導語：如何才能寫好一篇社區(qū)財務制度管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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摘要：2013 年8 月，《海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化管理暫行辦法(試行)》開始頒布實施，隨著合作社數(shù)量的增加，合作社對促進農(nóng)民增收，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展起到了很大的作用。但是合作社由于自身的特殊性，財務管理的特點區(qū)別與普通企業(yè)。本文從屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理特點和內容出發(fā)，分析財務管理現(xiàn)狀，以期為財務管理制度的建設和完善提供參考。

關鍵詞 ：合作社；財務管理；制度；特點

我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民農(nóng)村農(nóng)業(yè)問題一直以來都是國家和政府所重視和關心的問題。改革開放以來，伴隨著農(nóng)村經(jīng)濟的改革發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社隨之產(chǎn)生，并且隨著經(jīng)濟發(fā)展而蓬勃興起。

據(jù)海南屯昌農(nóng)業(yè)局提供的數(shù)據(jù)資料顯示，截止到2013年8月31日，全縣在工商部門登記注冊的各類合作社918 家，比2012 年4 月份統(tǒng)計的數(shù)量新增17.8%。出資總額36953.67 萬元，合作社成員近20734 人，帶動周邊農(nóng)戶近40000戶。

2013 年屯昌縣合作社成員人均純收入較當?shù)剞r(nóng)民人均純收入高200—350元。隨著市場的進一步規(guī)范，屯昌縣政府的大力發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社的數(shù)量還在不斷增加，農(nóng)民的收入還在不斷地提高。農(nóng)民專業(yè)合作社的成立整合了農(nóng)村資源，有效促進了農(nóng)業(yè)推廣，提高了農(nóng)業(yè)科技，推動了社會主義新農(nóng)村建設。

一、農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理特點

（一）成員賬戶的不穩(wěn)定性

《農(nóng)民專業(yè)合作社法》中規(guī)定農(nóng)民專業(yè)合作社應當為每個成員設立成員賬戶，合作社堅持入社自愿、退社自由的原則。因此管理成員賬戶是合作社財務管理工作中一項重要內容。

合作社成員既是合作社的投資者，又是供應商和客戶。一旦成員不再與合作社發(fā)生交易往來、不再利用合作社提供的技術和服務時，可以自愿退出合作社，可以抽回入社資金。而為了穩(wěn)定企業(yè)的股權結構，《公司法》規(guī)定企業(yè)股東不能隨意撤資，特殊情況除外。隨著社員經(jīng)營能力和經(jīng)濟能力的變化等自身條件的變化，社員與合作社的交易情況就會發(fā)生相應的變化，使合作社社員賬戶與合作社的財務關系變得很不穩(wěn)定。

（二）以“服務最優(yōu)化”為財務管理目標

合作社依照“民辦、民管、民受益”的原則，以服務成員為宗旨，提高對外交易額為目標，由農(nóng)民自己成立，自己管理。農(nóng)民加入合作社后，即是合作社的普通社員，在合作社中扮演多種角色，既是合作社的投資者，又是經(jīng)營管理者，同時也是供貨商和銷售方。西方合作社財務管理的目標是合作社價值最大化，由于合作社的性質區(qū)別于股份制企業(yè)，因此，國內合作社的財務管理不應以合作社的價值最大化為目標。合作社對外追求合作社利益最大化，對內提供服務最優(yōu)化和技術最佳化原則。

（三）盈利返還合作社成員

農(nóng)民專業(yè)合作社是經(jīng)濟組織，是區(qū)別于普通企業(yè)的經(jīng)濟組織。在盈余分配的決策和處理上，遵循的法律法規(guī)也不相同。農(nóng)民專業(yè)合作社以服務最優(yōu)化為財務管理目標，立足本社社員、服務本社社員，通過合作社將擁有共同目標的農(nóng)民組織起來，完成單個農(nóng)戶“干不了、干不好、干了不合算”的事情。

盈余分配是處理成員與組織之間以及成員相互之間利益關系的核心，盈余分配的特點主要表現(xiàn)在：（1）合作社從當年盈余中提取公積金，量化給每個社員，計入社員個人賬戶。（2）可分配盈余按社員與本社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的60%；其余部分按照出資額和公積金份額的比例分配給社員。

（3）每年的分配方案要經(jīng)社員大會討論決定。

（四）財務會計制度的特殊性

農(nóng)民專業(yè)合作社的財務活動與普通企業(yè)一樣，就是經(jīng)濟組織再生產(chǎn)過程中的資金運動，其實質就是合作社與各有關方面發(fā)生的財務關系。與普通企業(yè)相比，農(nóng)民專業(yè)合作社在資金籌集、組織機構、盈余分配等方面具有特殊性，這就決定了其財務會計制度區(qū)別于普通企業(yè)的會計準則。例如：合作社是特殊的經(jīng)濟組織，對成員提供服務，對外開拓市場提高業(yè)務量。因此合作社與社員的交易價優(yōu)惠于合作社對外的交易價格，這就要求合作社在會計賬務處理上要分開進行核算，不能混為一談，這樣會導致會計基礎工作不規(guī)范，合作社法披露的會計信息不能真實反映對內對外的銷售情況，也會影響成員賬戶的記錄。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理內容

（一）籌資引起的財務活動

籌集資金活動是合作社財務管理工作的起點，是合作社的基礎財務活動。合作社的主要籌資渠道是對外籌資和對內籌資。這些都表現(xiàn)為合作社資金的流入。在各種資金的籌集過程中，需要償還到期貸款，支付借款利息和其他一些籌資費用，是籌資引起的資金流出。

（二）投資引起的財務活動

合作社進行了資金籌集活動，資金一旦到位，即可開始進行投資活動。合作社首先將資金投資于內部建設，用來建造生產(chǎn)場地，購買生產(chǎn)設備和原料等，這些都是合作社的對內投資。待合作社資金充裕拓展外部業(yè)務的時候，可以考慮進行對外投資。這些投資活動引起的資金活動是合作社重要的財務管理環(huán)節(jié)。

目前，海南合作社由于其自身發(fā)展的特點和局限，大部分還沒有對外的投資活動。不管是對內投資還是對外投資，都會引起合作社資金流出，而投資獲得的收益同樣會引起資金流入。

（三）利潤分配引起的財務活動

合作社與企業(yè)一樣，期末要進行會計利潤的核算。利潤分配是合作社與社員發(fā)生的另外一個重要的財務活動。按照《合作社法》的規(guī)定，合作社產(chǎn)生利潤要向稅務機關繳納所得稅，并且提取公積金，提取一定的比例向社員分配利潤。提取公積金分配到社員各個賬戶，增加社員賬戶積累，提高社員投資的信心。這些是合作社產(chǎn)生利潤后發(fā)生的資金流出。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理的相關政策法規(guī)

國家和各個地區(qū)的政府高度重視合作社財務管理，為了讓合作社規(guī)范的發(fā)展，2007 年國家制定了《農(nóng)民專業(yè)合作社法》。該法對合作社會計業(yè)務核算、財務會計制度等都做了明文規(guī)定。同年，國家專門制定《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）》。目前，全國已有16 個省區(qū)市頒布并實施了與合作社相關的地方性行政法規(guī)，農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展有了明確的法律保障。農(nóng)民專業(yè)合作社的運行有法可依，合作社正朝著健康和規(guī)范的方向發(fā)展起來。

2013 年8 月，為了響應和執(zhí)行黨的“十”和2013 年中央1 號文件精神，促進農(nóng)民專業(yè)合作社有序發(fā)展，提升海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化建設水平和國際旅游島的影響力，根據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》等相關法律條例，海南省農(nóng)業(yè)廳出臺了《海南省農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化管理暫行辦法(試行)》，說明海南省相關政府部門重視合作社的管理和發(fā)展，海南省農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展進入了一個全新的發(fā)展階段。

四、農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理現(xiàn)狀分析

（一）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社資金來源情況

農(nóng)民專業(yè)合作社資金來源主要有兩大部分：一部分是自有資金，主要包括社員繳納的股金和留存盈余；另外一部分是外部資金，主要有各類金融機構的貸款和民間借貸以及政府扶持資金。內部籌資可以提高企業(yè)的資源配置效率，尤其是在我國信貸緊縮的大環(huán)境下，農(nóng)民專業(yè)合作社如果能夠從內部獲得資金的話，將緩解其所面臨的外部融資壓力。

（二）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務決策機構設置情況合作社社務公開是最基本的民主管理制度。按照現(xiàn)行的《農(nóng)民專業(yè)合作社法》規(guī)定：合作社的內部治理結構中應當設有社員大會，作為合作社的最高權力機構；理事會，作為合作社的執(zhí)行機構；監(jiān)事會，作為合作社的監(jiān)督機構。根據(jù)調查問卷情況整理出以下（表1）合作社財務決策機構的設置情況。

（三）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社收益分配情況

根據(jù)《合作社法》的相關規(guī)定，合作社的利益分配方法有三種: 一是按社員交易量(額)返還利潤；二是按股金分紅；三是成員享受股息。第一和第二種分紅方式容易理解，第三種分紅方式是指合作社在擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或對內投資新項目時，如果社員投資該項建設，那么這些建設資金就形成投資股。這些投資股不承擔經(jīng)營風險,不參與股金分紅,農(nóng)民專業(yè)合作社一般按高于銀行利率支付利息給社員。合作社的收益分配區(qū)別于公司制企業(yè)的收益分配。

通過對屯昌縣100 家合作社的調查發(fā)現(xiàn)，有小部分合作社沒有建立收入分配制度，分與不分由理事長說了算。提取公積金的只占35%，大部分社員只是享受到購買生產(chǎn)原料、出售農(nóng)產(chǎn)品等方面的優(yōu)惠價格，合作社與社員實行內部優(yōu)惠交易，社員很少參與剩余收益的分配。就算有分配，也只是象征性地拿出小部分收益按交易額進行分配。有些合作社的收益分配方案不經(jīng)過社員大會批準，存在少數(shù)人決定多數(shù)人的收益分配現(xiàn)象。（四）屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度執(zhí)行情況海南農(nóng)民專業(yè)合作社總的來講是“起步較晚、發(fā)展較快、問題也較多”。目前，屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展處于初級階段，合作社成員整體素質偏低，松散的財務運行模式導致合作社管理存在這樣那樣的漏洞。以下（表2）為屯昌縣農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度執(zhí)行情況調查表，該表體現(xiàn)了合作社日?；镜呢攧展芾砉ぷ鲌?zhí)行是否到位。

合作社各項管理制度尤其是財務管理制度并沒有做到與時俱進，適應合作社快速發(fā)展的需要。而合作社的相關培訓、監(jiān)管和扶持等政府相關部門沒有做到足夠的重視。

四、建議

從以上現(xiàn)狀分析可以得出農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理存在的問題主要有：融資難、財務決策民主缺失、財務運行不規(guī)范、收益分配不合理等。農(nóng)民專業(yè)合作社應該抓住當前特區(qū)經(jīng)濟的機遇，利用國際旅游島建設的有利政策和優(yōu)惠措施，努力對外發(fā)展交易業(yè)務，對內完善內部管理才能解決財務管理存在的諸多問題。

構建適宜當前合作社特點的財務管理制度，完善財務管理制度。規(guī)范實用的財務管理制度，可以促進各種財務活動有序進行，合理籌集資金，充分利用有限的資金，降低資金使用成本，增加利潤；處理好各種財務關系，真實反映合作社生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務成果，促進農(nóng)民專業(yè)合作社健康穩(wěn)健的發(fā)展。

參考文獻：

[1]于桂娥.我國農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理的特點[J].財會研究，2007（7）：76-77.

