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篇1

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；運(yùn)營風(fēng)險；對策

Abstract: The operational risk management is a core competence of commercial bank, which provides the basis for banking services supply capacity, determine the level of bank operational risk management and control, affect the bank's business strategy implementation, easy to form their own unique competitive advantage in the industry. In this paper, China's commercial banks, since the 20th century, 80 years since the course of development operations, comprehensive and systematic exposition of the realities of operational risk exists; operational management with international banks through comparative analysis, summarized China's commercial banks operational risk management practices problems; evolution of operational risk in the longitudinal and transverse operational risk on the basis of comparison, China's commercial banks closely linked to the operational management of this stage of intensive reform, put forward a "efficiency, quality and safety" as a number of basic ideas and principles countermeasures.

Keywords: commercial banks; operational risk; countermeasures

中圖分類號： F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

隨著我國繼續(xù)深入推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的過程中，商業(yè)銀行間的競爭，更加凸顯出金融服務(wù)的效率和質(zhì)量。粗放式經(jīng)營、粗放式管理和拼存款、拼人員、拼網(wǎng)點(diǎn)的競爭模式基本上已經(jīng)成為了過去式。如何運(yùn)用有限資源，通過利用信息技術(shù)，提高業(yè)務(wù)服務(wù)效率，有效控制好風(fēng)險，加快集約化經(jīng)營轉(zhuǎn)型成為了現(xiàn)實的焦點(diǎn)問題。在此背景下，研究我國商業(yè)銀行運(yùn)營管理現(xiàn)狀、存在的問題和提出對策具有重要的現(xiàn)實意義。

一、我國商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險管理現(xiàn)狀

從運(yùn)營風(fēng)險管理實踐看，商業(yè)銀行操作風(fēng)險分布范圍廣，涉及人員、產(chǎn)品、環(huán)節(jié)多，成損率高，發(fā)案頻率大。例如，臨柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息錄入錯誤，賬務(wù)記賬反方，金額錯誤，未經(jīng)審批授權(quán)辦理業(yè)務(wù)，挪用資金，柜員離崗未退系統(tǒng)、未收起印章憑證現(xiàn)金被他人惡意使用，信貸業(yè)務(wù)中篡改客戶信息，外匯業(yè)務(wù)審查不嚴(yán)形成外部詐騙，票據(jù)業(yè)務(wù)中逆操作辦理貼現(xiàn)等等。所有的這些操作風(fēng)險都屬于銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營風(fēng)險，是一種最為基礎(chǔ)、最為普遍的風(fēng)險。從運(yùn)營風(fēng)險管理理論看，根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》的規(guī)定，操作風(fēng)險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所導(dǎo)致的直接或間接的損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行運(yùn)營管理服務(wù)于負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的實現(xiàn)和金融產(chǎn)品的生產(chǎn)，操作風(fēng)險分散、不易被量化、復(fù)雜多變。因此，運(yùn)營管理決定著一家商業(yè)銀行核心競爭力和品牌影響力，保證了銀行發(fā)展戰(zhàn)略的順利實現(xiàn)。

（一）我國商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險管理演變過程

我國商業(yè)銀行大部分運(yùn)營管理部門是從上世紀(jì)90年代的會計部門演變而來的，履行會計結(jié)算的職能。人員依舊是那時的師傅傳幫帶培養(yǎng)出來的員工，尤其是工農(nóng)中建四大行，運(yùn)營管理工作主要是本行操作性前臺業(yè)務(wù)及相應(yīng)的后臺服務(wù)，與現(xiàn)行的國際銀行的“公共+專業(yè)”、“1+N”式的運(yùn)營管理組織模式還有相當(dāng)大差距。主要原因是我國商業(yè)銀行長期享受著豐厚的利差收入，存貸款利率沒有進(jìn)行市場化，市場融資渠道窄、金融脫媒率低，競爭壓力和研究管理的動力不足。

20世紀(jì)80年代，歐美商業(yè)銀行正在如火如荼地推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)流程再造，服務(wù)效率和風(fēng)險防控能力顯著提升，主要體現(xiàn)指標(biāo)如下表。

表1 運(yùn)營改革前后的指標(biāo)比較 單位：%

主要經(jīng)營指標(biāo) 改革前 改革后

平均資產(chǎn)收益率 1.0 1.5

平均資本收益率 14 20

平均風(fēng)險率（成本/收益） 63 50-55

資料來源：Paul.H.Allen. Introduction in reengineering the bank[J].McGraw-Hill Compunies,1997.

然而，同時代我國商業(yè)銀行正在搞臨柜業(yè)務(wù)會計板塊和儲蓄板塊的電子化研發(fā)、測試和推廣。當(dāng)時的運(yùn)營管理工作僅限于會計核算的基礎(chǔ)工作，內(nèi)容比較單一。

20世紀(jì)90年代，歐美商業(yè)銀行嘗試使用了影像技術(shù)、工作流程技術(shù)以及光學(xué)字符識別技術(shù)，運(yùn)營管理工作開始了前后臺分離，集約化改革。例如，當(dāng)時英國匯豐銀行成立了5個環(huán)球服務(wù)后臺中心，主要負(fù)責(zé)清算、會計、外匯單證、數(shù)據(jù)信息等業(yè)務(wù)處理。從業(yè)務(wù)處理流程上統(tǒng)一了基層行業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，禁止了基層行的違規(guī)操作、逆程序操作、超權(quán)限擅自辦理業(yè)務(wù)等。然而，同時代我國商業(yè)銀行正在進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)計算機(jī)技術(shù)的推廣和普及，研發(fā)核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)代替原始的手工處理。臨柜業(yè)務(wù)處理經(jīng)歷了從純手工操作到單機(jī)機(jī)器操作，再過渡到聯(lián)機(jī)版臨柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)。當(dāng)時，出現(xiàn)了“自動取款機(jī)”、“憑密碼支取”、“事后復(fù)核制”等運(yùn)營管理的新內(nèi)容。

進(jìn)入21世紀(jì)，歐美商業(yè)銀行開始推行運(yùn)營業(yè)務(wù)外包、六西格瑪管理、虛擬銀行改革，目的是降低運(yùn)營成本，突破金融服務(wù)在地域和時間上的限制，提高創(chuàng)效效率。例如，美國花旗銀行將核心的運(yùn)營業(yè)務(wù)在內(nèi)的整個銀行基礎(chǔ)服務(wù)外包給了印度塔塔咨詢服務(wù)公司（Tata Consultancy Service，簡稱TCS）。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，此項外包服務(wù)節(jié)省了花旗銀行的95%的業(yè)務(wù)咨詢、80%的投資業(yè)務(wù)、54%的交易業(yè)務(wù)。瑞典銀行是歐洲開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)最好的銀行。1996年時，平均每周新增客戶5000至6000名，19.5%證券交易是通過網(wǎng)上交易系統(tǒng)進(jìn)行的，此一項帶來營業(yè)收入占瑞典銀行總收入的5%，擴(kuò)大了市場份額，減少了運(yùn)營成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益。然而，同時代我國商業(yè)銀行正在緊鑼密鼓地開展數(shù)據(jù)大集中運(yùn)動。將分散在各縣市省的運(yùn)營數(shù)據(jù)集中到總行一級，形成了全行一本賬，實現(xiàn)了跨網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)通存通兌，開始開辦網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、移動POS等電子銀行業(yè)務(wù)。目前，我國商業(yè)銀行正在開始嘗試運(yùn)營管理管控分離的實踐，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造，中后臺業(yè)務(wù)大集中，運(yùn)營風(fēng)險集中監(jiān)督監(jiān)控。例如，民生銀行2004年建成了3個區(qū)域后臺處理中心，工農(nóng)中建四大行正在實施后臺集中作業(yè)、后臺集中授權(quán)、后臺集中監(jiān)督工作的試點(diǎn)。

（二）我國商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險現(xiàn)存形式

一是人為因素產(chǎn)生的道德風(fēng)險。通過對銀行業(yè)每年的大量的內(nèi)外部監(jiān)管檢查發(fā)現(xiàn)的問題分析，發(fā)現(xiàn)“十個問題九違章”、“有章不循、違章操作”是運(yùn)營風(fēng)險主要存在形式。例如：某行制度要求員工執(zhí)行 “一日三碰庫制度”，實際情況是部分員工只是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記賬清點(diǎn)，未實際履行實物碰庫核對；員工離崗后未退操作界面、未收起印章、重要空白憑證、未加鎖入箱保管或雖加鎖但鑰匙未妥善保管；操作失誤或越權(quán)操作；代客戶保管有價單證；內(nèi)外勾結(jié)偷竊或欺詐等。

二是規(guī)章制度因素導(dǎo)致的操作風(fēng)險。近年來，各商業(yè)銀行金融產(chǎn)品日新月異層出不窮，但是相應(yīng)的規(guī)章制度操作手冊未能及時跟進(jìn)，未經(jīng)實際工作的檢驗，制定的規(guī)章制度不健全不嚴(yán)密，不易于實際操作。舊的規(guī)章制度還沒有廢除，新的制度還在試行，新舊制度之間不銜接存在著相互矛盾，產(chǎn)生了基層行員工辦理業(yè)務(wù)時，無所適從。有些新規(guī)章制度是在舊有的基礎(chǔ)上打補(bǔ)丁，形成補(bǔ)丁政策，易導(dǎo)致整個規(guī)章制度不完整、不成體系，補(bǔ)丁政策傳達(dá)到基層行容易丟失和遺漏，導(dǎo)致操作風(fēng)險。政出多門，不同的部門、條線、板塊之間存在利益之爭，相互溝通有難度，制度制定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成同一業(yè)務(wù)不同的規(guī)定之間存在分歧，甚至沖突。例如，工農(nóng)中建四大行長期受到直線職能制管理模式，機(jī)構(gòu)設(shè)置呈現(xiàn)出“倒金字塔”形，越是上級行部門越多，處室分的越細(xì)，真正到了貫徹落實規(guī)章制度的基層經(jīng)營行，只有營業(yè)室或分理處，曾戲稱“上面千條線，下面一根針”。

三是流程和系統(tǒng)引起的突發(fā)運(yùn)營風(fēng)險。我國商業(yè)銀行在運(yùn)營管理探索實踐中，越來越依賴于計算機(jī)技術(shù)、信息流程技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)等。這些技術(shù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)、推廣、使用中，總是存在各種各樣的漏洞和缺陷。例如，交易的獲取、執(zhí)行錯誤，支付清算失誤，系統(tǒng)運(yùn)行超負(fù)荷，業(yè)務(wù)流程設(shè)計不完善，設(shè)備故障，黑客攻擊造成網(wǎng)絡(luò)癱瘓等。

四是不可抗力因素造成的偶然運(yùn)營風(fēng)險。主要表現(xiàn)形式是由聲譽(yù)風(fēng)險引起的商業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)不能正常開展以及外部的政治因素、自然災(zāi)難性事件引發(fā)的運(yùn)營風(fēng)險。例如，2012年，某銀行中午12:00服務(wù)窗口減少，排隊現(xiàn)象嚴(yán)重，客戶抬進(jìn)危重病人進(jìn)入大廳辦理掛失銷戶業(yè)務(wù)，被多家媒體報道，形成了嚴(yán)重的運(yùn)營風(fēng)險，對整個銀行業(yè)服務(wù)產(chǎn)生了負(fù)面影響。

二、我國商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險管理存在的問題

我國商業(yè)銀行運(yùn)營管理出現(xiàn)風(fēng)險的主要原因是“重經(jīng)營，輕管理”、“重發(fā)展、經(jīng)內(nèi)控”，使得業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)和業(yè)務(wù)制度不完善，不能夠得到有效的貫徹執(zhí)行，未能真正形成合規(guī)文化建設(shè)；根本原因是層級管理體制和績效考核機(jī)制與當(dāng)下運(yùn)營風(fēng)險管理模式不匹配，使得營銷的經(jīng)營者享受了業(yè)務(wù)快速發(fā)展的收益而不承擔(dān)風(fēng)險，使得運(yùn)營的操作者承擔(dān)了規(guī)?？焖贁U(kuò)張帶來的風(fēng)險暴露而不享受發(fā)展的好處。

（一）運(yùn)營風(fēng)險管理的制度問題

業(yè)務(wù)運(yùn)營系統(tǒng)發(fā)展滯后，規(guī)章制度建設(shè)重形式輕落實，未能把合規(guī)文化建設(shè)深入人心。我國商業(yè)銀行運(yùn)營組織分散在各個板塊的不同部門，管理手段相對于世界上一流銀行落后，靈活性差，針對性低，協(xié)同性弱。所有操作系統(tǒng)和配套的操作制度幾乎都是不完善的。大張旗鼓地倡導(dǎo)合規(guī)文化建設(shè)，未能形成合規(guī)文化、合規(guī)制度自我實施的動力機(jī)制。當(dāng)前，商業(yè)銀行緊緊圍繞著“規(guī)模和效益優(yōu)先”大力發(fā)展業(yè)務(wù)，運(yùn)營風(fēng)險管理投入不足，銀行的規(guī)模沖動無法抑制，助長了管理者的短期行為。短期觀察，風(fēng)險對收益的影響較小，管理者往往愿意冒風(fēng)險拓展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致了規(guī)章制度貫徹難。

（二）運(yùn)營風(fēng)險管理的績效問題

層級式管理不能對經(jīng)營者構(gòu)成有效的風(fēng)險約束，績效管理制度中未充分考慮風(fēng)險管理因素，導(dǎo)致了運(yùn)營風(fēng)險管理成為了我國商業(yè)銀行繼續(xù)發(fā)展的瓶頸。尤其四大國有控股商業(yè)銀行，三級管理（總行、省行、市行）兩級經(jīng)營（支行、分理處）共五級，層級管理線條過長，規(guī)章制度在傳導(dǎo)貫徹執(zhí)行中，往往走樣?；鶎咏?jīng)營行不會自覺地向上級行反映負(fù)面情況，而是根據(jù)自身利益需要有選擇的執(zhí)行上級行政策。高管人員的任命是由上級行決定，任命方不必為他所任命的高管未來的風(fēng)險行為和風(fēng)險后果負(fù)責(zé)；高管人員的即期風(fēng)險行為對自身遠(yuǎn)期收益的影響被忽略，即使未來暴露了風(fēng)險，被追責(zé)的可能性很小?？冃Ч芾碇贫戎?，運(yùn)營管理處于保障和支持的地位，沒能體現(xiàn)價值增值。長期以來，商業(yè)銀行形成了一種觀念：銀行運(yùn)營只是單純消耗資源以保障銀行業(yè)務(wù)的開展與產(chǎn)品銷售，是一個成本部門，而不是創(chuàng)造價值的部門。認(rèn)為銀行營銷部門創(chuàng)造價值，忽視了運(yùn)營生產(chǎn)創(chuàng)造價值的核算與統(tǒng)計。激勵管理制度傾向于發(fā)展業(yè)務(wù)，一旦風(fēng)險管理制度束縛了任務(wù)指標(biāo)的完成，管理者易突破制度的約束以追求市場份額和短期收益，形成“州官放火，百姓點(diǎn)燈”狀況。

三、我國商業(yè)銀行提高運(yùn)營風(fēng)險管理水平的對策

（一）從制度上，理順權(quán)責(zé)利的匹配，深化合規(guī)文化建設(shè)

在干部任免、員工成長、薪酬考核中，充分體現(xiàn)出違規(guī)就是風(fēng)險，安全就是效益。如，風(fēng)險暴露終身制、問責(zé)制、舉報制。完善的規(guī)章制度，既要做到有規(guī)可依，又要做到有規(guī)必依，包括制定基本業(yè)務(wù)制度、管理辦法、操作規(guī)程、業(yè)務(wù)手冊并建立有效溝通平臺和及時的后評價、跟蹤修訂。加大對運(yùn)營管理的資源配置，加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高運(yùn)營操作人員的薪酬收入，建立臨柜人員的成長通道，如操作崗定期評先評優(yōu)制度、管理領(lǐng)導(dǎo)崗要有臨柜經(jīng)歷強(qiáng)制要求，定期脫崗培訓(xùn)制，增強(qiáng)其責(zé)任心和歸屬感，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不愿違”。

（二）從組織上，實現(xiàn)“公共+專業(yè)”運(yùn)營模式

建立運(yùn)營與科技結(jié)合的作為全行后臺集中支持的組織部門，基本覆蓋全產(chǎn)品全業(yè)務(wù)，集交易處理、賬務(wù)核算、風(fēng)險控制、客戶服務(wù)及業(yè)務(wù)支持于一體“大運(yùn)營、大后臺”格局。實現(xiàn)運(yùn)營管理由注重業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險控制向服務(wù)保障和價值創(chuàng)造型的根本轉(zhuǎn)變。為內(nèi)外部客戶提供優(yōu)質(zhì)作業(yè)服務(wù)，有效控制操作風(fēng)險，有效節(jié)約運(yùn)營成本。借助影像采集傳輸、工作流程再造等技術(shù)剝離營業(yè)機(jī)構(gòu)非現(xiàn)金柜臺業(yè)務(wù)，集中到后臺，規(guī)?；鳂I(yè)，成立集中作業(yè)中心。通過作業(yè)的分離和作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化可以有效地改變目前的操作人員“一手清”、“全流程”作業(yè)模式，形成多崗位上下制約機(jī)制，減少人為的操作風(fēng)險。建立集中在線監(jiān)督中心，通過上傳憑證影像、自動比對、自動預(yù)警，有效提升事后監(jiān)督效率，改變目前的手工翻票式滯后復(fù)核方式。成立遠(yuǎn)程集中授權(quán)中心，統(tǒng)一業(yè)務(wù)授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，到達(dá)“背對背”監(jiān)督效果，有效杜絕先授權(quán)后審核或只授權(quán)不審核的現(xiàn)象。建立營業(yè)機(jī)構(gòu)視頻聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控系統(tǒng)中心，全程24小時不留死角柜員的業(yè)務(wù)操作過程，定期下載正反兩方面操作錄像，形成培訓(xùn)的“活教材”，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不敢違”。

（三）從業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程上，打造核心系統(tǒng)的升級版

進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，研發(fā)新業(yè)務(wù)系統(tǒng)，改革目前的“網(wǎng)點(diǎn)全功能、柜員全流程”作業(yè)模式，通過前后臺分離作業(yè)，重構(gòu)“多崗位異地流程協(xié)作”，最終形成“中心化、工業(yè)化”業(yè)務(wù)處理格局，提高工作效率，提升運(yùn)營風(fēng)險控制能力?；贘ava、.Net等先進(jìn)的編程語言，充分利用移動互聯(lián)、云計算等信息技術(shù)，研發(fā)業(yè)務(wù)新系統(tǒng)，用于滿足金融產(chǎn)品的快速創(chuàng)新、更好的服務(wù)客戶、提升運(yùn)營管理能力。例如：指紋簽到系統(tǒng)、客戶身份認(rèn)證系統(tǒng)、反洗錢系統(tǒng)、影像檔案管理系統(tǒng)等，在“忠實的”操作系統(tǒng)面前，使員工在業(yè)務(wù)操作中“不能違”。

在我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入提質(zhì)增效的“第二季”，商業(yè)銀行面臨著利率市場化、匯率市場化、融資脫媒趨勢加快的挑戰(zhàn)面前，運(yùn)營風(fēng)險管理工作也在經(jīng)歷著持續(xù)的變革。信息技術(shù)越來越深刻地影響著我國商業(yè)銀行運(yùn)營管理的方式，逐漸向“公共+專業(yè)”運(yùn)營方向發(fā)展，最終實現(xiàn)運(yùn)營管理創(chuàng)造價值。

參考文獻(xiàn)

[1]顧京圃：《中國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理》，中國金融出版社，2006.

[2]姜文瑞、王冬梅：《國有商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險研究》，金融論壇，2007年第12卷第1期.

[3]張文秀：《我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理問題與對策分析》，財經(jīng)界，2011（3）.

