需要嚴格的政策處理，從而實現(xiàn)客戶的差異性需求。

（7）加強技術(shù)升級和設(shè)備更新

科技成果層出不窮，犯罪方法也越來越高明。發(fā)卡行時刻保持謹慎，防止運作軟件出現(xiàn)漏洞，給犯罪分子可乘之機。根本手段是發(fā)卡行應(yīng)積極開發(fā)新軟件，引進新技術(shù)，從技術(shù)水平上提高信用卡業(yè)務(wù)的風險防范水平。

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項目（2012RKA10011）；教育部人文社科青年基金項目（12YJC630157）

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中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

內(nèi)容摘要：次貸危機之后，中國銀監(jiān)會迅速出臺了中國版的巴塞爾協(xié)議Ⅲ—監(jiān)管新規(guī)，并要求中國銀行業(yè)自2013年起全面實施。實施監(jiān)管新規(guī)是指銀行業(yè)按照新的監(jiān)管指引建立全面風險管理架構(gòu)、計量資本充足率等監(jiān)管指標，并在規(guī)定的時間內(nèi)達到監(jiān)管要求。由于中小商業(yè)銀行在技術(shù)、人才及資本等方面的劣勢，實施監(jiān)管新規(guī)對中小商業(yè)銀行是一個巨大的挑戰(zhàn)。本文分析了中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)的路徑、遇到的挑戰(zhàn)以及實施策略，以期對我國中小商業(yè)銀行順利實施監(jiān)管新規(guī)提供參考。

關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行 監(jiān)管新規(guī) 路徑 策略

實施監(jiān)管新規(guī)的含義

巴塞爾協(xié)議Ⅲ出臺之后，銀監(jiān)會根據(jù)同步推進巴塞爾協(xié)議Ⅱ和巴塞爾協(xié)議Ⅲ，第一支柱和第二支柱統(tǒng)籌考慮的原則，制定了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導意見》、《商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法》、《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》、《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法（試行）》征求意見稿以及《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》等一系列的新監(jiān)管規(guī)則。監(jiān)管新規(guī)的主要監(jiān)管指標及其達標時間如圖1所示。

銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)，是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管指引建立全面風險管理架構(gòu)，應(yīng)用規(guī)定的方法計算資本充足率、杠桿率、撥備率和流動性風險監(jiān)管指標，并在規(guī)定的時間內(nèi)達到監(jiān)管要求。后面三類監(jiān)管指標的計算方法比較單一，商業(yè)銀行沒有選擇的空間。對“資本充足率”中的“風險加權(quán)資產(chǎn)”的計算方法，商業(yè)銀行可以根據(jù)銀行實際，選擇標準方法（信用風險的權(quán)重法、市場風險的標準法和操作風險的基本指標法）或者高級方法（信用風險的內(nèi)部評級法、市場風險的內(nèi)部模型法和操作風險的標準法或高級計量法）。中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管的核心，就是根據(jù)監(jiān)管要求，開發(fā)上述三大風險的高級計量模型，滿足資本充足率要求（第一支柱），達到監(jiān)管機構(gòu)對銀行的監(jiān)督檢查（第二支柱）以及信息披露的要求（第三支柱）。具體來講，就是中小商業(yè)銀行要開發(fā)信用風險的內(nèi)部評級體系，構(gòu)建市場風險的內(nèi)部模型法、操作風險的標準法或高級計量法，建立銀行內(nèi)部資本充足性評估程序及各種風險管理制度，對資本結(jié)構(gòu)、風險狀況、風險計量方法及資本充足性進行充分披露等。

中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)的路徑

（一）明確實施目標并進行詳細的差距分析

中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)首先需要明確采用哪種方法計量風險加權(quán)資產(chǎn)，然后按照監(jiān)管新規(guī)的要求與銀行的現(xiàn)狀進行比較，分析銀行在技術(shù)、政策、流程、組織機構(gòu)、人員配備、數(shù)據(jù)與系統(tǒng)等方面的差異，從而制定監(jiān)管新規(guī)的實施策略、實施路線圖以及彌補差距的行動清單。

（二）確定開發(fā)項目并制定實施計劃

根據(jù)實施目標和實施路線圖，中小商業(yè)銀行確定需要開發(fā)的項目，并識別項目之間的依賴關(guān)系。如果銀行打算建立對公業(yè)務(wù)的內(nèi)部評級體系至少需要開發(fā)對公客戶評價模型（PD）、客戶評價IT開發(fā)項目、內(nèi)部模型驗證體系、對公信用資產(chǎn)壓力測試體系等項目。由于各個項目涉及的部門及業(yè)務(wù)的跨度很廣，要有效推動項目的進展和管理，銀行需要成立一個實施監(jiān)管新規(guī)的專職機構(gòu)，落實項目管治方案和組織架構(gòu)，以協(xié)調(diào)所有子項目的實施?；诟鱾€子項目的計劃，實施監(jiān)管新規(guī)的專職機構(gòu)應(yīng)該從全行層面制定整體實施計劃，識別相關(guān)項目之間的依賴關(guān)系，制定各項目的實施優(yōu)先順序，并確定資源計劃與預算方案。

（三）實施開發(fā)項目并完善全面風險管理體系

在各項目開發(fā)的同時，商業(yè)銀行還需要根據(jù)監(jiān)管要求進一步完善全面風險管理體系，全面落實彌補差距行動清單。例如，商業(yè)銀行建立對公內(nèi)部評級體系，除了要對不同類型的企業(yè)建立評級模型、驗證模型之外，還需要對公司治理、信貸審批政策、流程、信息披露以及文檔化管理等方面，按照監(jiān)管要求彌補存在的差距。建設(shè)內(nèi)部評級體系的重點在于應(yīng)用，商業(yè)銀行需要根據(jù)自身的具體情況和實施策略，對銀行的各種應(yīng)用系統(tǒng)進行適當?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)新的風險管理理念。

（四）對風險管理體系進行全面的自我評估

為使銀行的風險管理體系能夠達到監(jiān)管新規(guī)的最低要求，當各個開發(fā)項目啟動之后，銀行的項目管理機構(gòu)，包括董事會、實施監(jiān)管新規(guī)的專職機構(gòu)等需要定期檢查各項目的進展和合規(guī)達標情況。當所有的開發(fā)項目及配套措施都完成之后，商業(yè)銀行需要對風險管理體系進行全面的自我評估，使之達到監(jiān)管新規(guī)的最低要求。

（五）監(jiān)管機構(gòu)檢查和審批

銀行完成自我評估之后，向銀監(jiān)會提出實施監(jiān)管新規(guī)的申請。根據(jù)國外銀行的經(jīng)驗，監(jiān)管機構(gòu)在接受銀行的申請后，一般會派員進駐銀行現(xiàn)場作出審查，包括文檔、與高管及員工的溝通、對疑問作出提問、對不合格的地方提出修正建議等。銀行需要證實所有的修正建議得到落實后，才能獲得監(jiān)管機構(gòu)的認可。

（六）監(jiān)察與完善

在銀監(jiān)會的審批之后，說明銀行已達到實施監(jiān)管新規(guī)的最低要求。但是由于實施監(jiān)管新規(guī)是一個持續(xù)的過程，銀行應(yīng)該繼續(xù)保留項目管理組織，對已實施的項目進行持續(xù)性的監(jiān)督和完善，直到所有與監(jiān)管新規(guī)實施相關(guān)的項目全面結(jié)束。

中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)的挑戰(zhàn)

（一）涉及領(lǐng)域多且技術(shù)含量高

監(jiān)管新規(guī)的風險管理理念分為兩個層次：一是銀行擁有的資本應(yīng)與承擔的風險相聯(lián)系，資本應(yīng)該全面覆蓋風險；二是銀行要管理好風險，必須建立全面的風險管理體系。此外，監(jiān)管新規(guī)還對風險管理的技術(shù)提出了更高的要求，需要建立各類風險量化模型、優(yōu)化相關(guān)政策及流程體系、計算資本充足率、完善資本管理體系等，同時還要隨著監(jiān)管要求的變化，不斷更新已有的風險管理體系和方法。

（二）風險量化數(shù)據(jù)不足

數(shù)據(jù)是數(shù)量化計量風險的基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是準確計量風險的前提。監(jiān)管新規(guī)鼓勵商業(yè)銀行運用內(nèi)部評級法精確計量風險，這對數(shù)據(jù)的依賴性很強。同時，監(jiān)管新規(guī)也對數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性，以及最低的歷史觀測期提出了明確的要求。盡管中小商業(yè)銀行業(yè)在信息技術(shù)及IT系統(tǒng)方面近些年有了長足發(fā)展，但由于起步較晚，大量歷史數(shù)據(jù)仍處于手工記錄的狀態(tài)，因此數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，有效數(shù)據(jù)不足成為中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)的最大障礙。

（三）專業(yè)人才缺乏

我國持續(xù)研究巴塞爾協(xié)議的人員不多，具有實施巴塞爾新資本協(xié)議的人才更是有限。對中小商業(yè)銀行而言，了解巴塞爾新資本協(xié)議基本內(nèi)容的員工就不多，對新資本協(xié)議有一定研究的人才更加缺乏。因此人才的匱乏成為中小商業(yè)銀行實施中國版的巴塞爾協(xié)議—監(jiān)管新規(guī)所面臨的難題之一。

（四）實施時間周期長、任務(wù)復雜且投資巨大

根據(jù)國內(nèi)外商業(yè)銀行的實踐經(jīng)驗，實施監(jiān)管新規(guī)需要建設(shè)大量的IT系統(tǒng)，以實現(xiàn)內(nèi)部評級體系的業(yè)務(wù)應(yīng)用。近幾年，中小商業(yè)銀行的IT系統(tǒng)雖然不斷地進行更新優(yōu)化，但相對于監(jiān)管新規(guī)的要求還有很大的差距，需要根據(jù)新規(guī)的要求進一步開發(fā)和完善，這對中小商業(yè)銀行而言是一筆不小的開支。

中小商業(yè)銀行實施監(jiān)管新規(guī)的策略

（一）領(lǐng)導層的大力支持

從國內(nèi)大型銀行實施監(jiān)管新規(guī)的情況看，實施新資本協(xié)議需要從公司治理、數(shù)據(jù)、模型、IT系統(tǒng)、業(yè)務(wù)定義、流程、政策、文化等多方面加以重塑和完善，涉及的條線多、人員廣，部門之間的協(xié)調(diào)難度較大，需要行領(lǐng)導的大力支持。行領(lǐng)導不僅要對項目開發(fā)團隊進行大力支持，更需對項目成果在全行范圍內(nèi)進行積極推廣。

（二）成立專門的實施機構(gòu)

在實施過程中，中小商業(yè)銀行的董事會要切實擔負起推進監(jiān)管新規(guī)實施的牽頭工作，成立專門的實施機構(gòu)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管新規(guī)的實施工作，確保各項工作穩(wěn)步推進。一般是成立由董事長或行長掛帥的實施工作領(lǐng)導小組，負責審批實施監(jiān)管新規(guī)的整體規(guī)劃，協(xié)調(diào)不同條線之間的資源確保推進工作順利實施，還要負責對各實施項目的驗收。同時，成立由風險管理人員、科技人員組成的實施監(jiān)管新規(guī)辦公室，負責具體的項目實施。

（三）尋找合適的咨詢機構(gòu)