[2]劉蕾.農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度改進探討[J].財會月刊，2011（11）:1-10.

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關鍵詞：街道 財務管理 研究

隨著城市體制改革的深化，政府工作重心的下移，街道工作日益重要，為配合貫徹落實深化城市體制改革的各項工作，政府針對存在問題制定相應的管理辦法，確保街道財會管理工作的落實，促進街道財會工作健康發(fā)展。

一、街道的財務管理

財務管理是按照黨和國家的方針、政策，根據(jù)資金運動的客觀規(guī)律，合理組織街道的財務活動，正確處理街道與各方面的財務關系，從而達到節(jié)支增盈；提高經(jīng)濟效益目的的計劃、決策、監(jiān)督、控制等實踐活動的總稱，與其他管理相比，財務管理的特點在于它是一種價值管理，是利用價值形式對街道運作和街道企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進行的綜合性管理。

二、街道財務管理的內容和任務

（一）街道財務管理的內容

街道財務活動主要涉及的內容是行政事業(yè)費的收支；街道專項經(jīng)費的收支；街道生產(chǎn)資金、成本和收入。因而，街道財務管理的內容是經(jīng)費和資金管理、成本管理和收人管理。其中，資金管理根據(jù)資金的來源不同、性質不同。分為固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。收入管理細分為生產(chǎn)經(jīng)營收入和行政收費、行政罰款收入。

（二）街道財務管理的任務

街道財務管理的任務是由街道的任務所決定的。它的任務是：

1、規(guī)劃和籌集資金，保證街道兩個文明建設發(fā)展的需要。街道財務管理的首要任務，是大力組織各項收人。街道組織的收入包括三大部分，一是財政劃撥的行政事業(yè)費，這是預算內的資金；二是自籌收入。街道自籌收入是指由街道集體企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織提供的收入，包括街道企業(yè)收入、街道公益收入等；三是其他收入。街道其他收入是指各種規(guī)費收入、公產(chǎn)收入、罰款收入等。街道組織資金收人，關系到各方面的經(jīng)濟利益，必須嚴格執(zhí)行國家的法令和政策。

2、安排資金支出。街道資金有三方面的來源，預算內資金、其他收入資金和自籌資金，在街道財務管理中。必須按照資金的不同性質和用途，統(tǒng)籌兼顧，安排好資金支出，目前街道財力還不雄厚，更要注意節(jié)省。這里講的節(jié)省，不是消極的限制支出，而是要提高資金使用經(jīng)濟價值和社會效益，不使資金浪費掉。由于街道的資金來源在一定時期內是有限的，我們要貫徹量力而行的原則，堅持收支平衡，并做到略有結余。

3、指導街道企業(yè)的財務管理工作。街道自籌資金有很大—部分來自街道企業(yè)，街道企業(yè)辦好了，街道才有更多的財源，街道企業(yè)的發(fā)展，又要依靠街道財力的扶持。因此，街道財務管理，應該做好街道企業(yè)財務管理的指導工作，促使街道企業(yè)節(jié)約使用資金，降低產(chǎn)品成本，增加盈利。

4、保證國家財政法令和政策的貫徹執(zhí)行。街道財務管理是街道辦事處職能的一個組成部分，保證國家財政法令和政策在街道的貫徹執(zhí)行，是它的一項十分重要的任務。街道財務管理部門和人員，應努力學習，不斷提高法制和政策觀念，認真做好財務監(jiān)督工作。

三、街道財務管理的方法

街道財務管理的方法靈活多樣，尚無統(tǒng)一模式，若綜合觀察，其基本方法有：

（一）制定財務定額和財務制度

定額是指科室在正常工作條件下，對人、財、物的利用和消耗所規(guī)定的單位標準。定額是經(jīng)濟核算的基礎、是衡量工作好壞的標準。制定先進、合理的定額是財務管理的基礎工作，也是管理的基本方法之—。財務制度是組織財務工作的規(guī)范、實行財務監(jiān)督的依據(jù)。街道必須根據(jù)國家政策、法規(guī)的要求，具體制定各項財務制度，包括資金的來源、運用、耗費、成本開支范圍及開支標準、街道企業(yè)各種經(jīng)濟關系的處理方式等，作為實施管理的基礎。

（二）進行財務預測

財務預測是經(jīng)濟預測的一個方面，包括資金預測、成本預測、銷售預測，利潤預測等：通過預測，提出街道在節(jié)約資金，提高資金利用效果、降低成本、增加利潤等方面的管理目標，為實施管理、組織經(jīng)營活動提供方向。

（三）編制財務計劃

財務計劃是財務預測結果的具體化。街道財務計劃的內容主要包括：資金計劃，成本計劃、財務收支計劃。

（四）實行指標分解和分級管理

指標分解足把具有綜合性的財務指標分解為若干分指標和小指標，分別逐級下達到科室、公司、企業(yè)以至個人。分級管理，則是在街道對財務指標的統(tǒng)——檢查、核算下，明確科室、公司的權責，把主要財務成本指標逐級落實到各單位，分層次管理，分層次考核。

（五）開展財務分析和財務檢查

財務分析是利用會計提供的實際資料對街道下屬單位財務計劃的執(zhí)行情況進行研究，分析其財務狀況，以便提出改進財務管理工作的措施。財務檢查是對街道下屬單位經(jīng)濟活動和資金收支的合法性和合理性進行監(jiān)督，促使有關部門和人員糾正問題，改進工作。檢查的形式根據(jù)進行檢查的時間可以分為事前檢查、日常檢查和事后檢查三種。

四、新形勢下街道財務管理的具體操作

（一）各社區(qū)要加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度有關規(guī)定。領導加強對財務的監(jiān)督管理，業(yè)務人員加強政治和業(yè)務學習，提高業(yè)務素質，做到日清月結，賬據(jù)、賬表、賬賬、賬實四相符。

（二）建立健全民主理財監(jiān)督機構，加強社區(qū)內部的民主監(jiān)督。續(xù)繼抓好財務公開，進一步完善和建立財務公開制度，豐富和拓展公開內容，規(guī)范和創(chuàng)新公開形式，加強工作檢查和監(jiān)督。結合社區(qū)兩委換屆選舉工作，進一步健全民主理財小組，提高其成員素質，確保正確有效地行使賦予的檢查監(jiān)督權，充分發(fā)揮社區(qū)內部的民主監(jiān)督作用。

（三）建議今后各社區(qū)嚴格執(zhí)行有關文件規(guī)定：一是各社區(qū)統(tǒng)一收支票據(jù)；二是統(tǒng)一賬本；三是統(tǒng)一賬前由理財小組審核單據(jù)并加蓋“已審同意入賬”條章，再到經(jīng)濟發(fā)展辦公室進行審核單據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否完善，加蓋“已審符合入賬”條章；四是統(tǒng)一記賬；五是統(tǒng)一財務公開日。

（四）加強社區(qū)會計隊伍建設，提高會計人員業(yè)務水平。一是對現(xiàn)階段的社區(qū)財會人員進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任性強的中青年干部聘到社區(qū)會計崗位上去；二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟對社區(qū)財務人員進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗；三是建立社區(qū)會計隊伍獎勵制度。對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作不負責任的要及時給予批評和必要的處罰，對造成重大損失和責任事故的，要依照有關法規(guī)追究責任。通過建立社區(qū)會計培訓、獎懲機制，增強社區(qū)會計責任感，緊迫感，不斷提高社區(qū)會計隊伍的整體素質。從而提高社區(qū)財務管理的工作質量。

（五）要建立長效機制。為規(guī)范財務核算，本著依法理財?shù)脑瓌t，在調查論證的基礎上，要規(guī)范健全社區(qū)資金管理、資產(chǎn)管理、權限審批、債權債務、票據(jù)管理、物質采購、財務公開等長效機制。按照“五統(tǒng)一”：即統(tǒng)一財務制度，統(tǒng)一會計賬冊，統(tǒng)一公開的內容及公開形式，統(tǒng)一票據(jù)，統(tǒng)一建立會計檔案。做到有章可循、規(guī)范運作，真正實現(xiàn)科學理財、保障政務和推動工作目的。

（六）街道辦事處盡快實行農(nóng)經(jīng)代管社區(qū)財務管理制度，財務集中到街道代管后，再逐步完善社區(qū)資金使用、支出票據(jù)管理等方面措施，不斷規(guī)范村級財務核算，促進社區(qū)經(jīng)濟健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]王森，黃華明，林翳.完善街道辦事處財政管理體制的探索[J].中國財政， 2009（03）

[2]鄒尚勇.切實加強機關財務管理，發(fā)揮財政資金最大效益——茌平縣振興街道辦事處財政所[J].科技信息，2008（30）

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一、認真執(zhí)行國家各項財稅方針、政策、法令，堅持勤儉理財，統(tǒng)籌兼顧?？顚Ｓ玫脑瓌t，合理使用資金。