篇2

一、加強(qiáng)體系和制度建設(shè)

農(nóng)行云南省分行加強(qiáng)運(yùn)營體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，較早完成省市縣三級行運(yùn)營管理部門設(shè)置和職能整合工作。充實會計主管(副主管)、監(jiān)管員、對賬中心人員，建立與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的管理職責(zé)和崗位。按照“每營業(yè)機(jī)構(gòu)配備會計主管1名，每達(dá)到800筆業(yè)務(wù)量增配1名會計副主管”的原則，配備會計主管727名和會計副主管244名；按照“每3個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)配備1名監(jiān)管員”的原則，配備監(jiān)管員299名；按照“每對賬中心配備不少于2名專職對賬人員和每1萬戶賬戶增配1名對賬人員”的原則，配備對賬中心專職人員31名，縣支行對賬人員139名。

在抓組織體系建設(shè)的同時，建立健全各項制度。自2008年起，連續(xù)三年擬定運(yùn)營管理專題材料，提交年初工作會議討論并形成重要業(yè)務(wù)管理制度。從加強(qiáng)各級管理人員和柜面操作人員的規(guī)范性指導(dǎo)人手，整理出總行綜合應(yīng)用系統(tǒng)集中版與云南分行系統(tǒng)的差異共350多項，結(jié)合實際完善制度并逐一梳理轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)流程圖，形成《云南分行(ABIS)簡易操作指引》，統(tǒng)一全行業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)，提升管理效率；從加強(qiáng)柜面風(fēng)險控制、減輕柜員操作強(qiáng)度、提升服務(wù)能力入手，修訂和完善一系列針對性強(qiáng)、適用性高的規(guī)章制度，在總行制度基礎(chǔ)上細(xì)化本地特色業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)操作制度37個，規(guī)范柜面業(yè)務(wù)重要通知30余個，切實做到業(yè)務(wù)管理有制度、業(yè)務(wù)操作有規(guī)程、業(yè)務(wù)應(yīng)急有預(yù)案、制度執(zhí)行有保障，形成一套完整的運(yùn)營基礎(chǔ)控制體系。特別是較早制定的《營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)勞動模式組合指導(dǎo)意見》、((會計內(nèi)控盡職指引》、《臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》、《同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度的出臺，有效地推動重要業(yè)務(wù)的專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理。

二、大力提升管理能力

農(nóng)行云南省分行以“三化”即集約化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化為核心，以“三大集中”即集中監(jiān)控、集中作業(yè)、集中授權(quán)為重點(diǎn)，先后完成監(jiān)控、作業(yè)、現(xiàn)金中心模板行的現(xiàn)代運(yùn)營體系建設(shè)。通過建設(shè)監(jiān)控中心，實現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證、預(yù)警處置、對賬業(yè)務(wù)的集中管理，運(yùn)營風(fēng)險集中監(jiān)控效果逐步顯現(xiàn)；通過積極推進(jìn)金庫撤并和現(xiàn)金中心建設(shè)。實現(xiàn)憑證集中配送、現(xiàn)金集中清分、離行式ATM集中加鈔，全面帶動自助設(shè)備、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的規(guī)范，集約化服務(wù)效果顯著；通過開展作業(yè)中心項目建設(shè)，實現(xiàn)批量工資、個人網(wǎng)銀落地、直聯(lián)POS清算、憑證配送，個貸放款、支票影像交換等業(yè)務(wù)集中到省、州(市)分行后臺處理，處理能力明顯提高。

積極探索流程銀行建設(shè)，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化管理。從改進(jìn)流程中多余的動作和環(huán)節(jié)出發(fā)，農(nóng)行云南分行在全國農(nóng)行率先推廣四個系統(tǒng)：率先推廣應(yīng)用柜員指紋認(rèn)證系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)柜員身份活體認(rèn)證，徹底杜絕柜員業(yè)務(wù)操作過程中身份錯用這一最普遍的違規(guī)行為，率先推廣會計檔案信息系統(tǒng)，認(rèn)真梳理本行特色業(yè)務(wù)會計檔案，實現(xiàn)會計檔案電子化管理，獲總行優(yōu)秀科技成果分行應(yīng)用三等獎；率先推廣銀企集中對賬系統(tǒng)，對客戶采取分層次對賬方式，規(guī)范單位結(jié)算賬戶印鑒，實現(xiàn)客戶身份電子化認(rèn)證、記賬和對賬崗位分離、對賬信息自動提取、減輕柜面壓力，增強(qiáng)對賬有效性；率先推廣金庫現(xiàn)金調(diào)撥系統(tǒng)，開展現(xiàn)金集中清分，實現(xiàn)對金庫出入、守押、交接、查庫等重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的多層次實時監(jiān)控管理，提升金庫集約化管理水平。

優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，明確條線管理職責(zé)。從業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)和制度執(zhí)行難點(diǎn)人手，大量運(yùn)用科技手段簡化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)險控制，實施會計監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警信息核銷、上門收款及延伸柜臺、柜員自辦業(yè)務(wù)、批量工資、直聯(lián)POS業(yè)務(wù)資金集中自動清算等流程再造和重要操作的剛性約束，特別是結(jié)合云南鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)多、交通不便的實際，開展會計監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警信息核銷流程再造，借助OCR技術(shù)比對實現(xiàn)非現(xiàn)場處置，提高預(yù)警信息處置核銷的真實性和及時性，實現(xiàn)對大量風(fēng)險的自動控制和實時監(jiān)控；從理順部門職責(zé)關(guān)系出發(fā)，開展類中間業(yè)務(wù)全面梳理，規(guī)范上門收款及延伸柜臺申報審批流程，明確業(yè)務(wù)條線管理職責(zé)；從提高服務(wù)質(zhì)量出發(fā)，抓好支付結(jié)算業(yè)務(wù)安全高效運(yùn)行，日均辦理各類清算業(yè)務(wù)8萬筆，金額達(dá)77億元，客戶開列賬戶數(shù)、存貸款業(yè)務(wù)、跨行支付結(jié)算業(yè)務(wù)交易量和手續(xù)費(fèi)收入持續(xù)增長并穩(wěn)居當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)之首，在支付結(jié)算業(yè)務(wù)方面連續(xù)四年被人民銀行昆明中心支行評為先進(jìn)集體。

三、大力提升制度執(zhí)行力

抓好會計監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)用，建立完善與風(fēng)險管理水平相適應(yīng)的管理約束機(jī)制。充分運(yùn)用會計監(jiān)控系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的預(yù)警監(jiān)督功能，加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)用管理、強(qiáng)化預(yù)警分析、創(chuàng)新監(jiān)管方式，逐步實現(xiàn)會計監(jiān)管工作由規(guī)范性管理向風(fēng)險性管理，由事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督，由現(xiàn)場監(jiān)管向現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管并重轉(zhuǎn)變；加強(qiáng)監(jiān)管員配備，開展預(yù)警信息核銷流程再造，建立定期通報制度等手段，不斷提高預(yù)警信息核銷的及時性，會計主管和監(jiān)管員及時核銷率長期持續(xù)保持在99％以上，監(jiān)管員現(xiàn)場核銷率長期持續(xù)保持在91％以上；建立預(yù)警信息督辦回復(fù)制度，提高管理層次，加強(qiáng)預(yù)警信息分析以及對監(jiān)管員和會計主管履職情況的跟蹤監(jiān)督，確保預(yù)警信息核銷的真實性；加強(qiáng)大額差錯、柜員自辦業(yè)務(wù)、網(wǎng)點(diǎn)自核銷業(yè)務(wù)、支票戶取款使用非重要空白憑證、沖(抹)賬等重要預(yù)警信息的歸納分析，核實制止個人結(jié)算賬戶違規(guī)操作、虛增網(wǎng)銀交易量、先存后取逆程序操作等違規(guī)事項，作業(yè)風(fēng)險隱患得到及時暴露和化解，臨柜業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測得到加強(qiáng)，會計監(jiān)控系統(tǒng)作用得到充分發(fā)揮，日常監(jiān)督取得明顯效果。

抓好專項檢查和存在問題的整改落實，建立風(fēng)險控制長效機(jī)制。針對臨柜業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，先后開展了類中間業(yè)務(wù)、延伸柜臺和上門服務(wù)業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)、后臺業(yè)務(wù)、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及反假貨幣、金庫業(yè)務(wù)、案件專項治理和風(fēng)險集中排查等專項檢查，著力抓好柜面操作中的突出違規(guī)問題，較好地控制和防范運(yùn)營業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。近幾年來，省分行領(lǐng)導(dǎo)堅持帶隊開展查庫“飛行隊”專項檢查工作，從初始的對金庫管理、金庫會計業(yè)務(wù)、金庫安全保衛(wèi)三方面內(nèi)容，延伸至與金庫相關(guān)的會計柜面業(yè)務(wù)、柜員現(xiàn)金箱、自助設(shè)備鈔箱、信貸業(yè)務(wù)抵(質(zhì))押重要憑證保管和延伸柜臺、上門服務(wù)、對賬管理、授權(quán)管理、聯(lián)網(wǎng)核查、ARMS運(yùn)用管理、監(jiān)督管理人員履職等柜面重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行情況檢查，成為全行加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)和嚴(yán)格管理的標(biāo)桿，傳遞到各級行業(yè)務(wù)管理和臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范工作的各個方面。抓實發(fā)現(xiàn)問題的整改，規(guī)范檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況反饋管理流程，督促做好現(xiàn)場整改工作。堅持建立整改明細(xì)臺賬，認(rèn)真分析問題形成原因，舉一反三，增強(qiáng)各級行風(fēng)險管理的主動意識，進(jìn)一步落實各項內(nèi)控管理措施，運(yùn)營工作質(zhì)量穩(wěn)步提高。

四、大力提升履職能力

篇3

養(yǎng)老保險基金運(yùn)營指的是養(yǎng)老保險基金在動態(tài)經(jīng)營中實現(xiàn)保值增值的過程。這種運(yùn)營不是簡單的積少成多，而是在運(yùn)營過程中能再產(chǎn)生一個增量，使基金能不斷增大。也就是說，使養(yǎng)老保險基金不斷保值增值的方式、過程和途徑就是養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營（陳旭明，2002）。據(jù)勞動保障部和國家統(tǒng)計局統(tǒng)計顯示，2001年，全國基本養(yǎng)老保險基金總收入2498億元（含征繳收入和中央財政、地方財政補(bǔ)助），總支出2321億元。當(dāng)年底，全國基本養(yǎng)老保險基金滾存結(jié)余1054億元。我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金實行的是部分積累管理模式，這樣，關(guān)于滾存結(jié)余基金如何運(yùn)營問題就成為人們關(guān)心的焦點(diǎn)問題。因此，本文擬從養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的收入分配效應(yīng)分析、國外養(yǎng)老保險基金運(yùn)營管理經(jīng)驗、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金運(yùn)營中存在的主要問題和加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金運(yùn)營管理等四個方面，對我國養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營問題進(jìn)行一些探討。

一、養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的收入分配效應(yīng)分析

養(yǎng)老保險實質(zhì)上是一種分配行為，養(yǎng)老保險基金的籌集、使用和管理，涉及到宏觀上的總需求與總供給的平衡，涉及到積累與消費(fèi)的比例關(guān)系，涉及到國家與企業(yè)、國家與居民的分配關(guān)系（張慶洪、岳遠(yuǎn)斌，1998）。雖然養(yǎng)老保險基金的籌集、支付和積累均不同程度地具有收入分配效應(yīng)，然而，鑒于本文的研究范圍，這里側(cè)重于探討?zhàn)B老保險基金運(yùn)營對收入分配的影響。

養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的結(jié)果可以概括為三種：養(yǎng)老保險基金因運(yùn)營良好而規(guī)模擴(kuò)大、因運(yùn)營一般而規(guī)模不變、因運(yùn)營較差而規(guī)?？s小。而這種結(jié)果反對來會影響?zhàn)B老保險基金的籌集和支付水平，進(jìn)而影響到人們的收入分配。從其影響結(jié)果來看，主要有三種：養(yǎng)老保險基金對勞動者個人的再分配影。向、養(yǎng)老保險基金對勞動者代際間收入的再分配和養(yǎng)老保險基金對同代勞動者之間的收入再分配。

勞動者個人收入再分配是指勞動者的收入在不同年齡段的再分配，即勞動者勞動期間的部分收入由于養(yǎng)老保險基金的作用而被延遲到退休期間使用，從而體現(xiàn)出個人收入的再分配效應(yīng)。如在個人帳戶管理的儲蓄積累式養(yǎng)老保險模式中，個人收入再分配效應(yīng)表現(xiàn)非常直觀，退休收入在形式和內(nèi)容上均表現(xiàn)為勞動者退休前工作期間收入的一種積累，是延期或轉(zhuǎn)移部分收入的結(jié)果。如果養(yǎng)老保險基金運(yùn)營狀況一直能夠保持良好，則勞動者勞動期間的收入將會小比例地納入養(yǎng)老保險基金計劃，進(jìn)而提高其現(xiàn)期消費(fèi)水平；反之，如果養(yǎng)老保險基金運(yùn)營狀況一直不佳，則勞動者勞動期間的收入將會大比例地納入養(yǎng)老保險基金計劃，進(jìn)而降低其現(xiàn)期消費(fèi)水平。

勞動者代際間收入的再分配集中體現(xiàn)在采用現(xiàn)收現(xiàn)付籌資模式的養(yǎng)老保險計劃中，現(xiàn)有老年人口的退休費(fèi)用由生產(chǎn)性勞動人口負(fù)擔(dān)，而現(xiàn)有生產(chǎn)性勞動人口將來的退休費(fèi)用將由下一代勞動者承擔(dān)，如此順延下去，體現(xiàn)出勞動者代際間收入的再分配。因此，可以說現(xiàn)有勞動者是上一代人撫養(yǎng)的結(jié)果，并撫養(yǎng)下一代，下一代人將贍養(yǎng)現(xiàn)有勞動者，現(xiàn)有勞動者贍養(yǎng)上一代人。從而形成一種“反饋撫養(yǎng)模式”（殷建強(qiáng)，2001）。這種代際再分配在量上是不相等的，可以從兩方面得到解釋，一是當(dāng)推行某一新的養(yǎng)老保險制度時，中年人和年輕人盡管繳費(fèi)比例一致，但由于中年人要在相對短的時間里獲得領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇，其中一部分繳費(fèi)無疑轉(zhuǎn)移給了中年人，存在著明顯的收入再分配；二是就兩代人的繳費(fèi)與所獲得給付來看，隨著工資水平的上升，繳費(fèi)金額不斷增加，給付金額也不斷增加，而上一代人的退休金標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)其退休前某個時期的工資水平確定的，所以，其繳費(fèi)額與給付額之間始終存在一個差額，這個差額中有一部分就靠下一代的繳費(fèi)來彌補(bǔ)，而下一代也存在著同樣的問題，須由更下一代的繳費(fèi)來彌補(bǔ)，同樣形成一種代際收入的再分配。如果養(yǎng)老保險基金運(yùn)營狀況一直保持良好，則上述的代際再分配比例將大大降低；反之，則將大大提高。

同代勞動者之間的收入再分配是指收入高低不同的勞動者之間的再分配。在養(yǎng)老保險運(yùn)行機(jī)制中往往存在這樣的狀況：高收入者獲得的養(yǎng)老金低于其繳費(fèi)水平，而低收入者獲得的養(yǎng)老金則高于其繳費(fèi)水平。這說明，養(yǎng)老保險計劃存在著明顯的、形式各異的收入再分配效應(yīng)。如果養(yǎng)老保險基金運(yùn)營狀況一直保持良好，則上述低收入勞動者給付將更多地依賴養(yǎng)老保險基金的增值；反之，則將更多地依賴高收入者的繳費(fèi)，并且這種繳費(fèi)比例有提高的趨勢。

二、國外養(yǎng)老保險基金運(yùn)營管理經(jīng)驗

國外養(yǎng)老保險基金運(yùn)營管理經(jīng)過數(shù)十年乃至上百年的探索，無論其運(yùn)營規(guī)模，還是其管理方式，都有許多經(jīng)驗值得我國借鑒。下面以歐州四國（瑞士、德國、英國和法國）為例，就國外養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營情況做一簡要介紹，進(jìn)而總結(jié)出可資借鑒的經(jīng)驗。

1.瑞士的做法

瑞士的養(yǎng)老保險基金受聯(lián)邦法律管轄，定期向監(jiān)管當(dāng)局提交運(yùn)營狀況報告和審計師、精算師的報告。根據(jù)張小聞（1998）所做的調(diào)查，瑞士養(yǎng)老保險基金主要投資于國債（37％）、房地產(chǎn)（19％）、本國股票（15％）、抵押證券（10％）、外國債券（8％）、儲蓄（6％）和外國股票（5％）。法律對總投資比例做了如下要求：每一養(yǎng)老保險基金總資產(chǎn)投資于各種股票的比例上限為50％；投資于股票和房地產(chǎn)的比例上限為70％；投資于建立養(yǎng)老保險基金的雇主本身企業(yè)股票的比例上限為10％。同時，對于不同的投資品種也分別規(guī)定了不同的投資比例上限。對于養(yǎng)老保險基金投資收益免稅，但對退休人員的養(yǎng)老金收益則要課稅。

2.英國的做法

在英國，由雇主設(shè)立的養(yǎng)老保險基金是通過簽訂信托契約的方式來進(jìn)行管理的，監(jiān)管當(dāng)局每三年對基金的全部資產(chǎn)和負(fù)債情況進(jìn)行一次評估，對總資產(chǎn)和總負(fù)債至少每年評估一次，如果發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)大于負(fù)債，將降低繳費(fèi)率；否則，將限期予以糾正。

英國養(yǎng)老保險基金主要投資于本國股票（54％）、外國股票（23％）、本國債券（9％）、外國債券（3％）、房地產(chǎn)（5％）、儲蓄（4％）和抵押證券（2％）。英國對于職業(yè)養(yǎng)老保險基金的投資結(jié)構(gòu)基本上不加限制，唯一的限制是其資產(chǎn)投資于建立養(yǎng)老金的雇主企業(yè)的比例不能超過5％。

3.德國的做法

德國的養(yǎng)老保險基金受投資公司法管轄，由聯(lián)邦銀行進(jìn)行監(jiān)管。其主要投資于債券（75％）、房地產(chǎn)（13％）、股票（9％）和儲蓄（3％）。根據(jù)投資公司法規(guī)定，養(yǎng)老保險基金投資于股票比例為21％—75％，具體比例由各養(yǎng)老金計劃靈活掌握；投資于房地產(chǎn)、流動資金和套期保值性金融衍生工具的上限公別為30％、49％和30％（資產(chǎn)承受傾向風(fēng)險的上限）。

4.法國的做法

與德國一樣，法國的養(yǎng)老保險基金受投資公司法管轄，由法蘭西銀行進(jìn)行監(jiān)管。但基金管理必須通過人壽保險公司進(jìn)行，而人壽保險公司則可以委托注冊投資管理公司進(jìn)行運(yùn)營。其主要投資于債券（上限為65％）、房地產(chǎn)、股票和儲蓄，但投資于一家公司發(fā)行的證券的上限為5％。養(yǎng)老保險基金的行政管理和投資運(yùn)營相分離，不強(qiáng)制雇主參加養(yǎng)老保險計劃，并且規(guī)定雇主繳費(fèi)不得超過雇員的四倍。

上述四國的做法可資我國借鑒的經(jīng)驗主要有：

（1）建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險基金運(yùn)營監(jiān)管機(jī)構(gòu)，歸口管理是上述四國的共同做法，要提高我國養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營效益，也必須在監(jiān)管機(jī)構(gòu)上統(tǒng)一，不能政出多門。

（2）投資渠道多樣化是上述四國養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的普遍做法，一方面可以提高養(yǎng)老保險基金收益率，另一方面也可以降低養(yǎng)老保險基金運(yùn)營風(fēng)險。

（3）對養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管是以市場化為導(dǎo)向的，各養(yǎng)老保險基金運(yùn)作在政府有效的監(jiān)管下，充分競爭，服務(wù)水平和效率均比較高。

（4）在四國養(yǎng)老保險基金運(yùn)營中，各國均注重培育和發(fā)揮審計、精算等中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，提高了基金運(yùn)作的透明度。

