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篇1

第一條為了進一步明確部門職責(zé)。確保項目建設(shè)質(zhì)量，規(guī)范政府投資項目管理。提高投資效益，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱的政府投資項目。包括使用各類預(yù)算內(nèi)資金、專項建設(shè)基金、政府融資、國際金融組織和外國政府貸款的國家外債資金的基本建設(shè)項目以及黨政機關(guān)、人民團體、財政撥款事業(yè)單位自籌資金的基本建設(shè)項目。

第三條中省市有關(guān)部門對使用中央和省級財政資金的政府投資項目管理另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二章項目審批

第四條項目審批。由項目行政主管部門或行業(yè)主管部門向縣發(fā)展改革局提出立項申請。由縣發(fā)展改革局依據(jù)中省相關(guān)規(guī)定予以審核，并提供土地、規(guī)劃、環(huán)保等相關(guān)資料。同時根據(jù)審批權(quán)限審批或轉(zhuǎn)報上一級發(fā)展改革部門審批。

第五條初步設(shè)計及概算審批。項目建設(shè)單位在完成各項項目建設(shè)的前期工作后。委托具有相應(yīng)資質(zhì)單位編制項目建設(shè)初步設(shè)計（包括圖紙、施工圖等）和概算。初步設(shè)計預(yù)（概）算由縣財政部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行評審（工程預(yù)算主要審查工程攔標(biāo)價）發(fā)改部門依據(jù)評審報告審批初步設(shè)計。屬省市發(fā)改部門審批的初步設(shè)計和概算由縣發(fā)改局和項目主管部門負責(zé)上報；屬縣級審批的初步設(shè)計和概算由縣發(fā)改局下達批復(fù)文件，按照有關(guān)要求。批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容以及建設(shè)期限原則上不得變更。

第六條方案變更。初步設(shè)計及概算經(jīng)審批后確需變更的需報請原審批單位同意后按本《辦法》第五條要求重新批復(fù)。

第三章招標(biāo)

第七條成立縣招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組。副組長由分管副縣長擔(dān)任，組長由縣長擔(dān)任。成員單位由縣監(jiān)察局、發(fā)改局、財政局、住建局等部門組成。招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)招標(biāo)管理辦公室，辦公室設(shè)在縣發(fā)改局，主要負責(zé)項目招投標(biāo)相關(guān)業(yè)務(wù)。相關(guān)成員單位按照工作職能依法對招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)活動進行監(jiān)督管理。

第八條根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》省建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》實行招標(biāo)投標(biāo)。投資在30萬元（含）以上的土建工程、安裝工程（設(shè)備購置）裝飾工程、土石方工程及設(shè)計、監(jiān)理及投資在10萬元（含）以上的項目勘察等。

第九條施工單位將招標(biāo)實施方案報送縣發(fā)改局審核、縣監(jiān)察局備案后。進入招標(biāo)實施階段。招標(biāo)實施方案的內(nèi)容主要包括：招標(biāo)范圍、已具備的招標(biāo)條件、建設(shè)單位招標(biāo)組織機構(gòu)、招標(biāo)方式、招標(biāo)時間安排、招標(biāo)公告方式，經(jīng)審核批準(zhǔn)后在規(guī)定的媒體上公告。同時附評標(biāo)辦法、評分標(biāo)準(zhǔn)、實施方案（初步設(shè)計）和概算批復(fù)及土地、定點規(guī)劃等批復(fù)文件。沒有招標(biāo)方案或招標(biāo)方案未經(jīng)審批的項目不得進入招標(biāo)程序。

第十條招標(biāo)文件須報縣發(fā)改部門審批、縣監(jiān)察部門備案。未依法實行招標(biāo)的項目不得開工建設(shè)。有關(guān)行政管理部門和建設(shè)單位按照職責(zé)分工依法對項目招投標(biāo)活動全過程監(jiān)督。建設(shè)單位應(yīng)依法做好招投標(biāo)準(zhǔn)備工作。

第十一條實行招投標(biāo)的項目。但必須要堅持公開透明、集中決策的原則。確定施工單位，可以采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式。經(jīng)公示無異議后方可簽訂施工合同。

第十二條加強對市場主體、中介機構(gòu)的監(jiān)督管理。同時建立健全中介機構(gòu)誠信檔案，凡進入縣招標(biāo)市場的中介機構(gòu)（包括招標(biāo)、監(jiān)理等機構(gòu)）必須在縣發(fā)改局、縣監(jiān)察局登記備案。對沒有登記備案的中介機構(gòu)不得進入縣招標(biāo)市場。