二、按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置會計帳薄，全面準確完整地反映社區(qū)經(jīng)濟活動情況。正確使用會計科目，進行會計核算，做到帳帳、帳表、帳實相符。

（一）應建科目

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、經(jīng)營收入

4、經(jīng)費收入（指街道不定期補助資金，和以獎代補資金，辦公經(jīng)費單獨設立二級科目）

5、其他收入（除社區(qū)服務用房收入，以及經(jīng)費收入以外的收入項目，包括衛(wèi)生費返還，垃圾處理費獎勵返還，黨費收繳返還，自行車費返還以及社保退管等部門的單位有償服務應付資金）

6、經(jīng)費支出（辦公支出設立二級科目）

7、結余分配（應遵循福利開支、辦公費、發(fā)展資金5：3：2的比例原則執(zhí)行）

8、固定資產(chǎn)

(二)票據(jù)管理

1、財務票據(jù)須從街道財政所統(tǒng)一領取，實行專人負責，領用登記定期核銷制度。

2、社區(qū)從街道財務領取資金，應出具票據(jù)，經(jīng)辦人須及時入帳。

3、嚴格禁止使用自購三聯(lián)單，收據(jù)。

（三）固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)建帳，帳實相符，領用、報廢要記錄，防止國有、集體資產(chǎn)流失。

三、配備財會人員。會計、出納需分設，分別由兩名副主任兼任，社區(qū)書記、主任不得兼任。嚴格執(zhí)行“帳款分離，日清月結，收支審批，定期審計”制度。帳款物實行專人管理，原始單據(jù)和收據(jù)須由經(jīng)辦人，主任簽字方可報銷，禁止白條入帳。對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權拒絕支付或報銷，必要時可向街道辦事處反映。社區(qū)財會人員要穩(wěn)定，不得隨意更換，如需撤換，必須經(jīng)街道辦事處同意后由財政所派人鑒交后方可離崗。

四、實行民主理財，定期審計。社居委成立財務監(jiān)督小組，由社區(qū)書記擔任組長，財務監(jiān)督小組審核財務收支憑證，檢查財務制度的執(zhí)行情況、物資管理使用情況，財務公示情況。財務監(jiān)督小組組長行使財務建議權和不合理支出否決權。各社區(qū)在季度末10日內建立財務公開欄，張榜公布財務收支情況，對重大財務事項作說明，以落實社區(qū)“民主監(jiān)督，群眾理財”的管理機制。

篇4

一、社區(qū)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀

社區(qū)資產(chǎn)包括經(jīng)營性資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。經(jīng)營性資產(chǎn)包括房屋、交通工具、大型辦公用品如電腦、復印機等；非經(jīng)營性資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款以及有價證券等等。社區(qū)資產(chǎn)的形成主要是上級政府無償拔付、社區(qū)成員單位贈送以及社區(qū)自行購置，其它也有利用社區(qū)現(xiàn)有資源如土地、水電、房屋等實行承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營的資產(chǎn)積累。這些資產(chǎn)的所有權屬于街道、社區(qū)居委會集體所有，管理權屬社區(qū)居委會。一般情況下，社區(qū)資產(chǎn)管理遵循的是“使用權不變、受益權不變、市場化運作”的原則，其經(jīng)營性和服務性資產(chǎn)納入街道辦事處預算外收入管理，用于社區(qū)建設、社區(qū)辦公支出、居委會干部補貼和社區(qū)工作補貼等。有的社區(qū)資產(chǎn)管理和財務管理還屬于獨立經(jīng)營、分散核算。社區(qū)資產(chǎn)從其規(guī)模看，與國有資產(chǎn)相比，塊頭小得多，容易被管理者所忽視；從其財務制度上看，國家還沒有完整的社區(qū)財務管理制度，都是參照村級財務管理制度來進行操作的?，F(xiàn)階段社區(qū)資產(chǎn)管理工作仍停留在表面現(xiàn)象，看似簡單明了，其實內在積弊，社區(qū)資產(chǎn)資源未能得到有效的整合利用。

二、社區(qū)資產(chǎn)管理存在的問題

1、社區(qū)財會人員素質不高。由于社區(qū)財會人員沒有進行嚴格的專業(yè)訓練，沒有掌握相應的財務技能，或者身兼他職，沒有過多的時間和精力來整理賬目，而且財會人員流動性大，資金資產(chǎn)陷入無序管理。

2、民主監(jiān)督不到位。群眾缺乏集體觀念和民主監(jiān)督意識，對社區(qū)的工作不關心、不過問、不了解，對社區(qū)資產(chǎn)管理情況更一無所知，認為這只是上級部門管理和監(jiān)督的事。社區(qū)本身也存在著資產(chǎn)管理的不透明操作，財會公開避重就輕，無從監(jiān)管。

3、管理制度不健全。從調查的情況看，絕大多數(shù)社區(qū)沒有建立固定資產(chǎn)賬目，固定資產(chǎn)也沒有進行登記，更沒有保管人和責任人。固定資產(chǎn)的添置與處置隨意性強，也沒有嚴格的上報審批程序，有的甚至收、支不記賬。僅從這個方面就暴露出了社區(qū)資產(chǎn)管理制度的欠缺。管理上的漏洞也給隱瞞、截留和挪用、私設“小金庫”以及行為提供了機會，資產(chǎn)也勢必會造成嚴重的浪費和損失。

三、社區(qū)資產(chǎn)管理的對策與建議

針對上述問題，我們認識到，當前社區(qū)資產(chǎn)管理的經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化是發(fā)展新形勢的需要，如同社會經(jīng)濟運轉大機器上一顆“小螺絲釘”，要防止其生銹與松動，必須發(fā)現(xiàn)問題，正視問題，解決問題。只有明晰管理思路，落實管理體制，規(guī)范管理程序，實現(xiàn)社區(qū)資產(chǎn)的保值增值，發(fā)揮其應有的作用，社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展才會充滿生機與活力。筆者認為，應從以下幾個方面加強管理：

1、提高財務人員的綜合素質。從源頭上把好關，堅持財務人員持證上崗，提高社區(qū)財務人員對財會工作重要意義的認識，增強責任意識和服務意識。不斷加強財務人員新法規(guī)、新制度的學習，及時貫徹執(zhí)行嚴格執(zhí)行國家財務工作的有關規(guī)定，提高財務人員專業(yè)知識水平，做到作風過硬、紀律嚴明、業(yè)務精通。

2、規(guī)范社區(qū)財務管理制度。統(tǒng)一社區(qū)的財務管理模式，即社區(qū)財務由街道統(tǒng)一管理模式，各社區(qū)設立自己的財務記賬，對社區(qū)現(xiàn)有的資產(chǎn)進行全方面的調查摸底，做到心中有數(shù)，把現(xiàn)有的資產(chǎn)登記造冊，并可利用社區(qū)財務電算化等現(xiàn)代化手段建立社區(qū)資產(chǎn)管理臺帳和明細帳，按時記載社區(qū)資產(chǎn)的增減變化情況，提高財務工作效率和信息質量。同時，嚴格規(guī)范社區(qū)的資產(chǎn)收支行為，社區(qū)辦公用品實施定點采購，大額款項開支經(jīng)社區(qū)居委會主任審批或審核，努力做到增收節(jié)支、以收定支的理財目標。

3、加強社區(qū)資產(chǎn)審計監(jiān)督。一是強化組織領導。成立以街道管理部門為首的社區(qū)資產(chǎn)監(jiān)督審查領導小組，對社區(qū)資產(chǎn)和財務的進行規(guī)范管理。二是明確監(jiān)督職責。逐級簽訂責任書，將各社區(qū)固定資產(chǎn)的真實完整和保值增值作為監(jiān)督重點，堅持季度財務大檢查活動、開展經(jīng)常性的盤點核實工作，如對社區(qū)的房屋的出租、專用設備、辦公設施進行登記造冊等，切實掌握資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟效益。社區(qū)定期將資產(chǎn)狀況和收入支出情況在“兩委”班子中進行公開說明，并報街道社區(qū)資產(chǎn)監(jiān)督審查領導小組，接受有效的監(jiān)督和審查。三是定期開展審計。實施社區(qū)居委會主任任期經(jīng)濟責任審計，開展換屆選舉居民小組財務審計。通過審計，查明社區(qū)財務收支及相關經(jīng)濟活動的合法性，社區(qū)資產(chǎn)的管理、使用情況及資產(chǎn)經(jīng)營成果的真實性、效益性，檢驗社區(qū)干部任期表現(xiàn)，解決群眾關注的熱點問題，焦點問題。

4、增強社區(qū)資產(chǎn)和財務公開透明度。民主管理，民主決策，民主監(jiān)督，是社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展良性運行的關鍵。要提高廣大社區(qū)干部和群眾對社區(qū)政務公開的認識，對社區(qū)資產(chǎn)和財務公開要做到“陽光操作”，以“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”為標準，結合本區(qū)實際，不斷完善公布的內容，如社區(qū)基本情況、財務計劃、損益性收入、損益性支出、非損益性收支、債權債務、集體資產(chǎn)、收益分配及招標公開、土地轉讓情況公開、資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)圖片等。并設立意見箱，廣納群言，對意見或建議及時整改。

篇5

一、社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機構財務管理中存在的主要問題

2011年7月1日，《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》實施以來，廣大基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務人員與時俱進，積極探索適合自身發(fā)展的財務管理模式，但實際工作中還存在不少問題：

1.社區(qū)衛(wèi)生服務中心領導的財務管理意識淡薄。社區(qū)衛(wèi)生服務中心的領導大多來源于醫(yī)療骨干，缺乏系統(tǒng)的管理知識，尤其是財務管理知識。社區(qū)衛(wèi)生服務中心的收入來源于國家的財政補貼和醫(yī)療服務，領導無須擔心成本費用問題，所以，經(jīng)營運轉過程中，領導不重視財務管理工作，不重視會計人員的職業(yè)素質和教育水平，導致社區(qū)衛(wèi)生服務中心的財務管理工作相對落后。