三、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金運(yùn)營中存在的主要問題

我國實行養(yǎng)老保險部分積累制以來，養(yǎng)老保險基金的規(guī)模越來越大，尤其是個人帳戶已經(jīng)成為一筆不斷擴(kuò)大、滾動增加的積累基金。據(jù)勞動保障部和國家統(tǒng)計局統(tǒng)計顯示，2001年，全國基本養(yǎng)老保險基金總收入2498億元（含征繳收入和中央財政、地方財政補(bǔ)助），總支出2321億元。到年底，全國有10802萬職工和3381萬離退休人員參加了基本養(yǎng)老保險，分別比上年增長3.39％和6.65％。其中，企業(yè)參保職工為9198萬人，離退休人員為3165萬人，分別比上年增長0.81％和5.1％。絕大多數(shù)離退休人員按時足額領(lǐng)到基本養(yǎng)老金，同時補(bǔ)發(fā)歷年拖欠的養(yǎng)老金14億元?；攫B(yǎng)老保險費(fèi)基本實現(xiàn)全額繳撥，全年基金征繳率達(dá)90％以上。

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險整頓規(guī)范工作繼續(xù)進(jìn)行。截至2001年年底，全國農(nóng)村參加養(yǎng)老保險的人數(shù)為5995.1萬人，農(nóng)村養(yǎng)老保險基金滾存結(jié)余216.1億元。

盡管我國養(yǎng)老保險基金經(jīng)過10多年的發(fā)展，規(guī)模相當(dāng)可觀。然而，由于管理制度不健全、不統(tǒng)一，管理手段軟化，因而發(fā)生或存在著一些問題，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金的保值增值不能充分實現(xiàn)。

（1）養(yǎng)老保險基金被擠占、挪用，造成基金流失。雖然財政部早在1993年就下文明確規(guī)定，養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金必須專款專用，任何部門、單位和個人都無權(quán)挪作他用；國務(wù)院也多次明文規(guī)定不得挪用社會保險基金。但不少地方政府和部門對此熟視無睹，擅自擠占挪用現(xiàn)象時有發(fā)生，如有些地方在沒有進(jìn)行詳細(xì)市場調(diào)查和投資可行性研究的情況下，動用養(yǎng)老保險基金進(jìn)行風(fēng)險性投資和基建投資，進(jìn)行市政建設(shè)投資，甚至是修建樓堂館所，基金不能如期收回，造成流失。1993年全國被挪占的養(yǎng)老保險基金為51億元，1994年上升為64億元。1997年的有關(guān)抽樣調(diào)查顯示，7個主要省市的養(yǎng)老保險基金余額中，銀行存款、購買國債和其它占款分別為11％、23％和66％。

（2）養(yǎng)老保險基金投資渠道狹窄，保值增值無保證。1993年勞動部的《企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金管理規(guī)定》中規(guī)定，養(yǎng)老保險基金的保值增值途徑是購買國庫券及國家銀行發(fā)行的債券，或委托國家銀行、國家信托投資公司放款，采取購買國家債券的形式進(jìn)行增值，可以將養(yǎng)老保險與國家預(yù)算結(jié)合起來，既可以保證基金的增值，又可以完整體現(xiàn)養(yǎng)老與國家的本質(zhì)聯(lián)系，還可以緩解一部分國家財政壓力。然而，我國養(yǎng)老保險基金的投資渠道比較單一，不像國外養(yǎng)老保險基金可以進(jìn)行房地產(chǎn)、股票、企業(yè)債券等多種投資，并且投資收益率處于一個相對較低的水平。作為一項長期貨幣收支計劃，將養(yǎng)老保險基金用于購買國債，雖然風(fēng)險很低，但很難達(dá)到增值的目的。相反，養(yǎng)老保險基金非常容易受到通貨膨脹的影響，導(dǎo)致養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)貶值，進(jìn)而影響到養(yǎng)老保險基金的總體支付能力。

（3）養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理制度不健全。養(yǎng)老保險基金實行社會統(tǒng)籌以來，一直沒有出臺與之配套的財務(wù)制度，具體經(jīng)辦機(jī)構(gòu)只能執(zhí)行由部門下發(fā)的財務(wù)制度。由于該制度由制度的執(zhí)行者自己制定，缺乏完整性、科學(xué)性，執(zhí)行中容易出現(xiàn)基金流失和浪費(fèi)現(xiàn)象。財政、審計等監(jiān)督部門由于沒有參與基金運(yùn)營事前和事中管理，只是簡單地事后檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，只能以部門的財務(wù)制度為依據(jù)進(jìn)行處理，致使許多問題因無章可循而無法處理。

（4）養(yǎng)老保險基金運(yùn)營效率低下。正是由于可用于運(yùn)營的養(yǎng)老保險基金規(guī)模較小、投資渠道單一，加之缺乏對基金運(yùn)營的規(guī)范監(jiān)管，因此，養(yǎng)老保險基金運(yùn)營過程中被人為操作現(xiàn)象較為嚴(yán)重，運(yùn)營效率低下也就是情理之中的事了。

四、加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金運(yùn)營管理，提高養(yǎng)老保險基金保值增值能力

根據(jù)上述分析，目前我國養(yǎng)老保險基金亟待加強(qiáng)運(yùn)營管理，提高其保值增值能力。

（一）養(yǎng)老保險基金運(yùn)營的基本原則與政策導(dǎo)向

養(yǎng)老保險基金與一般的基金運(yùn)營不同，它具有投資周期長、投資空間大和資金規(guī)模大的特點(diǎn)，除了遵循一般基金運(yùn)營的原則之外，還有其自身的運(yùn)營原則，具體如下：

（1）安全性原則：是指養(yǎng)老保險基金投資要做到規(guī)避風(fēng)險。它是養(yǎng)老保險基金的最基本原則，即以養(yǎng)老保險基金的保值為其資金運(yùn)用的首要任務(wù)。因為養(yǎng)老保險基金的有效運(yùn)營，關(guān)系到已退休人員現(xiàn)在的退休金和在職人員將來的退休金能否得到保證，所以養(yǎng)老保險基金不可投入風(fēng)險較大的項目。否則，一旦投資失敗，損失將會慘重，甚至將危及養(yǎng)老保險事業(yè)。

（2）流動性原則：養(yǎng)老保險基金支付的持續(xù)性要求基金投資具有流動性。其投資應(yīng)以間接投資為主，直接投資為輔。對于某些短期平衡的保險計劃來說，投資的流動性原則更為重要。

（3）盈利性原則：指養(yǎng)老保險基金投資要確保收到一定的收益回報。應(yīng)遵照分散化、多元化的投資方針，進(jìn)行組合投資，但要避免風(fēng)險投資。即在符合安全性原則的前提下使養(yǎng)老保險基金的投資取得最大的投資效益，保證基金的保值增值，確保養(yǎng)老保險戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

（4）社會效益原則。由于養(yǎng)老保險基金是長期基金，有很強(qiáng)的穩(wěn)定性。因此，養(yǎng)老保險基金可適度投資于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)這類有穩(wěn)定回報的項目，支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)，促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展。

與一般投資不同，世界各國在養(yǎng)老保險基金的投資政策上都有特殊的：限制性規(guī)定，如對投資方向、投資結(jié)構(gòu)及其比例有一定限制。此外，國家對養(yǎng)老保險基金的投資應(yīng)給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，如提高其定期存款利率；國家對養(yǎng)老保險基金投資給予稅收優(yōu)惠，如免征所得稅等。

（二）我國養(yǎng)老保險基金投資方向與投資組合的選擇

1.我國養(yǎng)老保險基金的投資方向選擇

養(yǎng)老保險基金的投資不僅要保證基金本身的保值和增值，而且要有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以投資方向的選擇必不可少（陳旭明，2002）。世界各國養(yǎng)老保險基金通常投資于金融資產(chǎn)（股票債券）和實物資產(chǎn)（不動產(chǎn)和實業(yè)），實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。目前，在確保養(yǎng)老保險基金安全性與流動性的前提下，可供我國養(yǎng)老保險基金投資選擇的方向主要有以下幾個方面：

（1）實業(yè)投資。主要是投資于不動產(chǎn)，尤其是房地產(chǎn)。由于房地產(chǎn)投資是一項中長期投資，其投資回收期較長，占用資金量很大，技術(shù)性要求很高，所以存在著一定的投資風(fēng)險。在養(yǎng)老保險基金的營運(yùn)中，可以選擇一些相對來說風(fēng)險小、周期短、效益顯著的領(lǐng)域進(jìn)行實業(yè)投資，在短期內(nèi)獲得較高利潤并收回本金。這種方式雖然投資風(fēng)險小，但資產(chǎn)的流動性差，不易變現(xiàn)，因而不利于養(yǎng)老保險基金的隨時支付。

（2）購買政府債券。由于國債信譽(yù)好，安全性強(qiáng)，風(fēng)險小，而且具有一定的流動性，易于變現(xiàn)，是一種比較穩(wěn)妥的養(yǎng)老保險運(yùn)營方式。

（3）購買企業(yè)債券。由于企業(yè)有價證券承諾償還本金，支付利息，可自由轉(zhuǎn)讓，風(fēng)險較股票小。企業(yè)債券利率一般較高，但因為無國家財政做后盾，所以風(fēng)險較國債大。

（4）購買公司股票。股票投資具有投機(jī)性強(qiáng)、風(fēng)險性大、變現(xiàn)靈活、收益豐厚等特點(diǎn)，因而是風(fēng)險最大，但同時收益也最大的投資方式。

（5）委托投資。指委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信托投資。多為間接投資于國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。這種投資方式因為有金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理而使投資風(fēng)險較小，并有穩(wěn)定的較高利息收入。但在投資過程開始前，應(yīng)規(guī)定出最低收益率，投資風(fēng)險由信托投資機(jī)構(gòu)承擔(dān)。這種運(yùn)營方式手續(xù)簡便，易于操作，收益也有保證。

（6）現(xiàn)金和銀行存款。這種投資方法既安全又保值，但由于銀行利息很低，所以增值不大，而且如果遇到通貨膨脹，養(yǎng)老保險基金有時甚至?xí)H值。

2.我國養(yǎng)老保險基金的投資組合選擇

根據(jù)投資組合原則要求，我國養(yǎng)老保險基金的投資組合選擇應(yīng)該將一定數(shù)量的資金在不同的資產(chǎn)，如到期日、流動性、收益率和風(fēng)險性不同的資產(chǎn)之間進(jìn)行合理配置。由于養(yǎng)老保險基金在時間和數(shù)量上具有剛性，所以必須有一部分資產(chǎn)具有一定的流動性，以用于短、中期養(yǎng)老金的支付。但是，這部分資產(chǎn)的保值增值能力較差，防范通貨膨脹風(fēng)險的能力也較差。因此，又必須有另一部分資產(chǎn)進(jìn)行收益性最大、風(fēng)險性合理的儲備性投資。這部分資產(chǎn)在養(yǎng)老保險基金中所占的比例最大，期限最長，收益率最高。為此，可考慮：一方面根據(jù)資金的可用程度和可用期限，合理安排養(yǎng)老保險基金投資的短期、中期和長期項目；另一方面進(jìn)行組合投資，合理安排國債、貸款、現(xiàn)金、投資基金及不動產(chǎn)等項目的比例。因為各類投資項目的安全性、收益性、流動性各異，進(jìn)行合理的投資組合有利于規(guī)避風(fēng)險，提高投資收益。與此同時，可考慮通過直接或間接的渠道，將養(yǎng)老保險基金投資于證券市場，以期獲得高收益，但必須在保證有充分支付能力的情況下方能進(jìn)行。

（三）我國養(yǎng)老保險基金的管理

筆者認(rèn)為，我國養(yǎng)老保險基金的管理應(yīng)從以下兩個方面著手：

（1）建立健全養(yǎng)老保險基金管理制度，在條件成熟的情況下，使之法律化。只有如此，各種養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營才能有法可依、有章可循；也只有如此，才能針對養(yǎng)老保險基金被擠占、挪用情況進(jìn)行相關(guān)處理。

（2）建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，專司養(yǎng)老保險基金運(yùn)營工作。目前，可考慮借助各家保險公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢，具體運(yùn)營養(yǎng)老保險基金；在條件成熟的情況下，可以成立專門的養(yǎng)老保險基金運(yùn)營公司，參與實業(yè)和證券市場投資。至于這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營監(jiān)管，可考慮由保監(jiān)會代行職能。

參考文獻(xiàn)

[1]陳旭明。論我國養(yǎng)老保險基金的運(yùn)營。國研網(wǎng)，2002-08-01.

[2]郭愛英、靳秉強(qiáng)。關(guān)于養(yǎng)老保險基金保值增值的探討。石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報，1999（2）。

[3]孫殿武。設(shè)立養(yǎng)老保險基金的問題——體制上的風(fēng)險。投資與證券，2001（8）。

[4]殷建強(qiáng)。養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)分析。財經(jīng)理論與實踐，200l（1）。

篇4

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；公司治理結(jié)構(gòu)；面板數(shù)據(jù)

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2016）09-0087-03

一、引言

在我國“一帶一路”、加強(qiáng)“三農(nóng)”等政策的引領(lǐng)下，銀行業(yè)抓住改革機(jī)遇，大力創(chuàng)新、加快資金周轉(zhuǎn)速度、削減融資服務(wù)費(fèi)等推進(jìn)了自身發(fā)展。但2015年商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)周期性轉(zhuǎn)換、互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)深化以及金融脫媒化等情勢下，釋放了不良貸款率的上升、利潤增長放緩等不利效益。鑒于此，本文從區(qū)域視角出發(fā)，以鹽城市上市商業(yè)銀行為研究對象，采用面板數(shù)據(jù)回歸的方法對公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性進(jìn)行分析，立足鹽城市的發(fā)展特定模式，分析發(fā)展現(xiàn)狀的原因，提出相應(yīng)的對策措施，以便更好地促進(jìn)鹽城上市商業(yè)銀行改革與發(fā)展。

二、銀行公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性分析

（一）指標(biāo)選取與研究假設(shè)

在公司治理結(jié)構(gòu)中影響上市商業(yè)銀行效率的因素有很多，本文根據(jù)對已有文獻(xiàn)的總結(jié)和結(jié)合鹽城上市商業(yè)銀行發(fā)展的實際，選取了凈利潤、獨(dú)立董事比重、第一大股東股份比重、第一大股東股份比重的平方和稅后經(jīng)營凈利潤現(xiàn)金率作為公司治理結(jié)構(gòu)的衡量指標(biāo)，結(jié)合經(jīng)營效率分析的基礎(chǔ)上探究鹽城上市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性，在進(jìn)行實證分析之前，本文提出如下研究假設(shè)。

假設(shè)1：凈利潤與鹽城上市商業(yè)銀行的經(jīng)營效率正相關(guān)。

凈利潤是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營能力的關(guān)鍵指標(biāo)，也是銀行之間橫向比較的重要參照，更是銀行效率與公司治理結(jié)構(gòu)的物化成果。伴隨著銀行業(yè)的飛速發(fā)展及與國際社會的逐步接軌，銀行業(yè)已由單獨(dú)追求規(guī)模的擴(kuò)大逐步轉(zhuǎn)向?qū)で髢衾麧櫟姆€(wěn)步上升，這種轉(zhuǎn)變在淡化銀行業(yè)以大求強(qiáng)觀念的同時，讓凈利潤與銀行效率真正地聯(lián)系起來，同時也讓理論界對二者相關(guān)性的研究產(chǎn)生了濃厚的興趣。銀行作為上市公司的一部分，凈利潤與經(jīng)營效率是否也存在著正相關(guān)，這正是本文想要探求的一個結(jié)果。

假設(shè)2：獨(dú)立董事的比例與鹽城上市商業(yè)銀行的經(jīng)營效率正相關(guān)。

在公司治理結(jié)構(gòu)中設(shè)立獨(dú)立董事，可以充分發(fā)揮其獨(dú)立于控制股東之外，對公司治理進(jìn)行有效監(jiān)督的作用，獨(dú)立董事比例設(shè)置比例較小時，難以真正發(fā)揮其監(jiān)督職能，此時的獨(dú)立董事往往是形同虛設(shè)，因此只有把獨(dú)立董事的比例控制在合理的范圍內(nèi)，才有可能讓其科學(xué)地行使其職能，最終逐步推動商業(yè)銀行效率的提高。本文在此理論的基礎(chǔ)上，選取上市商業(yè)銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行回歸分析，希望可以從實證角度對獨(dú)立董事與江蘇上市商業(yè)銀行之間的相關(guān)性進(jìn)行檢驗。

假設(shè)3：第一大股東持股比例與鹽城上市商業(yè)銀行的經(jīng)營效率負(fù)相關(guān)。

第一大股東持股比例是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要因素，當(dāng)?shù)谝淮蠊蓶|持股比例較少時，難以形成對第一大股東的有效激勵，也會使得第一大股東不能恰如其分地融入公司治理；當(dāng)?shù)谝淮蠊蓶|持股比例過高時，容易導(dǎo)致一股獨(dú)大的局面，這樣也會使得公司的治理效率大打折扣，所以科學(xué)地調(diào)控第一大股東持股比例，對上市商業(yè)銀行改善公司治理結(jié)構(gòu)與提高經(jīng)營效率大有裨益。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合鹽城上市商業(yè)銀行的發(fā)展實際，最終選定第一大股東的持股比例作為一個指標(biāo)來研究其與經(jīng)營效率的相關(guān)性。

（二）數(shù)據(jù)來源和模型構(gòu)建

為了分析治理水平對鹽城上市商業(yè)銀行效率的影響，本文需要對公司治理的相關(guān)要素的比例值和銀行效率開展回歸研究。本文所使用的面板數(shù)據(jù)，來自于鹽城金融年鑒與鹽城統(tǒng)計局的網(wǎng)站，采取線性回歸的方式對公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性進(jìn)行分析。具體的相關(guān)性分析模型如下：

yt=β1JLR+β2DLDS+β3DYDG

上式中各個變量的具體含義如下：

yt―一由DEA模型測算出的鹽城的上市商業(yè)銀行的效率值，其中t取值為1、2，y1表示上市商業(yè)銀行的技術(shù)效率值，y2表示上市商業(yè)銀行的規(guī)模效率值；

JLR――鹽城上市商業(yè)銀行各年的凈利潤；

DLDS――鹽城上市商業(yè)銀行各年的獨(dú)立董事的比例值；

DYDG――城上市商業(yè)銀行各年第一大股東的持股比例值。

在實際的銀行業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行的公司治理的各要素之間存在著一定的多重共線性問題，其轉(zhuǎn)化為線性的過程較為復(fù)雜，因而本文假設(shè)選定的公司治理的各要素之間不存在多重共線性，在此基礎(chǔ)上采用Eviews軟件對鹽城上市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性進(jìn)行研究研究。

（三）實證檢驗與分析

根據(jù)Hausman檢驗結(jié)果，本文基于2012～2015年的相關(guān)數(shù)據(jù)采用固定效應(yīng)模型對鹽城上市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)與經(jīng)營效率的相關(guān)性進(jìn)行回歸分析，分析結(jié)果表1所示。

由表1分析可知：

公司的治理結(jié)構(gòu)各個要素與鹽城市上市商業(yè)銀行的技術(shù)效率及規(guī)模效率大部分都呈正相關(guān)的關(guān)系。因此，可以看出優(yōu)化鹽城市上市商業(yè)銀行的企業(yè)管理布局對提高銀行本身效率會有很大的幫助。