中小商業(yè)銀行需要按照監(jiān)管新規(guī)的相關(guān)要求，聘請專業(yè)的咨詢公司，進行差距分析、整體規(guī)劃、模型設(shè)立以及IT系統(tǒng)構(gòu)建等工作。國有大型商業(yè)銀行和部分股份制銀行早在幾年前就在咨詢公司的幫助下，開始實施巴塞爾新資本協(xié)議。在此過程中，許多咨詢公司積累了豐富的實施經(jīng)驗，中小商業(yè)銀行可以尋找具有成功實施經(jīng)驗的咨詢公司作為自己的合作伙伴，這可以有力地保證監(jiān)管新規(guī)實施的速度和質(zhì)量。

（四）進行周密計劃

在咨詢公司的幫助下，中小商業(yè)銀行需要制定完善的實施方案。實施方案至少包括：第一支柱下三大風險的計量方式，需要開發(fā)的各個項目及時間進度安排；第二、三支柱下的各個項目以及需要完善的各內(nèi)部規(guī)章制度等。實施監(jiān)管新規(guī)的項目眾多，需要各個項目組就其項目提出詳細計劃、資源和預算需求。在此基礎(chǔ)上，實施監(jiān)管新規(guī)的專職機構(gòu)應(yīng)該從全行層面制定整體實施計劃，并識別各項目之間的依存關(guān)系，制定各項目實施的優(yōu)先順序，確定資源計劃和預算方案。

（五）加大培訓力度

為順利實施監(jiān)管新規(guī)，滿足監(jiān)管要求，中小商業(yè)銀行需要制定不同層次人員的培訓計劃并付諸實施，針對董事會及高管層培訓監(jiān)管新規(guī)的主要框架、核心理念以及主要的監(jiān)管要求，針對廣大銀行員工普及先進的風險管理理念和技術(shù)，并在全行范圍內(nèi)建設(shè)良好的風險管理文化，形成學習、研究和實施監(jiān)管新規(guī)的濃厚氛圍。

綜上所述，在我國經(jīng)濟增速連續(xù)七個季度放緩，利率市場化加速推進，銀行信用風險反彈之際，中國銀監(jiān)會適時推出中國版的巴塞爾協(xié)議Ⅲ—監(jiān)管新規(guī)，將對我國銀行業(yè)完善風險管理架構(gòu)，提升風險管理能力，具有劃時代的意義。由于中小商業(yè)銀行在技術(shù)、人才和資本等方面的劣勢，實施監(jiān)管新規(guī)對中小商業(yè)銀行是一個巨大的挑戰(zhàn)。中小商業(yè)銀行需要充分意識到實施監(jiān)管新規(guī)的困難，選擇科學合理的實施路徑，制定恰當?shù)膶嵤┎呗裕员ＷC監(jiān)管新規(guī)的順利實施，切實起到通過監(jiān)管新規(guī)的實施，能夠極大提高中小商業(yè)銀行風險管理水平的作用。

參考文獻：

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[關(guān)健詞]信用卡 信用風險 額度 金融機構(gòu) 監(jiān)管

隨著我國經(jīng)濟文化水平的提高和人們生活節(jié)奏的加快，我國的信用卡市場有了很大的發(fā)展。從1985年中國銀行發(fā)行國內(nèi)第一張信用卡到今年（2007年）年底，根據(jù)首屆中國信用卡調(diào)查報告預測,我國信用卡發(fā)行量將突破6000萬張。

但隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速擴大，信用卡的信用風險也顯得越來越突出了。如何認識、防范信用卡的信用風險 ,是信用卡業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié) ,如果不對信用卡信用風險防范加以高度重視 ,很容易爆發(fā)信用卡危機。

一、信用風險的類型

1.資信風險。現(xiàn)在信用卡推廣的范圍非常廣泛；辦卡要求也很低。在各個高校，對那些沒有固定收入的學生的要求條件十分的簡單，就身份證、學生證復印件，及個人填的一張表格。就可以輕松拿到在讀本科生的額度為3千元、碩士生為5千元、博士生為8千元的信用卡。在社會上，申請人提供僅身份證件和房產(chǎn)證明或購房貸款合同或大額存單即可辦卡。如果申請人提供的資料是虛假的，辦了卡把卡上額度全消費了，則造成了銀行的損失。

2.商戶風險。由于商戶的操作人員沒有按照規(guī)定核對持卡人的簽名、身份證和銀行的止付名單，造成某些不法人士由于簽名不符拒絕還賬，或者有章不循、違規(guī)操作，從而造成的風險損失。

3.欺詐風險。包括蓄意欺詐、冒用他人信用卡風險和偽造涂改進行作案造成的風險。主要是偽造他人資料申請信用卡欺詐銀行資金。例如，曾報道過的一則案例為，曾有一個團伙，在某國外銀行先申請一張信用卡，然后把信用卡寄回國內(nèi)或利用先進的機器設(shè)備偽造多張信用卡分給多人在國內(nèi)消費，這段時間申請人在國外居住，無回國記錄而到對賬日后和還款日前向銀行提出本人在國外而不在國內(nèi)無法在國內(nèi)消費的理由拒絕還款,從而造成國外銀行的資金損失。

4.套現(xiàn)風險。信用卡套現(xiàn)，是指持卡人與不良商戶串通，利用虛假交易及銀行透支資金的免息期限，信用卡持卡人通過不正常手續(xù)提取現(xiàn)金，違反與發(fā)卡機構(gòu)的約定，通過不法商戶以刷卡消費的名義或網(wǎng)上購物消費的名義將信用卡中的透支額度，通過POS終端或其他方式全部或部分地直接轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，巧妙套取資金的行為。

二、信用風險的防范

1.完善共享的個人資信檔案。個人資信檔案登記是開展個人信用業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)。在開展信用卡業(yè)務(wù)過程中,如何簡便而又準確地掌握持卡人的資信情況,是防范信用卡信用風險的關(guān)鍵。那么，完善共享的個人資信檔案勢在必行。通過涵蓋全國每個企業(yè)、每個成人經(jīng)濟活動、資信情況的電子信息系統(tǒng)，可以隨時為各金融機構(gòu)提供即時的、歷史的和全面的資料并迅速確定能否給持卡人授信及授信額度。這樣，個人在申辦信用卡時，就可以清楚申辦人在商業(yè)銀行的借還款、信用卡、擔保等信用信息，以及相關(guān)的身份識別信息,并向商業(yè)銀行提供個人信用信息聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù),滿足商業(yè)銀行防范和管理信用風險的需求。

2.設(shè)立完備的法律保障體系。信用卡持卡消費，需要依靠健全的法律規(guī)范。由于目前實施的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》屬于部門規(guī)章，法律效力低，法律級別低，對銀聯(lián)公司、信用卡專業(yè)化服務(wù)公司等市場參與者的準入條件和權(quán)利義務(wù)責任等都未做明確的規(guī)定，給監(jiān)管帶來不便，給市場帶來不穩(wěn)定因素，也給信用卡消費帶來了障礙。因此應(yīng)修訂我國的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》,詳細規(guī)定信用卡信用風險的概念、認定的標準、風險防范的措施、責任的承擔等方面的內(nèi)容。在不遠的將來，應(yīng)參照國際慣例，將分散在我國刑法、民法、經(jīng)濟合同法、擔保法、商業(yè)銀行法以及銀行業(yè)務(wù)管理辦法中的相關(guān)法律或規(guī)定加以整理，形成一部規(guī)范信用卡行為的專門法律。

3.構(gòu)建統(tǒng)一的授信制度和審慎的監(jiān)管機制。建立良好的明確定義的授信標準和審慎的監(jiān)管機制,以安全和穩(wěn)健的方式審批授信,對防范信用風險至關(guān)重要。因為授信標準規(guī)定了借款人的資格和授信額度、可提供的授信類型以及授信的條款和條件,能夠保持適當?shù)氖谛殴芾?可確保對信用風險的控制。

利用先進的計算機多媒體技術(shù)，通過采集持卡人的聲音、指紋等在全國各指紋驗證掛失等方法為持卡人資金安全提供更好的保證。將惡意持卡人、特約商戶的負面信息記入個人資信檔案，及時與司法機關(guān)聯(lián)系。同時，持卡消費者也應(yīng)注意了解信用卡使用的有關(guān)知識和注意事項，學會用法律的武器保護自己的權(quán)益和利益。

4.建立嚴格的信用風險管理機制。首先，要加強信用卡業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理。堅持統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理的原則。政府為了協(xié)助金融機構(gòu)更好地控制風險,應(yīng)制定與信用相關(guān)的一系列法律法規(guī),除此之外,金融機構(gòu)還應(yīng)依法與信用卡申請人訂立嚴密的契約。金融機構(gòu)憑該契約對信用卡持卡人的各類消費、經(jīng)營活動都可以進行監(jiān)督,一旦發(fā)生違約現(xiàn)象可以及時止付及追索欠款,必要時可以訴諸法律。

其次，銀行應(yīng)完善自身信用風險管理措施。各銀行都應(yīng)對信用卡的審批標準、審批過程以及各級部門授信權(quán)限有著明確的規(guī)定,并通過各管理委員會對銀行信用卡進行科學動態(tài)管理來化解風險,保證銀行資金的安全。銀行對自身信用風險實行系統(tǒng)管理,并可以經(jīng)常做一些非正常事件的調(diào)查,時刻注意信用風險制度的完善。

再次，要加快金融電子化建設(shè)，統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范。應(yīng)盡快制定與我國金融電子化總體規(guī)劃相協(xié)調(diào)的信用卡發(fā)展規(guī)劃和政策，在技術(shù)上制定一整套信用卡技術(shù)規(guī)范，打破目前由于體制上的原因而造成的政策各行其是，技術(shù)規(guī)范各異，設(shè)備重復投資的局面。

5.加強對特約商戶的管理。發(fā)卡金融機構(gòu)在拓展特約商戶時應(yīng)認真審查其資質(zhì)條件，并加強對已有的特約商戶的交易監(jiān)督。在各發(fā)卡金融機構(gòu)中推廣并加強對已有特約商戶交易監(jiān)督。在各發(fā)卡行中推廣“商戶風險監(jiān)控系統(tǒng)”、“風險事件報告和管理系統(tǒng)”、“在線交易監(jiān)控系統(tǒng)”等若干風險管理系統(tǒng)為各發(fā)卡行提供信用卡風險管理的系統(tǒng)支持和服務(wù)手段，協(xié)助成員銀行防范、降低銀行卡欺詐風險。

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關(guān)鍵詞：中間業(yè)務(wù)風險差異性　信息披露規(guī)范　中間業(yè)務(wù)報表制度