第十三條成立縣投資評審領(lǐng)導(dǎo)小組。副組長由分管副縣長擔(dān)任，組長由縣長擔(dān)任。成員單位由縣監(jiān)察局、縣發(fā)改局、縣財政局、縣住建局等部門組成。投資評審領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)投資評審辦公室，辦公室設(shè)在縣財政局，主要負責(zé)建設(shè)項目預(yù)算（包括攔標(biāo)價的制定）結(jié)算、決算的審查工作。投資評審辦公室制定的攔標(biāo)價經(jīng)縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)審核后確定為工程建設(shè)最高限價。

第四章資金撥付

第十四條政府投資項目計劃下達后。經(jīng)縣發(fā)改局會同項目主管部門進行審核，建設(shè)單位應(yīng)及時向縣財政局報送項目進度用款計劃。每筆資金必須由項目單位書面申請。由分管副縣長簽署意見后，縣財政局依據(jù)進度撥付建設(shè)資金。首次撥付征地拆遷等前期費用和不高于工程施工合同總價30%預(yù)付款（含備料款）項目主體竣工后撥付總價70%竣工驗收后撥付總價90%預(yù)留總價10%質(zhì)量保證金。

第十五條縣財政局不得撥付項目建設(shè)資金。任何政府投資項目未經(jīng)縣發(fā)改局及項目主管部門審核和分管副縣長簽署意見。

第五章項目建設(shè)

第十六條項目單位必須依法辦理規(guī)劃選址、用地、安評、環(huán)保等手續(xù)。依法委托設(shè)計單位設(shè)計施工圖。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算投資。

第十七條合同價款不得超過概算投資（因不可預(yù)見因素造成設(shè)計變更的除外）項目單位應(yīng)依法通過招投標(biāo)方式選擇勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理和設(shè)備材料供應(yīng)單位。

第十八條項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購。應(yīng)當(dāng)依法訂立書面合同。

第十九條項目建設(shè)應(yīng)當(dāng)依法實行工程監(jiān)理制。

第二十條項目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進行。

一）重大設(shè)計變更。項目實施過程中因技術(shù)、水文、地質(zhì)等不可預(yù)見因素造成的重大設(shè)計變更。由項目單位及時報原初步設(shè)計審批部門批準(zhǔn)后實施。因質(zhì)量或安全事故的原因確需立即施工的經(jīng)監(jiān)理同意后方可施工。項目單位和監(jiān)理單位應(yīng)將情況立即報告原設(shè)計部門和項目審批部門予以變更。未經(jīng)批準(zhǔn)增加的建設(shè)內(nèi)容，應(yīng)由原設(shè)計單位提出變更意見。其所增資金由項目建設(shè)單位自行解決。

二）建設(shè)內(nèi)容調(diào)整。項目實施中建設(shè)內(nèi)容不得隨意變更。確需變更的建設(shè)單位應(yīng)及時報縣發(fā)改局審批。不追加投資計劃，建設(shè)內(nèi)容和投資額調(diào)整較大的要報請縣政府常務(wù)會議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的一律視為計劃外工程。不予綜合驗收。

三）概算調(diào)整。因地質(zhì)情況、設(shè)備、原材料價格上漲等客觀因素引起項目總投資增加的生產(chǎn)性項目投資增加超出原批單項工程概算的5%非生產(chǎn)性項目投資增加超出原批單項工程概算的3%建設(shè)單位應(yīng)委托原設(shè)計單位或具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢機構(gòu)編制項目調(diào)整概算。調(diào)整概算經(jīng)投資綜合管理部門委托的工程咨詢機構(gòu)審查。由投資綜合管理部門審批，并報縣政府同意后。項目總投資方可按調(diào)整后的概算執(zhí)行。

第二十一條項目竣工驗收。項目竣工驗收嚴(yán)格按照“誰批準(zhǔn)、誰驗收。誰監(jiān)管、誰驗收”原則執(zhí)行。

一）項目建成后。由財政部門進行審查，建設(shè)單位應(yīng)編制竣工決算。審計部門進行竣工決算審計，出具審計報告書，作為竣工驗收的依據(jù)。

二）項目竣工30日之內(nèi)。項目單位應(yīng)申請驗收。申請驗收項目必須先做好工程竣工決算審計和消防、環(huán)保、建設(shè)等各項單項驗收。

三）未經(jīng)驗收或驗收不合格的建設(shè)項目。不得轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，不得投入使用。不得提取固定資產(chǎn)折舊和設(shè)備修理基金。財政局不得辦理國有資產(chǎn)登記，房產(chǎn)管理部門不得辦理房產(chǎn)登記。