從公司治理結(jié)構(gòu)的各項指標(biāo)與銀行經(jīng)營效率的相關(guān)性來看。

1.凈利潤與鹽城市上市商業(yè)銀行的技術(shù)效率及規(guī)模效率幾乎是正相關(guān)的。這與上述假設(shè)1相符，同樣也說明了改進(jìn)技術(shù)或者擴(kuò)大規(guī)模，在理論上會提升上市商業(yè)銀行凈利潤，但是結(jié)合鹽城市上市商業(yè)銀行的發(fā)展實際來看，改進(jìn)技術(shù)或者擴(kuò)大規(guī)模與凈利潤的上升并一定存在必然的因果關(guān)系，關(guān)鍵在于，改進(jìn)技術(shù)或者擴(kuò)大規(guī)模是否能適應(yīng)鹽城市上市商業(yè)銀行發(fā)展的狀況和自身的企業(yè)文化，是否能夠讓改進(jìn)技術(shù)或者擴(kuò)大規(guī)模被鹽城市上市商業(yè)銀行真正的合理利用，所以只有科學(xué)的運(yùn)用技術(shù)和適宜的控制規(guī)模，才會真正逐步提升凈利潤，才能最終增強(qiáng)鹽城市上市商業(yè)銀行競爭實力。

2.獨(dú)立董事的比例與鹽城市上市商業(yè)銀行的技術(shù)效率及規(guī)模效率大都是正相關(guān)的，這和上述假設(shè)2一致，同樣表明增加單獨(dú)董事人員數(shù)量，合理分配單獨(dú)董事在董事會中的比重，有利于增強(qiáng)鹽城市上市商業(yè)銀行運(yùn)營效果。因此在現(xiàn)實生活中，要不斷利用單獨(dú)董事的獨(dú)特地位增加對上市商業(yè)銀行的項目操作和威脅管控的監(jiān)督程度，慢慢促進(jìn)上市商業(yè)銀行的各種事項更具備合理性、體制性、公開性，從而使得鹽城市上市商業(yè)銀行經(jīng)營效果大幅提升。一

3.第一大股東的股票占有比重和鹽城市上市商業(yè)銀行的技術(shù)效率存在負(fù)相關(guān)、和規(guī)模效率成正相關(guān)。這和假設(shè)3既有相同結(jié)論又有不同的結(jié)論。綜合鹽城市上市商業(yè)銀行進(jìn)步的現(xiàn)實而言，這種關(guān)聯(lián)性試驗的結(jié)論帶來了相當(dāng)程度的實際影響，也表明了鹽城市上市商業(yè)銀行運(yùn)營時要合理地掌控第一大股東的持股比例，既要對第一大股東創(chuàng)建有效的激勵機(jī)制，又要盡力避免一股獨(dú)大現(xiàn)象的出現(xiàn)。具體來說，一個角度是在采用優(yōu)秀的科技時要科學(xué)地避免第一大股東股份占有比重的消極作用，使用合適的途徑使用科技，讓科技充分的展現(xiàn)它原本的作用；另一個角度而言在自己不斷增強(qiáng)實力的同時，還要全面地應(yīng)用第一大股東股份占有比重提高能形成的正面影響，進(jìn)而完成較好的效果，在規(guī)模增加的時候還要確保效率的不斷增加。

三、提升商業(yè)銀行經(jīng)營效率的對策建議

（一）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)各方面的制衡

以充分利用鹽城市自身的發(fā)展優(yōu)勢，吸納成績較好的大規(guī)模公司參股商業(yè)銀行，能夠以產(chǎn)權(quán)為橋梁，完成銀企合作，改良銀企聯(lián)系；吸引民營資產(chǎn)不但可以完成個人資產(chǎn)社會化，還對產(chǎn)權(quán)的松散和產(chǎn)權(quán)邊界的明了有積極作用，進(jìn)而加強(qiáng)所有權(quán)的限制力；吸納國外戰(zhàn)略投資人，從一個角度而言能夠加強(qiáng)商業(yè)銀行的利潤關(guān)聯(lián)體，繼而增強(qiáng)銀行自身管理的效率和運(yùn)營管理的公開性，另一個角度也能夠吸納優(yōu)秀的管理成果和科技，更好的建立國際品牌；員工持有所有權(quán)可以維護(hù)員工人力資產(chǎn)的專門性能力，并促進(jìn)員工在企業(yè)管理中擁有相符的權(quán)力，同時職工持股是平衡股東和職工利益的有效約束機(jī)制。以上幾種方式相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，共同推動銀行效率的提高。

（二）不斷完善董事會與監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)各自職能

結(jié)合鹽城市商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，完善銀行董事會系統(tǒng)，賦予董事會更高的獨(dú)立性，讓他們充分發(fā)揮出制定決策的作用并制定有效的激勵措施與約束辦法，以此來鼓勵與約束獨(dú)立董事。監(jiān)事會要在工作中充分利用自己的權(quán)力，在監(jiān)督上市商業(yè)銀行的過程中，要充分發(fā)揮出主導(dǎo)作用，增強(qiáng)自身的知識與能力，同時逐步建立起財務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險規(guī)避為主導(dǎo)的監(jiān)管方式。

篇5

關(guān)鍵詞：項目管理 一卡通 運(yùn)作

一、引言

目前，各行各業(yè)已推出名目繁多的IC卡，如電話卡、銀行卡、郵電卡、醫(yī)療卡及交通卡等。IC卡應(yīng)用條塊的分割局面造成重復(fù)投資、資源浪費(fèi)等，而且給用戶帶來不便。

實行“一卡多通”，一張卡有多種用途，統(tǒng)一進(jìn)行支付和管理，方便市民，有利于廉政監(jiān)督，便于多個服務(wù)商之間的跨行業(yè)、跨部門的資源共享。

90年代末至今，“城市一卡通”在國內(nèi)各大中城市均有一定發(fā)展，但目前仍處于初級階段，應(yīng)用領(lǐng)域較窄，主要集中在公交系統(tǒng)，在其他市政資源的擴(kuò)展方面發(fā)展緩慢。

AMB公司獲得“SY市政一卡通”項目投資運(yùn)作權(quán)。本文以此為分析樣本，研究類似項目運(yùn)作經(jīng)驗。

二、AMB公司及“SY市政一卡通項目”簡介

（一）AMB公司簡介

AMB公司為新加坡GK集團(tuán)公司在華全資子公司，成立于2000年4月，多領(lǐng)域經(jīng)營、跨行業(yè)拓展，涉及電源、智能卡、生物科技、新材料技術(shù)等多個行業(yè)。

公司在目標(biāo)項目的選擇上依循以下原則：

1.目標(biāo)項目在技術(shù)是代表最先進(jìn)的技術(shù)發(fā)展方向；產(chǎn)品是代表最有前景的市場需求；團(tuán)隊是代表股東各方利益的最具創(chuàng)業(yè)精神的團(tuán)隊，把潛在的市場變成現(xiàn)實的市場，形成銷售收入，用以支撐項目公司持續(xù)盈利、不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模；

2.選擇有較強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實力和技術(shù)背景的投資合作伙伴，這樣有利于項目公司的培育和發(fā)展，并為最終的成功退出創(chuàng)造有利條件。

（二）SY市政一卡通項目背景介紹

SY市作為東北最大的中心城市，同時又是東北地區(qū)資金流、信息流、商品流、技術(shù)流的集聚地和擴(kuò)散中心，是全國金卡工程首批12個試點(diǎn)城市。

SY市決定利用IC卡加速城市信息化建設(shè)的進(jìn)程，完善城市服務(wù)功能，為此專門組成了“一卡通”項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組排。AMB公司與“一卡通”項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組就該項目投資事宜舉行洽談。AMB公司經(jīng)過分析論證，對于SY市政一卡通項目，籌劃組最終方案為：由AMB公司與各資源方（一卡通項目的使用方）組建成立一卡通運(yùn)營公司對項目進(jìn)行運(yùn)營，合作期25年，AMB公司占合營公司50%的股份，25年后將股權(quán)移交給當(dāng)?shù)卣Ｔ谫Y源方選擇方面，爭取將市政資源如公交、出租車、地鐵、自來水、電力、燃?xì)獾榷技{入到該項目中。

三、SY市政一卡通項目的總體思路和解決方案

AMB公司與THTF有限公司兩方項目組通過多次共同研究和綜合各方面因素，對SY市政一卡通項目提出以下整體解決方案和具體思路：

總體思路分三點(diǎn)：一是政府引導(dǎo)，協(xié)調(diào)整個區(qū)域的相關(guān)資源，組織相關(guān)企業(yè)，按照風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的原則，設(shè)立第三方股份制的市政一卡通運(yùn)營公司，進(jìn)行市場化運(yùn)作。二是公司組建后通過自有資金、貸款、融資等方式，建設(shè)城市一卡通運(yùn)營管理平臺，主要包括IC卡發(fā)行管理網(wǎng)點(diǎn)、充值點(diǎn)、資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)、管理運(yùn)營信息中心的初期建設(shè)和啟動運(yùn)作。三是分階段、按計劃分步實施。可先選擇首先在公共公交系統(tǒng)進(jìn)行初期啟動、培育，待條件較成熟后再逐步推廣到出租、地鐵、停車場、加油、自來水、電力、燃?xì)狻㈦娦?、社保、商場等領(lǐng)域。

系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)實行一個中心、兩類網(wǎng)點(diǎn)、星型架構(gòu)的主體思想。一個中心是指系統(tǒng)中建立“IC卡管理和清算中心”，負(fù)責(zé)統(tǒng)一的資金清算及整個一卡通系統(tǒng)管理。相對于持卡者，IC卡管理總中心在兩類網(wǎng)點(diǎn)后面，提供服務(wù)支持，作為“系統(tǒng)后臺”。兩類網(wǎng)點(diǎn)是指系統(tǒng)建立覆蓋全市的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，為持卡者和提供IC卡收費(fèi)服務(wù)。兩類網(wǎng)點(diǎn)均面對持卡者作為“系統(tǒng)前臺”一部分。第一類網(wǎng)點(diǎn)為“售卡/充值營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)”，主要負(fù)責(zé)用戶交費(fèi)充值和其他輔助IC卡管理業(yè)務(wù)，與“IC卡管理和清算中心”之間主要采用聯(lián)機(jī)交易方式。第二類網(wǎng)點(diǎn)為“消費(fèi)/數(shù)據(jù)采集網(wǎng)點(diǎn)”，實現(xiàn)用戶消費(fèi)、收費(fèi)管理和信息收集等功能，與“IC卡管理和清算中心”之間主要采用脫機(jī)交易方式。星形架構(gòu)是指系統(tǒng)以IC卡清算管理總中心為城市通卡中心節(jié)點(diǎn)，各售卡/充值營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)直接連接到IC卡管理總中心，消費(fèi)/數(shù)據(jù)采集網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)需要直接或間接連接到IC卡總中心，各應(yīng)用行業(yè)內(nèi)部的管理中心（應(yīng)用行業(yè)分中心）直接連接到IC卡總中心。政府管理系統(tǒng)和其他城市信息化基礎(chǔ)平臺，也連接到IC卡總中心。一卡通項目首先在公交系統(tǒng)率先實現(xiàn)，同時考慮到后期項目的系統(tǒng)實現(xiàn)。

非金融應(yīng)用共用一個電子錢包；賬戶管理采用的是資金賬戶和卡賬戶分開建立的方式，卡賬戶建立在管理和清算中心，資金賬戶建在銀行。對于金融應(yīng)用，采用電子錢包和電子存折兩種方式；IC卡金融應(yīng)用可以利用現(xiàn)有的銀行信用體系。

圖1為SY市政一卡通系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖。該系統(tǒng)具備發(fā)卡、售卡、充值、收費(fèi)的功能，同時還可采集數(shù)據(jù)、管理信息，具備資金清算、賬戶資金管理等功能。

四、SY市政一卡通項目運(yùn)作特點(diǎn)

SY市政一卡通項目受到關(guān)注，一方面是概念走在全國前列，另一方面項目存在著獨(dú)特特點(diǎn)。這些特點(diǎn)主要表現(xiàn)以下幾個方面：

一、完全市場化運(yùn)作。傳統(tǒng)方法往往由政府負(fù)責(zé)，資金來自于財政。而該項目則是由一家投資公司運(yùn)營操作，資金來源于投資公司及銀行信貸，不用政府投入。

二、AMB公司作為資源整合方，與技術(shù)方THTF公司以及華夏銀行形成三方聯(lián)盟。技術(shù)方THTF公司為項目配備的4位專家顧問組成員均為國家863專家組成員（其中3位為中國科學(xué)院或工程院院士）；項目組行政領(lǐng)導(dǎo)為THTF公司電子商務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理，中國工程院院士，國家863專家組成員；項目技術(shù)專家組包括七位專家、教授，均為業(yè)內(nèi)資深人士，這為項目的開展提供了可靠的技術(shù)保障。同時與銀行的戰(zhàn)略合作使項目資金可以隨時到位。

三、AMB公司與項目資源方以出資入股方式建立合營公司，在項目運(yùn)營后各方共享利潤、共擔(dān)風(fēng)險。利潤來源主要有：對以電子貨幣購物的交易，與銀行共同分享的手續(xù)費(fèi)；通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)電子商務(wù)，收取的特約商戶手續(xù)費(fèi)，資源公司手續(xù)費(fèi)，網(wǎng)上交易中分享網(wǎng)絡(luò)公司的手續(xù)費(fèi)；從資源方收取的設(shè)備使用費(fèi)、維護(hù)費(fèi)；使用IC卡后，增收部分的利潤分成；IC卡廣告及冠名權(quán)收益。

五、一卡通項目運(yùn)作管理的啟示

SY市政一卡通項目在整體運(yùn)作方面具有其獨(dú)特和值得借鑒之處。

一是項目企業(yè)化組合模式。SY市政一卡通項目采用企業(yè)化組合、商業(yè)化經(jīng)營的模式來開展項目的運(yùn)作。推廣方將資源方整合到合資公司中，各資源方作為股東進(jìn)入項目，共同參與項目運(yùn)作，摒棄以往類似項目由相關(guān)公司服務(wù)于項目資源方的模式。這樣的企業(yè)化組合模式運(yùn)作項目的好處在于：比起以往的模式，這種模式更能激發(fā)企業(yè)的活力。由于作為股東參與項目，后期項目的運(yùn)營遵循利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的原則，對項目的開展產(chǎn)生的增值利潤，作為項目各股東均有權(quán)享受其利潤分成。這樣一來，項目進(jìn)行的好壞直接影響到各資源方的后期收益，所以會更為主動地參與、配合項目的進(jìn)行。同時，企業(yè)化組合模式也可做到避免各行業(yè)分別發(fā)卡、惡性競爭、標(biāo)準(zhǔn)不一、浪費(fèi)投資等問題的產(chǎn)生。各行業(yè)采用同樣的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)卡，在減少投資的同時，也會使市民得到最大的方便。

二是商業(yè)化經(jīng)營模式。項目采用商業(yè)化經(jīng)營的模式，不需市政府投入一分錢，項目的后期收益則由各資源方按股份多少進(jìn)行分配。同時項目各方互相借用資源，實現(xiàn)了企業(yè)價值的最大化。在合營公司后期的運(yùn)作中，采用電子商務(wù)、廣告費(fèi)收取、冠名權(quán)拍賣等多種渠道實現(xiàn)項目利潤的增值，保證了項目各方利益相關(guān)者的利益。

三是項目由政府行為轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)行為。SY市政一卡通項目整體運(yùn)作是基于企業(yè)運(yùn)作的方式，政府在項目中的角色僅限于發(fā)揮宏觀調(diào)控和協(xié)調(diào)作用。這樣進(jìn)行項目運(yùn)作的優(yōu)勢，可以從以下對類似項目政府行為和企業(yè)行為的優(yōu)缺點(diǎn)的分析看出。

類似的市政工程項目中，傳統(tǒng)方法是由政府包干，難免會出現(xiàn)如項目資金無法落實；項目時間跨度長，政府職能部門領(lǐng)導(dǎo)更換的影響；項目忽視經(jīng)營效益、項目經(jīng)營困難；臨時設(shè)立的項目管理團(tuán)隊成員非專業(yè)人才等問題。企業(yè)行為不僅自身受益，對政府也產(chǎn)生益處。這些企業(yè)行為的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在：

1.項目的資金來自于企業(yè)投資以及銀行信貸，企業(yè)實力強(qiáng)大、銀行融資渠道暢通，則不需要政府投入任何資金，相應(yīng)地減輕了政府的財政負(fù)擔(dān)。

2.在企業(yè)中，針對項目組成的項目組織能夠保持一貫性，使管理具有政府行為有時不能保障延續(xù)性。同時企業(yè)在項目收尾階段會對項目進(jìn)行經(jīng)驗、教訓(xùn)的總結(jié)。這類信息會以固定的格式和文字記錄在案，對以后的類似項目能起到借鑒作用。

3.由于企業(yè)是自負(fù)盈虧的法人實體，在項目運(yùn)作過程中會盡量考慮自身的利益，會對預(yù)算加以嚴(yán)格控制。同時，企業(yè)的行為僅限于項目的投資和運(yùn)作，監(jiān)管系統(tǒng)還是由政府及業(yè)主把持，這樣使項目質(zhì)量得到有力保障。

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篇6

關(guān)鍵詞：財務(wù)與會計 平行運(yùn)行 財務(wù)共享中心 創(chuàng)新應(yīng)用

伴隨改革開放以來中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國許多大型企業(yè)取得了長足的發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模和競爭力在不斷提升，不少大型企業(yè)已經(jīng)走向國際化發(fā)展之路，管理的縱深、幅度、難度都在不斷增大，對內(nèi)外部市場環(huán)境反應(yīng)的速度、內(nèi)部管理的效率要求也越來越高。財會管理作為企業(yè)管理的核心，需要順勢而為，不斷開拓創(chuàng)新，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和競爭的需要。二航局推進(jìn)“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”管理，并將此管理理念探索運(yùn)用到企業(yè)財務(wù)共享中心建設(shè)中，以期實現(xiàn)財務(wù)、會計管理的專業(yè)化、精細(xì)化、高效化，實現(xiàn)財務(wù)與會計的高度協(xié)同管理，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值增值。

一、二航局快速發(fā)展帶來的管理困境

中交第二航務(wù)工程局有限公司（簡稱“中交二航局”）創(chuàng)建于1950年，是原交通部直屬四大航務(wù)工程建設(shè)一級施工企業(yè)之一。2006年，成為世界500強(qiáng)企業(yè)――中國交通建設(shè)股份有限公司的全資子公司。經(jīng)過60多年的發(fā)展，現(xiàn)已成為一家融設(shè)計、施工、科研、資本運(yùn)作于一體，以路橋、港航、鐵路、城市軌道交通、市政工程施工為主業(yè)，“大土木”、多元化經(jīng)營的大型跨國工程公司，市場遍布全國31個省（直轄市、自治區(qū)）以及中東、亞洲、歐洲、非洲、南美洲的22個國家和地區(qū)。近年來生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，企業(yè)綜合實力得到了不斷提升。2014年中交二航局新簽經(jīng)營合同額480億，實現(xiàn)營業(yè)收入361億；2015年新簽經(jīng)營合同額超500億，實現(xiàn)營業(yè)收入超400億。但是，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的不斷增加，中交二航局也面臨著人力資源緊缺、運(yùn)行成本增加、管控難度加大等困擾。

（一）傳統(tǒng)增長方式難以為繼

建筑行業(yè)屬于市場競爭充分的行業(yè)，競爭十分激烈，成本管控壓力大。近年來，隨著國家經(jīng)濟(jì)投資的放緩和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，受勞動力、資源、環(huán)境等成本上升影響，單純依賴低要素成本驅(qū)動的發(fā)展方式已難以為繼，技術(shù)、管理創(chuàng)新將是建筑業(yè)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵，建筑業(yè)正在從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動向商業(yè)模式創(chuàng)新、管理創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。這些都要求建筑企業(yè)努力提升自身的管理和技術(shù)水平，以適應(yīng)發(fā)展的新要求。

（二）人力資源十分緊缺

從2006年到2014年，中交二航局訂單合同額從130億發(fā)展到480億元，經(jīng)營規(guī)模迅速擴(kuò)大，各專業(yè)的人力資源非常緊缺。經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大帶來了各項目數(shù)量的快速增加，2015年初中交二航局共有核算單位500余家，按傳統(tǒng)財務(wù)會計管理模式，需配置財會人員900多人，導(dǎo)致了適合企業(yè)要求的財會人才供給嚴(yán)重不足，同時也給企業(yè)的人力資源成本控制帶來很大的壓力。