一、引言

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風險是銀行在中間業(yè)務(wù)經(jīng)營中，由于客觀情況的變化或主管決策的失誤，而導致其資產(chǎn)、收益及資信等方面發(fā)生損失的可能性。與資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)相同，中間業(yè)務(wù)也存在著以下風險：(1)信用風險。信用風險又稱違約風險，是指業(yè)務(wù)對象由于主客觀原因不履行合約使銀行中間業(yè)務(wù)遭受損失的可能性。中間業(yè)務(wù)的信用風險程度與業(yè)務(wù)對象的信用狀況、交易工具的性質(zhì)相關(guān)，其表現(xiàn)形式較為復雜。如備用信用業(yè)務(wù)中，若借款人違約，開證行就要向受益人賠償損失；在擔保業(yè)務(wù)中，客戶因破產(chǎn)無法履行合I司義務(wù)時，風險也由銀行承擔。(2)市場風險。市場風險是由于利率或匯率的波動而使中間業(yè)務(wù)遭受損失的可能性。如在貸款承諾協(xié)議期間，當市場利率上升，銀行的資金成本就會提高，而借款企業(yè)仍可按固定利率獲得貸款，這將會增加銀行的損失；在票據(jù)發(fā)行便利業(yè)務(wù)中，當利率上升時，銀行將因持有的固定利率票據(jù)價格下跌而遭受損失。同樣由于匯率的波動也會使銀行以外幣計價的或有資產(chǎn)或有負債蒙受意外損失或獲取額外收益，只要中間業(yè)務(wù)項目涉及外匯，就會產(chǎn)生本幣與外幣之間的兌換關(guān)系，從而受到匯率變動的影響。(3)操作風險。中間業(yè)務(wù)的操作風險較資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)更為復雜突出，主要表現(xiàn)有：商業(yè)銀行在開展金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)時。由于交易對方到交割期不能及時履約，給銀行造成損失，在互換、期貨、期權(quán)等類業(yè)務(wù)中銀行經(jīng)常會面臨著結(jié)算風險；現(xiàn)行會計準則、報表制度及核算方法，對中間業(yè)務(wù)還沒有一個明確的完善的規(guī)范體系，銀行管理層和客戶不能及時獲得準確相關(guān)的信息，無法做出適當?shù)耐顿Y決策而遭受損失；中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與相關(guān)的法律、法規(guī)滯后矛盾突出，導致了中間業(yè)務(wù)隱藏著巨大的法律風險，各銀行對某些創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)無法可依，增加了業(yè)務(wù)操作上的困難。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露的現(xiàn)狀分析

(一)我國中間業(yè)務(wù)信息披露的相關(guān)規(guī)范正是由于中間業(yè)務(wù)品種復雜，我國目前沒有專門針對中間業(yè)務(wù)制訂的信息披露規(guī)范要求。而是通過在企業(yè)會計準則中認定或引用銀行監(jiān)管者或銀行業(yè)協(xié)會的慣例來分別規(guī)范各類中間業(yè)務(wù)信息披露。主要有以下相關(guān)規(guī)范：《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《外資銀行并表監(jiān)管管理辦法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份有限公哥會計制度》及《公開發(fā)行證券公司披露編報規(guī)則第2號》等。2002年中國人民銀行頒發(fā)的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》則成為加強商業(yè)銀行市場約束、規(guī)范商業(yè)銀行信息披露行為的專門法規(guī)。2004年銀監(jiān)會頒布施行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露。2006年財政部的企業(yè)會計準則，其中的《企業(yè)會計準則第30號――財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準則第37號――金融工具列報》等對包括商業(yè)銀行在內(nèi)的企業(yè)會計信息披露進行了相關(guān)的規(guī)范。2006年中國人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》，是將2002年的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》在經(jīng)過多年的試行之后正式合法化的第一個專門規(guī)定商業(yè)銀行信息披露的正式法律文件。銀監(jiān)會于2009年了《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》，對商業(yè)銀行資本充足率信息披露的范圍、內(nèi)容和流程規(guī)范等提出了明確的監(jiān)管要求。

(二)《商業(yè)銀行信息披露辦法》與巴塞爾新資本協(xié)議的差距2006年中國人民銀行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》(以下簡稱《辦法》)，是我國銀行信息披露制度建設(shè)向《新巴塞爾資本協(xié)議》靠攏的新嘗試，但與《新巴塞爾資本協(xié)議》相比，在風險信息披露上還存在一定的差距，主要表現(xiàn)在以下方面：(1)信用風險。我國《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露產(chǎn)生信用風險的業(yè)務(wù)活動、信用風險管理和控制政策、信用風險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責劃分、資產(chǎn)風險分類的程序和方法、信用風險分布情況、信用風險集中程度率等情況。新巴塞爾協(xié)議中信用風險的披露要求銀行在計算信用風險的資本要求時，從標準法和內(nèi)部評級法中任擇一種。盡管我國近些年來由于加強授信管理和加大對不良資產(chǎn)的處置力度，商業(yè)銀行信用風險整體披露水平有較大提高，但《辦法》對于信用風險披露的規(guī)定是原則性的，對于信用風險管理的具體辦法以及如何進行定量披露尚未予以規(guī)范。(2)市場風險。我國《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露其市場風險狀況的定量和定性信息，包括所承擔市場風險的類別、總體市場風險水平及不同類別市場風險的風險頭寸和風險水平；有關(guān)市場價格的敏感性分析；市場風險管理的政策和程序；市場風險資本狀況等。新巴塞爾協(xié)議中要求商業(yè)銀行采用標準法模型或內(nèi)部模型法來分析各類資產(chǎn)的風險狀況和風險程度，對市場風險信息披露不僅要進行定性披露，還要進行定量披露。與國外銀行業(yè)普遍采用風險值(VAR)、盈余風險值(EAR)等風險模型相比，我國銀行業(yè)還停留在定性披露管理策略加定量披露靜態(tài)指標階段。而且由于標準法模型的假設(shè)前提、模型參數(shù)、模型測試等對使用者有很高的技術(shù)和管理要求，目前我國商業(yè)銀行風險評估技術(shù)和管理還達不到使用這些計量模型進行定量動態(tài)披露的條件。(3)操作風險。我國《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風險，并對本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明?！缎掳腿麪枀f(xié)議》要求2007年所有的銀行都要開始按照協(xié)議規(guī)定的三種方法的一種來計算經(jīng)濟資本，進而控制操作風險，這三種方法為基本指標法、標準法和高級計量法?？梢?，我國《辦法》對于操作風險的披露也只是作了原則性的規(guī)定，缺乏具體的計量標準和方法，而且我國商業(yè)銀行對于操作風險的管理仍處于初級階段，仍以定性指標為主，對內(nèi)控缺陷、計算機系統(tǒng)故障可能造成損失的風險測量基本上沒有涉及。

(三)企業(yè)會計準則對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息技露的現(xiàn)狀　我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的信息披露，除了主要遵循現(xiàn)行的《商業(yè)銀行信息披露辦法》外，中間業(yè)務(wù)會計信息的披露則還遵循我國企業(yè)會計準則，如《企業(yè)會計準則第30號―一財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準則第37號――金融工具列報》等，我國目前還沒有專門的針對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會計信息披露的會計準則，現(xiàn)有的會計準則對中間業(yè)務(wù)會計信息披露的要求主要體現(xiàn)在以下方面：(1)無風險/低風險類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)具有風險低、收人穩(wěn)定、安全的特點。以類中間業(yè)務(wù)為例，目前根據(jù)企業(yè)會計準則的普遍做法是應(yīng)設(shè)置“業(yè)務(wù)資產(chǎn)”和“業(yè)務(wù)負債”科目分別用來核算銀行不承擔風險的業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)和收到的款項，同時設(shè)置“手續(xù)費及傭金收入”科目來核算銀行確認的手續(xù)費及傭金收入；期末編制會計報表時將收入歸集到利潤表的“手續(xù)費及傭金收入”項目中，并在報表附注中披露具體的收入內(nèi)容，但在資產(chǎn)負債表中并沒有

要求將業(yè)務(wù)中形成的資產(chǎn)和負債單獨列示。(2)不含期權(quán)期貨性質(zhì)風險類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)銀行會承擔一定的風險，以支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù)為例，商業(yè)銀行需要通過結(jié)算工具、結(jié)算方式來開展此類業(yè)務(wù)，不同的結(jié)算工具，商業(yè)銀行承擔的風險大小不同。如銀行承兌匯票到期時，銀行因付款^無力支付而發(fā)生墊款，增加了銀行的風險，目前的做法是將這種墊款視同貸款業(yè)務(wù)進行處理，并在資產(chǎn)負債表中與貸款項目合并列示，支付結(jié)算業(yè)務(wù)中確認的手續(xù)費收入也歸集到利潤表中的“手續(xù)費及傭金收入”項目中。(3)含期權(quán)期貨性質(zhì)風險類中間業(yè)務(wù)。此類中間業(yè)務(wù)銀行需要承擔較大的風險，會形成銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。以潛在風險較大的衍生金融工具為例，《企業(yè)會計準則第22號――金融工具確認和計量》中明確要求將衍生金融工具納入表內(nèi)核算，而不是僅在表外披露。設(shè)置“衍生工具”雙重性科目核算銀行衍生金融工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負債，期末編制會計報表時，將衍生工具形成的衍生金融資產(chǎn)和衍生金融負債在資產(chǎn)負債表中單獨列示，這樣反映出來的銀行資產(chǎn)負債情況更貼近其市場價值，把衍生金融工具納入表內(nèi)在豐富銀行資產(chǎn)負債表會計科目的同時也擴大了銀行的資產(chǎn)負債規(guī)模。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露缺陷原因分析

(一)缺乏對中間業(yè)務(wù)信息披露的統(tǒng)一規(guī)范　我國商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)信息披露上遵循的規(guī)范體現(xiàn)在各項法律規(guī)章制度中。盡管《商業(yè)銀行信息披露辦法》是規(guī)范商業(yè)銀行信息披露的正式法律文件，但它僅是商業(yè)銀行信息披露的整體原則性的要求，并沒有針對中間業(yè)務(wù)的信息披露做具體的要求，其他上述提到的有關(guān)規(guī)范更是如此?！镀髽I(yè)會計準則第30號―財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準則第37號―金融工具列報》等一類的規(guī)范，則主要是對包括商業(yè)銀行在內(nèi)各會計主體的會計信息披露規(guī)范，而不是專門針對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會計信息披露的規(guī)范。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露目前幾乎沒有適當?shù)囊?guī)范可遵循。

(二)信息披露不充分，缺乏對風險管理的定量信息商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的風險具有差異性，對于風險較大的含期權(quán)期貨性質(zhì)的中間業(yè)務(wù)。巴塞爾委員會稱之為表外業(yè)務(wù)，并主張加強對表外業(yè)務(wù)風險狀態(tài)的信息披露，且要求銀行針對信用風險、市場風險以及流動性風險提供充分的定性及定量信息，對于操作風險與法律風險等不易于量化的風險，則要求披露有關(guān)的定性信息。由于我國銀行在風險管理方面起步較晚，衡量、監(jiān)測風險的技術(shù)與方法掌握不多，缺乏大量的管理數(shù)據(jù)，風險信息披露特別是在定量信息的披露方面與國際標準相比有很大距離，采用定性和指標披露的風險信息占較大比例，而少有采用“數(shù)據(jù)模型”的方式進行披露。