第二十二條項目申請驗收應(yīng)提供以下資料：項目的審批文件；竣工驗收申請報告；工程決算報告；工程質(zhì)量檢查報告；工程質(zhì)量評估報告；工程質(zhì)量監(jiān)督報告；工程竣工財務(wù)決算審核批復(fù)；工程竣工審計意見書；其它需要提供的資料。

第二十三條縣財政部門在辦理項目竣工財務(wù)決算前按不低于項目總投資10%預(yù)留工程款作為結(jié)算資金。結(jié)算資金予以結(jié)清。待工程依法組織竣工驗收和質(zhì)保期滿后。

第六章項目監(jiān)督

第二十四條成立縣重大項目稽察領(lǐng)導(dǎo)小組。副組長由分管縣長擔(dān)任，組長由縣長擔(dān)任。成員單位由縣發(fā)改、監(jiān)察、財政、住建等部門組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)縣發(fā)改局，縣發(fā)改局局長兼任辦公室主任，負責(zé)重大項目稽察日常工作。重大項目稽察領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)對重大建設(shè)項目工程招投標(biāo)、建設(shè)進度、工程質(zhì)量、資金管理使用、投資概算控制進行稽查；對相關(guān)行業(yè)貫徹執(zhí)行國家投資政策、法規(guī)情況進行監(jiān)督檢查；負責(zé)對重大項目建設(shè)后評價，受理對國家、省投資政策執(zhí)行情況和重大建設(shè)項目違規(guī)問題的舉報；參與重大（重點）建設(shè)項目的可研、初步設(shè)計等前期工作。

第二十五條縣財政局依法對政府投資項目實施財務(wù)監(jiān)督。

第二十六條縣審計局依法對政府投資項目實施審計監(jiān)督。

第二十七條參與政府投資項目建設(shè)的單位有下列情形之一的由有關(guān)行政管理部門按職責(zé)分工將其列入不良行為記錄名單：

一）工程咨詢機構(gòu)在項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計咨詢評估中弄虛作假?；蛟u估結(jié)論嚴(yán)重失實的

二）設(shè)計單位不按批準(zhǔn)的可行性研究報告進行初步設(shè)計及施工圖設(shè)計。情節(jié)嚴(yán)重的造成總投資超概算。

三）施工單位不按批準(zhǔn)的施工圖和有關(guān)建設(shè)規(guī)定組織施工。

四）施工單位轉(zhuǎn)包或分包建設(shè)工程或在招標(biāo)過程中違規(guī)的

五）監(jiān)理單位不按國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。

六）招標(biāo)機構(gòu)違背國家有關(guān)招標(biāo)規(guī)定的

七）建設(shè)管理機構(gòu)違背國家有關(guān)建設(shè)管理規(guī)定的

項目單位委托相關(guān)業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)查詢前款規(guī)定的不良行為記錄名單。自列入不良行為記錄名單之日起2年內(nèi)，對有前款規(guī)定行為的單位。取消其在境內(nèi)參與建設(shè)項目咨詢、等資格，并向上級行政主管部門提出書面建議，通報其不良行為記錄情況。

第二十八條項目建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位的名稱和責(zé)任人姓名應(yīng)當(dāng)在政府投資項目的施工現(xiàn)場和建成后的建筑物或構(gòu)筑物的顯著位置公示。

任何單位和個人都有權(quán)舉報政府投資項目管理中的違法行為。對舉報屬實的按有關(guān)規(guī)定給予獎勵。政府有關(guān)部門設(shè)置并公布舉報電話及其他投訴舉報方式。

第七章責(zé)任追究

第二十九條建設(shè)單位違反國家有關(guān)法律以及建設(shè)項目管理規(guī)定。并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。有下列情形之一的責(zé)令限期整改。

一）擅自修改施工圖紙、調(diào)整工程概算、擴大面積、提高標(biāo)準(zhǔn)、增大投資、增加計劃外工程的

二）未依法實行工程招標(biāo)或轉(zhuǎn)包分包工程的

三）未依法簽訂合同或?qū)嵭泄こ瘫O(jiān)理制的

四）未按規(guī)定組織竣工驗收或驗收不合格投入使用的

五）未辦理所有權(quán)登記的

六）其他嚴(yán)重違反本辦法和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十條行政管理部門及其工作人員在政府投資項目管理中有下列行為之一的責(zé)令限期整改。并對主要負責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