（三）企業(yè)運(yùn)行成本不斷增加

中交二航局項目分散“點(diǎn)多線長”，區(qū)域內(nèi)集中度低，各核算單位通信、交通條件不均衡。隨著核算單位的增多，各單位之間資源共享程度較低，企業(yè)各項辦公基礎(chǔ)設(shè)施重復(fù)投資、建設(shè)較多，造成較大的浪費(fèi)；同時，管理層級多，人員復(fù)雜，政策傳遞過程中帶來了較高的損耗。如何降低企業(yè)運(yùn)行成本、提高運(yùn)行效率已經(jīng)成為企業(yè)能否在市場上具有較強(qiáng)的競爭力、贏得市場地位的一個很重要的因素。

（四）企業(yè)管控難度不斷加大

中交二航局的核算單位遍布國內(nèi)外，地域和時差均較大，管理的幅度越來越寬，管理層級越來越多，極大地增加了管理的難度和風(fēng)險。如何確保各層級單位對財經(jīng)法規(guī)、公司財會制度的貫徹執(zhí)行，如何確保公司總部、分子公司能及時、準(zhǔn)確地掌握基層單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，如何確保各單位的會計信息質(zhì)量的可靠性等企業(yè)管控難題，都擺在了公司管理層面前。

二、財務(wù)與會計平行運(yùn)行的內(nèi)涵

在英美等發(fā)達(dá)國家大型企業(yè)集團(tuán)中，財務(wù)會計組織架構(gòu)發(fā)展的一種趨勢是在首席財務(wù)執(zhí)行官（或財務(wù)總監(jiān)）之下設(shè)置主計長和財務(wù)長，主計長的主要職責(zé)是對外會計報告，主要負(fù)責(zé)會計核算工作；財務(wù)長的主要職責(zé)是理財，主要負(fù)責(zé)財務(wù)策劃、控制、決策職能。

目前，中交二航局推行的“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”管理變革主要包括打造兩大體系建設(shè)和扁平化管理，即打造“垂直、統(tǒng)一、高效”的財務(wù)管理體系、“集中、規(guī)范、高效”的會計管理體系和“兩級財務(wù)、會計機(jī)構(gòu)服務(wù)三級組織”的扁平化管理。其具體內(nèi)涵是指企業(yè)財務(wù)、會計工作分工既相對獨(dú)立，又相互協(xié)作，分別由財務(wù)資金部、會計部（財務(wù)共享中心）負(fù)責(zé)，財務(wù)工作主要由財務(wù)資金部負(fù)責(zé)；會計工作主要由會計部（財務(wù)共享中心）負(fù)責(zé)，在公司成立會計部（財務(wù)共享中心），兩塊牌子一套人馬，負(fù)責(zé)整個公司的會計核算、反映、會計監(jiān)督工作。

三、基于“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”財務(wù)共享模式的構(gòu)建

管理理論的創(chuàng)新、信息技術(shù)的飛速發(fā)展給中交二航局財會管理變革帶來了契機(jī)。自2008年起，中交二航局開始研究國際、國內(nèi)財務(wù)共享服務(wù)模式和趨勢，并進(jìn)行了多種模式的試點(diǎn)和總結(jié)，先后探索建立“直屬項目部模式、總部模式、片區(qū)模式”的財務(wù)共享中心23個。考慮到施工企業(yè)點(diǎn)多線長，核算單位分散，交通、通信條件不均衡等客觀情況，通過試點(diǎn)經(jīng)驗總結(jié)，最終確定了基于“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”的“區(qū)域型財務(wù)共享中心”模式。在財務(wù)共享中心的建設(shè)過程中，中交二航局注重了理論與實踐的創(chuàng)新，主要采取了以下有力措施。

（一）選擇合適的共享服務(wù)模式

施工企業(yè)具有點(diǎn)多線長、核算單位分散，通信、交通條件不均衡等特點(diǎn)，客觀上為財務(wù)共享中心的建設(shè)帶來了不少困難。中交二航局在分析、探索和試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，選擇了適合施工企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的“跨組織機(jī)構(gòu)區(qū)域型財務(wù)共享中心”管理模式，主要基于以下因素考慮：第一，在成熟的市場區(qū)域內(nèi)，能夠集合足夠多的單位達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，實現(xiàn)共享中心在優(yōu)化人力資源配置方面的優(yōu)勢；第二，以區(qū)域為中心，各單位距離共享中心的物理距離較近，便于溝通與監(jiān)督的實現(xiàn)，降低單據(jù)傳遞成本，提高傳遞效率；第三，同一區(qū)域內(nèi)，各單位外部經(jīng)營環(huán)境相同，在經(jīng)營管理方式、風(fēng)險控制方面有更多相似點(diǎn)，便于共享中心的工作開展和知識共享。

（二）明確財務(wù)會計的職能分工

在基于“財會與會計平行運(yùn)行”財務(wù)共享中心運(yùn)行過程中，要想做到財務(wù)與會計的專業(yè)化、精細(xì)化管理和高效協(xié)同效應(yīng)，就必須首先要明確各級財務(wù)與會計的職能定位和分工。中交二航局根據(jù)工作需要在公司層面成立了財務(wù)資金部、會計部（財務(wù)共享中心），在分子公司層面成立財務(wù)資金部，在項目部等基層單位實行委派財務(wù)總監(jiān)制度。財務(wù)資金部及委派財務(wù)總監(jiān)專注資金、預(yù)算、稅務(wù)、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、債權(quán)債務(wù)管理、投資管理、資產(chǎn)收益、財務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險管理、商業(yè)保險、財務(wù)分析與評價等工作，側(cè)重于財務(wù)事前策劃、控制、決策職能；會計部（財務(wù)共享中心）專注于會計核算、反映、監(jiān)督工作，側(cè)重于執(zhí)行企業(yè)各項財務(wù)、會計制度，反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果，為內(nèi)外部相關(guān)利益者提供會計信息。同時，牽頭負(fù)責(zé)財務(wù)信息化管理、管理會計、人才隊伍建設(shè)等工作。

中交二航局財務(wù)共享中心以“服務(wù)為先、反映立本、監(jiān)督至上”為服務(wù)宗旨，履行服務(wù)、反映、監(jiān)督職能，為服務(wù)成員單位提供專業(yè)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)，包括會計核算、資金結(jié)算、會計報表、管理會計、制度執(zhí)行監(jiān)督等內(nèi)容，持續(xù)為成員單位提供高質(zhì)量、高效率的專業(yè)服務(wù)。

（三）建立健全服務(wù)組織機(jī)構(gòu)

中交二航局根據(jù)業(yè)務(wù)分布和工作需要，建成了六大財務(wù)共享分中心（即武漢、鎮(zhèn)江、重慶、蕪湖、貴陽、深圳財務(wù)共享中心），六大分中心直屬公司會計部（財務(wù)共享中心）管理，為其派出機(jī)構(gòu)，考核及薪酬由公司會計部（財務(wù)共享中心）主要負(fù)責(zé)，確保了各財務(wù)共享中心工作的獨(dú)立性。六大財務(wù)共享中心服務(wù)的區(qū)域分布詳見表1。

同時，為確保財務(wù)共享中心的職能實現(xiàn)，根據(jù)專業(yè)化分工特點(diǎn)，財務(wù)共享中心設(shè)主任、副主任，并將財務(wù)共享中心分為資金結(jié)算組、費(fèi)用薪酬組、資產(chǎn)成本組、收入報表組4個小組，在專業(yè)組下設(shè)資金結(jié)算、材料核算、協(xié)作施工、船機(jī)核算等14類專業(yè)崗位。財務(wù)共享中心組織機(jī)構(gòu)如圖1所示。

（四）制定完善共享制度體系

中交二航局財務(wù)共享中心在建立之初，就特別注重財務(wù)共享中心管理制度的建設(shè)和完善工作，從職能定位、內(nèi)部管理、運(yùn)行支持、績效考核四個方面，持續(xù)優(yōu)化、制定各項制度30余項，為財務(wù)共享中心的運(yùn)營管理提供了有力保障。財務(wù)共享制度列表詳見表2。

（五）流程梳理與優(yōu)化

在財務(wù)共享中心業(yè)務(wù)流程設(shè)計過程中，財務(wù)共享中心認(rèn)真梳理了各項業(yè)務(wù)管理流程，剔除了冗余和不必要的環(huán)節(jié)，在滿足風(fēng)險管控和兼顧效率的基礎(chǔ)上，優(yōu)化業(yè)務(wù)財務(wù)工作流程44項，為財務(wù)共享中心工作的正常開展和效率提升提供了有力保障。

四、取得的成效

二中交航局于2012年1月開始建立了第一個基于“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”管理模式的區(qū)域性財務(wù)共享中心――武漢財務(wù)共享中心，到2015年已經(jīng)全面建成國內(nèi)六大財務(wù)共享中心（即武漢、鎮(zhèn)江、重慶、蕪湖、貴陽、深圳財務(wù)共享中心），實現(xiàn)了國內(nèi)業(yè)務(wù)財務(wù)共享全覆蓋目標(biāo)，并取得了較好的預(yù)期成效。

（一）有力促進(jìn)了公司規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化管理

中交二航局財務(wù)共享中心以統(tǒng)一的工作流程和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為成員單位提供服務(wù)和監(jiān)督，改變了以往服務(wù)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理水平參差不齊的局面，帶動了各單位管理水平的整體提升；同時，減少了各服務(wù)單位人為因素對管理的干擾，促進(jìn)了中交二航局整體管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化；通過專業(yè)化分工，為服務(wù)單位提供財會專業(yè)化服務(wù)，提高了工作效率，讓服務(wù)單位專注于自身的核心業(yè)務(wù)。

（二）有效提升了企業(yè)的風(fēng)險管控能力

中交二航局財務(wù)共享中心的建立，實現(xiàn)了“兩級會計機(jī)構(gòu)服務(wù)三級組織”的會計管理架構(gòu)，確保了對服務(wù)單位會計監(jiān)督的獨(dú)立性；強(qiáng)化了國家財經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財務(wù)會計制度的執(zhí)行力度；規(guī)范了服務(wù)單位各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的管理，有效防范了財務(wù)風(fēng)險；通過對流程的嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化了內(nèi)部控制，實現(xiàn)了對關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)的控制。

（三）進(jìn)一步提升了會計工作價值

中交二航局財務(wù)共享中心通過為服務(wù)成員單位提供專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的會計服務(wù)，借助財務(wù)共享中心大數(shù)據(jù)中心支持，提高了會計信息質(zhì)量，為決策者提供了準(zhǔn)確可靠的會計信息；通過對不同服務(wù)單位會計信息的對比分析，發(fā)現(xiàn)管理存在的問題，及時反映給決策層，進(jìn)行有效管控和持續(xù)改進(jìn)；積極挖掘和利用會計信息，開展管理會計分析，為服務(wù)單位各級決策層提供決策參考依據(jù)。

2014年10月至2015年10月，各財務(wù)共享中心累計提交會計信息質(zhì)量、財務(wù)管理、業(yè)務(wù)職能管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險事項等方面的問題450余條，并有針對性地提出了改進(jìn)管理建議，有力地促進(jìn)了會計工作價值提升和管理升級。

（四）切實節(jié)約了人力資源和管理成本

中交二航局財務(wù)共享中心的建設(shè)既實現(xiàn)了“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”管理，又實現(xiàn)了財會工作的扁平化管理。2015年，中交二航局營業(yè)規(guī)模在450億左右，全公司獨(dú)立核算單位近500家。目前，全局實際配置財會人員520人，較傳統(tǒng)的財務(wù)會計管理模式，減少了財會人力資源約400人。按每人平均薪酬和管理開支10萬/人/年測算，人力資源的節(jié)約直接帶來了管理成本的降低和效率的提高，每年節(jié)約人工、管理等直接成本超過4000萬元，效益十分明顯。

（五）人才培養(yǎng)和經(jīng)驗推廣

中交二航局通過多年的經(jīng)驗積累，掌握了財務(wù)共享服務(wù)的各種模式和管理經(jīng)驗，培養(yǎng)了一大批熟悉財務(wù)共享模式和運(yùn)營管理的人才，初步具備財務(wù)共享規(guī)劃、建設(shè)、咨詢能力。中交二航局財務(wù)共享管理模式為中國交建財務(wù)共享中心建設(shè)提供了有益的探索經(jīng)驗，中交二航局積極參與了中國交建財務(wù)共享中心建設(shè)頂層設(shè)計，為中國交建的財務(wù)共享建設(shè)輸送了有豐富管理經(jīng)驗的財務(wù)共享管理人才。

（六）形成了較好的社會影響力

中交二航局積極組織和參與財務(wù)共享服務(wù)內(nèi)外部交流活動，形成了較好的社會影響力，也獲得了各交流單位的肯定和認(rèn)可，提高了二航局的外部影響力。2015年中交二航局財務(wù)共享中心已分別與武鋼、長虹、DHL、惠普、萬科、魯花、中海油、交通銀行、南方航空、凱迪、延長石油、中交總承包、華鼎方略、安永、通化、SSON、北京國家會計學(xué)院、湖北會計信息學(xué)會等30余家單位交流了共享建設(shè)經(jīng)驗，中交二航局財務(wù)共享中心模式和建設(shè)經(jīng)驗獲得了各單位的一致好評。2015年11月18日，中交二航局財務(wù)共享中心獲得了CIMA（英國皇家管理會計師公會）與AICPA（美國注冊會計師協(xié)會）兩大全球最具影響力的會計師組織共同頒發(fā)的“財界奧斯卡”獎項――CGMA2015年度優(yōu)秀共享服務(wù)中心；同時，中交二航局財務(wù)共享中心被入選北京國家會計學(xué)院財務(wù)共享典型案例（詳見表3）。

五、未來提升方向

中交二航局財務(wù)共享中心建設(shè)雖然已經(jīng)完成國內(nèi)業(yè)務(wù)的全覆蓋，也取得了較好的經(jīng)濟(jì)、管理、社會效益，但在未來仍然有許多需要改進(jìn)和提升的地方，以進(jìn)一步提高運(yùn)營管理水平，更好地為服務(wù)對象提供更多的增值服務(wù)，與服務(wù)成員單位成為“共同成長伙伴”關(guān)系。

（一）進(jìn)一步提高增值服務(wù)能力

根據(jù)SSON2015年蘇州會議調(diào)查情況表明，價值增值服務(wù)（Added Value）將是下一代共享中心發(fā)展的潛力和趨勢。中交二航局財務(wù)共享中心如何發(fā)揮財務(wù)共享中心作為企業(yè)管理大數(shù)據(jù)中心和云平臺的作用，有效利用數(shù)據(jù)為服務(wù)單位提供更高效有用的決策信息，提高對決策的支持力度，是為客戶進(jìn)一步提升增值服務(wù)必須努力的方向。

（二）加速企業(yè)信息化建設(shè)進(jìn)程

中交二航局在現(xiàn)有信息平臺基礎(chǔ)上，要大力借助“互聯(lián)網(wǎng)+財會管理”模式，加快將財務(wù)共享中心與云計算、移動互聯(lián)網(wǎng)、影像數(shù)字、大數(shù)據(jù)等計算機(jī)技術(shù)有效融合，實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)、財務(wù)管理、資金管理三大中心合一，建立集中、統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)云中心，支持多終端接入和移動APP應(yīng)用模式，實現(xiàn)公司業(yè)財一體化管理和財務(wù)共享中心“核算、報賬、資金、決策”的協(xié)同應(yīng)用。

（三）從財務(wù)流程到全業(yè)務(wù)流程的持續(xù)改進(jìn)

財務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化是無法與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程完全分割開來的，會或多或少地涉及業(yè)務(wù)流程，這也正是基于“財務(wù)與會計平行運(yùn)行”財務(wù)共享中心達(dá)到集團(tuán)管控目的的重要手段。無論是會計核算作業(yè)的集中，還是資金結(jié)算的集中，以及財會信息的集中，都倒逼企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)集中化的管理。這就使原本分散的風(fēng)險，處于集中、可控的狀態(tài)。由此，帶來企業(yè)一系列業(yè)務(wù)流程的改變。

（四）從單純的成本中心向利潤中心轉(zhuǎn)換

未來中交二航局財務(wù)共享中心可以通過內(nèi)部共享服務(wù)市場化改革方式，進(jìn)一步擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍、降低運(yùn)營成本，向內(nèi)外部出售服務(wù)、外包共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)，實現(xiàn)服務(wù)收費(fèi)和經(jīng)營獲利，從成本中心轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧欀行模构蚕矸?wù)中心以靈活化、利潤化的方式最大程度地滿足市場需求和企業(yè)切身利益，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)實體的功效。

（五）由多區(qū)域中心向中國區(qū)中心發(fā)展

篇7

【關(guān)鍵詞】村鎮(zhèn)銀行，農(nóng)村金融，可持續(xù)發(fā)展

為進(jìn)一步加快新農(nóng)村建設(shè)，加強(qiáng)金融支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，2006年12月銀監(jiān)會公布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》，到今年，已，有接近八年的時間。截至2013年末，全國共組建村鎮(zhèn)銀行1071家，其中開業(yè)987家，籌建84家，從以上數(shù)據(jù)可以看出我國村鎮(zhèn)銀行發(fā)展速度相當(dāng)迅速。而當(dāng)前不論是理論界還是實務(wù)界，不論是國外還是國內(nèi)專家學(xué)者都對村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展及其服務(wù)于農(nóng)村金融的作用等問題，都展開了深入的研究與探討。

一、國外研究綜述

（一）農(nóng)村金融理論文獻(xiàn)綜述

國外對農(nóng)村金融的研究比較早，并且全面而深入，研究主要集中在三個方面：農(nóng)村信貸補(bǔ)貼、農(nóng)村金融市場和不完全競爭市場。

1、農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論

農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論，也稱為農(nóng)業(yè)融資論。20世紀(jì)80年代以前，農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論一直都是農(nóng)村金融理論界占主流地位的傳統(tǒng)學(xué)說。該理論的主要觀點(diǎn)是：農(nóng)村面臨的最主要問題是資金短缺的問題。由于農(nóng)業(yè)所面臨的自然風(fēng)險和市場風(fēng)險大、投資周期長、又缺乏抵押品等特點(diǎn)，而農(nóng)戶絕大多數(shù)都是貧困人群，他們收入少、沒有儲蓄，因此作為追求利潤最大化的商業(yè)銀行是不可能貸款給農(nóng)民以及農(nóng)業(yè)企業(yè)的。為此，要促進(jìn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展、緩解農(nóng)村貧困的問題，就只有采取政策性的手段，為農(nóng)業(yè)注入政策性資金，建立非營利性的政策性金融機(jī)構(gòu)開展資金分配，增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入。

2、農(nóng)村金融市場論

20世紀(jì)80年代以后，隨著金融自由化理論的深入發(fā)展，人們開始反思農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論存在的不足，農(nóng)村金融市場論逐步取代了農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論的位置。與農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論不同的是，農(nóng)村金融市場論注重的是市場機(jī)制。其主要觀點(diǎn)為：農(nóng)民以及貧困階層具有一定儲蓄能力，不需從外部向農(nóng)村注入政策性資金;正是由于如農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論這種低利政策的實施反而阻礙了人們存款，抑制了金融的進(jìn)一步發(fā)展……農(nóng)村金融市場論的主要觀點(diǎn)完全依賴市場機(jī)制，極力反對政策性金融對市場的扭曲，特別強(qiáng)調(diào)利率的市場化，認(rèn)為利率自由化可以使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)能夠自由調(diào)整利率，不用依賴外部的資金來源，也能保證利潤目標(biāo)的實現(xiàn)。

早在80年代之前，已有一些專家學(xué)者對農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼論提出了質(zhì)疑，如McKinnon（1973）提出專制貨幣政策阻礙了欠發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)增長;Shaw （1973）指出發(fā)展中國家的金融市場不完全，資本市場受到了嚴(yán)重扭曲，政府對金融的管制大大阻礙了國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;只有通過制度安排才能促進(jìn)資金和維持經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中金融的穩(wěn)定性。農(nóng)村金融市場理論觀點(diǎn)的代表者（Adams，1984）對農(nóng)業(yè)信貸補(bǔ)貼理論提出了質(zhì)疑，他認(rèn)為貧困農(nóng)戶是有儲蓄需求的，只要有儲蓄激勵機(jī)制，大多數(shù)貧困的農(nóng)戶愿意選擇到金融機(jī)構(gòu)儲蓄。