2.財務管理的基礎制度不健全，崗位分工不科學，各崗位之間缺少制約和監(jiān)督，內部控制制度流于形式。記賬人員、保管人員、經(jīng)辦人員沒有很好的分離。醫(yī)療機構為了減少人員配備和人力成本的支出，一人身兼數(shù)職的情況很普遍。崗位設置不合理，責權利劃分不清，社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機構人員對于內部控制的重要性認識不足。有的單位雖然建立了內部控制制度，但執(zhí)行不嚴，在某種程度上造成了社區(qū)衛(wèi)生服務中心財務支出失控，會計信息失真的情況。

3.財務管理的信息化和自動化水平不高。社區(qū)衛(wèi)生服務中心所制定的規(guī)章、制度、流程，沒有通過信息系統(tǒng)固化下來， 沒有有效利用“互聯(lián)網(wǎng)+會計”模式使會計信息處理更實時、動態(tài)、集中，會計核算更規(guī)范、高效、便捷?；鶎俞t(yī)療機構會計信息化是一個具有高度關聯(lián)性的系統(tǒng)，而不是一個孤立的財務軟件。目前，中心會計核算軟件沒有與中心信息系統(tǒng)對接，與收費系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)并未實現(xiàn)共享。日常的基礎工作數(shù)據(jù)不能上傳，交換，共享，大量會計數(shù)據(jù)仍需財務人員手動錄入會計系統(tǒng)，增加了不必要的人力成本，也難以保證工作的準確性，沒能發(fā)揮“互聯(lián)網(wǎng)+會計”的特點，削弱了會計信息化和自動化帶來的效益。

4.缺少專門的審計部門。社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生服務機構缺少內部專門的機構或人員對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價，對各項經(jīng)濟業(yè)務是否合理，各個崗位在內部會計控制上存在的缺陷等提出改進建議，保證各項措施的有效執(zhí)行，保證財政撥款的合理使用，保證國有資產(chǎn)不發(fā)生意外流失。

二、針對存在的問題，筆者對社區(qū)衛(wèi)生服務中心的財務管理工作提出以下幾點建議：

1.進一步提高社區(qū)衛(wèi)生服務中心領導對財務管理的重視程度。社區(qū)衛(wèi)生服務中心領導應充分認識到醫(yī)療機構的財務管理必須與醫(yī)院的改革發(fā)展相適應，社區(qū)衛(wèi)生服務中心財務管理是促進社區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生機構發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一。做好社區(qū)衛(wèi)生服務中心的財務管理工作，不僅能夠為中心提供重要的預算依據(jù)，還能夠對中心的收支與分配等經(jīng)濟行為進行全程監(jiān)管，嚴格控制經(jīng)營預算，確保醫(yī)療機構資金運轉良性進行。加強中心會計人員職業(yè)素質教育，在做好會計核算的基礎上，借助于會計，統(tǒng)計及現(xiàn)代化管理理論和方法，為中心的未來發(fā)展提出合理可行的建議。

2.健全社區(qū)衛(wèi)生服務中心財務管理基礎制度，實施不相容職務相分離制度。中心會計人員除遵守國家頒布的各項財政法律法規(guī)之外，要在中心設立一套與基層醫(yī)療單位相適應的財務預算制度，成本控制制度，會計核算制度，財務審核和評價制度，并根據(jù)現(xiàn)代社會發(fā)展環(huán)境的變化和基層醫(yī)療系統(tǒng)戰(zhàn)略目標和實際運行能力及時改革和完善。內部不相容職務相分離的核心是“內部牽制”，科學合理設置會計及相關工作崗位，既要互相配合，又要互相制約。例如按照這一制度要求，藥庫就不能一個人既管藥品的實物入庫又做藥品明細賬，這兩個崗位就應該由不同的人來擔當，以達到賬物分管，相互制約，相互監(jiān)督的內部會計控制目標。

3.進一步提高社區(qū)衛(wèi)生服務中心的信息化水平。互聯(lián)網(wǎng)+”逐步深入人心，已經(jīng)改造及影響了各行各業(yè)。會計工作的許多方面也與互聯(lián)網(wǎng)開始深入融合，各項規(guī)章制度通過信息系統(tǒng)進行固化。財政部的《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》明確，信息化是支持管理會計理念與方法落地、支撐管理會計功能發(fā)揮及價值實現(xiàn)的重要手段和推動力量。以會計檔案電子化管理為例，其有效克服了傳統(tǒng)紙質會計檔案管理中存在的占用空間大、行政成本高、保管手段滯后等諸多問題，可以進一步釋放會計人力資源，減少會計檔案專用儲存空間要求，進而大幅降低財務人力資源、計算機配套設備、紙墨耗材等經(jīng)費支出。會計人員在財務管理工作中應用大數(shù)據(jù)、云計算等新手段，借助信息新工具，更高效地履行分析、決策、輔助管理等新職能。

篇6

一、總的原則：

1、“集中核算”是將村級集體經(jīng)濟的所有權、使用權與管理權分離，把握“統(tǒng)分結合、用管分開”的原則，將村級集體所有的賬目、資金上收到社區(qū)進行集中核算和管理。原屬于村級集體的資金所有權、使用權不變。

2、“集中核算”范圍包括：村級集體組織在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項收支活動，如：“一事一議”籌集的資金、土地承包收入、土地征用補償費、救濟扶貧款、上級各類撥款以及各種代收代支往來款項等其他資金的收支活動。

二、管理機構及人員配備：

1、設立社區(qū)村級財務核算辦公室。辦公室設主任1名，由社區(qū)黨總支書記兼任。設核算會計1人，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、經(jīng)管站工作人員兼任；資金會計1人，由社區(qū)“兩委”研究確定并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。社區(qū)財務核算辦公室是社區(qū)所轄各村財務收支活動的管理機構，全面負責村級資金收付結算、會計核算、票據(jù)管理、財務審計、監(jiān)督及檔案管理工作。社區(qū)黨總支書記是本社區(qū)財務主管負責人。

2、社區(qū)各村設報賬員崗位，各村報賬員在社區(qū)集中統(tǒng)一辦公，實行統(tǒng)一審核、統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一公開、統(tǒng)一建檔，設置村級備查賬簿，在社區(qū)村級財務核算辦公室的領導下，規(guī)范和強化對本村財務的管理。報賬員負責現(xiàn)金收支的申領、保管工作和報賬、對賬工作；負責按時上交各項現(xiàn)金收入；負責辦理票據(jù)的領購和繳銷，并定期與社區(qū)核算辦公室的核算會計、資金會計對賬。

3、社區(qū)財務核算辦公室核算會計，具體負責憑證制作，登記明細賬和總賬，編制村會計報表，撰寫財務報告，及時向社區(qū)負責人報送會計報表，按月與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核對銀行存款，與各村報賬員核對現(xiàn)金余額，及時將會計憑證、會計賬簿和各種會計報表等會計資料裝訂成冊、整理歸檔，并負責村級票據(jù)的發(fā)放和核銷工作。社區(qū)核算辦資金會計具體負責將收取的村級資金及時存入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所村級專戶，撥付各村申請使用的資金；核算現(xiàn)金的收入和支出，定期與核算會計和各村報賬員核對有關賬項，做到賬賬、賬款、賬實相符。

三、資金運行管理：

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所以社區(qū)為單位設立社區(qū)賬戶。社區(qū)賬戶下分設各村明細賬，本著“資金所有權、使用權不變”的原則，對各村財務賬目進行獨立核算。

2、啟用社區(qū)黨總支、社區(qū)村民委員會及財務專用章。社區(qū)財務專用章由核算辦主任保管，對社區(qū)所轄各村發(fā)生的財務收支業(yè)務，一律實行社區(qū)黨總支書記、村支部書記“雙簽字”制度。

3、嚴肅財經(jīng)紀律。各村一律不得設立賬外賬，不得私設小金庫。收付現(xiàn)金時，必須使用農(nóng)村集體經(jīng)濟收入專用票據(jù)，各村實現(xiàn)的一切收入，必須在收入實現(xiàn)的2日內，經(jīng)社區(qū)上交鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所開設的村級資金專用賬戶，并與社區(qū)票據(jù)管理員核對票據(jù)使用情況。各村發(fā)生的支付業(yè)務，原則上要求一律經(jīng)村、社區(qū)民主理財把關，社區(qū)總支書記簽字后，集中到社區(qū)核算辦支付。日常零星支出，由各村根據(jù)情況臨時墊付，待每月集中審計后，一次性從社區(qū)核算辦領取。

4、社區(qū)所轄各村不再留備用金。各村因工作需要，確需預先領取資金時，應先填寫《領取資金申請表》，由村主要負責人、報賬員分別簽字，上報社區(qū)黨總支書記簽字后，到社區(qū)核算辦辦理預領資金手續(xù)。

5、各村所實現(xiàn)的收入和發(fā)生的支出必須在規(guī)定時間入賬，并堅持每月進行民主理財會審。各村報賬員于每月25日至30日將本村所發(fā)生的收支業(yè)務進行梳理，集中到社區(qū)核算辦進行對賬、審計、記賬，并進行現(xiàn)金及銀行賬戶余額盤點核對。

四、財務監(jiān)督管理：

1、社區(qū)成立社區(qū)事務監(jiān)督委員會，成員從社區(qū)所轄各村的村務民主監(jiān)督委員會成員中推選產(chǎn)生，負責社區(qū)重大事項監(jiān)督、社務公開、財務監(jiān)督、財務公開等工作。

2、社區(qū)所轄各村的財務收支業(yè)務必須按照“一審兩訪一例會”制度的要求，進行民主理財、民主監(jiān)督。各村村務監(jiān)督委員會是村級財務監(jiān)督的主要組織，各村的財務收支單據(jù)一律加蓋村務監(jiān)督委員會公章后，方可到社區(qū)核算辦辦理支付業(yè)務。村務監(jiān)督委員會在會審村級財務問題時，按照少數(shù)服從多數(shù)的原則進行決策。

3、社區(qū)內各村財務情況實行社區(qū)集中公開與各村分別公開相結合的“雙公開”機制，公開時間為每月5日至10日。每半年進行一次半年度財務收支公開，年底時進行一次全年度財務公開。同時，實行“網(wǎng)上曬帳”制度，由社區(qū)財務核算辦負責將每月財務審計情況上傳到黨務公開網(wǎng)，進行網(wǎng)上公開和網(wǎng)上監(jiān)督。