(三)缺乏對中問業(yè)務(wù)風險的會計信息披露根據(jù)我國《企業(yè)會計準則第30號一財務(wù)報表列報》，目前商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)會計信息披露僅能夠提供中間業(yè)務(wù)收入和相關(guān)資產(chǎn)負債期初期末余額的數(shù)據(jù)，如此簡單的信息不僅不能滿足銀行自身經(jīng)營管理的內(nèi)在需要，而且也不能滿足金融監(jiān)管當局宏觀監(jiān)督管理的外在要求。某些中間業(yè)務(wù)的風險無論表內(nèi)或附注都沒有列報和披露，根據(jù)我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)的實際情況，為了避免和降低風險，有可能向客戶收取一定比例的保證金或抵押品、質(zhì)押品等，以使銀行資產(chǎn)得到部分保全，防范風險的發(fā)生，如銀行承兌匯票出票人必須向承兌銀行交納比例不等的保證金，出票人無力償還債務(wù)時，承兌銀行要承擔連帶責任。這種因辦理中間業(yè)務(wù)而收取的保證金不僅沒有在表內(nèi)單獨列示，也沒有在附注中詳細披露各項中間業(yè)務(wù)收取的保證金的信息狀況。根據(jù)我國《企業(yè)會計準則第37號――金融工具列報》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當披露與各類金融工具風險有關(guān)的描述性信息和數(shù)量信息。但并沒有規(guī)定采用何種計量風險的方法以及這些方法的應(yīng)用。對于潛在風險較大的衍生工具，盡管按照公允價值納人表內(nèi)核算，使銀行所從事的高風險金融業(yè)務(wù)能及時地反映在財務(wù)報表中，使銀行監(jiān)管機構(gòu)能夠直接地獲得相關(guān)信息，但公允價值計量的實施還存著眾多威脅金融安全的不穩(wěn)定因素，衍生工具只是做到了表內(nèi)和附注較為充分的期初期末金額的信息披露，缺乏對其風險的揭示。

(四)缺乏專門的中間業(yè)務(wù)報表制度我國銀行目前沒有專門的中間業(yè)務(wù)報表制度，資產(chǎn)負債表中除衍生工具對資產(chǎn)負債表的影響在表內(nèi)單獨列示，并在報表附注中披露了各類衍生工具的名義金額和公允價值的信息以外，其他中間業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負債表的影響或者合并反映或者不反映。利潤表中衍生工具以外的中間業(yè)務(wù)收入都歸集在“手續(xù)費及傭金收入”項目中，并在報表附注中披露了各類中間業(yè)務(wù)收入的分類信息。而衍生工具帶來的收益在利潤表中是分散在“手續(xù)費及傭金收入”、“公允價值變動收益”、“投資收益”、“匯兌收益”等項目中，在報表附注中分別在各項中披露其詳細內(nèi)容，如在公允價值變動收益中單獨披露衍生工具的變動收益等。這種對中間業(yè)務(wù)信息披露的現(xiàn)狀不能滿足商業(yè)銀行對中間業(yè)務(wù)進行專題分析，分析各類中間業(yè)務(wù)收入在不同期間的變動情況、變動原因及占總收人的比例，分析各類中間業(yè)務(wù)的成本效益，也不能滿足金融監(jiān)管當局對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)活動進行有效監(jiān)管的需要。

四、商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)信息披露的策略

(一)規(guī)范披露的原則商業(yè)銀行的信息披露是全社會普遍關(guān)注的一個問題。中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要組成部分。對它的披露也應(yīng)當遵循相應(yīng)的原則。這些原則主要包括：(1)可比性原則?？杀刃栽瓌t指商業(yè)銀行應(yīng)對其信息的披露要有連續(xù)性和一致性，只有這樣得出的數(shù)據(jù)才有可比性，才能夠給市場提供可以信賴的信息，同時才能得到信息使用者、監(jiān)管當局和國際國內(nèi)同行的認可。(2)相關(guān)性原則。相關(guān)性原則指披露的信息在決策上有用，能夠滿足使用者的需求，增加使用者對金融信息的了解，降低投資者決策盲目性和風險。相關(guān)性原則對于金融衍生類的中間業(yè)務(wù)信息披露尤其關(guān)鍵，遵循這一原則披露的體現(xiàn)銀行風險管理水平和經(jīng)營成果的信息對投資者的決策和估價尤為有用。(3)全面性原則。全面性原則指商業(yè)銀行需要披露中間業(yè)務(wù)定性與定量的全面信息，對于具有風險和風險較大的中間業(yè)務(wù)，不僅要披露其風險管理和風險評估的描述性信息，而且要充分披露其采用的具體風險計量方法和風險計量的結(jié)果等信息。(4)適度性原則。適度性原則指新巴塞爾協(xié)議要求對衍生品的信息披露應(yīng)該是適度的，在安全和完備的基礎(chǔ)上，監(jiān)管當局要求銀行披露信息。所以商業(yè)銀行可以根據(jù)其經(jīng)營的特殊屬性，有必要對一些如客戶資料、銀行經(jīng)營競爭的專有信息進行保密。這就需要有關(guān)部門在制訂商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的信息規(guī)范時，確定對于商業(yè)銀行強制披露和自愿披露的信息內(nèi)容范圍。

(二)規(guī)范不同層次的標準我國的商業(yè)銀行由于各自的發(fā)展規(guī)模及業(yè)務(wù)所覆蓋區(qū)域的不同，其對中間業(yè)務(wù)信息披露的程度和對中間業(yè)務(wù)風險管理評估的技術(shù)水平也不相同，因此，有關(guān)部門在制訂中間業(yè)務(wù)信息披露的規(guī)范時，要結(jié)合商業(yè)銀行的復雜情況，制訂出不同層次的規(guī)范標準。如從信息披露的數(shù)量上，全國性銀行比地方性銀行披露信息要求多，股份制銀行比非股份制銀行披露要求多，上市銀行比非上市銀行披露要求多；從風險管理的技術(shù)要求上，上市銀行及規(guī)模較大的全國性銀行應(yīng)當采用完善的風險計量

模式和方法，更多地提供的對中間業(yè)務(wù)風險管理和評估的定量信息，對于非上市銀行及規(guī)模較小的地方性銀行，可以采用相對簡單的風險計量模式及方法，在提供對中間業(yè)務(wù)風險管理和評估的描述性信息的基礎(chǔ)上能夠提供一些定量信息。

篇6

關(guān)鍵詞：信用風險；經(jīng)濟社會；國民信用；信用危機

信用風險管理這個名詞，在現(xiàn)在社會出現(xiàn)的頻率已經(jīng)越來越頻繁，那么什么是信用風險，信用風險管理是具體解決哪些方面問題的，又該怎么解決這些問題，這是我們必須要關(guān)注和研究的問題。

首先，信用風險是什么，網(wǎng)上給出的解釋是這樣的：信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發(fā)行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。從字面上來看，信用風險主要是針對銀行以及可以發(fā)放證券的借貸公司等，但是我們這里說的信用風險，也包括在企業(yè)之間的信用風險問題和當今國民生活反映出來的種種信用風險問題。隨著商業(yè)社會的發(fā)展，信用問題已經(jīng)不僅針對于某些特定的行業(yè)和企業(yè)了，隨著經(jīng)濟社會與日常生活的聯(lián)系越來越深，信用風險問題已經(jīng)日漸影響我們的正常生活。

我們通常認為，信用，是兩個人，兩家公司建立交往和交易關(guān)系的基礎(chǔ)，而企業(yè)之間簽訂契約就是一種信用承諾。所以，通俗的來說，信用風險，就是企業(yè)因為其他與自己有合作的企業(yè)不履行合同而導致自身利益虧損的一種風險。而現(xiàn)在企業(yè)之間的信用風險已經(jīng)越來越嚴重。顧名思義，信用風險管理，就是針對這些信用風險問題而采取的一系列方式方法，從而保證自身利益的風險管理方式。

商業(yè)銀行或者信貸公司的信用風險管理辦法有幾種被人所熟知的方法，包括建立完善客戶信用評級、進行統(tǒng)一授信管理，對客戶整體信用風險進行控制、建立完善授信決策機制等等，這些可以通過商業(yè)領(lǐng)導者的學習和轉(zhuǎn)化以適應(yīng)公司和企業(yè)的狀況以改善企業(yè)信用風險問題，但是這些方式方法大部分都是跳過信用風險與生俱來特點的，在商業(yè)銀行與信貸公司可能有著種種方式來進行和實施，規(guī)避風險，但是在企業(yè)的實施上可能就有巨大的困難，舉個例子來說，銀行建立完善客戶信用評級制度本就是銀行應(yīng)該建立的，但是信用風險具有包括“信用悖論”在內(nèi)的眾多問題和特點，企業(yè)不可能像銀行有著眾多的散戶支持，如果實施這些，企業(yè)勢必會損失大量的客戶，這與企業(yè)本身贏取利潤的初衷相悖。如何具體實施，改進，我認為必須從根本上入手。

國家是企業(yè)存在和建立的基礎(chǔ)，人則是構(gòu)成經(jīng)濟社會的基本組成單位，從根本上入手研究，就是研究人的信用問題。

隨著經(jīng)濟社會與人民日常生活的聯(lián)系越來越深，越來越多的影視作品和出版作品深刻的刻畫了商業(yè)模式中商人之間進行交易的場景，許多人誤認為影視作品中的商業(yè)戰(zhàn)爭充滿著欺騙與不信任，這間接地影響了國民對于信用的重視程度。隨著社會主義經(jīng)濟體系的不斷完善，群眾對于商業(yè)公司的認識也不再是原來的只聽過沒見過，但是這種認識很多是不全面的，而且伴隨著新聞媒體的發(fā)展，國家與國外的交流越來越深，見到了越來越的大企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的信用問題，這些都在潛移默化的影響著國民對于企業(yè)信用和信用的認知。

從開始的廣告欺詐，到后來三聚氰胺，再到現(xiàn)在的地溝油，假煙假酒問題，甚至醫(yī)藥領(lǐng)域也出現(xiàn)假疫苗現(xiàn)象，人們對于商業(yè)的信任程度越來越低，人與人之前的誠信也逐漸的出現(xiàn)缺失，之后的種種商業(yè)欺詐行為不一而足，者逐漸導致社會誠信缺失，這不僅是一個社會的誠信問題，這影響的也是國家的經(jīng)濟秩序。甚至有學者和網(wǎng)友在網(wǎng)絡(luò)上發(fā)出：“中國的商業(yè)欺詐的烈度和廣度已是世界之最”的說法。

經(jīng)濟社會與我們國民的思想道德是相互影響的，誠然，商戰(zhàn)是爾虞我詐，勾心斗角，但是這并不是不遵守信用的理由。像當今的商業(yè)模式大部分是采用簽訂合同來確定之間交易與借貸關(guān)系的，如果違反簽訂的契約，所違背的不只是道德層面上的信用問題，也是法律問題?，F(xiàn)在公司之間進行交易簽署合同已經(jīng)成為一種常態(tài)，這種常態(tài)很大程度上保證了經(jīng)濟社會中的信用問題，減少了企業(yè)中的信用風險問題，那么國家和政府是否需要通過法律手段來約束和管制經(jīng)濟社會中的信用問題，這從一定程度上也可以減少信用風險問題的發(fā)生和危害。

當然，本文并不是說社會信用意識缺失，全部都是經(jīng)濟社會發(fā)展造成的，而是因為種種歷史原因和其他因素共同作用下產(chǎn)生的，或者說，我們現(xiàn)在需要思考的并不只是哪一方面發(fā)展的偏差導致了社會環(huán)境中信用意識缺失的問題，我們也需要聯(lián)系產(chǎn)生這些問題的原因來思考如何解決當今社會中存在的這些問題。