3、不完全競爭市場論

20世紀(jì)90年代東南亞爆發(fā)嚴(yán)重的金融危機(jī)，揭示出市場機(jī)制并不是一只“萬能“的手，要培育一個有效率的、穩(wěn)定的金融市場，仍需要一些社會性的、非市場的要素去支持它，如政府的合理干預(yù)。構(gòu)成農(nóng)村金融不完全競爭市場理論的基礎(chǔ)是以2000年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎的著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家Stiglitz為代表的對不完全競爭市場和信息不對稱問題的研究。Stiglitz（1990）根據(jù)其研究結(jié)果指出，在小組貸款的方式中，組員之間的相互監(jiān)督可以在很大程度上降低銀行所面臨的道德風(fēng)險，能大幅度提高貸款回收率。同時他也指出金融市場失敗主要是因為存在不完全競爭、投資者缺乏信息等七個主要問題，他認(rèn)為，由于市場的失敗，政府就需要展開合理的干預(yù)以保證金融市場的穩(wěn)定和有效率。Ghatak（1999，2000）、Tsaael（1999）等也在建立模型開展實證研究的基礎(chǔ)上總結(jié)出：在采用小組聯(lián)保的形式下，同一類型的借款者集中在一組能進(jìn)行充分的信息交流，從而可以有效避免因信息不對稱所帶來的逆向選擇問題。

國外專家學(xué)者對農(nóng)村金融的研究除了以上三個主要的理論之外，還包括以下幾個方面：（1）農(nóng)村金融組織體系及供給主體的研究。如WynGrant和AnjeMaeNamara（1996）探討了英國和愛爾蘭兩國農(nóng)業(yè)貸款機(jī)構(gòu)的發(fā)展及其之后的商業(yè)化。同時其研究結(jié)果也標(biāo)明規(guī)模大的農(nóng)戶通常能更好地把握借款機(jī)會及運(yùn)用新的金融工具。Han，D.Seibel（2001）指出非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入農(nóng)村金融市場后由于受到規(guī)模、延伸和持續(xù)性等因素的限制，發(fā)展并不理想，提出非正規(guī)金融正規(guī)化的觀點(diǎn)。（2）對農(nóng)村金融組織微觀運(yùn)營機(jī)制的研究。M .S.Sriram （2002）以印度為研究對象，探討了減少交易成本的機(jī)制主要是通過建立信用來解決信息不充分問題。除此之外還包括對對農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)制度的研究等。

（二）有關(guān)社區(qū)銀行、村鎮(zhèn)銀行以及中小型銀行的研究

1、中小銀行優(yōu)勢、定位及發(fā)展策略的相關(guān)研究。

Berger & Udell（1995）提出了“小銀行優(yōu)勢”假說，其研究發(fā)現(xiàn)與大銀行相比小銀行更愿意貸款給中小企業(yè)，并且像社區(qū)銀行這類中小銀行在獲取和處理“軟數(shù)據(jù)”的能力比大銀行更強(qiáng)，在向信息不透明的中小企業(yè)發(fā)放關(guān)系型借貸上擁有比較優(yōu)勢。Hauswald和Marquez的研究結(jié)果同樣也表明，大銀行在處理“硬數(shù)據(jù)”的能力比較強(qiáng)，但是由于遠(yuǎn)離關(guān)系型中小企業(yè)借款者，因此其處理地方“軟數(shù)據(jù)”的能力遠(yuǎn)不如小銀行。Mester等人也指出，與大銀行相比小銀行在處理信息上具有較強(qiáng)的優(yōu)勢。Keeton、Harvey、Willis （2003）根據(jù)以往10年的實證研究結(jié)果指出，社區(qū)銀行與大銀行相比具有良好的盈利能力，并且多數(shù)社區(qū)銀行能獨(dú)立運(yùn)作、增長速度較快。

2、中小銀行與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。

Samolyk的實證研究結(jié)果表明地區(qū)銀行在一定程度上會影響當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)營狀況良好的地區(qū)銀行能較好地推動地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。Simo和Stavins通過實證研究指出當(dāng)?shù)劂y行為當(dāng)?shù)丶彝ズ椭行∑髽I(yè)的主要金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，并且當(dāng)?shù)劂y行的經(jīng)營狀況與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展有較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系。Holland等人的研究結(jié)果表明正是由于地區(qū)銀行的規(guī)模小，他們破產(chǎn)或者倒閉所引起的系統(tǒng)性風(fēng)險的概率非常小，但是大銀行雖然可以通過多種途徑分散風(fēng)險，但他們的破產(chǎn)倒閉對整個國家的影響卻可能是致命的。

3、村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展模式。

盂加拉國的Grameen bank（GB）模式是世界上公認(rèn)的最成功的小額貸款運(yùn)作模式。諾貝爾和平獎得主孟加拉國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家Muhammad Yunus研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)不愿意貸款給貧困階層，而非正規(guī)金融的高利貸只會讓貧困階層雪上加霜。1983年Yunus在孟加拉國開辦了Grameen bank，Yunus（1999）的研究結(jié)果中提出該行的主要貸款對象為貧困階層，目的是幫助他們脫離貧窮;貸款流程共包括三個環(huán)節(jié)：貸前、貸中和貸后，貸款的模式為“小組+中心+工作人員”，這種模式充分運(yùn)用了多次博弈可大大降低信用風(fēng)險的原理。

二、國內(nèi)研究綜述

在國內(nèi)，村鎮(zhèn)銀行作為一個新生事物，國內(nèi)學(xué)者研究較晚，但自其試點(diǎn)以來，理論界和實踐部門都對其展開了較為廣泛的研究，研究內(nèi)容主要包括：存在的問題、市場定位、可持續(xù)發(fā)展、公司治理結(jié)構(gòu)、以及包括風(fēng)險控制等。

（一）關(guān)于村鎮(zhèn)銀行運(yùn)營管理中出現(xiàn)的問題研究。

目前專家學(xué)者對此問題研究較多。劉津慧，唐青生（2009）指出我國村鎮(zhèn)銀行發(fā)展中存在的主要問題有：村鎮(zhèn)銀行變相成為當(dāng)前商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)氐摹胺种C(jī)構(gòu)”，村鎮(zhèn)銀行并未按銀監(jiān)會的要求將網(wǎng)點(diǎn)設(shè)在貧窮的地方，而更多的設(shè)在比較富裕的地區(qū)，吸存能力有限等。曹澤輝等（2012）指出我國農(nóng)村金融市場開發(fā)力不夠，發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于城市金融市場，以村鎮(zhèn)銀行為代表的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)缺乏競爭力，農(nóng)村金融體系結(jié)構(gòu)也有待完善等。劉姣華（2014）指出當(dāng)前我國村鎮(zhèn)銀行存在以下問題：發(fā)起行一支獨(dú)大，民間資本參股動力不足，網(wǎng)點(diǎn)單一、社會公信度低、業(yè)務(wù)品種少、政策支持力度不足、支農(nóng)作用不明顯等。李照杰（2014）根據(jù)對天津村鎮(zhèn)銀行的調(diào)研情況總結(jié)出天津村鎮(zhèn)銀行發(fā)展中存在的主要問題有：市場注入受到限制、目標(biāo)定位不明確，與其他銀行相比缺乏競爭優(yōu)勢。

（二）關(guān)于銀行可持續(xù)發(fā)展機(jī)制研究。

鮑吉（2009）指出，村鎮(zhèn)銀行可以通過建立分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大營業(yè)范圍和資金來源范圍，把觸角延伸到農(nóng)村金融空白區(qū)，以建立一個覆蓋面更為廣泛的村鎮(zhèn)銀行，真正發(fā)揮為“三農(nóng)”提供服務(wù)的作用。傅皓輝（2009）指出我國村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)和彌補(bǔ)農(nóng)村金融空白發(fā)揮了積極作用，但是其在經(jīng)營的過程中仍然面臨諸如資本實力弱、政策支持力度不夠、外部配套環(huán)境不健全等障礙。我國村鎮(zhèn)銀行可以充分借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗，如格萊珉銀行的“小組模式”、印度ICICI銀行拓展農(nóng)村業(yè)務(wù)渠道的方式，通過建立完善的內(nèi)部控制制度、實現(xiàn)錯位經(jīng)營、多渠道壯大村鎮(zhèn)銀行的資金實力、引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行的資金投向、提高其風(fēng)險防控能力等來實現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展。李曉健（2011）指出廣西村鎮(zhèn)銀行發(fā)展中面臨的問題主要有：社會認(rèn)同度低、支農(nóng)配套體系不健全、中間業(yè)務(wù)發(fā)展不充分、績效薪酬機(jī)制有待完善;并提出存進(jìn)廣西村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展的對策：導(dǎo)入企業(yè)識別系統(tǒng)、加大宣傳力度、提高社會認(rèn)同度、加大對村鎮(zhèn)銀行的政策支持力度、完善支農(nóng)配套體系建設(shè)、提高業(yè)務(wù)經(jīng)營水平、加強(qiáng)信貸風(fēng)險管理、健全績效薪酬機(jī)制。周才云，張毓卿（2014）指出我國村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營過程中遭遇到一些諸如經(jīng)營風(fēng)險高、獲利能力不足、資金來源少等瓶頸，制約了村鎮(zhèn)銀行的進(jìn)一步發(fā)展，為保證村鎮(zhèn)銀行的可持續(xù)發(fā)展，周才云等提出應(yīng)從健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)管出發(fā)加強(qiáng)金融監(jiān)管，政府也需要加大政策支持力度，同時村鎮(zhèn)銀行應(yīng)優(yōu)化人才培養(yǎng)機(jī)制和構(gòu)建區(qū)域金融發(fā)展圈。

（三）關(guān)于村鎮(zhèn)銀行市場定位的研究。

國內(nèi)學(xué)者從不同角度出發(fā)分析了我國村鎮(zhèn)銀行的定位：

1、市場定位偏離初衷。

唐立新（2008）指出當(dāng)前不少村鎮(zhèn)銀行的市場定位偏離服務(wù)“農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)”的初衷。由于針對“三農(nóng)”的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險、成本較高從而違背了村鎮(zhèn)銀行追求利潤最大化的原則，因此他們在經(jīng)營時無疑會選擇那些貸款金額大風(fēng)險相對較小的客戶如中小企業(yè)。

2、應(yīng)明確市場定位。

鄒力宏，姚瀅（2008）采用swot分析法從村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)、劣勢及其所面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)這四個基本要素出發(fā)明確了我國村鎮(zhèn)銀行的市場定位：主要在欠發(fā)達(dá)地區(qū)為農(nóng)戶和微小企業(yè)提供小額貸款，但需注意減少政府的干預(yù)，同時應(yīng)加強(qiáng)信用擔(dān)保制度建設(shè)和風(fēng)險控制。張寰（2009）認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行創(chuàng)新信貸模式，完善小額信貸的管理機(jī)制，致力于為小農(nóng)戶提供服務(wù)。田仲菊（2009）指出農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)為宗旨，可以為農(nóng)村的高端金融市場――包括農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和大型涉農(nóng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)提供金融服務(wù)，創(chuàng)新?lián)ＤＪ剑瑸槠涮峁┒鄻踊慕鹑诋a(chǎn)品和服務(wù)。

（四）關(guān)于村鎮(zhèn)銀行治理結(jié)構(gòu)的研究。

柴瑞娟（2010）等認(rèn)為首先村鎮(zhèn)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)非常靈活，村鎮(zhèn)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況和決策管理的特點(diǎn)來靈活設(shè)置組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程。其次村鎮(zhèn)銀行的約束有效，由于村鎮(zhèn)銀行的主發(fā)起人通常都是經(jīng)驗豐富、管理模式成熟的商業(yè)銀行，其自身的約束力本身就較強(qiáng)，公司治理結(jié)構(gòu)合理，故而村鎮(zhèn)由銀行的內(nèi)部約束力也較強(qiáng)。陸智強(qiáng)（2012）認(rèn)為村鎮(zhèn)銀行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)類型是村鎮(zhèn)銀行的成本和發(fā)展模式兩個影響因子的函數(shù)，根據(jù)其所設(shè)立的四類內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)模型，得出結(jié)論：并沒有適合村鎮(zhèn)銀行的最優(yōu)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，各個村鎮(zhèn)銀行可以根據(jù)自身特點(diǎn)選擇最適合的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

綜上所述，國外有關(guān)農(nóng)村金融、村鎮(zhèn)銀行、社區(qū)銀行等理論已被我國理論和實務(wù)界接納吸收，應(yīng)用在指導(dǎo)我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展實踐中，并取得了一定的成果。但由于各個國家的國國情不同，我們只能借鑒而不能完全照搬這些理論。目前我國的學(xué)者也從不同角度對我國村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展進(jìn)行了研究和討論，但更多的是從理論上進(jìn)行研究，而像國外那樣收集翔實的資料數(shù)據(jù)展開定量的實證研究的卻較少。

參考文獻(xiàn)：

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[2]樊巍.《對民間資本入股村鎮(zhèn)銀行問題的若干思考》[J] 內(nèi)蒙古社會科學(xué)（漢文版） 2013，（1）

[3]孟德鋒，盧亞娟，方金兵.《金融排斥視角下村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的影響因素分析》[J] 經(jīng)濟(jì)學(xué)動態(tài)2012，（9）

篇8

關(guān)鍵詞：存款保險制度；道德風(fēng)險；逆向選擇；差別費(fèi)率

中圖分類號：F842 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2014）01-0058-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2014.01.11

一、存款保險制度建設(shè)的必要性

存款保險制度是金融安全體系中必不可少的，是一種金融保障制度。存款類的金融機(jī)構(gòu)作為投保人定期向存款保險機(jī)構(gòu)繳納保費(fèi)，建立存款保險準(zhǔn)備金，存款保險機(jī)構(gòu)作為保險人為存款類金融機(jī)構(gòu)的存款提供保證保險。當(dāng)這些金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)或者可能破產(chǎn)時，由存款保險機(jī)構(gòu)承擔(dān)對存款人賠付保險金（全額存款或者部分存款）的責(zé)任，進(jìn)而保護(hù)存款人的利益，維持公眾對金融機(jī)構(gòu)的信心，穩(wěn)定金融市場。存款保險制度的建設(shè)是國家經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件，存款保險制度的建立擁有非常重要的現(xiàn)實意義。主要有以下幾點(diǎn)：

第一，存款保險制度可以保護(hù)存款人的利益。特別是中小額存款人的利益，一旦存款類的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)危機(jī)，儲戶并不會受到損失，由存款保險機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行補(bǔ)償。如果在數(shù)量較多的中小存款客戶存款時，被告知其存款不會受金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的影響，即使銀行出現(xiàn)流動性問題，存款人也不會排隊取錢，不會發(fā)生擠提，更不會造成危機(jī)擴(kuò)散。事實證明，2013年6月末的“錢荒”不僅讓銀行心有余悸，也讓老百姓對存款銀行的“安全性”產(chǎn)生隱憂，這也使得銀行乃至廣大儲戶對存款保險制度的建立產(chǎn)生迫切的需求。

第二，存款保險制度有利于利率市場化的推行。2013年7月19日，央行宣布取締貸款利率下限的管制，利率市場化改革有了實質(zhì)性的突破。從邏輯上講，取消存款利率上限限制是不可避免的，只是時間上的問題。但是按央行的說法，存款利率完全市場化，要先等存款保險制度建立，以及金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法出來。在利率市場化的改革中，激烈的競爭環(huán)境會造成經(jīng)營不善的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)。存款保險制度的缺失會增加破產(chǎn)處置難度，甚至?xí)鸾鹑趧邮帲源婵畋ｋU制度是利率市場化的前提條件。

第三，存款保險制度有利于促進(jìn)中小金融機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展。目前，中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展慢、融資難，主要原因有中小金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量少、缺乏有效競爭。所以應(yīng)該放開市場準(zhǔn)入，吸引民間資本進(jìn)入市場。2013年6月19日，國務(wù)院常務(wù)委員會第一次提出我國要探索設(shè)立民營銀行，僅在半個月之后的7月5日，國務(wù)院就頒布《關(guān)于金融支持經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的指導(dǎo)意見》，給民營銀行設(shè)立提出法律框架，又一次建議我國可以嘗試由民間資金設(shè)立金融機(jī)構(gòu)（包括民營銀行、金融租賃公司和消費(fèi)金融公司等），且自行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。但是，目前現(xiàn)有的存款類金融機(jī)構(gòu)都有國家為其提供隱性存款保險，經(jīng)營成本更低，新成立的民營銀行顯然沒有競爭優(yōu)勢。范建軍表示，成立民營銀行必須要把顯性的存款保險制度建立起來。存款保險的建立，可以為中小金融機(jī)構(gòu)提供與大金融機(jī)構(gòu)公平競爭的外部環(huán)境，利于形成有效競爭和可持續(xù)發(fā)展的中小金融機(jī)構(gòu)體系[1]。

美國是首個建立存款保險制度的國家，截至2012年末，全球已有111個國家建立并實施了存款保險制度。其中也包括那些原來是社會主義的國家，他們都相繼出臺了顯性存款保險制度。金融穩(wěn)定理事會（FSB）的成員國有24個，在其中的21個國家，顯性存款保險制度都已經(jīng)成形。唯有中國、南非和沙特阿拉伯這三個國家尚未創(chuàng)建顯性存款保險制度[2]。由此可見，顯性存款保險制度的建立是全球的發(fā)展趨勢。2013年5月，存款保險制度作為2013年金融改革項目之一已得到國務(wù)院批準(zhǔn)。2013年6月，央行《中國金融穩(wěn)定報告2013》，稱目前已經(jīng)就存款保險制度的建立達(dá)成共識，可以擇機(jī)出臺并組織實施。該報告提出，2013年我國將積極研究制定“存款保險條例”，這一條例的出現(xiàn)給出了目前存款保險制度建立最準(zhǔn)確的時間。但是報告中并沒有關(guān)于實施細(xì)節(jié)的說明，也沒有給出具體的實踐時間表，我國還是應(yīng)該盡快制定相關(guān)的細(xì)則，給出明確時間[3]。

二、我國隱性存款保險制度現(xiàn)狀

目前，我國尚未建立顯性的存款保險制度，一直存在以政府信用為擔(dān)保的“隱性存款保險”。這種存款保險的形式主要表現(xiàn)為：（1）政府為金融機(jī)構(gòu)提供信用擔(dān)保，通過國家政策的形式為公眾資金提供安全保障，即一旦銀行出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)，政府會全力救助，同時向存款人提供全額的存款保護(hù)。這種隱性擔(dān)保，不僅包含了對問題銀行的處理，也延伸到對證券、信托等非銀行金融機(jī)構(gòu)的救助。例如人民銀行、財政部、證監(jiān)會及銀監(jiān)會于2004年11月5日聯(lián)合了《個人債券及客戶證券交易結(jié)算資金收購意見》，以國家信用確保個人資金清償；（2）中央政府為了保障具有重要地位的銀行或者金融機(jī)構(gòu)的安全運(yùn)營，選擇注入資本的形式，例如政府在2004年1月將450億元的外匯儲備注入到中國銀行和中國建設(shè)銀行。此外，2008年11月，中國農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行股份制改革，中央?yún)R金公司向其注資1300億元，推進(jìn)股份制改造，改善其資產(chǎn)狀況[4]。

早期我國市場經(jīng)濟(jì)不景氣，投資產(chǎn)品單一，金融業(yè)市場開放程度低，風(fēng)險承受能力弱，缺乏金融創(chuàng)新，在這樣的大環(huán)境下，我國的隱性存款保險制度仍然產(chǎn)生了積極的效用，穩(wěn)定了金融市場。但這種隱形的存款保險制度并不利于金融市場的長期發(fā)展，主要存在以下幾個方面的問題。