一）出具虛假專業(yè)審查意見的

二）不按有關(guān)規(guī)定撥付建設(shè)資金的

三）、、、索賄受賄的

四）為不具備條件的申請人辦理相關(guān)審批手續(xù)的

五）其他違反本辦法和法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的行為。

篇2

第一條為加強農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)資金管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合農(nóng)村飲水安全項目特點，制定本辦法。

第二條本辦法適用于使用中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金（含國債項目資金，下同）的農(nóng)村飲水安全項目。

第三條本辦法所稱建設(shè)單位是指具體組織和實施農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)的機構(gòu)，不包括項目主管部門。

第四條各級財政部門負責(zé)審核下達預(yù)算、撥付資金、監(jiān)督管理資金、審核批復(fù)項目竣工財務(wù)決算等工作。

各級水行政主管部門是農(nóng)村飲水安全項目行業(yè)主管部門，會同有關(guān)部門負責(zé)編制年度項目計劃、審查項目實施方案、監(jiān)督工程招投標(biāo)過程和組織竣工驗收等工作。

第二章預(yù)算管理

第五條財政部負責(zé)中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目預(yù)算管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定審核、下達農(nóng)村飲水安全項目預(yù)算。其中：中央本級項目預(yù)算，下達中央單位；補助地方項目預(yù)算，下達省級財政部門，同時抄送水利部。省級財政部門在收到中央財政預(yù)算文件后，應(yīng)商同級水行政主管部門按規(guī)定及時審核和下達預(yù)算。

實行政府采購的項目按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條農(nóng)村飲水安全項目實行“先審核，后下達預(yù)算”的辦法，財政部門按有關(guān)規(guī)定對不符合要求的項目可以暫緩或停止下達預(yù)算。

第七條預(yù)算下達后，必須嚴(yán)格執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得擅自調(diào)整預(yù)算。對確需調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條補助地方農(nóng)村飲水安全項目的中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金要納入地方同級財政預(yù)算管理。

第三章資金管理

第九條有關(guān)部門應(yīng)按照預(yù)算管理、國庫集中支付、政府采購、基本建設(shè)項目管理等相關(guān)規(guī)定管理和使用資金。

第十條有關(guān)單位要積極落實配套資金和自籌資金，保證農(nóng)村飲水安全項目的順利進行。凡配套資金和自籌資金不能落實的，上級財政部門可停止或暫緩撥付中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金。

第十一條水行政主管部門和有關(guān)部門在申報項目時，應(yīng)及時與同級財政部門就項目申報規(guī)模、配套資金規(guī)模以及資金使用和管理等進行溝通和銜接，確保農(nóng)村飲水安全項目地方財政配套資金能按規(guī)定及時足額到位。

第十二條農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)資金必須嚴(yán)格按照批復(fù)建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)安排使用，?？顚Ｓ?，主要用于材料費、設(shè)備費、人工費、按國家規(guī)定開支的其他費用，以及農(nóng)戶補貼等。

各地區(qū)、各單位不得以任何方式擠占、截留、滯留、挪用建設(shè)資金。

第十三條農(nóng)村飲水安全工程的轉(zhuǎn)讓、拍賣等收入應(yīng)納入同級財政預(yù)算管理。水行政主管部門應(yīng)商同級財政部門同意并報有關(guān)部門批準(zhǔn)后，繼續(xù)用于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村飲水安全項目建設(shè)。

第四章財務(wù)管理

第十四條各地財政、水行政主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促建設(shè)單位認真執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，對農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)資金單獨核算。

第十五條農(nóng)村飲水安全工程各項支出應(yīng)按現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，除對農(nóng)民補貼可以現(xiàn)金結(jié)算外，嚴(yán)禁以大額現(xiàn)金支付工程款及其他費用。

第十六條建設(shè)單位管理費應(yīng)從嚴(yán)控制，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

第十七條農(nóng)村飲水安全項目單項工程報廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定，分清責(zé)任。因不可抗力或建設(shè)單位、農(nóng)戶等其他原因造成的單項工程報廢損失,按項目財務(wù)隸屬關(guān)系由同級財政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理；因項目施工單位原因造成的單項工程報廢損失，由施工單位承擔(dān)責(zé)任。

第十八條按照項目建成后的產(chǎn)權(quán)歸屬，農(nóng)村飲水安全項目完成投資按以下情況進行財務(wù)處理：

戶用飲水工程（單戶或聯(lián)戶），中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金形成的資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸屬農(nóng)戶所有，建設(shè)單位作待核銷基建支出處理，在竣工財務(wù)決算按規(guī)定批復(fù)后，沖銷相應(yīng)的資金。