從個人的角度來說，我們可以用分割方法把一個影響一個自然人誠信問題的原因分割成“思想”、“經(jīng)濟”、“文化”、“政治”等幾個方面并分析如何解決。

從思想方面來說，每個人天生都有趨利避害的天性，天性如此，無法改變，當人們認識到一件事通過不誠信行為可以減少自己的損失時，我相信大部分人都會選擇通過使用不誠信行為來減少損失。從這點來看，不誠信行為在當今社會的生產(chǎn)發(fā)展水平下，是無法根除的，但是每個人都是獨立的個體，每個人都有著自己的個性，人，有好有壞，但是我相信大部分都是后天影響的，每個人的天性應(yīng)該都是好的，都是誠信的，只是后天接受的教育或者經(jīng)歷的事情導致個人的不誠信行為的出現(xiàn)。我們應(yīng)該更加重視誠信教育，通過社會媒體和網(wǎng)絡(luò)等平臺，傳播誠信的重要性。

經(jīng)濟方面，經(jīng)濟上建立和完善信用風險管理機制，逐漸引導企業(yè)之間樹立誠信交易的機制和體系，對于國家的大中小各類企業(yè)，國家應(yīng)該分層樹立保護和引導機制，在企業(yè)因商業(yè)操作等問題導致虧損時進行幫助，扼殺通過欺詐手段來提升利潤，減少虧損的思想苗頭。

在文化方面上，建立和完善誠信思想體系，建立“誠信文化”，加強誠信教育，不僅要宣揚傳統(tǒng)文化上的自覺自省，也要建立監(jiān)督機制，從文化層面逐漸影響每一個商業(yè)社會從業(yè)者，影響每一個公民。

在政治方面，如上文提到的出臺法律文案，通過政治手段來幫助思想、經(jīng)濟和文化層面的方法實施。政治是一個國家的根本，只有政治手段才有強制力，真正約束人民的行為。在上面提到的經(jīng)濟層面的方法中，如果沒有相關(guān)法律的維護，那可能在建立企業(yè)誠信機制的路上就會步履維艱。之所以最后提到政治，也是如此，在我國，只有把政治力量作為解決社會中的信用問題的保障，才能真正在建立完善社會誠信機制上事半功倍。

可能我在本文中所說的觀點有點夸大，但是這并不是杞人憂天，這一方面確實反映出來了我們國家國民當今存在的信用問題。當今經(jīng)濟社會中的企業(yè)信用風險問題已經(jīng)十分嚴重，這不只是經(jīng)濟社會的問題，這也是我們思想道德領(lǐng)域所應(yīng)該關(guān)注的問題，我們在追求經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，是否也應(yīng)該注重思想道德的建設(shè)，試想，如果國民的思想道德到達一個很高的層面，那么經(jīng)濟社會中的企業(yè)信用風險問題是不是也會在很大程度上得以減小。

濟生活與人民的生活有著密不可分的聯(lián)系，我們每個人在日常生活中，都建立了誠信意識，那么在經(jīng)濟社會中的“信用風險”問題的出現(xiàn)就會大幅度減小。如果我們每個人即組成經(jīng)濟社會的每一分子都能保證信用，那么整個經(jīng)濟環(huán)境也會不斷被優(yōu)化。

所以我認為，最好的信用風險管理辦法，就是從根本上，扭轉(zhuǎn)整個社會的風氣，建立整個社會的誠信機制，從根本上解決信用風險問題。（作者單位：遼寧科技大學工商管理學院）

參考文獻：

[1] 張曉琦.我國商業(yè)銀行信用風險度量及管理研究[D].哈爾濱工程大學，2011.

[2] 何平.企業(yè)信用風險管理體系研究[D].吉林大學，2004.

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［關(guān)鍵詞］ 信用卡 大學生消費者 信用風險 風險控制

2010年8月底中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》，其中提出對未成年人等三類人不能發(fā)卡。但大學生還是可以通過辦父母主卡的附屬卡及其他“曲線持卡”的方式獲得信用卡。盡管目前還在征求意見時期，但銀監(jiān)會此文件提示了大學生信用卡消費的風險，并對大學生信用卡的監(jiān)管提出了更高要求。

一、大學生信用卡風險成因分析

銀行“跑馬圈地”，單純追求信用卡發(fā)行數(shù)量，辦理流程簡單，忽視對大學生的還款能力等是大學生信用卡風險形成的主要原因。

1.銀行盲目追風，信用卡營銷機制欠完善。銀行為了積攢用戶，提高知名度瘋狂發(fā)卡，招聘一些流動性較大的營銷人員發(fā)卡，并以發(fā)卡數(shù)量作為唯一的考核機制，因此信用卡的一些風險要素在從后臺向前臺轉(zhuǎn)移。

2.銀行未注意持卡人的質(zhì)量。銀行過度追求發(fā)卡量。而單純追求發(fā)卡數(shù)量，忽略了發(fā)卡質(zhì)量，使得大學生信用卡呆壞賬率逐年上升。

3.銀行在辦理信用卡時沒有進行嚴格審核。大學生屬于無固定收入群體，部分銀行沒有按照規(guī)定對申請人的還款能力審核，有的銀行甚至通過雇傭?qū)W生銷售人員在校園內(nèi)進行頻繁的營銷轟炸。這用降低信用卡申請門檻往往帶來壞賬增加。

4.對大學生信用卡的后期管理和服務(wù)未及時跟上。大學生作為特殊的消費群體，有控制能力弱，理財觀念單薄，未形成成熟的消費習慣等特點。而且無固定工作、無收入、無穩(wěn)定還款來源，三無問題也成為大學生信用卡瓶頸所在。因此為了控制風險，銀行后期的管理與服務(wù)應(yīng)及時跟上，如與持卡學生所在的當?shù)馗咝Ｔ谛Ｉ捌浣處熂訌娐?lián)系，隨時了解持卡學生在學習、消費動態(tài)、品行變化等方面的情況等。

二、從銀行角度分析大學生信用卡風險管理

1.收緊信用卡辦理門檻

銀行應(yīng)提高學生信用卡的申請“門檻”，對申請人的經(jīng)濟能力、理財能力、信用情況嚴格審查，要求申卡學生提交父母的書面授權(quán)書，由發(fā)卡行與家長共同對持卡大學生進行“財政監(jiān)督”。目前的《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法（征求意見稿）》一旦通過，其將能從法律上提高申請門檻。

2.加強信用卡申請核實

為了防止持卡人本人或者他人冒用信用證進行惡意透支活動，銀行要在發(fā)卡環(huán)節(jié)審慎選擇發(fā)卡對象加強對大學生信用卡申請的資質(zhì)審核。如銀行應(yīng)審核申請人填寫的信用卡信息表內(nèi)容是否符合事實；在對于有壞賬記錄的申請者，應(yīng)對其申領(lǐng)信息再次進行核實，再決定是否發(fā)放信用卡；如目前有的銀行只對全國211所重點大學及區(qū)域重點綜合類大學的全日制學生開辦信用卡；上海一些銀行為了不讓信用卡成為大四卡奴逃債的方法，停辦大四學生的信用卡。

3.嚴格信用卡使用，提高單卡信用卡的收益

銀行需嚴格信用卡使用規(guī)定，如信用卡僅限于本人使用，付款時需簽名，而簽名應(yīng)于卡后簽名一致方可付款。如果借給他人使用,造成相關(guān)問題需由持卡人負責。

銀行還應(yīng)對信用卡實行精細化作業(yè)，提高單卡收益，管控風險。如通過喚醒睡眠卡，即銀行推出的信用卡與儲蓄卡的“綁定”，在還款日之前，可自動從客戶借記卡上扣還，這樣可以提高信用卡的使用效率和收益；如通過實現(xiàn)信用卡在各發(fā)卡機構(gòu)POS機上通用并降低手續(xù)費和成本，提高信用卡的普及率；如在信用交易記錄的收集整理的動態(tài)監(jiān)控過程中，可對不同持卡人進行信用等級劃分，通過信用等級劃分，可方便銀行對持卡人最高透支額的限定。

4.完善銀行信用卡的營銷機制、加強內(nèi)部人員管理協(xié)調(diào)機制

信用卡風險管理應(yīng)從營銷環(huán)節(jié)就開始。銀行應(yīng)對流動性很強的信用卡營銷人員提出管理要求，營銷人員的考核機制也應(yīng)從發(fā)卡數(shù)量這一唯一的指標向綜合的考核指標完善，使銷售人員也承擔和監(jiān)控信用卡發(fā)卡時的風險。目前有的銀行就規(guī)定如果信用卡銷售人員經(jīng)辦的信用卡客戶在短期內(nèi)發(fā)生惡意透支，最后成為壞賬，銷售人員要承擔損失。

銀行信用卡業(yè)務(wù)在人員分配上要實現(xiàn)“三分離”。即制卡人員與電腦程序員相分離：記賬員與發(fā)卡人員分離；會計復核員與授權(quán)人員相分離，形成一種相互約束、相互協(xié)調(diào)的關(guān)系。

5.后期加強對逾期還款的催收力度

鑒于大學生信用卡呆壞賬率已成上升趨勢，銀行應(yīng)加大對信用卡不良資產(chǎn)處理力度。除采取短信提醒、電話催收等方法外，甚至需還派工作人員上門催收；部分容易催收的賬款由銀行信用卡中心自己催，而難催收的賬款則外包給專門的催賬公司；對逾期未還款的大學生客戶，根據(jù)是早期還是晚期，采取不同措施和換用不同的人員，配合獎勵機制提高銀行工作人員催收的積極性。

6.加強對大學生用卡知識和理念的引導、警示同時銀行業(yè)務(wù)也需多元化

發(fā)卡后，銀行應(yīng)加強后期服務(wù)，培養(yǎng)大學生持卡消費習慣、理財觀念和警示透支等風險。銀行可以聯(lián)合高校開展信用知識講座，盡可能傳授信用卡知識。還可以通過信用卡獨有的透支消費方式，培養(yǎng)大學生珍視個人信用的習慣，同時培養(yǎng)他們的理財意識，倡導大學生從校園就建立起自己的個人信用體系。

同時銀行在業(yè)務(wù)上也需適時開發(fā)出具有時代特點、滿足大學生需要的業(yè)務(wù)品種，例如圖書聯(lián)名卡，可以讓在校生用卡優(yōu)惠獲得他們需要的書籍。

大學生知識結(jié)構(gòu)高，畢業(yè)之后可以迅速補充到社會的各個領(lǐng)域，成為社會的中堅力量，因此大學生是發(fā)展信用卡市場上的一個潛在的優(yōu)質(zhì)客戶群。而且高校大學生是未來的中高收入者，他們對新鮮事物的接受能力比較強，應(yīng)用新產(chǎn)品的意愿也比較強，他們將成為未來銀行卡持卡人的主力軍。因此高校大學生信用卡市場的開發(fā)前景相當巨大，銀行適時規(guī)避風險，或可成為其新的盈利點。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)融資；信用風險；技術(shù)風險；問題

1 我國現(xiàn)階段的融資背景

（一）中小企業(yè)主要融資渠道：自籌資金，直接融資，間接融資，政府扶助資金。

從總體上看，中小企業(yè)的資金構(gòu)成主要以自籌資金為主，其次，是直接融資或間接融資，政府扶助資金所占比重最少，一般在5%-10%左右。

（二）制約我國中小企業(yè)融資的瓶頸

（一）中小企業(yè)自身內(nèi)部方面

（1）中小企業(yè)的內(nèi)部制度不健全，管理制度不完善，造成企業(yè)和銀行之間的信息不對稱，給銀行的貸款帶來了重大的風險，打擊了銀行的積極性，這就要求了一些中小企業(yè)要想得到很好的融資，首先要得到銀行的信任，即完善自身的管理制度，給自己的融資提供機會。