第一，沒有明確的法律法規(guī)作為依據(jù)。廣大的存款客戶不能確保自己的存款有可靠的保障，一旦金融市場上有一點(diǎn)風(fēng)吹草動，很容易發(fā)生擠兌風(fēng)險。第二，存款類的金融機(jī)構(gòu)知道政府會在其出現(xiàn)危機(jī)的時候伸出援手，為自己的虧損和償付承擔(dān)責(zé)任，導(dǎo)致這些存款類的金融機(jī)構(gòu)冒險經(jīng)營，忽略審慎經(jīng)營的成本，存在巨大的道德風(fēng)險，長期可能會造成金融體系不穩(wěn)定。第三，銀行的破產(chǎn)機(jī)制不完善，處理問題金融機(jī)構(gòu)的成本很高，給國家?guī)矸浅４蟮那鍍攭毫Α５谒?，國家給存款類金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的賠償責(zé)任，實際上是納稅人或貨幣持有者承擔(dān)的，會造成嚴(yán)重的社會不公平。目前，現(xiàn)代金融進(jìn)程加快、金融全球化增強(qiáng)，隱性存款保險制度的缺陷越來越明顯，所以建立顯性存款保險制度是我國的當(dāng)務(wù)之急。

三、踐行顯性存款保險制度的條件

為了更好的幫助成員國建立顯性存款保險制度，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）和國際存款保險協(xié)會（IADI）在2009年6月18日共同頒布的《有效存款保險制度核心原則》，不僅提出了建立存款保險時需要遵循的原則，還在實際操作方式上有明確的規(guī)定。

近幾年，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的資本狀況有了很大提高。商業(yè)銀行方面，2003年資本充足率達(dá)標(biāo)的企業(yè)只有8家，截至2010年的上半年商業(yè)銀行的資產(chǎn)充足率全部達(dá)標(biāo)。2003年年末國內(nèi)全部商業(yè)銀行加權(quán)平均資產(chǎn)充足率是-2.98%，2012年的第一季度已上升到11.1%。2003年銀行達(dá)標(biāo)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例為0.6%，2010年該比例提高到100%。銀行不良貸款的撥備覆蓋率也在不斷提高，2002年只有6.9%，截至2012年6月末，貸款損失撥備覆蓋率高達(dá)290.2%，這說明商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提比較充足，抵御貸款風(fēng)險的能力和貸款損失補(bǔ)償能力有很大提高。

此外，我國整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，GDP的增長速度趨于平穩(wěn)，截至到2013年上半年，連續(xù)五個季度GDP的增長速度在7.5%左右，為顯性存款保險制度的建立和實踐奠定了良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。2007年席卷全球的次貸危機(jī)，對于我國來說既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，既為我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了機(jī)遇，同時創(chuàng)造了存款保險制度顯性化的難得機(jī)會。監(jiān)管部門對銀行和存款類的金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管更規(guī)范更嚴(yán)格，銀行的破產(chǎn)機(jī)制處于籌建階段，顯性存款保險制度建立的前提條件更充分。存款保險制度相關(guān)的法律法規(guī)不斷完善，法治環(huán)境逐漸優(yōu)化。綜上所述，我國已經(jīng)具備顯性存款保險制度建立和實踐所需要的主要條件[5]。

四、我國顯性存款保險制度的實施路徑

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

從美國成功的經(jīng)驗來看，完善的法律法規(guī)是踐行存款保險制度的必要條件。例如1992年和1993年美國的經(jīng)濟(jì)危機(jī)給美國的金融體系造成了巨大的沖擊，銀行頻臨破產(chǎn)，造成社會恐慌，威脅到公眾對金融體系的信心，美國政府及時出臺《格拉斯—斯蒂格爾法》，有效地控制危機(jī)蔓延，穩(wěn)定金融市場，保護(hù)存款人利益。除此之外，還有1989年的《金融機(jī)構(gòu)改革、復(fù)蘇和強(qiáng)制實施法案》，1991年的《聯(lián)邦存款保險公司促進(jìn)法案》并根據(jù)該法案成立美國聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）。此后，通過一系列相關(guān)法案確立了體系較為完善的美國聯(lián)邦存款保險制度體系，并取得較大成功。我國在法律法規(guī)方面也應(yīng)該吸取經(jīng)驗，制定符合我國國情的存款保險制度相關(guān)的法律法規(guī)。

1.盡管2007年我國出臺了《企業(yè)破產(chǎn)法》，其中有關(guān)于包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)的法律條例。但是該法律條例并沒有具體的實施細(xì)節(jié)和強(qiáng)大的法律效應(yīng)，在銀行出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)或可能破產(chǎn)時，該法律不足以為及時介入或關(guān)閉問題銀行提供充分的制度保障，缺乏健全的金融機(jī)構(gòu)退出機(jī)制。所以，應(yīng)該專門頒布《金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法》，健全金融機(jī)構(gòu)市場化退出機(jī)制，采取的方式可以是合并重組或破產(chǎn)清算。在合并重組過程中，存款保險機(jī)構(gòu)可以資金注入直接幫助，也可以通過購買該機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)進(jìn)行間接幫助。而對于那些資產(chǎn)狀況非常嚴(yán)重、資助成本很高或者找不到合并企業(yè)的問題銀行應(yīng)該進(jìn)行破產(chǎn)清算，存款保險機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對存款人進(jìn)行賠付。

2.擇機(jī)出臺《存款保險條例》，初步建立存款保險制度法律法規(guī)，選擇試點(diǎn)進(jìn)行試驗并不斷完善。一旦試驗成功就應(yīng)該及時頒布《存款保險法》，具體實施細(xì)則可以參照歐盟的《存款保險計劃指令》或者國際貨幣基金組織的《存款保險制度最佳實踐原則》等，結(jié)合我國的經(jīng)濟(jì)制度、金融市場、宏觀政策等方面進(jìn)行調(diào)整。

3.完善會計準(zhǔn)則和信息披露制度。加強(qiáng)與國際接軌，健全會計和審計制度，完善信息披露制度，避免虛假信息，做到信息披露及時、充分、規(guī)范等，健全信息共享機(jī)制，為存款保險制度的建立營造良好的外部制度環(huán)境[6]。

（二）保險機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)劃分

1.獨(dú)立設(shè)置存款保險機(jī)構(gòu)。由政府和存款類金融機(jī)構(gòu)共同出資設(shè)立相對獨(dú)立的不以盈利為目的的存款保險機(jī)構(gòu)，既不隸屬于監(jiān)管部門，也不隸屬于中央銀行。主張獨(dú)立設(shè)立存款保險機(jī)構(gòu)的原因主要有三點(diǎn)：第一，獨(dú)立設(shè)置存款保險機(jī)構(gòu)有助于多方籌集資金和提高運(yùn)營效率；第二，獨(dú)立設(shè)置存款保險機(jī)構(gòu)有助于金融安全網(wǎng)三大支柱之間的明確分工、各司其職，形成制衡機(jī)制；第三，獨(dú)立設(shè)置存款保險機(jī)構(gòu)符合存款保險制度的發(fā)展趨勢。

2.存款保險的功能模式。總結(jié)已有的研究文獻(xiàn)，可以看出，存款保險制度的功能模式主要有三種類型。第一種是“付款箱型”。存款保險機(jī)構(gòu)重點(diǎn)負(fù)責(zé)存入金融機(jī)構(gòu)的存款，即只對這些存款有賠付補(bǔ)償責(zé)任，主要代表國家有英國、澳大利亞等。第二種是“損失最小型”，即在第一種類型的基礎(chǔ)上，賦予存款保險機(jī)構(gòu)一定的權(quán)力，參與存款類金融機(jī)構(gòu)處置，利用各種風(fēng)險處置工具和方法，將處置成本降到最低，主要代表國家是法國、日本、俄羅斯等。第三種是以美國、韓國和中國臺灣為代表的“風(fēng)險最小型”。在這種模式下，存款保險機(jī)構(gòu)不僅具有風(fēng)險處置的權(quán)力，還有補(bǔ)充監(jiān)管的權(quán)力，也就是存款保險機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營中，對其進(jìn)行監(jiān)管和約束，出現(xiàn)問題及時糾正，積極防范和化解風(fēng)險。

從這三種模式的主要功能上看，美國聯(lián)邦存款保險公司（FDIC）所采用的“最小風(fēng)險型”包含了另外兩種模式的功能，是最全面的。具體而言，在這種模式下，F(xiàn)DIC的主要任務(wù)有三個：提供存款保險、監(jiān)管和消費(fèi)者保護(hù)、對存款類金融進(jìn)行破產(chǎn)管理[7]。因此，應(yīng)該借鑒美國的經(jīng)驗，規(guī)定我國存款保險機(jī)構(gòu)的職能是綜合化的。這些職能包括為存款人提供存款保險（包括境內(nèi)所有合法的存款類金融機(jī)構(gòu)的存款，不包括這些金融機(jī)構(gòu)的證券、共同資金或者投資資金）、對會員金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理、處置問題銀行、穩(wěn)定金融市場等等。當(dāng)會員金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)問題或危機(jī)時，存款保險機(jī)構(gòu)應(yīng)該立即給予干預(yù)，對其提出警告或懲罰措施，并幫助其恢復(fù)正常經(jīng)營。存款保險機(jī)構(gòu)應(yīng)該正確及時有效地行使自己對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管處置權(quán)力，例如對這些金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表、基本運(yùn)營情況、經(jīng)營風(fēng)險和貸款狀況的檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況采取對應(yīng)措施。當(dāng)存款類的金融機(jī)構(gòu)需要退出處理時，存款保險機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)賠付存款人的責(zé)任，穩(wěn)定公眾對國家金融體系的信心。

3.金融安全網(wǎng)的三大支柱職責(zé)劃分。為了在實踐中切實防范職能交叉、重復(fù)監(jiān)管和資源浪費(fèi)，三大支柱之間的職能分工必須清晰明確，并加強(qiáng)機(jī)構(gòu)之間的信息共享和協(xié)調(diào)合作。只有這樣，才能促使各機(jī)構(gòu)有效履行各自的職責(zé)，避免相互扯皮。職能分工主要指，金融安全網(wǎng)三大支柱在職能權(quán)限、作用方式、手段工具以及政策措施等方面進(jìn)行明確劃分[8]。

（三）存款保險機(jī)構(gòu)的經(jīng)營運(yùn)作

1.保費(fèi)的征收方式和時間。存款保險機(jī)構(gòu)的保費(fèi)征繳方式如果不采用強(qiáng)制性方式會產(chǎn)生很多問題。首先，風(fēng)險偏好的銀行更傾向加入存款保險體系，而那些風(fēng)險中性或者風(fēng)險厭惡的銀行反而不愿意加入，這就會造成保險中需要防范的主要風(fēng)險之一—逆向選擇。其次，很多大型的商業(yè)銀行因為具有較強(qiáng)的資金支持和較為完善的運(yùn)營管理機(jī)制，不愿參與購買存款保險，但因為這些大型銀行的存款數(shù)額占據(jù)市場較大份額，會直接造成存款保險機(jī)構(gòu)的規(guī)模。那些市場份額較小的中小銀行要承擔(dān)比大型銀行更多監(jiān)督成本，這對本來競爭力就不強(qiáng)的中小銀行運(yùn)營更加艱難，不利于金融市場的公平競爭。所以，從以上兩個方面可以看出，采取強(qiáng)制性的征繳保費(fèi)方式是比較合理的，不僅可以有效地防止逆向選擇的發(fā)生，還有助于中小商業(yè)銀行在競爭中處于公平位置，維持公眾對金融體系的信心。

存款保險機(jī)構(gòu)的初始保險基金應(yīng)該由政府和參保機(jī)構(gòu)共同出資建立，并定期征繳保費(fèi)補(bǔ)充。后續(xù)經(jīng)營時期的保費(fèi)征收方式應(yīng)該采取事前征繳和事后征繳相結(jié)合的方式。事前征繳，即存款保險機(jī)構(gòu)在會員機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營時對其征繳保費(fèi)，在經(jīng)濟(jì)效益好時多征繳，在經(jīng)濟(jì)效益不好時少征繳。這有利于形成經(jīng)濟(jì)環(huán)境對沖機(jī)制，緩解經(jīng)濟(jì)不景氣時參保金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)壓力，同時減輕經(jīng)濟(jì)危機(jī)時存款保險機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的依賴性，但這會增加會員機(jī)構(gòu)的運(yùn)營成本。事后征繳雖然會減輕會員機(jī)構(gòu)的成本負(fù)擔(dān)，但是這會增強(qiáng)存款保險機(jī)構(gòu)對社會的依賴性。在危機(jī)發(fā)生時，如果存款保險機(jī)構(gòu)償付能力不足，該機(jī)構(gòu)可以發(fā)行金融穩(wěn)定基金或者債券，向社會募集資金，也可以由政府或者財政部注資支持。采取這兩種方式相結(jié)合的方式，市場正常運(yùn)行時采取事前征繳為主，經(jīng)濟(jì)危機(jī)時應(yīng)該根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。

2.保險費(fèi)率的厘定。單一的費(fèi)率最大優(yōu)點(diǎn)是成本低廉，簡單易行。但是，它的缺點(diǎn)也非常明顯：風(fēng)險偏好不同的銀行收取的保險費(fèi)卻一樣，這樣很容易導(dǎo)致道德風(fēng)險和逆向選擇的發(fā)生。所以為了消除單一費(fèi)率所暴露的風(fēng)險問題，應(yīng)該采用基于風(fēng)險的差別費(fèi)率制。具體做法如：（1）以銀監(jiān)局制定的銀行風(fēng)險評級為參照標(biāo)準(zhǔn)，選取銀行資本充足率、不良貸款率、貸款損失撥備覆蓋率等風(fēng)險指標(biāo)作為計算根據(jù)，將銀行風(fēng)險分級；（2）制定與風(fēng)險等級相對應(yīng)的差別費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（3）按風(fēng)險分級標(biāo)準(zhǔn)追蹤各銀行經(jīng)營中的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險動態(tài)評估，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況定期調(diào)整保費(fèi)費(fèi)率，然后根據(jù)對應(yīng)的費(fèi)率征收保費(fèi)[9]。

3.賠付限額的確定。賠付限額的上限不應(yīng)該定的過高，這是因為如果保額過高，給銀行提供全額的保護(hù)，市場對存款類的金融機(jī)構(gòu)市場約束會被弱化。存款人在存款時并不會注重金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險偏好，這就容易造成存款類金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)收益與融資成本無關(guān)的現(xiàn)象（我國銀行目前就是這樣的情況），還會鼓勵這些機(jī)構(gòu)冒險經(jīng)營，道德風(fēng)險大大增加，實施存款保險制度的社會成本也會增加。因此，根據(jù)研究結(jié)果和成功經(jīng)驗，應(yīng)該采取限額保險制度。只選擇對中小存款人提供必要的有限保護(hù)，以此來鞭策大額存款客戶增加對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和約束。

按照IMF推薦的標(biāo)準(zhǔn)，銀行存款保險額有個合理的上限，即為人均生產(chǎn)總值的1-2倍。但是我國儲蓄率相對較高，考慮到這一點(diǎn)，我國保險額上限的合理范圍應(yīng)該是人均GDP的4-5倍。具體而言，結(jié)合經(jīng)濟(jì)危機(jī)后全球的發(fā)展?fàn)顩r，將原來10萬元的保險額提高5倍，增加到50萬元，有利于防范道德風(fēng)險[10]。

4.存款保險基金的投資運(yùn)用。在美國，存款保險基金的收益主要來自自身的投資收益。所以，我國可以借鑒美國做法，并根據(jù)我國的實際情況進(jìn)行調(diào)整，規(guī)定存款保險基金的投資對象范圍為國庫券和國債，但資金投資運(yùn)用的權(quán)利必須掌握在為全國存款保險機(jī)構(gòu)手里，這主要是為了防范投資中的操作風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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[9]范建軍.建立符合我國國情的存款保險制度（2）[N].中國經(jīng)濟(jì)時報，2012-8-28.

[10]范建軍.建立符合我國國情的存款保險制度（1）[N].中國經(jīng)濟(jì)時報，2012-08-14.

收稿日期：2013-11-15

篇9

關(guān)鍵詞：信息；高速公路；經(jīng)濟(jì)管理

前言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化及信息化，企業(yè)正處于不斷變化的市場環(huán)境之中, 我國高速公路經(jīng)歷了改革開放30年快速成長的黃金時期，在快速發(fā)展的同時也面臨著新的嚴(yán)峻競爭形勢。高速公路企業(yè)正處于一個行業(yè)高速發(fā)展、市場競爭較為激烈的市場。為了適應(yīng)外部環(huán)境的變化，高速公路企業(yè)必須確立基于未來發(fā)展的戰(zhàn)略研究，制定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)。

某高速公路公司在對相關(guān)戰(zhàn)略管理理論系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，采用宏觀與微觀、定性與定量相結(jié)合、層層推進(jìn)的分析方法，進(jìn)行了系統(tǒng)的研究，力求為高速公路公司的發(fā)展尋求一種最佳的發(fā)展戰(zhàn)略。為提出公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略方案尋找外部優(yōu)勢，在公司內(nèi)部條件和外部環(huán)境分析評價的基礎(chǔ)之上，按照利用外部機(jī)會和內(nèi)部優(yōu)勢、克服內(nèi)部劣勢和外部威脅的原則，匹配出可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略方案。在對某高速公路公司戰(zhàn)略管理的基本思路進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出了對高速公路進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理的具體實施方案。

一、發(fā)展戰(zhàn)略分析和定位

企業(yè)要實現(xiàn)發(fā)展定位的成功實施，需要漫長積累和蛻變。據(jù)世界銀行報告，中國高速公路的收費(fèi)比發(fā)達(dá)國家偏高，收費(fèi)額居世界第一位。在高速公路收費(fèi)的問題上，世界各國情況不同， 都因為各自國情和經(jīng)營方式的不同而產(chǎn)生的差異。我國的高速公路建設(shè)任務(wù)依然繁重，所以建設(shè)和管理仍然是當(dāng)前最主要的任務(wù)，而要充分發(fā)揮其核心競爭力，實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，某公司采取以下策略：

（一）抓好建設(shè)和運(yùn)營管理。加強(qiáng)融資，完成政府對高速公路基建任務(wù)；管理上，確保打造安全、快捷、舒適、優(yōu)美的高速公路。

高速公路公司與高速公路沿線有關(guān)企業(yè)、事業(yè)單位、個人或其他投資主體，共同籌措資金，按投資額度大小分配開發(fā)項目經(jīng)營權(quán)，投資經(jīng)營者在保證開發(fā)項目資產(chǎn)不流失的前提下，經(jīng)營一定年限并取得一定利益后，再將其資產(chǎn)收回。或者由高速公路沿線的有關(guān)企事業(yè)單位、個人或其他投資者投資，高速公路主管部門或經(jīng)營開發(fā)公司或部門，保留其開發(fā)權(quán)，參與合作，按合作合同分配利益，經(jīng)營一定年限后，再將其資產(chǎn)收回。

（二）承包與租賃經(jīng)營

將統(tǒng)一規(guī)劃的經(jīng)營開發(fā)項目的相關(guān)不動產(chǎn)及其他主要設(shè)施承包或租賃給經(jīng)營者，由經(jīng)營者自主經(jīng)營。高速公路管理部門按照承包或租賃合同的約定，向經(jīng)營者收取部分承包利潤或租賃費(fèi)用。

（三）自主自營

全路成立高速公路三產(chǎn)開發(fā)公司或部門，負(fù)責(zé)對全路線經(jīng)營開發(fā)的統(tǒng)一規(guī)劃和經(jīng)營、業(yè)務(wù)活動的管理。這個公司或部門既是管理機(jī)構(gòu)也是經(jīng)濟(jì)實體。按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一經(jīng)營、統(tǒng)一核算和責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，下設(shè)若干分公司或?qū)I(yè)公司( 或部門，實行分級分層經(jīng)營管理。