4、社區(qū)各村處置村集體資產(chǎn)、資源時，必須由社區(qū)派員參加有關黨員及村民代表會議，研究制訂處置方案，進行公開招投標、競標。重大事項必須按照一審兩訪民主施政工作法的要求，采取入戶征求意見的方式進行民主決策。

5、涉及社區(qū)所轄各村集體經(jīng)濟承包合同的事項，合同的發(fā)包、招標、訂立、鑒證，必須由社區(qū)財務核算辦公室人員全程參與，相關情況應及時張榜公開公示。

五、責任追究

篇7

一、醫(yī)聯(lián)體在縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革中的作用

醫(yī)聯(lián)體的出現(xiàn)不僅可以明確各層級醫(yī)院的功能定位，充分利用大型綜合醫(yī)院的技術優(yōu)勢和龍頭作用，推進形成分級醫(yī)療服務模式，而且?guī)硬⑻嵘嘶鶎俞t(yī)療能力，形成功能互補的預防、治療、康復一體化區(qū)域服務模式。充分實現(xiàn)“首診在社區(qū)、大病到醫(yī)院、復回社區(qū)”的有需就診、分級醫(yī)療的醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，真正體現(xiàn)防治結合的大衛(wèi)生理念。

二、醫(yī)聯(lián)體的主要形式

目前我國醫(yī)聯(lián)體主要有三種形式。

（一）是對口支援，縣級以上公立醫(yī)院通過帶教、培訓、進修、定期選派專家等形式將專家資源和技術引入對口支援的社區(qū)衛(wèi)生機構或鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機構，實現(xiàn)資源設備共享。

（二）是領建，縣級以上公立醫(yī)院幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生機構建立一些特色專科，提供特色服務。

（三）是托管，由大醫(yī)院托管基層衛(wèi)生機構的醫(yī)療服務工作，托管雙方實行預約、轉診、配藥一體化服務并搭建檢查診斷會診中心平臺，檢驗檢查結果互認。宜賓市第一人民醫(yī)院與屏山縣人民醫(yī)院就采用了托管的形式，在托管期間，屏山縣人民醫(yī)院是作為宜賓市第一人民醫(yī)院的分院區(qū)進行管理；而屏山縣人民醫(yī)院又牽頭與屏山縣的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院形成醫(yī)聯(lián)體采取對口支援的形式，這樣可以形成優(yōu)勢互補、資源共享。

三、醫(yī)聯(lián)體的財務運作模式

為加強醫(yī)聯(lián)體單位財務管理，規(guī)范會計核算行為，提高會計信息質量和資金使用效益，醫(yī)聯(lián)體的財務管理結合基層醫(yī)療單位的特點進行管理。比如牽頭的縣級醫(yī)院落實專門崗位對醫(yī)聯(lián)體下屬單位財務進行統(tǒng)一管理，采取“單位預賬戶分設、收付分離、采購監(jiān)管、票據(jù)統(tǒng)管”的模式，實行單獨核算和考核，依法接受財政、審計、監(jiān)察、衛(wèi)生等相關部門的指導和監(jiān)督。

作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院依照《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)院財務制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構財務制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》、《醫(yī)療機構財務會計內部控制規(guī)定》，依法指導和監(jiān)督四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財務收支活動，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，客觀、真實、準確、完整地反映各核算單位地財務狀況。

屏山縣醫(yī)院財務科單獨設立了醫(yī)聯(lián)體辦公室，配備專職會計人員。其主要工作職責是：1、協(xié)助核算單位建立健全單位財務管理制度、預算制度和經(jīng)濟分配方案，及時向單位 領導提出合理化建議。2、設置核算會計崗位，明確崗位職責，規(guī)范核算流程，統(tǒng)一設置帳套，分單位進行會計核算，分別對下屬的龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院進行會計核算，分單位按月編制財務報表。3、定期和不定期監(jiān)督、檢查核算單位地各項財務收支活動，及時制止和糾正單位財務收支中的違法違紀行為。4、根據(jù)各核算單位的資金申報計劃及時審核劃撥有關資金，并將需要支付村級的相應資金直接劃入村醫(yī)生個人賬戶。5、負責各單位財務管理業(yè)務指導和財務人員業(yè)務培訓，建立例會和學習制度。6、準確、及時向核算單位提供會計報表及其他財務資料，按要求妥善保管好會計檔案。7、接受衛(wèi)生行政主管部門和一體化改革服務中心的監(jiān)督、檢查，如實提供有關會計資料。

屏山縣醫(yī)院財務科醫(yī)聯(lián)體會計人員嚴格按照財務會計制度的規(guī)定對核算單位報送的原始憑證進行認真審核，對不合法的原始憑證，不予受理，并及時向屏山縣醫(yī)院財務科領導及分管院長逐級報告，對記載不準確、手續(xù)不完備、票據(jù)不規(guī)范的原始憑證退回報帳員，并要求更正、補充。根據(jù)審核無誤的原始憑證及相關資料填制記賬憑證、登記會計賬簿，定期結賬，定期分單位編制財務會計報告，并與各核算單位報賬員做好賬目核對工作，以保證帳實相符、帳證相符、帳帳相符。作為牽頭單位的屏山縣人民醫(yī)院分別為龍華鎮(zhèn)、龍溪鎮(zhèn)、中都鎮(zhèn)、太平鄉(xiāng)四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設置了現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、往來明細賬、固定資產(chǎn)臺賬。每月最后一日為結賬日，次月5日至6日為上月帳務報帳時間，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院報賬員應在規(guī)定時間內到屏山縣人民醫(yī)院辦理報帳業(yè)務，以確保會計資料的真實性、完整性、及時性和會計工作的連續(xù)性。

對于藥材的支出嚴格執(zhí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”原則，不得以購代支，以領代支，以存定銷，為確?；舅幬镓浛畹募皶r足額支付，屏山縣人民醫(yī)院直接支付相應金額到“屏山縣衛(wèi)生局基本藥物采購資金專戶”，由衛(wèi)生局實行集中支付。對于經(jīng)批準進行的工程建設資金必須進入“屏山縣衛(wèi)生局農(nóng)村衛(wèi)生項目資金專戶”，經(jīng)縣衛(wèi)生局項目辦審核后，按工程進度將工程款項直接撥付到供應商或施工單位帳戶。

同時宜賓市第一人民醫(yī)院對屏山縣醫(yī)院包括醫(yī)聯(lián)體的財務進行監(jiān)管和指導，提出合理化建議，規(guī)范縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生機構的財務行為，不斷提高基層衛(wèi)生院的財務管理水平。

四、醫(yī)聯(lián)體產(chǎn)生的效益

1、醫(yī)療資源和技術共享 在現(xiàn)有醫(yī)療資源相對緊缺的基礎上，減少資本占用、降低資本成本，形成優(yōu)勢互補，使醫(yī)療公共資源發(fā)揮更大的經(jīng)濟效益和社會效益，通過對口支援和遠程會診的形式實現(xiàn)醫(yī)療技術的共享。

2、理念的創(chuàng)新 因地制宜，大膽嘗試，不斷探索適合宜賓市第一人民醫(yī)院和屏山縣人民醫(yī)院的合作、托管方式以及屏山縣人民醫(yī)院與鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的監(jiān)管方式。

3、制度的更新 屏山縣縣委和縣政府根據(jù)《關于加快推進縣鄉(xiāng)村醫(yī)療衛(wèi)生一體化改革的意見》要求，經(jīng)過了廣泛征求各方意見，局黨政聯(lián)席會議集中研究制定了適合屏山縣醫(yī)聯(lián)體的財務管理試行辦法。

篇8

財務工作十余年，也寫了近很多份的總結，按說，定期對自己進行一番盤點，也是對自己的一種鞭策吧。

作為大華集團子公司的***公司的財務，財務部應算是關鍵部門之一，對內不僅要求迅速熟悉集團財務制度，熟悉財務軟件的操作，而且還應適應不斷提升財務管理水平的要求，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這三個月里在領導的支持，在同仁的配合下我終于將各項工作都扛下來了。本人感覺自身綜合工作能力相比以前又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的三個月，在部門經(jīng)理的正確領導下，本人的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，以及集團行政部的要求，以下是本人三個月來的工作總結。

實習期的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1. 規(guī)范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業(yè)更全面的了解這些價值較低物資的分布情況，加強管理。

2. 在集團財務制度的基礎上規(guī)范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。為績效管理提供參考依據(jù)。

3．規(guī)范商業(yè)公司財務帳套布局設置，根據(jù)商業(yè)公司特點，設置相應帳套，通過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發(fā)揮出作用，能夠及時有效的反映財務數(shù)據(jù)，滿足未來經(jīng)營管理的需要。

二、 會計基礎工作

（1） 認真執(zhí)行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

（2） 根據(jù)集團的指示，對華品公司會計電算化情況進行了備案，使財務工作符合財政部的需要，更加規(guī)范化，為不斷提高財務工作質量而努力。

（3） 按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，制訂工作計劃，及時申報各項稅金。

三、 財務核算與管理工作

（1） 按公司要求對商業(yè)公司包租的商業(yè)地產(chǎn)進行登記、分析，對各項收入監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。

（2） 正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

（3） 在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設，打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發(fā)揮財無部其他員工的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。

（4） 作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者，是集團財務管理部對外的一個窗口。要想做好財務工作，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情況下，大家都能夠主動承擔工作。

新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。

篇9

【關鍵詞】政府審計；國家基本藥物制度；績效審計

2009年3月，國務院頒布《醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點實施方案》，要求重點抓好五項改革，建立基本藥物制度作為五項改革的重中之重，省市政府相應頒發(fā)《實施國家基本藥物制度工作方案》。南通市崇川區(qū)作為江蘇省第一批實施國家基本藥物制度的地區(qū)，于2010年3月頒布了執(zhí)行基本藥物目錄、規(guī)范藥品采購配送、基本藥物零差率銷售、建立財政補償機制、健全醫(yī)療衛(wèi)生服務網(wǎng)絡為主要任務的《崇川區(qū)實施國家基本藥物制度工作方案（試行）》，方案確定首先在轄區(qū)內11家社區(qū)衛(wèi)生服務中心實施國家基本藥物制度。