本單位或農(nóng)村集體組織所有的飲水工程，中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補助資金形成的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸本單位或農(nóng)村集體組織所有，計入交付使用資產(chǎn)價值；產(chǎn)權(quán)移交其他單位或農(nóng)村集體組織所有，作轉(zhuǎn)出投資處理，在竣工財務(wù)決算按規(guī)定批復(fù)后，沖銷相應(yīng)的資金。

第十九條農(nóng)村飲水安全工程價款結(jié)算按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并按結(jié)算金額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收完成且交付使用一年后再結(jié)清。

第二十條項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及時編制竣工財務(wù)決算。已具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已完工，其費用不得從農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)資金中支付。

第五章監(jiān)督檢查

第二十一條各級財政、水行政主管部門要加強對農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)資金的監(jiān)督和檢查，確保資金按規(guī)定安排使用。對發(fā)現(xiàn)的問題，要按照有關(guān)規(guī)定做出檢查結(jié)論，并將相關(guān)情況上報財政部和水利部。

第二十二條各有關(guān)部門要加大監(jiān)督檢查力度，重點審核以下內(nèi)容：

（一）解決農(nóng)村飲水安全問題戶數(shù)、人數(shù)及完成情況；

（二）補助農(nóng)戶標(biāo)準(zhǔn)；

（三）建設(shè)單位管理費；

（四）待核銷基建支出；

（五）地方財政配套資金到位情況；

（六）財務(wù)處理事項；

（七）政府采購和招投標(biāo)情況等。

第二十三條有關(guān)單位應(yīng)主動接受群眾和有關(guān)方面對農(nóng)村飲水安全項目建設(shè)情況及資金使用情況的監(jiān)督。工程投資規(guī)模、補助標(biāo)準(zhǔn)、補助金額、資金來源構(gòu)成、解決農(nóng)村飲水安全問題戶數(shù)和人數(shù)及完成時間、水價核算等內(nèi)容應(yīng)在項目所在地（行政村）張榜公示。

第二十五條凡違反規(guī)定，弄虛作假，騙取、擠占、滯留、挪用資金或項目未按規(guī)定實施的，除將已撥付資金全額收繳國庫外，各級財政部門要立即停止對建設(shè)單位所在地區(qū)的資金撥付，并進行全面核查，直至糾正。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等有關(guān)規(guī)定進行處理并依法追究相關(guān)責(zé)任。

第六章附則

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)建設(shè)項目；財務(wù)管理；問題；建議

農(nóng)業(yè)建設(shè)項目基本屬于固定資產(chǎn)投資項目，通常是指在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟領(lǐng)域，為達到某項具體目標(biāo)，在確定的地點，投入一定量的建設(shè)資金，經(jīng)過策劃、決策與實施的必要程序形成固定資產(chǎn)，形成新的生產(chǎn)和服務(wù)能力，改善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的建設(shè)任務(wù)。一般情況下，項目建設(shè)單位既是農(nóng)業(yè)建設(shè)項目資金的使用者，也是農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的組織者和實施者，還是項目建成后的使用者和管理者，而建設(shè)單位大都是重建設(shè)輕管理，在財務(wù)管理方面容易出現(xiàn)血栓，不僅影響到項目建設(shè)整體運行狀況，還影響了整個項目的實施效果。

一、農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的重要性

（一）是農(nóng)村和農(nóng)村經(jīng)濟宏觀調(diào)控的重要手段

中央財政安排的建設(shè)投資，是國民經(jīng)濟支出的重要組成部分，直接關(guān)系到國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控效果，而農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理即是國家利用價值形式對農(nóng)業(yè)領(lǐng)域新增固定資產(chǎn)構(gòu)建過程中的資金運用及其體現(xiàn)的各方面的財務(wù)關(guān)系，行使組織、指揮、監(jiān)督和調(diào)節(jié)職能，也是建設(shè)單位落實投資計劃，有效、合理運用建設(shè)資金，確保固定資產(chǎn)構(gòu)建活動順利完成的重要手段。所以，農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的好壞，直接影響到農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的宏觀調(diào)控是否能達到預(yù)期目標(biāo)。