(四) 塑造企業(yè)品牌。

當(dāng)前，我國各地為適應(yīng)對外開放、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的迫切需要，對高速公路經(jīng)營開發(fā)問題也越來越重視，在加快高速公路建設(shè)的同時，在所給的優(yōu)惠政策里相應(yīng)地都制訂了允許開展沿線包括土地開發(fā)在內(nèi)的多種經(jīng)營的規(guī)劃，并成立了相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。

某高速公路公司在完成基本的建設(shè)和管理任務(wù)上，打造企業(yè)文化，提供優(yōu)良的服務(wù)，取得社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙贏；依托現(xiàn)有資源，向服務(wù)區(qū)、物流、客運(yùn)、廣告、監(jiān)理、檢測、房地產(chǎn)等衍生業(yè)務(wù)有選戰(zhàn)略布局的進(jìn)軍；依托高速公路資產(chǎn)進(jìn)行上市運(yùn)作，進(jìn)行集團(tuán)化和多元運(yùn)作。

（五）發(fā)展三產(chǎn)經(jīng)營

就目前國內(nèi)高速公路經(jīng)營企業(yè)的一般性而言，依托資源在服務(wù)區(qū)的經(jīng)營、高速公路廣告經(jīng)營、以及客運(yùn)和物流經(jīng)營三個方面具有普遍的優(yōu)勢，因為這三個方面的主體資源都被經(jīng)營主體所牢牢掌控，其進(jìn)入的成本最低，對市場信息的反映最為靈敏。某公司采取的具體措施如下：

1、廣告開發(fā)。高速公路自身有許多可以用于制作廣告的媒體，有接收人群優(yōu)勢。很多廣告公司和企業(yè)也開始重視對高速公路廣告的投入和策劃。高速公路自身擁有的收費(fèi)站、加油站、服務(wù)區(qū)、停車場、票卡及沿線的廣告塔等，都能為廣告客戶提供良好的空間。廣告開發(fā)的業(yè)務(wù)形式也多種多樣，采取廣播廣告、戶外廣告、交通廣告、印刷廣告等形式。高速公路廣告招商對象的確定對創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益和提升高速公路的形象。如高速公路全線廣告定位在旅游地、風(fēng)景區(qū)的宣傳廣告。

2、土地開發(fā)。進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，建造商品房和商鋪銷售或，興建加油站或汽車快修廠。高速公路利用與某市連接的高速公路5.78km的/高架橋，管理者直接進(jìn)行運(yùn)作形成了規(guī)模宏大的橋下商鋪和展場，充分發(fā)揮集團(tuán)開發(fā)的優(yōu)勢；高速公路利用穿城的優(yōu)勢，對立交橋底進(jìn)行加工和改造，作為店鋪或攤擋出租，或用作臨時停車場，從中收取管理費(fèi)和場租費(fèi)，收入頗豐。

3、物流、貿(mào)易市場開發(fā)。由于高速公路管理公司本身擁有暢通的道路，為物流開發(fā)提供良好的通道。而高速公路所連接的城市都是大型城市，物質(zhì)交換和運(yùn)輸非常頻繁，具備物流的條件。因此在高速公路用地范圍內(nèi)建立起設(shè)施齊全、管理完善的各種專業(yè)物質(zhì)批發(fā)貿(mào)易市場，是完全可行的?？梢钥焖偌形镔Y、快速運(yùn)輸物資，能夠取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，同時又可以增加道路的通行收費(fèi)。

4、旅游開發(fā)。旅游業(yè)的發(fā)展又有賴于道路的暢通和運(yùn)輸業(yè)的便利。某高速公路管理部門主要做一些小規(guī)模的旅游輔助開發(fā)。比如，參股組建旅游車隊，也有利用高速公路沿線現(xiàn)有的旅游點(diǎn)進(jìn)行小型整合、拓寬等。

二、經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及解決措施

（一）收費(fèi)價格變動

對于國家發(fā)改委和交通部各省政府對第四、五類車的收費(fèi)價格下調(diào)以減少汽車超載問題的建議，公司應(yīng)對的措施包括：對新項目投資的分析，采用比較審慎的調(diào)價假設(shè)，使新項目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力；持續(xù)推行降低成本的措施，包括建造成本和營運(yùn)成本，確保在相同收費(fèi)價格水平下，為股東創(chuàng)造更高的盈利；與政府機(jī)構(gòu)和行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)保持良好的合作關(guān)系和積極溝通，使各方對本行業(yè)有正確實際的了解和認(rèn)識，以爭取理想的收費(fèi)價格水平。

（二）周邊道路的分流

公司經(jīng)營的收費(fèi)公路存在因路網(wǎng)格局的變化而對現(xiàn)有公路產(chǎn)生分流的現(xiàn)象，但周邊道路的新建開通，也同時發(fā)揮了整體路網(wǎng)的規(guī)模效應(yīng)，隨著路網(wǎng)的完善、對交通流量的吸引力亦將逐漸加強(qiáng)，往往在周邊競爭性道路開通后的幾個月后就能逐漸消除其分流帶來的影響，最后形成良性互動、相互促進(jìn)的局面。盡管分流帶來的負(fù)面因素消除較快，但公司仍努力與政府機(jī)構(gòu)及同行企業(yè)保持良好合作關(guān)系，引導(dǎo)區(qū)域內(nèi)路網(wǎng)的合理分布和連接；并在集團(tuán)內(nèi)部強(qiáng)化提供優(yōu)質(zhì)的行車服務(wù)，加強(qiáng)新建公路的宣傳營銷，以增強(qiáng)本公司收費(fèi)公路的競爭力。

（三）實現(xiàn)了聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)自動化、路況監(jiān)控全程化、網(wǎng)絡(luò)通信實時化，解決了高速公路收費(fèi)雜、監(jiān)控難等問題。高速公路投入使用不停車收費(fèi)系統(tǒng)（ETC），極大提高了高速公路的通行能力，降低運(yùn)營成本。

（四）營運(yùn)收費(fèi)系統(tǒng)的可靠性

對收費(fèi)公路投資者和廣大用戶而言，主要關(guān)注的是收費(fèi)系統(tǒng)不可靠或故障引起的通行不暢、收入不安全，以及車流量、路費(fèi)收入等數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確等風(fēng)險。公司一貫重視營運(yùn)收費(fèi)系統(tǒng)的持續(xù)完善，采取多項措施防范風(fēng)險，包括：對關(guān)鍵的環(huán)節(jié)設(shè)置多重復(fù)核和監(jiān)督；對可能出現(xiàn)的緊急狀況設(shè)置預(yù)備處理方案，定期進(jìn)行現(xiàn)場模擬測試；持續(xù)研究及改進(jìn)系統(tǒng)的可靠性，在新系統(tǒng)實施前，必須經(jīng)過一定時間的并行測試，以保證系統(tǒng)運(yùn)行的可靠性。

三、加強(qiáng)人員管理

加強(qiáng)人員隊伍建設(shè)，提高其業(yè)務(wù)理論水平、經(jīng)營管理能力，使其適應(yīng)信息時代的需求；將戰(zhàn)略規(guī)劃滲透到經(jīng)營理念當(dāng)中，從高層到中層的管理者要從意識上和思想上認(rèn)同并從行動上進(jìn)行完善和創(chuàng)新；同時提高他們的政治素質(zhì)和道德素質(zhì)，做到公正平等、清正廉潔、克己奉公、精益求精；培育和儲備優(yōu)良的人才；增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感,加強(qiáng)職工技術(shù)培訓(xùn)并強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)意識,以達(dá)到提高核心競爭力的目的。

結(jié)語

篇10

第一章機(jī)構(gòu)管理

第一條市政府成立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管農(nóng)業(yè)副市長擔(dān)任組長，市農(nóng)業(yè)局、市發(fā)改委、市財政局、市建規(guī)局、市國土局、市交通局、市水利局、市林業(yè)局、市扶貧辦、市旅游局、中國人民銀行分行、市國稅局、市地稅局等部門主要領(lǐng)導(dǎo)為成員，負(fù)責(zé)全市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡稱園區(qū)辦），設(shè)在市農(nóng)業(yè)局，由市農(nóng)業(yè)局局長擔(dān)任辦公室主任，市農(nóng)業(yè)局、市財政局各確定一名副縣級領(lǐng)導(dǎo)任副主任，負(fù)責(zé)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)日常管理工作。園區(qū)辦工作人員從農(nóng)業(yè)系統(tǒng)抽調(diào)。

第二條領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)

（一）貫徹落實中、省、市關(guān)于園區(qū)建設(shè)管理的有關(guān)政策和意見，統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)管理工作；

（二）研究審定推進(jìn)園區(qū)建設(shè)的政策意見；

（三）負(fù)責(zé)審定園區(qū)建設(shè)總體規(guī)劃；

（四）負(fù)責(zé)審定園區(qū)建設(shè)專項資金使用計劃；

（五）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)成員單位，落實市級建設(shè)資金；

（六）加強(qiáng)園區(qū)建設(shè)管理和資金管理，協(xié)調(diào)解決園區(qū)建設(shè)和管理中的重大問題。

第三條園區(qū)辦主要職責(zé)

（一）貫徹落實領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于園區(qū)建設(shè)的意見和決定，提出園區(qū)建設(shè)的有關(guān)意見和建議；

（二）負(fù)責(zé)組織編制全市園區(qū)建設(shè)總體規(guī)劃和年度實施計劃；

（三）負(fù)責(zé)組建園區(qū)技術(shù)專家組；

（四）負(fù)責(zé)市級園區(qū)的認(rèn)定;

（五）負(fù)責(zé)組織園區(qū)實施方案審定和批復(fù)；

（六）負(fù)責(zé)園區(qū)項目檢查、考評、驗收；

（七）負(fù)責(zé)園區(qū)信息宣傳和工作交流；

（八）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組的日常事務(wù)工作。

第四條園區(qū)技術(shù)專家組主要職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)制定園區(qū)技術(shù)工作方案；

（二）負(fù)責(zé)推薦園區(qū)生產(chǎn)主導(dǎo)產(chǎn)品、主推技術(shù)建議計劃；

（三）負(fù)責(zé)園區(qū)規(guī)劃、實施方案的審核工作；

（四）負(fù)責(zé)各級園區(qū)技術(shù)指導(dǎo)工作；

（五）負(fù)責(zé)對全市園區(qū)生產(chǎn)技術(shù)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)；

（六）參與園區(qū)的檢查、驗收和評價工作。

第五條縣區(qū)政府是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)創(chuàng)建的責(zé)任主體。縣區(qū)政府應(yīng)成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本縣區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)的建設(shè)規(guī)劃發(fā)展和管理工作。

第六條各縣區(qū)要積極開展縣級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)創(chuàng)建工作，今后申報市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)，應(yīng)先取得縣級農(nóng)業(yè)園區(qū)資格，申報省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)，應(yīng)具有市級農(nóng)業(yè)園區(qū)資格。

第二章申報條件

第七條申報條件

（一）園區(qū)要有一定的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和規(guī)模，相對集中連片，平川六縣區(qū)園區(qū)規(guī)劃面積要達(dá)到2000畝以上，山區(qū)縣要達(dá)到1000畝以上；

（二）產(chǎn)業(yè)集中度高，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)占比達(dá)到60%以上；

（三）實現(xiàn)種養(yǎng)結(jié)合，生態(tài)循環(huán)利用，畜禽糞便無害化處理率達(dá)到95%以上，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)境達(dá)到無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地要求，主導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品達(dá)到無公害要求；

（四）生產(chǎn)組織方式先進(jìn)，形成“龍頭企業(yè)+專業(yè)合作社+農(nóng)戶”等形式的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化格局；

（五）支撐服務(wù)體系健全，技術(shù)服務(wù)、金融服務(wù)、農(nóng)資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售網(wǎng)絡(luò)配套、功能到位；

（六）產(chǎn)業(yè)體系較為完善，具有產(chǎn)供銷、貿(mào)工農(nóng)一體化的產(chǎn)業(yè)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（七）園區(qū)建設(shè)主題明確，必須是以生產(chǎn)、加工、銷售或技術(shù)服務(wù)為主要功能的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化市級以上重點(diǎn)龍頭企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織等具有獨(dú)立法人資格的市場經(jīng)營主體。

第八條評審和認(rèn)定程序

（一）園區(qū)辦負(fù)責(zé)組織有關(guān)專家對各縣區(qū)上報的規(guī)劃方案進(jìn)行初審，通過專家評審、質(zhì)詢論證、量化考核、公示認(rèn)定，依據(jù)結(jié)果提出園區(qū)認(rèn)定建設(shè)名單，申請領(lǐng)導(dǎo)小組會議審定后下達(dá)認(rèn)定文件，并以市政府名義授予“市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)”稱號；

（二）已認(rèn)定的園區(qū)按照要求編制實施方案；

（三）園區(qū)辦組織相關(guān)單位和專家對園區(qū)建設(shè)實施方案進(jìn)行評審和批復(fù)。

第三章建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

第九條總體目標(biāo)：通過集聚土地、資金、技術(shù)、人才要求，促進(jìn)優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展方式、經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，把現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)率先建設(shè)成為推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的樣板區(qū)，理念超前、裝備完善、科技先進(jìn)、經(jīng)營創(chuàng)新的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的先行區(qū)，為全市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)建設(shè)探索新思路、新模式和新經(jīng)驗，輻射建設(shè)區(qū)域特色鮮明、物質(zhì)裝備先進(jìn)、科技支撐有力、經(jīng)濟(jì)效益顯著、園區(qū)環(huán)境優(yōu)美的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)區(qū)域板塊，形成城鄉(xiāng)一體化發(fā)展新格局。

第十條建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

（一）園區(qū)內(nèi)水、電、路、綠化、通信等基礎(chǔ)設(shè)施配套齊全，產(chǎn)業(yè)服務(wù)體系配套完善，組織生產(chǎn)方式科學(xué)先進(jìn)；

（二）實現(xiàn)種養(yǎng)結(jié)合，生態(tài)循環(huán)利用。畜禽糞便無害化達(dá)到一定要求，無污染，環(huán)境優(yōu)美；

（三）加快土地流轉(zhuǎn)實現(xiàn)園區(qū)土地規(guī)模經(jīng)營，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化利益聯(lián)結(jié)機(jī)制比較完善，實現(xiàn)生產(chǎn)與市場對接，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與精深加工配套；

（四）進(jìn)入園區(qū)的龍頭企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作組織按照現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營方式、營銷理念來進(jìn)行運(yùn)營管理，年銷售額達(dá)到2000萬元以上，主導(dǎo)產(chǎn)品符合國家產(chǎn)業(yè)政策，科技含量高，市場潛力大，對區(qū)域經(jīng)濟(jì)帶動能力強(qiáng)；

（五）園區(qū)農(nóng)民年人均純收入高于當(dāng)?shù)剞r(nóng)民平均水平。

第四章資金監(jiān)管

第十一條園區(qū)建設(shè)資金來源

（一）市政府安排的園區(qū)建設(shè)專項資金；

（二）市級有關(guān)部門安排的園區(qū)建設(shè)資金；

（三）各縣區(qū)財政配套和整合用于園區(qū)建設(shè)的資金；

（四）入園企業(yè)及農(nóng)戶自籌資金；

（五）其他資金。

第十二條市級專項資金重點(diǎn)扶持設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)，新型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)培育，農(nóng)業(yè)發(fā)展先進(jìn)典型模式推廣提升，種、養(yǎng)業(yè)兩種體系建設(shè)，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)物質(zhì)裝備，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)支撐產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)等。

第十三條利用中央和省級財政現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金建設(shè)的項目，按照中央和省上有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條園區(qū)建設(shè)單位要建立健全資金管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，專賬管理，?？顚Ｓ茫魏螁挝?、組織和個人不得擠占、挪用、截留和滯留。各級農(nóng)業(yè)、財政部門要加強(qiáng)資金監(jiān)管，積極推行和完善項目資金報賬制度。

第十五條園區(qū)經(jīng)市級認(rèn)定后，先撥付80%的專項資金，市級驗收合格后再撥付20%專項資金。項目完成后，要對建設(shè)資金使用情況進(jìn)行審計。

第十六條市級部門整合的園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金，按照所屬行業(yè)資金管理辦法進(jìn)行管理。

第五章優(yōu)惠政策

第十七條現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)建設(shè)產(chǎn)業(yè)基地，可按照“依法、自愿、有償”原則，采取租賃、轉(zhuǎn)包、入股、互換等形式流轉(zhuǎn)土地、林地。各縣區(qū)要建立不少于500萬元的土地、林地流轉(zhuǎn)風(fēng)險基金，并制定其管理使用辦法。

第十八條對企業(yè)在園區(qū)的農(nóng)產(chǎn)品加工用地、批發(fā)和專業(yè)市場用地等，在審批上優(yōu)先安排，對不搞永久性建筑，不改變土地權(quán)屬的，均視為農(nóng)業(yè)用地，免辦農(nóng)用地轉(zhuǎn)用手續(xù)，免交新增建設(shè)用地有價使用費(fèi)、耕地開墾費(fèi)和耕地占用稅。

第十九條進(jìn)入園區(qū)的企業(yè)享受“三優(yōu)先”政策，即優(yōu)先享受國家強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策，優(yōu)先享受市級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化扶持資金，優(yōu)先申報中省農(nóng)業(yè)項目。

第二十條市級財政每年預(yù)算安排2000萬元專項資金，對認(rèn)定的市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)給予支持。

第二十一條在縣級平面上，要統(tǒng)籌捆綁農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、交通、水利、林業(yè)、扶貧開發(fā)、財政支農(nóng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化等項目資金，集中安排用于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

第二十二條積極幫助農(nóng)業(yè)園區(qū)企業(yè)申報中、省、市級龍頭企業(yè)，爭取專項資金扶持。

第二十三條金融部門重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)園區(qū)企業(yè)發(fā)展，放寬擔(dān)保、抵押條件，降低門檻，貸款利率按基準(zhǔn)利率執(zhí)行，符合扶貧貸款條件的企業(yè)積極發(fā)放扶貧貸款。

第二十四條對在農(nóng)業(yè)園區(qū)新建產(chǎn)業(yè)基地或一次性固定資產(chǎn)投資在1000萬元以上的生產(chǎn)性項目，享受信貸資金貼息政策，貼息資金從市級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)專項資金和縣級配套資金中安排。

第二十五條凡進(jìn)入園區(qū)企業(yè)獲得無公害農(nóng)產(chǎn)品、綠色食品、有機(jī)食品認(rèn)證的，每個分別一次性獎勵5萬元。獎勵資金從市、縣現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)專項資金中安排。

第六章考核驗收

第二十六條經(jīng)市級認(rèn)定的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)，必須進(jìn)行定期考核與驗收，市園區(qū)辦依據(jù)實施方案對全市園區(qū)的建設(shè)實行年度考核，園區(qū)建設(shè)任務(wù)全面完成后，園區(qū)辦組織專家組進(jìn)行驗收，考核驗收采取書面考核與現(xiàn)場考評相結(jié)合的方式。具體程序為：

（一）各園區(qū)每半年向縣級農(nóng)業(yè)、財政部門提交園區(qū)建設(shè)情況報告，年終上報年度工作總結(jié)；

（二）縣級農(nóng)業(yè)、財政部門對各園區(qū)上報的年度總結(jié)材料進(jìn)行考評。每年末將本縣區(qū)園區(qū)建設(shè)情況及考評結(jié)果上報市園區(qū)辦；

（三）市園區(qū)辦在縣區(qū)考核的基礎(chǔ)上，組織專家對園區(qū)進(jìn)行重點(diǎn)抽查和綜合考評，確定各園區(qū)年度考評結(jié)果，并定期全市園區(qū)建設(shè)情況通報。

第二十七條考核驗收的主要內(nèi)容為園區(qū)建設(shè)任務(wù)完成情況，資金使用情況、檔案管理情況、運(yùn)行管理情況和效益情況。

第二十八條園區(qū)建設(shè)驗收工作按照自下而上的原則進(jìn)行。先由園區(qū)建設(shè)單位自驗，合格后報縣級管理部門初驗，初驗合格后報市級驗收。省上認(rèn)定和命名的省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)檢查、考核、驗收按照省現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。