一、基本藥物制度實施情況

（一）基本藥物制度實施單位情況

按照原國家衛(wèi)生部、發(fā)改委等九部委《關于建立國家基本藥物制度的實施意見》，2010年起，崇川區(qū)11家社區(qū)衛(wèi)生服務中心正式實施國家基本藥物制度（以下簡稱“基藥”），按照管理性質，實施單位主要分為三類：

政府舉辦的實施單位：主要包括鐘秀、文峰、任港、狼山鎮(zhèn)、觀音山等5家涉農(nóng)街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心（以下分別簡稱為“鐘秀、文峰、任港、狼山、觀音山中心”）。五家涉農(nóng)街道社區(qū)衛(wèi)生服務中心均由原集體事業(yè)性質衛(wèi)生院改革轉型而成。

合作舉辦的實施單位：主要包括學田、新城橋、虹橋、城東街道4家社區(qū)衛(wèi)生服務中心（以下分別簡稱為“學田、新城橋、虹橋、城東中心”）。以上社區(qū)衛(wèi)生服務中心由市第一人民醫(yī)院、第三人民醫(yī)院、婦幼保健院、中醫(yī)院等市直醫(yī)院領建，業(yè)務上接受崇川區(qū)衛(wèi)計委的指導。其中，又分為緊密型和松散型。如新城橋、虹橋、城東中心與市直醫(yī)院關系較為緊密，人員由市直醫(yī)院派駐，業(yè)務收入直接上繳市直醫(yī)院；學田中心與市直醫(yī)院關系較為松散，掛市直醫(yī)院牌子，但其實質為委托私人運營的中心。

市場承辦的實施單位：主要指和平橋街道第一社區(qū)衛(wèi)生服務中心（以下簡稱為“和平橋中心”），是由純社會力量承辦的社區(qū)衛(wèi)生服務中心。

另外，南通市中西醫(yī)結合醫(yī)院掛和平橋街道第二社區(qū)衛(wèi)生服務中心的牌子，享受政府的基本藥物補貼。

（二）基本藥物制度實施政策保障

為將國家基本藥物制度落到實處，全區(qū)建立了兩種類型投入政策保障機制：一是對政府舉辦的社區(qū)衛(wèi)生服務中心，按照“核定任務、核定收支、績效考核補助”的政策補償辦法，落實收支差額補助。二是對其余的社區(qū)衛(wèi)生服務中心，按省采購平臺規(guī)定的藥品采購目錄，實行藥品零差價銷售，并按銷售額的30%進行財政補助。

（三）基本藥物制度實施財政投入

2013～2015年全區(qū)實施國家基本藥物制度，財政投入補助資金共計6 858.19萬元（具體明細詳見表一）。其中：由街道醫(yī)院轉型的5家純政府舉辦的社區(qū)衛(wèi)生服務中心收支差額補助為3 860.21萬元；6家非政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥品零差價補助為2 997.98萬元。

二、基本藥物制度績效審計指標體系設計

在本次績效審計中參考南通市財政局的預算績效項目評價參考指標（共性指標），按相關性、重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性的原則建立了項目決策、項目運行、項目效果三大評價指標體系，并結合本項目實際情況設置了二、三級指標及相應指標解釋，根據(jù)專家組意見確定分值權重，具體內容詳見表二。

三、基本藥物制度績效審計評價分析

（一）項目投入類指標分析（總分10分，得分10分）

1.項目立項情況（指標分值7分，實際得7分）。

（1）項目立項規(guī)范性（指標標準分3分）：該項目按規(guī)定程序經(jīng)崇川區(qū)政府常務會議討論通過，見《崇川區(qū)政府關于印發(fā)〈南通市崇川區(qū)實施國家基本藥物制度工作方案（試行）〉的通知》（崇川政發(fā)〔2010〕22號），實際得分3分。

（2）績效目標合理性（指標標準分2分）：績效目標符合國家法律法規(guī)及國民經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃；是我國新一輪的醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革中的5項重點措施之一，對于解決“看病難、看病貴”和控制持續(xù)增長的醫(yī)療費用方面的問題，具有重要作用，實際得分2分。

（3）績效目標明確性（指標標準分2分）：崇川區(qū)衛(wèi)計委、財政局制訂有《崇川區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥品零差價銷售工作考核標準》，實際得分2分。

2.資金落實情況（指標分值3分，實際得3分）。

資金到位率（指標標準分3分）：本項目預算安排資金6 858.19萬元與實際到位資金一致，項目資金到位率100%。見南通市崇川區(qū)財政局預算指標通知單，實際得分3分。

（二）項目運行類指標分析（總分50分，得分38分）

1.項目業(yè)務管理情況（指標分值25分，實際得23分）。

（1）管理制度健全性（指標標準分5分）：區(qū)衛(wèi)計委和各社區(qū)衛(wèi)生服務中心，已制訂一套較完整的業(yè)務管理制度，保證社區(qū)衛(wèi)生服務中心工作的正常開展，如《崇川區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥品零差價銷售工作考核標準》、《崇川區(qū)衛(wèi)生局關于增補基本藥物的通知》、《基本藥物定期檢查制度》、《藥品質量監(jiān)督管理制度》、《藥品采購工作制度》、《處方點評制度》等，實際得分5分。

（2）制度執(zhí)行有效性（指標標準分20分）：是否遵守“藥品零差價”相關業(yè)務制度，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計委基本藥物制度實施情況督查通報，個別社區(qū)衛(wèi)生服務中心存在目錄外用藥、處方合格率偏低、顯示屏損壞基藥未公示等情況，依據(jù)績效評分標準扣1分；基本藥品的組織、使用、價格管理情況，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計委督查考核評分，6家非政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心平均考核得分低于90%全額撥款得分值，依據(jù)績效評分標準扣1分；基本藥物零差價銷售工作考核再評價，根據(jù)區(qū)衛(wèi)計委督查考核評分，各社區(qū)衛(wèi)生服務中心平均考核得分均高于90%；藥品的質量檢查、檢測所采取了必須的措施及控制情況，各社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本能按藥品說明書規(guī)定的溫濕度要求儲存藥品，進藥驗收根據(jù)條件和實際需要外觀質量進行檢驗，一般在錄入購藥系統(tǒng)時完成藥品質量驗收記錄，定期檢查藥品質量，對過期失效藥品、破漏、霉變等存在質量問題藥品及時處理報損。實際得分18分。

2.項目財務管理情況（指標分值25分，實際得15分）。

（1）資金管理健全性（指標標準分5分）：各社區(qū)衛(wèi)生服務中心都有較完備財務管理制度，部分中心制訂了本中心的《財務制度匯編》等財務制度，部分中心統(tǒng)一執(zhí)行領建醫(yī)院或掛鉤醫(yī)院的財務制度；經(jīng)核查崇川區(qū)財政局撥付2013～2015年收支差額補助和藥品零差價補助，全部匯入各社區(qū)衛(wèi)生服務中心，做到?？顚Ｓ?；經(jīng)核查各社區(qū)衛(wèi)生服務中心補助收入相關會計憑證，各社區(qū)衛(wèi)生服務中心收到的補助經(jīng)費作為收入補充，一并參與中心整個資金周轉；經(jīng)審計5家政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心存在收支超預算，2012～2014年收入超預算26%，支出超預算24%，部分政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心少收房租收入，未嚴格執(zhí)行“八項規(guī)定”多發(fā)放津補貼，依據(jù)績效評分標準扣2分，實際得分3分。

（2）藥品管理信息質量（指標標準分20分）：基本藥物零差價銷售財政補助經(jīng)費計算準確性，經(jīng)核對“2014年1～11月份基本藥物零差價銷售財政補助經(jīng)費統(tǒng)計表”計算的準確率為94.08%，依據(jù)績效評分標準扣1分；各社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥品核算準確率，審計抽查5家社區(qū)衛(wèi)生服務中心，多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務中心均存在基本藥物進銷存數(shù)據(jù)不實，導致申報財政補助數(shù)據(jù)不真實、不準確。少數(shù)社區(qū)服務中心存在擅自擴大基本藥物銷售補助范圍，多申報財政補貼的情況，依據(jù)績效評分標準扣7分，實際得分12分。

（三）項目效果類指標分析（總分40分，得分28分）

1.完成情況（指標分值10分，實際得9分）。

（1）基本藥物服務網(wǎng)點覆蓋率（指標標準分5分）：崇川區(qū)在規(guī)劃布點、服務覆蓋范圍等因素進行了綜合考慮，在鐘秀街道、文峰街道、任港街道、狼山鎮(zhèn)街道、和平橋街道、學田街道、新城橋街道、虹橋街道、城東街道設有衛(wèi)生服務中心負責基本藥物的供應銷售，做到區(qū)內各社區(qū)的全覆蓋，在各社區(qū)布點完整，覆蓋率100%，實際得分5分。

（2）目錄藥品配備覆蓋率（指標標準分5分）：通過抽取計算6家社區(qū)衛(wèi)生服務中心2014年度采購的目錄內（包括崇川區(qū)衛(wèi)計委增補藥品目錄）藥品品種數(shù)占全部采購藥品品種數(shù)的比例，其中和平橋第二社區(qū)衛(wèi)生服務中心系由和平橋街辦與南通市中西醫(yī)結合醫(yī)院合辦，該中心的藥品采購由醫(yī)院統(tǒng)一采購，藥品統(tǒng)一存放管理，無法取得所需相應數(shù)據(jù)，依據(jù)績效評分標準扣1分；其他5個服務中心數(shù)據(jù)進行計算，目錄內藥品采購覆蓋率為93.35%，實際得分4分。

2.社會效益（指標分值30分，實際得19分）。

（1）門就診增長率（指標標準分5分）：根據(jù)對社區(qū)衛(wèi)生服務中心近3年度門就診數(shù)對比，其中和平橋第二社區(qū)服務中心因其門就診數(shù)由于前述相似原因無法劃分，我們根據(jù)其他中心的數(shù)據(jù)進行比較，除城東社區(qū)衛(wèi)生服務中心門就診率出現(xiàn)增長外，其他中心門就診率均出現(xiàn)下降，依據(jù)績效評分標準，實際得分0分。