（二）是項目順利實施的保證

農(nóng)業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)管理要從建設(shè)項目申報開始貫穿到項目通過驗收并完善交付使用資產(chǎn)才可以結(jié)束，也就是說項目的財務(wù)管理不是簡單的記賬、算賬，而是要參與到項目的估算、概算、預(yù)算中去，這樣才能最好的籌集資金，使用資金，防范財務(wù)風(fēng)險；要對項目的結(jié)算、決算進行審核，編制項目財務(wù)竣工決算，完成資產(chǎn)的交付使用。也就是說，從建設(shè)項目財務(wù)的管理情況就可以看出項目實施是否順利。

（三）與建設(shè)的實施是相輔相成的

我們知道農(nóng)業(yè)建設(shè)項目最終要形成固定資產(chǎn)，那么建筑安裝工程投資的核算、設(shè)備投資的核算、其他投資的核算、待攤投資分攤等形成成本的軌跡都要在財務(wù)管理中體現(xiàn)，并且與建設(shè)項目實施內(nèi)容、進度保持一致，現(xiàn)場看到的建設(shè)情況在財務(wù)管理中要看到，在財務(wù)資料中看到的也應(yīng)該在現(xiàn)場看到，例如，按照項目批復(fù)購置某批設(shè)備，現(xiàn)場要看到設(shè)備的品名、數(shù)量、型號、產(chǎn)地等信息，財務(wù)賬面也要看到它的品名、數(shù)量、型號以及出入庫情況、付款情況等，而且二者一定是一致的。

二、農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的主要職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和制度，研究制定并組織實施本單位建設(shè)項目財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

執(zhí)行法律法規(guī)和相關(guān)制度，包括：《中華人民共和國會計法》、《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》、《國有建設(shè)單位會計制度》、《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目財務(wù)管理辦法》、《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目管理辦法》、《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》、《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目竣工驗收管理規(guī)定》等等。

（二）依法設(shè)置賬簿會計科目，按照項目單獨核算，并按規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財務(wù)報表

非經(jīng)營性農(nóng)業(yè)建設(shè)項目資金一般包括：國家資金、省級配套資金、市縣配套資金以及建設(shè)單位自籌資金，而同一個項目的所有資金要按照資金管理辦法統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，按照《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》建賬，單獨核算，如果建設(shè)單位是實行會計集中核算制度的，他們的賬務(wù)由核算中心核算，而核算中心將項目建設(shè)資金做財政?？钐幚恚唤▽Ｙ~，這種情況項目建設(shè)單位也要按照項目批復(fù)和項目要求，對項目建設(shè)的財務(wù)按照《國有建設(shè)單位會計制度》設(shè)置建設(shè)項目核算專賬，確定建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況?？梢允褂迷紤{證或分割單復(fù)印件為依據(jù)，按照相關(guān)核算辦法，建立項目財務(wù)專賬。

（三）按照計劃和工程進度付款，及時監(jiān)督檢查資金使用情況

建設(shè)工程價款結(jié)算要依據(jù)合同約定、工程量單、工程結(jié)算審核報告等進行工程預(yù)付款、工程進度款、工程竣工價款的結(jié)算。

（四）編制項目支出預(yù)算執(zhí)行情況季度報表和年度項目財務(wù)決算報表（五）及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查，加強項目實施和竣工驗收財務(wù)檔案整理（六）編報項目竣工決算，正確核定新增固定資產(chǎn)價值

三、農(nóng)業(yè)建設(shè)項目存在的問題

（一）項目建設(shè)在項目批復(fù)之前開工

例如某個項目初步設(shè)計批復(fù)是2015年4月27日，但是工程實際在2014年11月底就完成了，于是在財務(wù)賬冊中看到的工程發(fā)票是2013年9月到2014年11月之間的，設(shè)備采購是2014年9月發(fā)生的，管理費用的單據(jù)也都是2014年之前的，雖然項目單位把簽訂的工程合同日期、監(jiān)理合同日期、設(shè)備采購合同日期做了修改，但是與發(fā)票時間與賬面付款時間不相符，也就是說，從賬面反映的情況看，工程已經(jīng)完工、工程款已經(jīng)支付后，項目建設(shè)單位方與施工單位才簽訂施工合同，顯然存在造假嫌疑。項目建設(shè)周期應(yīng)該是以項目批復(fù)下達為起點，竣工驗收資產(chǎn)移交為終點，如果在項目批復(fù)之前就開工甚至完成了建設(shè)內(nèi)容，這不符合項目管理規(guī)定，有套取國家財政資金的嫌疑。