（2）企業(yè)信用觀念淡薄。一些企業(yè)法人信用意識淡薄，造成企業(yè)逃債等現(xiàn)象，還存在著企業(yè)并非主觀上沒有信用，而是企業(yè)本事沒有能力償還，這在現(xiàn)在的融資市場上，是一個較大的問題，一些能力強，信用度高的企業(yè)是銀行競爭的重點。

（二）金融結(jié)構(gòu)問題

我國現(xiàn)階段還在以銀行為主的間接融資方式作為中小企業(yè)的融資主體，而沒有完善的金融體系，這就導致了中小企業(yè)融資渠道不順暢。同時，銀行把一些發(fā)展前景好的大型企業(yè)作為服務(wù)對象，從而忽視了一些中小企業(yè)，造成它們?nèi)谫Y難。

（三）政府支持力不夠

2 網(wǎng)絡(luò)融資的含義及其必要性

（一）網(wǎng)絡(luò)融資的含義

網(wǎng)絡(luò)融資是一種以網(wǎng)絡(luò)為媒介所開展的企業(yè)與銀行及非銀行等金融機構(gòu)之間的信貸活動的一種融資方式。一般包含兩層含義，其一是網(wǎng)上銀行信貸業(yè)務(wù)，即應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上銀行技術(shù)，對傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)通過電子渠道完成；其二是網(wǎng)絡(luò)貸款業(yè)務(wù)，即通過電子商務(wù)交易平臺獲取客戶信息，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、銀行資源和外部資源充分整合，辦理全流程線長操作的信貸業(yè)務(wù)。

（二）網(wǎng)絡(luò)融資的必要性：（1）為企業(yè)的投資提供保障；（2）企業(yè)發(fā)展的需要；（3）彌補企業(yè)日常資金缺口的需要。

3 網(wǎng)絡(luò)融資的風險管控問題

網(wǎng)絡(luò)融資風險控制是銀行必須面對的問題，電子商務(wù)合同，電子商務(wù)的侵權(quán)行為等障礙，都會影響到網(wǎng)絡(luò)信貸的健康發(fā)展。

（一）技術(shù)風險

技術(shù)風險是指伴隨著科學技術(shù)的發(fā)展、生產(chǎn)方式的改變而產(chǎn)生的威脅人們生存與生活的風險。而在網(wǎng)絡(luò)融資過程中，基本基于網(wǎng)絡(luò)虛擬的條件下，信息技術(shù)與安全技術(shù)便成了重中之重，在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)融資運作的全過程全部采用電子數(shù)據(jù)化方式，由銀行賬戶管理系統(tǒng)、電子貨幣、信用卡系統(tǒng)等組成的數(shù)字網(wǎng)絡(luò)處理的所有業(yè)務(wù)均要暴露在網(wǎng)絡(luò)中。各類交易信息包括客戶信息等都要通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸，在這些過程中，均存在可能被篡改，盜取，泄露的風險。此外還存在銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性安全性等眾多風險。

（二）信用風險

信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟損失的風險，即受信人不能履行還本付息的責任而使授信人的預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性，它是金融風險的主要類型。

信用風險的廣泛存在是現(xiàn)代金融市場的重要特征，在網(wǎng)絡(luò)融資這種新型金融服務(wù)模式中，隨讓一定程度上保證了電子商務(wù)交易資金流和物流的有序流動，提高了資金交易的信用度，為用戶提供了技術(shù)支持等服務(wù)，這種信用屬于商業(yè)信用的范疇，與銀行信用相比還存在很多的不確定因素。同時，中小企業(yè)目前的信用企業(yè)還是不夠完善，管理制度等一系列問題還存在缺陷。政府及民間征信體系和征信機構(gòu)還處于培育過程中。

目前來看，網(wǎng)絡(luò)融資主要針對有電子商務(wù)行為的中小企業(yè)，因此電子商務(wù)行業(yè)特征以及行業(yè)風險將傳導至銀行的信貸資產(chǎn)。

（三）法律風險和政策風險

《中華人民共和國電子簽名法》、《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》等法律法規(guī)的出臺為網(wǎng)絡(luò)融資的規(guī)范和發(fā)展提供了必要的法律環(huán)境，但網(wǎng)絡(luò)融資涉及的諸多法律范疇仍然缺乏明確界定，如網(wǎng)絡(luò)詐騙行為的責任認定，網(wǎng)絡(luò)曝光行為的合法性等法律風險。政策方面，存在監(jiān)管制度空白，在網(wǎng)絡(luò)融資規(guī)模擴大后這個問題也會逐漸凸顯。

4 網(wǎng)絡(luò)融資風險防范措施

在網(wǎng)絡(luò)金融環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)加強與其他機構(gòu)的合作力度，提前預警，積極應(yīng)對。

（1）完善信用管理體系，將信用風險將到最低。與此同時，商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮信貸準入標準、融資總量、擔保方式等因素，適度降低準入條件，使更多的企業(yè)可以得到信貸支持。

（2）探尋擔保模式。商業(yè)銀行應(yīng)該通過廣泛的市場調(diào)研，選擇一批在電子商務(wù)領(lǐng)域機制好、效益好、守信用的專業(yè)擔保公司作為合作對象。同時，根據(jù)不同的企業(yè)特點，在第三方電子商務(wù)服務(wù)平臺下，選擇不同的擔保模式，適應(yīng)不同的企業(yè)規(guī)模和日常管理工作。

（3）找到適中的定價方法。商業(yè)銀行應(yīng)該把定價作為經(jīng)營客戶管理風險參與競爭和實現(xiàn)價值創(chuàng)造的重要手段。加強精細化管理，實行差別化服務(wù)。

（4）加強安全體系建設(shè)，在保障網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)安全方面，從技術(shù)上、法律上保證在交易過程中能夠?qū)崿F(xiàn)身份真實性、信息私密性、信息完整性和信息不可否認性。

5 政策建議

加強對第三方電子商務(wù)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管，同時加大對中小企業(yè)的政府扶持力度。政府部門也可以考慮安排一定財力建立中小企業(yè)貸款風險補償金，推動銀行小企業(yè)貸款投放，減少中小企業(yè)貸款風險。完善社會基礎(chǔ)信用體系，保障交易順利完成。

參考文獻：

[1]周平.項目融資及其風險問題研究[J].河南科技，2011（13）.

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關(guān)鍵詞： 經(jīng)濟資本；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；擔保方式；信用等級

中圖分類號：F831 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）05-0166-03

0 引言

銀監(jiān)會新商業(yè)銀行資本管理辦法已正式實施，資本監(jiān)管政策將更趨嚴格，同時銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴張對資本需求將持續(xù)提升，資本對業(yè)務(wù)發(fā)展的制約作用也將持續(xù)顯現(xiàn)。未來幾年商業(yè)銀行將面臨資本需求較快增長與新資本辦法實施后存量資本逐步遞減、資本補充渠道收窄、資本供給相對有限之間的矛盾，這對銀行業(yè)經(jīng)濟資本管理提出了更高的要求。在此背景下，本文選取了部分城市行對其經(jīng)濟資本管理實踐活動進行了跟蹤、評價、分析，以探討商業(yè)銀行經(jīng)濟資本優(yōu)化的途徑。

1 復雜形勢下經(jīng)濟資本優(yōu)化的迫切要求

1.1 從外部政策角度看，新的商業(yè)銀行資本管理辦法實施后，資本監(jiān)管標準日趨嚴格 原資本監(jiān)管規(guī)則僅明確了商業(yè)銀行的最低資本要求，即資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。新《辦法》參考第三版巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0-2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求?！掇k法》實施后，通常情況下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。資本監(jiān)管政策更趨嚴格，未來幾年銀行將面臨資本需求較快增長與新資本辦法實施后存量資本逐步遞減、資本補充渠道收窄、資本供給相對有限之間的矛盾。

1.2 從內(nèi)部政策角度看，堅持走資本集約型發(fā)展道路是商業(yè)銀行未來幾年戰(zhàn)略規(guī)劃的首要任務(wù) 新的商業(yè)銀行資本管理辦法，將對商業(yè)銀行經(jīng)營管理帶來深刻的影響，未來幾年必須進一步完善以效益為中心、以資本為核心的發(fā)展機制，同時要以資本回報決定各類機構(gòu)和各項業(yè)務(wù)的進退取舍。商業(yè)銀行必須牢牢把握好資本約束這一基點，完善以經(jīng)濟資本配置、資本限額管理、資本有償使用、績效綜合評價、內(nèi)部資金管理等為主要手段的資本綜合管理體系，切實加強對各分支機構(gòu)和各項經(jīng)營管理活動的資本約束。

1.3 走資本節(jié)約型發(fā)展道路，有利于實現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變 隨著利率市場化進程的加快，貸款業(yè)務(wù)已初步實現(xiàn)利率市場化，由此也導致了NIM水平、凈利潤的下降，商業(yè)銀行以往利潤高速增長的勢頭受到了影響，同時也對商業(yè)銀行風險管理水平形成了嚴峻的考驗。商業(yè)銀行如要保持以往的利潤增幅，勢必擴大資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模，或者發(fā)放高風險領(lǐng)域貸款，因為風險高的業(yè)務(wù)回報也較高。但這兩種做法均會大幅增加資本占用，對當前管理日趨嚴格的資本充足率提出了更高的要求，從而對商業(yè)銀行的盈利模式、資本結(jié)構(gòu)、風險管理模式的轉(zhuǎn)變形成了倒逼機制。這就要求商業(yè)銀行通過優(yōu)先發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)，堅持資本集約型發(fā)展，清理低效和無效資本占用，努力提高資本回報，優(yōu)化資源配置，改善風險資產(chǎn)收益能力，進一步提升經(jīng)營管理水平，走出資本節(jié)約型銀行的新型發(fā)展道路。如何利用經(jīng)濟資本這一工具優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、助力經(jīng)營轉(zhuǎn)型不僅勢在必行，而且迫在眉睫。

2 經(jīng)濟資本管理實證分析

為了節(jié)約資本，提高回報，提升經(jīng)營管理水平，某銀行加強了經(jīng)濟資本管理，著重對信貸資產(chǎn)經(jīng)濟資本占用進行了優(yōu)化?，F(xiàn)從中、東、西部分別選取一家二級分行，對2012年度信貸資產(chǎn)信用風險經(jīng)濟資本變化情況進行跟蹤評價分析。

三家分行的總體情況如下表：

A分行位于東部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模429.01億元，信貸資產(chǎn)信用風險經(jīng)濟資本占用17.09億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.98%；B分行位于中部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模186.94億元，信貸資產(chǎn)信用風險經(jīng)濟資本占用6.67億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.57%；C分行位于西部，2012年末信貸資產(chǎn)規(guī)模284.12億元，信貸資產(chǎn)信用風險經(jīng)濟資本占用10.60億元，信貸資產(chǎn)資本系數(shù)3.73%。2012年三家分行通過采取調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化信用等級、優(yōu)化期限結(jié)構(gòu)等方式實施了經(jīng)濟資本優(yōu)化提升項目，信貸資產(chǎn)信用風險經(jīng)濟資本配置系數(shù)分別較年初下降0.68、1.3、1.05個百分點。以下從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、信用等級、擔保方式、期限、五級分類等維度分析三家分行的資本優(yōu)化結(jié)果。