（2）相應配套政策效應（指標標準分15分）：崇川區(qū)基層醫(yī)療衛(wèi)生服務體系基本健全，但近年來，大部分衛(wèi)生服務中心門就診率處于下降，其他服務功能及分級診療和雙向轉診制度有待進一步強化。審計還發(fā)現(xiàn)，5家政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥物制度實施以來，雖然藥品收入取得快速增長，但醫(yī)療收入?yún)s逐年大幅減少，目前基本處于虧損狀態(tài)，依據(jù)績效評分標準扣3分；基本藥物目錄范圍小于基本醫(yī)療保險支付藥物目錄，弱化了群眾的用藥選擇權，依據(jù)績效評分標準扣1分；2011年崇川區(qū)政府辦公室《關于推進基層醫(yī)療衛(wèi)生機構綜合改革建立健全基層醫(yī)療衛(wèi)生機構補償機制的實施意見》明確了建立基層醫(yī)療衛(wèi)生機構績效考核機制，該機制還有待進一步加強，依據(jù)績效評分標準扣1分，實際得分10分。

（3）服務對象滿意度（指標標準分10分）：隨機向6個社區(qū)衛(wèi)生服務中心各發(fā)放20份、共計120份調查問卷，回收問卷120份。根據(jù)發(fā)放的調查問卷中“是否了解基本藥物制度”、“基本藥物是貴還是便宜”、“基本藥物是否滿足看病的需要”、“基本藥物是否經(jīng)常出現(xiàn)缺貨情況”、“對中心工作人員的服務態(tài)度評價”等5個問題的回答綜合計算的滿意度為93.02%。調查問卷中有97.50%的受訪者回答“了解基本藥物制度”，說明基本藥物制度的宣傳工作基本到位；全部受訪者回答“基本藥物便宜”；有99.17%的受訪者回答“對社區(qū)衛(wèi)生服務中心工作人員的態(tài)度很滿意或滿意”，說明社區(qū)基層醫(yī)務人員的工作已得到社區(qū)群眾的肯定和認可；有25%的受訪者回答“社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥物的供應不能足量供應滿足看病的需要”，說明現(xiàn)有基本藥品目錄難以滿足百姓看病需要，是影響群眾滿意度的重要因素；有25.83%的受訪者回答“基本藥物經(jīng)常出現(xiàn)缺貨”，說明基本藥品的供應問題也是影響群眾滿意度的另一重要因素。對照績效評分標準，實際得分9分。

四、基本藥物制度績效審計意見、問題和建議

（一）審計評價意見

通過結合基本藥物制度績效審計指標體系和具體指標評價分析，如表三所示，南通市崇川區(qū)實施國家基本藥物制度績效審計綜合得分率為76%。

崇川區(qū)實施國家基本藥物制度，是符合國家的有關政策法規(guī)，項目立項符合規(guī)范，基本藥物制度運行平穩(wěn)，利用基本藥物零差價優(yōu)勢，引導鼓勵居民到社區(qū)衛(wèi)生服務機構首診，居民個人就醫(yī)負擔費用相對減少，對緩解居民“看病貴、就醫(yī)難”起到了良好的社會效果，社會呼聲較好。但審計過程中也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實施方面還存在不夠規(guī)范的情況，需進一步加以完善和改進。

（二）審計發(fā)現(xiàn)主要問題

1.多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務中心基藥進銷存數(shù)據(jù)不實。審計發(fā)現(xiàn)，抽查5家社區(qū)衛(wèi)生服務中心，除新城橋中心外，崇川區(qū)多數(shù)社區(qū)衛(wèi)生服務中心均存在基本藥物進銷存數(shù)據(jù)不實，導致申報財政補助數(shù)據(jù)不真實、不準確。少數(shù)社區(qū)服務中心存在擅自擴大基本藥物銷售補助范圍，多申報財政補貼的情況。出現(xiàn)上述情況，主要原因一是擅自擴大補助范圍。中心在基本藥物銷售收入申報中將不屬于申報范圍的服務站（藥房）銷售收入合并申報。二是存在換藥結算行為。中心直接或間接（協(xié)助藥店）參與換藥行為，即：同一處方開出的藥品醫(yī)保結算和實際銷售同價不同藥。

2.政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心經(jīng)營狀況不理想。審計發(fā)現(xiàn)，基本藥物制度實施以來，政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心雖然藥品收入取得快速增長，但醫(yī)療收入?yún)s逐年減少，區(qū)財政負擔也日益加重?；舅幬镏贫葘嵤┣暗?006～2008年，政府舉辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心年均醫(yī)療收入為1288萬元，而實施后的2012～2014年，年均醫(yī)療收入僅為822萬元，靜態(tài)降幅達36%。剔除財政補助及不可比因素，基本藥物制度實施后，只有觀音山中心虧損趨勢減緩，鐘秀、文峰、任港中心虧損趨勢加重，狼山中心經(jīng)營狀況由增長趨勢變?yōu)樘潛p，財務狀況堪憂。

3.政府辦社區(qū)衛(wèi)生服務中心預算編制不準確。審計發(fā)現(xiàn)，對政府舉辦中心收支差額補助預算，衛(wèi)計部門一直延續(xù)著按不超過上年預算額度的原則予以指導編制，未根據(jù)各中心實際發(fā)生數(shù)進行變動調整，影響到預算的準確性和科學性，導致超預算現(xiàn)象普遍，預算完全失去剛性約束。2012～2014年，5家中心實際收入超預算共計4 585萬元，超預算26%；實際支出超預算共計4 168萬元，超預算24%。

4.部分品種基本藥物因生產(chǎn)企業(yè)不能正常供應、不在醫(yī)保范圍或沒有進行備案、藥品包裝量過大等因素，影響基層醫(yī)療中心的銷售；常用臨床用藥缺貨，特別是部分慢性病用藥、急救藥、兒科用藥不在基本藥物目錄范圍，不利于臨床工作開展。

（三）審計建議

1.理順體制，積極推進醫(yī)衛(wèi)體制改革。崇川區(qū)現(xiàn)有社區(qū)衛(wèi)生服務中心的整體布局雖然實現(xiàn)了“一個街道至少一家社區(qū)衛(wèi)生服務中心”的要求，但由于體制多元，區(qū)、街道、中心、市直醫(yī)院之間的職責不清，造成一個中心多方面在管理，但實際又都沒有管理到位的狀況。當前，需要從全局的角度進一步整合全區(qū)衛(wèi)生資源，理順現(xiàn)有政府舉辦中心的管理體制，明確各方責、權、利。條件成熟時，可試點區(qū)直管模式，推進醫(yī)衛(wèi)體制改革。

2.強化法制，加大基藥政策宣傳力度。一是醫(yī)療衛(wèi)生機構的領導干部和衛(wèi)生從業(yè)人員要增強法制意識，樹立為民服務的觀念，嚴肅財經(jīng)紀律，確保?？顚Ｓ?。二是有關主管部門應加強監(jiān)督檢查，對弄虛作假、虛報冒領和違規(guī)收費等行為，予以通報批評，嚴重的取消其服務資格，確?；菝裾呗涞綄嵦?。三是加大政策宣傳力度。多渠道、多形式加大宣傳，使城鄉(xiāng)居民知曉了解國家基本藥物制度，讓全區(qū)居民充分地、平等地享受國家惠民政策的關懷。

3.創(chuàng)新機制，完善基本藥物制度體系。一是進一步完善競爭性的用人機制和激勵性的收入分配制度，堅持醫(yī)療衛(wèi)生的公益屬性，逐步建立符合醫(yī)療行業(yè)特點的人事薪酬制度，有效地破除逐利機制，使基藥制度得以推廣和健康發(fā)展。二是改進考核機制，主管部門要吸收第三方參與，考核結果要予以公示、建立以服務質量和服務數(shù)量為核心、以崗位責任與崗位績效為基礎的考核和激勵制度，嚴格結算、獎懲兌現(xiàn)，提供考核的公信力和執(zhí)行力。三是基本藥物目錄要與基本醫(yī)療保險制度相銜接，使常見病、多發(fā)病能在基層得到解決，把大部分患者合理的留在基層，為進一步落實“小病在社區(qū)、大病進醫(yī)院、康復回社區(qū)”就醫(yī)理念奠定基層，提升群眾對基本藥物政策的滿意度。

參考文獻

篇10

《孫子兵法》說：“間于天地之間，莫貴于人。”員工是企業(yè)的根本，員工素質是企業(yè)優(yōu)質服務的基礎。我們將把培養(yǎng)一支專業(yè)、高效、嚴格管理的服務團隊 作為20xx年物業(yè)開展內部管理的基本戰(zhàn)略，實行嚴格管理，善待員工的方針，開展系列的培訓計劃、績效考核，推進企業(yè)文化，強化品牌意識，提高團隊的凝聚 力和向心力。

一、人事行政

人事行政工作目標：

人員當月流動率小于 5%

人員培訓覆蓋率達到 100%

人員招聘到崗率達到 98%

員工生活滿意度達到 90%

1、團隊的建設在于制度化的管理，人事行政部年度首要工作是完善管理制度，細化崗位責任制，把責、權、利充分統(tǒng)一，落實到位。推行與之相配合的績效 考核制度，調動員工的積極性。績效源于執(zhí)行力，執(zhí)行力源于細節(jié)，人事部計劃以保安部作為試點，對每個崗位提出具體的崗位職責要求，推行新的績效考核制度， 調動員工對工作的積極性，使員工不斷加強自我管理能力，明確工作標準，提高自我提升的動力并逐步推廣。在各個崗位上采取績效管理，力求在三月份全面覆蓋， 以提高整體的服務水平和團隊的執(zhí)行力度。在有效的績效考核制度和崗位責任制的基礎上，人事行政部將加強監(jiān)督的力度，對崗位的操作和執(zhí)行進行有計劃巡查管理。及時發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。