（二）項目單位財務(wù)賬面核算不完整

有的項目單位項目專賬只核算國家資金和省市縣配套資金，不核算自籌資金。按照財務(wù)管理制度規(guī)定，只要是同一個項目的資金無論是財政資金還是自籌資金都要納入專賬統(tǒng)一核算，項目單位對于國家資金的支付一般會提供正規(guī)發(fā)票，而自籌資金要么沒有到位，到位了也不按照財務(wù)制度核算，而是采用白條、大額現(xiàn)金支付的方法游離于專賬之外。

（三）項目資金長期滯留

由于項目單位在申請項目時，為了得到資金，不考慮實際情況，配套資金、自籌資金做的過大，而在具體實施時資金不能完全到位，只能按照實際到位的資金重新確定項目實施方案、變更工程設(shè)計、減少項目措施，造成實施困難加大，實施時間延遲；有些項目由于前期工作不充分，在項目實施時得不到項目實施區(qū)群眾的支持，致使項目在中后期出現(xiàn)許多問題，自然資金也不能如期撥付。還有的項目在實施過程中，由監(jiān)管部門監(jiān)督檢查或者審計部門在審計過程中，發(fā)現(xiàn)存在問題，限期改正，項目單位卻由于種種原因得不到糾正和落實，而管理部門按規(guī)定通不過驗收的項目不予撥付資金，也造成了資金滯留。特別是扶貧資金滯留較大，扶貧項目任務(wù)重、人手少，無法在項目期內(nèi)按時完成并通過驗收，造成資金滯留；還有的貧困縣地處高寒山區(qū)，生產(chǎn)經(jīng)營周期短，貧困群眾對扶貧項目和資金積極性不高，致使扶貧項目立項申報或工程實施進度慢，資金無法撥付，也造成了資金滯留；為保證扶貧資金的安全，財務(wù)制度制定的資金支付審批程序繁瑣也是資金滯留的一個原因。

（四）擅自變更批復(fù)內(nèi)容

例如某個項目初步設(shè)計批復(fù)購置小型噴霧器100臺，但是由于其他項目中也配置了一批小型噴霧器，所以用不了那么多，就按實際需要購置了小型噴霧器60臺，用結(jié)余資金購置了辦公桌椅；還有的項目批復(fù)為擠奶廳的新建，實際建設(shè)中增加了飼料庫的建設(shè)；有的批復(fù)為打深井3眼，實際打深井1眼等等。

（五）擠占、挪用項目資金

某個技術(shù)推廣示范項目，項目批復(fù)內(nèi)容包括生產(chǎn)設(shè)施維修、設(shè)備購置兩項，項目單位按照批復(fù)完成了設(shè)備的購置，但是沒有完成設(shè)施的維修，賬面項目支出中列支了單位人員的工資及單位水暖電費用，支出金額占了總資金的20%。這是一個自收自支事業(yè)單位，沒有經(jīng)費來源，從感情上可以理解，但是違背了《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目管理辦法》第二十條：農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資必須?？顚Ｓ?，任何單位、組織和個人不得擠占、挪用、截留和滯留；違反了《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》第九條財政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。

（六）財務(wù)管理不規(guī)范，存在大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象

有的項目單位的財務(wù)憑證中顯示，項目資金支付的合同單位、發(fā)票出具單位、收款單位不一致；不僅違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》還違反了《中華人民共和國會計法》。有的項目單位未按合同約定方式支付工程進度款，現(xiàn)場看到工程完成50%，賬面體現(xiàn)工程款已經(jīng)支付到95%；合同約定預(yù)留5%的工程質(zhì)量保證金，但是賬面卻沒有預(yù)留，而是全部支付；有的項目單項工程尚未結(jié)算，但資金支出總額已超過合同金額。某項目單位將設(shè)備款或工程款直接支付給個人，例如，某項目單位將刮糞機、孵化器、雞籠購置款228.39萬元直接打入供貨方法人個人賬戶，其中3萬元以現(xiàn)金形式支付；某項目單位將育成舍、道路硬化工程款59萬元直接支付給工程單位法人個人賬戶，其中22.28萬元以現(xiàn)金形式支付。有的項目，全部以現(xiàn)金支付，且無正式發(fā)票，均以白條入賬。還有一些項目不使用基本建設(shè)會計科目核算，而是使用事業(yè)單位會計科目，用：“事業(yè)支出”或“?？钪С觥焙怂?，賬面無法看到固定資產(chǎn)的形成軌跡、無法形成固定資產(chǎn)。有的項目財務(wù)竣工決算表數(shù)字與財務(wù)賬不相符、財務(wù)審計報告與竣工決算表數(shù)字不相符；財務(wù)賬冊中交付使用資產(chǎn)設(shè)備型號與現(xiàn)場實物檢查不相符。有的項目工程決算中有項目批復(fù)之外的工程費用；待攤投資賬面不做攤銷直接計入報表的交付使用資產(chǎn)中；有的項目單位不及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險，也容易產(chǎn)生腐敗。