2.1 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整

從表2可以看出，三家分行的信貸資產(chǎn)總體及各產(chǎn)品資本系數(shù)均較年初呈下降態(tài)勢。從信貸資產(chǎn)總體資本系數(shù)看，B分行較年初下降1.3個百分點，降幅最大；從產(chǎn)品看，B分行的法人貸款資本系數(shù)、C分行的個人貸款資本系數(shù)以及A分行的票據(jù)資本系數(shù)分別降幅最高。

自年初以來，B分行加大產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，在滿足客戶需求和業(yè)務(wù)發(fā)展的前提下，優(yōu)化各類資產(chǎn)的當期增量和余額比例關(guān)系，積極發(fā)展資本占用較低的小企業(yè)、供應(yīng)鏈融資、個人貸款、外幣業(yè)務(wù)，以資本為導向?qū)崿F(xiàn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整與優(yōu)化。至年末，貿(mào)易融資、個人貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、小企業(yè)貸款余額較年初增加38.02億元，增量占比105.35%；同時資本占用水平較高的項目貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款較年初下降6.53億元，降幅達15.95。通過優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，形成以資本為導向的產(chǎn)品間最優(yōu)組合，B分行總體資本系數(shù)較年初下降1.3個百分點，在三家分行中降幅最大。

2.2 法人客戶信用等級優(yōu)化

截至2012年末，三家分行AA-級（含）以上客戶（含A低風險級）貸款余額占比分別為81.03%、80.79%、83.38%，分別較年初增加5.63、7.39、1.39個百分點。三家分行由于AA-級（含）以上客戶（含A低風險級）貸款余額大幅增加，客戶信用等級持續(xù)優(yōu)化，使年末法人貸款資本系數(shù)分別下降了0.22、1.00、0.25個百分點。

2.3 法人客戶擔保方式

截至2012年末，B分行、C分行信用方式貸款占比分別為3.81%、16.94%，較年初分別下降11.18、7.27個百分點。信用方式貸款下降在增強貸款實際抗風險能力的同時，大大節(jié)約了經(jīng)濟資本占用。

三家分行抵押方式貸款余額占比分別為35.74%、22.67%、20.55%，雖然較年初均呈增長趨勢，但由于對抵押方式貸款進行了資本優(yōu)化，抵押方式貸款系數(shù)整體呈下降趨勢，抵押方式貸款資本占用較年初分別下降0.63億元、0.28億元、0.51億元。

2.4 期限結(jié)構(gòu)

截至2012年末，三家分行1年期以下貸款占比分別為45.53%、49.04%、50.79%，較年初分別增加0.87、6.57、0.44個百分點；3年以上貸款占比38.99%、41.13%、39.91%，較年初分別下降0.54、2.69、5.66個百分點。1年期以下貸款較年初分別增加16.16億元、27.62億元、4.51億元，分別占全部貸款增量的58.07%、76.49%、69.92%；期限結(jié)構(gòu)的改善，有效促進了經(jīng)濟資本的優(yōu)化。

2.5 五級分類

截至2012年末，三家分行不良貸款余額分別為4.25億元、2.18億元、4.05億元，較年初分別下降0.63億元、0.16億元、0.44億元；不良貸款余額占比分別下降0.23、0.39、0.19個百分點，不良占比保持下降態(tài)勢；不良資產(chǎn)資本占用分別較年初下降0.27、0.01、0.09億元。由于不良貸款資本占用系數(shù)在20%以上，大大超出正常類貸款資本系數(shù)，因此不良貸款減少能夠帶來經(jīng)濟資本的大幅節(jié)約。A分行由于加大不良貸款的清收處置力度，不良貸款余額減少0.63億元，資本占用減少0.27億元，資本系數(shù)下降2.59個百分點，大幅超過正常類貸款系數(shù)下降點數(shù)。

2.6 流量調(diào)整帶動存量優(yōu)化

通過擇優(yōu)選擇貸款品種等方式，以新發(fā)貸款資本節(jié)約帶動存量貸款結(jié)構(gòu)調(diào)整，有效降低新發(fā)放貸款的資本消耗，實現(xiàn)總體經(jīng)濟資本節(jié)約。年末存量貸款中，三家分行當年新發(fā)放一般流動資金貸款的經(jīng)濟資本配置系數(shù)分別為3.67%、3.47%、4.32%，均低于各自的存量一般流動資金配置系數(shù)；B分行、C分行當年新發(fā)放項目貸款的經(jīng)濟資本配置系數(shù)也低于各自的存量項目貸款配置系數(shù)。

3 經(jīng)濟資本優(yōu)化途徑探討

新《商業(yè)銀行資本管理辦法》取消了對大部分中央政府投資公用企業(yè)50%優(yōu)惠風險權(quán)重，風險權(quán)重提高至100%，與一般企業(yè)相同；下調(diào)了對符合條件的微小企業(yè)債權(quán)的風險權(quán)重（從100%下調(diào)到75%）；下調(diào)對個人貸款的風險權(quán)重（從100%下調(diào)到75%）；對住房抵押貸款區(qū)分一套房和第二套房給予差別風險權(quán)重，一套房抵押貸款風險權(quán)重為45%，第二套房抵押貸款風險權(quán)重為60%。新辦法在堅持審慎監(jiān)管原則的同時，風險權(quán)重體系的調(diào)整體現(xiàn)了公共政策導向，降低了中小企業(yè)貸款、零售貸款的成本，有助于緩解中小企業(yè)貸款難的局面，并推動商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型。對銀行來說，在計量標準發(fā)生變化后，要適應(yīng)新的形勢變化，運用資本工具及時傳遞政策導向，以指導分支機構(gòu)的經(jīng)濟資本優(yōu)化行為。結(jié)合上述實證分析，具體來說：

3.1 產(chǎn)品選擇 即優(yōu)選適用經(jīng)濟資本占用水平較低的貸款產(chǎn)品品種，有效降低既定客戶融資的資本占用水平。一是產(chǎn)品替代。充分運用產(chǎn)品之間的替代關(guān)系，通過高資本回報率產(chǎn)品對低資本回報率產(chǎn)品的替代實現(xiàn)資本運用效率提升。如推動符合條件的銀行承兌匯票對信用證的替代；符合條件的臨時貸款對周轉(zhuǎn)限額貸款的替代；大力發(fā)展小企業(yè)貸款。對一些資本占用水平較高但客戶需求較大的貸款品種，除進行產(chǎn)品替換外，可通過改善貸款條件如以低風險質(zhì)押方式進行轉(zhuǎn)化降低資本占用。

3.2 產(chǎn)品聯(lián)動 充分運用產(chǎn)品之間的聯(lián)動關(guān)系，通過低資本回報率產(chǎn)品與高資本回報率產(chǎn)品之間的聯(lián)動，力爭資本回報率最大化。如通過實施住房開發(fā)貸款與個人住房按揭貸款之間的聯(lián)動，推動基準及以上利率的按揭貸款發(fā)展；實施銀行承兌匯票與票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的聯(lián)動，在有真實貿(mào)易背景的前提下拓展本行票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；實施信用證簽發(fā)與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的聯(lián)動，加快供應(yīng)鏈融資等業(yè)務(wù)發(fā)展；實施貸款承諾與貸款之間的聯(lián)動，盡量減少貸款承諾的增長。

3.3 客戶選擇 綜合考慮客戶經(jīng)營管理情況，在客觀反映客戶經(jīng)營情況及財務(wù)狀況的前提下，做好客戶信用等級評定?？蛻粜庞玫燃墝?jīng)濟資本占用影響很大，要在嚴格執(zhí)行信貸管理制度的基礎(chǔ)上，真實客觀地進行操作，全面反映客戶真實情況，避免人為失誤，努力壓降不合理的資本占用。

3.4 擔保方式選擇 ①從優(yōu)選押品或優(yōu)選擔保方式兩個方向去做工作，降低違約損失率水平，盡量避免發(fā)放信用貸款。信用方式貸款盡可能追加各類抵押擔保，除傳統(tǒng)的土地、房屋和低風險押品以外，要重點做好信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)行業(yè)的擔保追加工作，諸如：公路企業(yè)的收費權(quán)、城建企業(yè)的土地抵押、電力企業(yè)的應(yīng)收賬款池、電網(wǎng)企業(yè)的收費權(quán)、房地產(chǎn)企業(yè)的在建工程、能源企業(yè)的礦產(chǎn)資源（如采礦權(quán)）等。②針對企業(yè)保證類貸款中的互保特別是信用等級較低企業(yè)之間的互保貸款，或LGD偏高的貸款，要盡力增加有效抵（質(zhì)）押，適當降低企業(yè)保證類貸款業(yè)務(wù)占比。③住房開發(fā)貸款、個人住房按揭貸款要及時辦理在建工程、居住用房等押品的抵質(zhì)押手續(xù)，以降低經(jīng)濟資本占用。④做好小企業(yè)貸款的融資擔保工作，要抓住企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)鏈條，摸清所處的產(chǎn)業(yè)集群，把握融資需求特征，盤活各類有價資產(chǎn)，積極尋求各種增信措施，拓寬擔保渠道，有效解決制約小企業(yè)融資擔保瓶頸問題。

3.5 期限選擇 縮短貸款期限、嚴防貸款質(zhì)量下降，也是降低單筆業(yè)務(wù)資本占用的有效途徑。在與客戶簽訂合同時合理擺布期限結(jié)構(gòu)，靈活安排到期日，既滿足客戶需要，又使收益最大化，同時降低經(jīng)濟資本占用，提高RAROC水平。

3.6 規(guī)范客戶信息質(zhì)量 客戶基本信息采集是進行評分評級的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)信息錄入的質(zhì)量包括真實性、準確性和完整性直接影響到評級結(jié)果，對個人貸款來說影響內(nèi)部評級計量結(jié)果的正確展現(xiàn)，進而影響資本占用水平；對法人貸款來說，影響客戶信用等級及法人貸款基準配置系數(shù)，進而影響法人貸款經(jīng)濟資本計量結(jié)果。因此要認真做好客戶信息和債項申請信息的采集、核實及系統(tǒng)錄入工作。

3.7 加強貸款跟蹤管理 ①跟蹤評價客戶及抵押物價值。當客戶信息發(fā)生變化時，要及時更新相關(guān)資料如報表、經(jīng)營情況，以便系統(tǒng)能夠采集到最新的信息，對客戶和債項做出真實客觀的評價。②做好事前提醒工作。客戶逾期情況是影響貸款內(nèi)評結(jié)果重要的因素之一，因此對客戶的移動電話及聯(lián)系方式要準確填列，以便做好客戶各項提示工作，提前預警，避免形成逾期。③及時處置轉(zhuǎn)化潛在風險及不良貸款，以便緩解不良貸款增長帶來的經(jīng)濟資本增加壓力。

參考文獻：

[1]中國銀行業(yè)協(xié)會.解讀商業(yè)銀行資本管理辦法[M].中國金融出版社，2012，9.