2、人事行政部將把提高員工素質作為部門工作的重點，制定有針對性的培訓計劃，以業(yè)務知識培訓和企業(yè)精神相結合，堅持正面灌輸，強化理念，增強員工 主人翁責任感和事業(yè)心，培養(yǎng)開拓進取，勇于奉獻的精神。要求員工在工作中真正做到“100%業(yè)主第一”。以企業(yè)精神和宗旨作為統(tǒng)一員工意志，述職報告統(tǒng)一 行動的共同基礎。在人事管理流程中，采取優(yōu)勝劣汰的方針，對入職、轉正的員工嚴格按標準把關，逐步提高員工素質，繼而提高團隊的整體素質。

3、在提高管理要求的同時，更進一步關心員工生活，重視員工需求，加強員工宿舍、飯?zhí)玫墓芾?，組織相應的員工生日活動、團隊活動。重視改善員工福利，加強與員工的溝通，以多方渠道聽取員工意見加以綜合，并及時給予改善。

4、效益是企業(yè)的最終目標，通過崗位責任制的落實，人事行政部將重新審核各部門、崗位人員定編的情況，避免人浮于事，以建立一支精干、高效的服務團隊為目標，嚴格控制人事成本。

5、行政方面，將以配合業(yè)務部門開展工作的需要為前提，積極與各部門加強溝通協(xié)調，大力配合。修正現(xiàn)有的工作程序，使之更標準化、規(guī)范化。及時完成 物料采購，嚴格管理物料的采購、使用控制流程，重視公司資產(chǎn)、倉庫、車輛的管理，堵塞漏洞，做好把關的工作，保證公司財物、利益不受損失。

二、客服中心

物業(yè)管理是以服務為主，客服中心是整個物業(yè)公司的服務窗口。為此，服務中心將把服務放在第一位，堅持 “以人為本”的服務宗旨，規(guī)范管理、追求創(chuàng)新、至誠服務。不斷提高江南世家物業(yè)價值，使物業(yè)發(fā)揮最大的使用效能。

工作思路：

強調成本控制意識和成本管理程序；

強調團隊的有效運作和服務流程；

強調公眾服務的規(guī)范化與特約服務的個性化；

強調“以人為本”的服務理念和服務的人性化；

致力于建立與業(yè)主有良好溝通的和諧社區(qū)。

目標設置：

客戶綜合滿意率不低于 90％；

服務綜合及時率不低于 85％；

業(yè)務技能培訓 100％；

小區(qū)

綠化完好率不低于 90％；

綠化覆蓋率不低于 60％；

管理費收費率一期逐步達到 70％；

二期收費率達到 90％；

生活垃圾日清率為 100％；

工作重點：

根據(jù)對2009年的工作回顧和反思，20xx年將致力于加強規(guī)范管理、協(xié)調溝通、落實執(zhí)行，以提高管理服務效能，營造和諧生活環(huán)境。

（1）制定、完善工作手冊，使員工翻開手冊即可操作，如《管理規(guī)章制度及操作規(guī)程》等。使每一位員工了解工作規(guī)程，熟悉管理程序，達到規(guī)范自我、服 務業(yè)戶的目的。并對員工進行定期的業(yè)務、技巧、服務意識等方面的培訓，通過不斷的強化學習，不斷提高服務中心員工水平。盡快帶領出一支業(yè)務過硬、服務意識 強的員工隊伍。對進入服務中心工作的員工嚴格把關，定期進行考核評比，對不稱職員工堅決撤換。

（2）小區(qū)的環(huán)境管理極為重要，如何為業(yè)戶創(chuàng)造一個良好、舒適的居住環(huán)境，是我們非常重視的問題，以往的管理經(jīng)驗告訴我們，保潔工作責任到人，督 導、檢查、培訓落實到位，才能充實發(fā)揮每個人的潛能，認真地去做好每天的保潔工作。積極宣傳環(huán)保意識，使小區(qū)的環(huán)境衛(wèi)生狀況達到最佳狀態(tài)。

（3）根據(jù)目前的收樓情況，強化對工程維修的監(jiān)管力度，與各部門積極協(xié)調配合，完成收樓任務。

（4）對物業(yè)管理費收取率較低的現(xiàn)狀，由于綜合因素較多，將通過定期開展社區(qū)文娛活動、定期安排上門家訪及問卷調查等多種渠道與業(yè)戶進行溝通，聽取 業(yè)戶的意見。接受合理的要求及意見，采取有效措施進行相應的整改，提高管理質量；對于超出管理標準的要求，按國家及有關規(guī)定向業(yè)主耐心解釋，并加強對物業(yè) 管理行業(yè)的政策宣傳，以轉變以往固有的觀念，爭取業(yè)主的理解，對經(jīng)解釋無效拒交管理費的業(yè)戶，將通過法律途徑解決，使管理工作得以順利開展。

（5）加強社區(qū)文化的建設，建立與業(yè)主的良好溝通，共建和諧社區(qū)。

（6）協(xié)助成立業(yè)主委員會籌備小組，實行業(yè)主自治，共同管理。

三、工程維修

四、保安部

保安部針對2009年總結和分析工作情況，繼續(xù)堅持以固強補弱和狠抓落實為中心，以做好安全和服務工作為前提，搞好團隊建設。結合公司的發(fā)展需要和管理方向，做好小區(qū)的全面安防工作，保證人、財、物的安全，配合客服，加強對小區(qū)的巡查，提高整體管理水平。

工作目標

住客及公司綜合滿意度 95%；

無因管理責任事故率 0；

新員工崗前培訓率 100%；

不合格項整改率 100%；

員工流動率≤20%（不包括非正常流動率）；

突發(fā)事件快速反應率為 98%；

非正常投訴率低于 2%。

并全力配合做好二期水鄉(xiāng)別墅外售和收樓工作及本部相關工作事項的接管，同時全面做好二期有關工作的服務和管理，樹立保安隊伍的形象。

2、 做好元旦、春節(jié)期間小區(qū)各項安防工作，節(jié)日前小區(qū)安全大檢查，由主管領導負責；同時落實好春節(jié)期間主管領導巡查和值班；明確強調放假不放制度；組織和安排 好春節(jié)期間部門員工的業(yè)余娛樂活動。隨著本部人員增加和三期宿舍籃球場地的修復完工，擬成立物業(yè)公司籃球隊，既可豐富員工業(yè)余生活，又可為公司聯(lián)誼公關比 賽做好準備。

3、 保安部將于1月份開展為業(yè)主或客人優(yōu)質服務月活動，體現(xiàn)保安隊伍的服務意識和服務熱情，同時建立良好的口碑。

4、 做好一二期智能化系統(tǒng)投入使用的前期準備工作，建立和完善智能化系統(tǒng)的使用和管理制度，及時進行智能化系統(tǒng)操作規(guī)范培訓，逐步改變完全靠“人防”的管理模式。同時設專人負責在監(jiān)控中心上崗，保證小區(qū)24小時的監(jiān)督和管理，提高安防標準。

5、 針對一、二期消防設備設施的分布和配備情況，更進一步完善設備設施管理和使用運作培訓，同時加強日常消防培訓和突發(fā)事件處理演練。根據(jù)實際情況將小區(qū)日常 安全管理注意事項、家居與森林防火、突發(fā)事件處理方法等安防常識制作后派發(fā)業(yè)主，提高安防意識的宣傳和群防群治工作。

6、 做好人員的培養(yǎng)和儲備工作。對保安員管理方向是力求轉型和建設成為強有力綜合型的隊伍。結合保安職業(yè)特性，在年初人員流動高峰期前做好人員安撫工作，加強與人才市場、部隊和保安學校的聯(lián)系，做好人員補充儲備工作。全年退伍軍人占總 人數(shù)比例為75%，其它占比例為25%（保安學校、警校、武校人員）。發(fā)揮和利用現(xiàn)有人力創(chuàng)造最大價值，做好物業(yè)公司排頭服務部門。

7、 加強骨干隊伍的建設，拓寬員工知識面，條件允許組織骨干參觀兄弟單位學習，查找自身問題，提高整體素質和層次，（骨干隊伍）使用原則為能者上、庸者讓，每季度開展工作自評，部門上半年工作總結時工作述職。

五、會所經(jīng)營

20xx年上半年將繼續(xù)以服務為先、效益為本的經(jīng)營方針，積極配合營銷及客服工作的開展。采取靈活的經(jīng)營手法，推出更貼身的服務，把會所經(jīng)營做到推陳出 新。在內部管理上，加強本部門各經(jīng)營點的協(xié)調合作性，著力增強和提升員工工作技能和服務意識，最大限度地調動人員的積極性、創(chuàng)造性；切實加強餐廳出品管理 工作，在飲食出品上不斷推陳出新，做好小區(qū)配套服務工作的開展。

工作目標

力爭半年創(chuàng)收3萬元；

六、財務管理

圍繞集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務年度工作目標，促進效益增長，完善財務管理體系，加強資金、資產(chǎn)、成本、采購價格的管理和控制。在把服務放在第一位的同時，建立規(guī) 范的賬務管理，積極配合業(yè)務部門工作的開展，加快科耐物業(yè)管理軟件的投入使用。為全面完成物業(yè)的各項工作指標和工作任務，制定物業(yè)財務部10年上半年工作 計劃如下：

工作目標：

服務滿意度90%；

控制虧損在20萬元以內；

建立君華物業(yè)成本庫；

1、物業(yè)財務部在集團財務中心的統(tǒng)一指導下, 根據(jù)物業(yè)公司財務管理制度,結合物業(yè)財務工作的實際情況,建立一套詳細完整的成本庫,合理的進行成本控制, 及時準確地向管理層提供最真實的財務數(shù)據(jù)。

2、負責公司資金計劃的制定與跟蹤對比，管理臺帳的登記與財務狀況分析，并向管理層提供財務報告,進行成本分析,提出相關的建議,力爭控制半年虧損額在20萬以內。

3、以服務為宗旨，與客服中心一起做好管理費的收繳工作。對于前期欠費的業(yè)主要與客服中心配合，一起商定催繳的辦法，爭取催繳率達到30％。把物業(yè)公司的收費工作推向一個新的臺階。

4、負責各種款項的審核，規(guī)范財務付款審核程序，進行新的財務制度的培訓。主要是對物業(yè)公司各部門負責人及本部門員工組織一起學習新的財務制度，對以前修改的部分要進行重點的講解，新的制度實施后，要嚴格按照制度執(zhí)行。財務部門進行監(jiān)督把關。