篇10

[關(guān)鍵詞]進口信用證；信用風險；開證行

[中圖分類號]F740.4 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2012）40-0096-03

作為以國內(nèi)商業(yè)銀行信用承擔第一付款責任的進口信用證，取代了付款人的商業(yè)信用，極大地減少了由于進出口雙方的不確定性而造成的付款不確定性，為進出口雙方提供了很強的保障作用。降低了雙方在貿(mào)易中可能出現(xiàn)的風險，但對銀行而言，特別是開證行，卻潛伏著諸如客戶信譽風險、法律風險、操作風險、外匯匯率風險及內(nèi)部管理失控風險等一系列的風險。根據(jù)麥肯錫公司的研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%。因此，開證行如何規(guī)避進口信用證下開證申請人的信用風險值得深入研究。

1 進口信用證的含義及開證行的付款責任

進口信用證業(yè)務(wù)是目前國內(nèi)銀行普遍采用的一種國際結(jié)算方式，它是指開證行根據(jù)進口商的請求和指示，在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向出口商付款的一種約定。

信用證付款方式下根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）第7條規(guī)定，開證行有以下責任：

a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證方，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付，如果信用證為以下情形之一：

i.信用證規(guī)定由開證行即期付款，延期付款或承兌；

ii.信用證規(guī)定由指定銀行即期付款但其未付款；

iii.信用證規(guī)定由指定銀行延期付款但其未承諾延期付款，或雖已承諾延期付款，但未在到期日付款；

iv.信用證規(guī)定由指定銀行承兌，但其未承兌以其為付款人的匯票，或雖然承兌了匯票，但未在到期日付款；

v.信用證規(guī)定由指定銀行議付但其未議付。

b.開證行自開立信用證之時起即不可撤銷地承擔承付責任。

c.指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)給開證行之后，開證行即承擔償付該指定銀行的責任。對承兌或延期付款信用證下相符合單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無論指定銀行是否在到期日之前預付或購買了單據(jù)，開證行償付指定銀行的責任獨立于開證行對受益人的責任。

可見，開證行開出信用證即對受益人進行了承諾，只要受益人按信用證要求提交相符單據(jù)，就構(gòu)成了開證行無法推卸的第一性付款責任。而開證行對外支付的款項最終能否安全收回取決于開證申請人的信用，開證行面臨著開證申請人的信用風險。

2 進口信用證下開證申請人信用風險的種類

所謂申請人信用風險指在以信用關(guān)系為紐帶的交易過程中，交易一方不能履行信用證付款承諾而給銀行造成損失的可能性。主要表現(xiàn)是進口商到期不付貨款或者沒有能力付款。具體來講，申請人的信用風險主要有以下幾種：

2.1 申請人經(jīng)濟實力弱、資信差給開證銀行帶來的風險

進口信用證的申請人一般為國內(nèi)進口企業(yè)。目前，我國進出口企業(yè)總體效益相對較差，有的企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，資金實力較弱，抗風險能力較差，加之對所從事貿(mào)易的商品缺乏經(jīng)驗，很容易導致經(jīng)營出現(xiàn)問題，而開立信用證的實際操作中對客戶大多減收或免收保證金，在即期信用證下能否及時付款贖單和在遠期信用證下是否能如約付款，都依賴于客戶的經(jīng)營狀況、資金實力和信用狀況。在單證相符的情況下，開證行必須承擔付款責任，如果客戶資信狀況不佳，又是以減免保證金的方式開立信用證的話，申請人無力償還到期款項，開證行墊付必將成為事實。

2.2 申請人挪用銷售資金給開證行帶來的風險

這主要表現(xiàn)在遠期進口信用證業(yè)務(wù)中，企業(yè)為解決資金緊張的問題，在進口貿(mào)易中往往采用遠期信用證方式進行結(jié)算，在遠期信用證業(yè)務(wù)中，進口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時，他很可能會把這筆資金繼續(xù)周轉(zhuǎn)或挪用貨款到固定資產(chǎn)投資上面，炒股票、期貨等。而實務(wù)中，由于市場競爭激烈，銀行往往只收取比例很小的保證金就對外開證，在收到國外議付行的單據(jù)后，審核無誤就必須對外承兌，向申請人放單。這樣，一旦遠期匯票到期，銀行必須無條件付款，如果屆時企業(yè)不能履約償債，風險就將轉(zhuǎn)移到開證行。

2.3 進口商品質(zhì)量、價格引發(fā)的風險

國際貿(mào)易實踐中，經(jīng)常會出現(xiàn)進口貨物與實際要求裝運的貨物不同，或者貨物品質(zhì)、性能等方面的缺陷，或者商品有安全問題，無法通過商檢、報關(guān)，這時進口商尤其一些信用不佳的申請人千方百計尋找借口要求銀行拒付，而不是主動通過商務(wù)合同向出口商進行索賠，而信用證的本質(zhì)決定了銀行處理的是單據(jù)，與貨物無關(guān)，只要單證一致，銀行就必須付款。另外，對于有些進口的熱門敏感商品，價格波幅很大，一旦市場價格波幅超出了開證申請人的預期承受能力，往往會使申請人貨款回籠困難，付匯資金無法及時到位，最終導致銀行的墊付。

2.4 進出口商合謀套取銀行信用給開證行帶來的風險

國際貿(mào)易中，進出口商常常利用信用證單據(jù)買賣及獨立性的特性，合謀騙取銀行信用。一是開立無貿(mào)易背景信用證。進出口雙方串通勾結(jié)，在沒有真實貿(mào)易交易的情況下，編造進口假象，當國內(nèi)申請人利用假合同欺騙銀行開出遠期信用證后，國外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)?，有無不符點，申請人都接受，催促開證行承兌。一旦開證行承兌后，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責任。交單行收到開證行的承兌后，就應(yīng)受益人的請求做了貼現(xiàn)，這樣，受益人就從銀行套取了資金。

二是利用信用證打包貸款。是出口地銀行對信用證受益人提供的一種短期融資，為進出口貿(mào)易雙方帶來便利，同時也隱藏著風險。如某外商向其在國內(nèi)投資的中外合資企業(yè)購貨，開出一張約50萬美元的即期信用證，中外合資企業(yè)憑信用證向議付銀行申請打包貸款，用以購買原料后投產(chǎn)。信用證到期時供貨方卻未出貨。原來外商并不要貨，只是由于該企業(yè)資金緊張，貸款無門，假借信用證內(nèi)外勾結(jié)來獲取貸款，像這類進出口商串通一氣，騙取銀行借款，到期不還的情況也把銀行拖入大量債務(wù)糾紛之中。

3 開證行應(yīng)對開證申請人信用風險的對策

3.1 加強內(nèi)控制度建設(shè)

建立健全有效的內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行防范風險的保障。應(yīng)根據(jù)外匯管理政策、上級行的要求等建立起健全的內(nèi)部控制制度，力求做到在業(yè)務(wù)開展的每一個環(huán)節(jié)上都有章可循。

第一，從客戶準入開始把關(guān)，健全客戶評級制度。對進口商進行信用等級評估。通過信用等級結(jié)果，銀行可以初步判別出進口商信用風險的高低，對信用等級高的客戶給予辦理開證業(yè)務(wù)。面對信用等級達不到標準的進口商，則拒絕開出信用證。第二，開證銀行要嚴格統(tǒng)一授信制度。銀行對其分支行進行授權(quán)管理，核定最高授信額度。在建立授權(quán)制度的同時考慮相互制約，相互監(jiān)督的因素，形成有效的監(jiān)管機制。第三，進一步完善、健全進出口保證金管理制度。商業(yè)銀行要嚴格按照中國人民銀行相關(guān)規(guī)定及商業(yè)銀行自身的有關(guān)規(guī)章制度，修改、補充和完善現(xiàn)有的保證金管理規(guī)定，明確對違規(guī)責任人的處理辦法。第四，建立銀行間遠期信用證信息定期披露制度，使開證行能夠及時掌握開證申請人在各家銀行的墊款情況，從而對企業(yè)提出科學的授信額度。第五，進一步完善、健全進出口融資業(yè)務(wù)管理辦法。商業(yè)銀行要嚴格對照有關(guān)規(guī)定補充、完善現(xiàn)有的管理辦法，明確各類進出口融資的權(quán)限、比例、金額等有關(guān)內(nèi)容，并及時進行稽核檢查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)及時進行處理，防止埋下風險隱患。

3.2 嚴格按制度辦事，從嚴審查

銀行在內(nèi)控制度建立、完善的同時應(yīng)樹立制度的權(quán)威性，在實際的信用證業(yè)務(wù)操作中，嚴格按制度辦事。

首先，做好開證前期審查，嚴格審查開證申請人和受益人的資信。目前，我國進出口企業(yè)總體效益不佳，大多經(jīng)營虧損，積累了大量銀行債務(wù)；而且多頭開戶，其資信狀況不甚理想。所以，開證行在開證時，應(yīng)認真調(diào)查開證申請人的履約能力、信譽、資產(chǎn)負債狀況等，從而確定銀行可以承受的風險上限。其次，重視進口貨物的審查。對進口商進口熱門敏感商品，開證行應(yīng)謹慎，必須確認進口商有進口合法途徑和方式，增加保證金比例，并落實相應(yīng)的風險防范措施，同時對許可證商品在開證前要核驗許可證的真實性。再次，重視開證后的后期管理。要重視改證。有的銀行開證時嚴格把關(guān)，信用證開出后，對其修改放松了警惕，最終導致業(yè)務(wù)風險發(fā)生。因此，對信用證的修改，應(yīng)該像開證時一樣嚴格。

注意搜集有關(guān)進口商的負面消息。有的銀行收單經(jīng)申請人承兌后，就把卷宗束之高閣，專等到期申請人付款，一旦進口商在此期間出了問題，銀行的風險也隨之而來。因此，要注意對進口商跟蹤，及時掌握進口商的銷售、經(jīng)營、財務(wù)等情況，以便及早做出反應(yīng)，采取相應(yīng)的措施。 [JP]

3.3 提高從業(yè)人員素質(zhì)，增強風險防范的意識和能力

信用證業(yè)務(wù)需要的是一種復合型的人才，目前國內(nèi)商業(yè)銀行從事國際貿(mào)易融資方面的人才匱乏，有限的人才資源一般也高度集中在總分行，基層行不但這方面的人員稀少，而且國際貿(mào)易及其融資知識欠缺，業(yè)務(wù)不精，信息掌握不全面。而在信用證欺詐中，開證、審單、承兌、付匯等重要環(huán)節(jié)都在銀行運作，銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在實務(wù)中顯得異常重要。首先，重視對現(xiàn)有從業(yè)人員的崗位培訓，通過案例分析、研討、講座等形式，定期對從業(yè)人員進行外匯政策和外匯業(yè)務(wù)管理的培訓，以提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、服務(wù)技能和政策水平，減少違規(guī)和失誤行為引發(fā)的操作風險。其次，重視人才的引進。通過優(yōu)惠政策，將既懂國際慣例、操作技術(shù)，又精通信貸業(yè)務(wù)和風險防范的復合型人才引進來。再次，引導員工在日常工作中，自覺學習，注重案例分析，積累經(jīng)驗，關(guān)注國際貿(mào)易市場動態(tài)，了解和掌握商品的行情變化，提高對國際貿(mào)易市場的洞察力，不斷增強潛在風險的識別能力。

總之，進口信用證業(yè)務(wù)是目前國內(nèi)銀行普遍采用的一種國際結(jié)算方式，也是一項風險很高的業(yè)務(wù)，銀行在辦理進口信用證業(yè)務(wù)時必須堅持按制度辦事，不斷地加強內(nèi)部管理，綜合運用多種風險管理措施，才能有效防范風險，確保此項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保證銀行資金的安全。

參考文獻：

[1]張濤.進口信用證開立中銀行的風險規(guī)避[J].金融理論與實踐，2007（7）：57-59.