四、加強農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理的建議

（一）建立和完善項目財務(wù)管理的內(nèi)部控制制度

執(zhí)行的法律法規(guī)中首先是會計法，不論任何項目只要會計核算，那么必須執(zhí)行會計法。制定會計法的目的就是為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。所以項目建設(shè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。

（二）嚴(yán)格按照項目批復(fù)計劃執(zhí)行

項目實施中財務(wù)執(zhí)行的依據(jù)就是可行性研究報告批復(fù)文件、初步設(shè)計和概算批復(fù)文件、投資計劃下達文件、項目支出預(yù)算及部門預(yù)算批復(fù)等。實施依據(jù)同時也是驗收的依據(jù)，任何一個項目的實施都應(yīng)該依據(jù)批復(fù)計劃執(zhí)行，不得任意變更?！掇r(nóng)業(yè)基本建設(shè)項目管理辦法》第三十條規(guī)定建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行審批文件，不得擅自變更建設(shè)地點、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。確因客觀原因需變更的項目，按程序向原項目審批單位申請辦理變更；第十四條規(guī)定項目可行性研究報告總投資變更超過批準(zhǔn)的項目建議書總投資10%以上，或初步設(shè)計概算總投資變更超過批準(zhǔn)的可行性研究報告總投資10%以上的，要重新向原審批機關(guān)報批項目建議書或可行性研究報告；施工圖預(yù)算總投資變更超過批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算總投資5%以上的，要重新向原審批機關(guān)報批初步設(shè)計文件。

（三）嚴(yán)把項目收支審核關(guān)，全面提升財務(wù)監(jiān)督工作的層次和成效

支出審核是一個很重要的步驟，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，我們要審核到位資金是否合理、支出內(nèi)容是否符合批復(fù)、設(shè)備購置是否執(zhí)行了政府采購制度、開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定、支出的依據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否完整性等，防止出現(xiàn)變更資金項目批復(fù)、挪用、擠占和浪費的財務(wù)風(fēng)險?！痘窘ㄔO(shè)財務(wù)規(guī)則》第四章第二十二條有明確規(guī)定，項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制建設(shè)成本的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和支出責(zé)任，以下支出不得列入項目建設(shè)成本：超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；不符合合同協(xié)議的支出；非法收費和攤派；無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責(zé)任人員簽字的支出；因設(shè)計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失，以及未按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的損失；項目符合規(guī)定的驗收條件之日起3個月后發(fā)生的支出；其他不屬于本項目應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的支出。

（四）科學(xué)編報項目竣工決算，正確核定新增固定資產(chǎn)價值

項目竣工財務(wù)決算是正確核定項目資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。為使新增固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)確，在編制項目竣工財務(wù)決算時，項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將待攤投資支出按合理比例分攤計入交付使用資產(chǎn)價值、轉(zhuǎn)出投資價值和待核銷基建支出。涉及到農(nóng)村沼氣工程、農(nóng)村安全飲水工程、農(nóng)村危房改造工程、游牧民定居工程、漁民上岸工程等涉及家庭或者個人的支出，形成資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬家庭或者個人的，作為待核銷基建支出處理；形成資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計入交付使用資產(chǎn)價值；形成資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬其他單位的，作為轉(zhuǎn)出投資處理，否則，會虛增建設(shè)單位的資產(chǎn)，造成資產(chǎn)賬實不符。按照2016年9月起實施的《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》，項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算報表包括：項目概況表、項目竣工財務(wù)決算表、資金情況明細表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表、待攤投資明細表、待核銷基建支出明細表、轉(zhuǎn)出投資明細表?？⒐へ攧?wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：項目概況；會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；尾工工程情況；歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況；項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；預(yù)備費動用情況；項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；征地拆遷補償情況、移民安置情況；需說明的其他事項?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表包括：項目竣工財務(wù)決算審核匯總表、資金情況審核明細表、待攤投資審核明細表、交付使用資產(chǎn)審核明細表、轉(zhuǎn)出投資審核明細表、待銷核基建支出審核明細表。

（五）加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

有的項目在審計或者監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)擠占、挪用項目資金；支出超出了項目批復(fù)范圍；賬面不做交付使用資產(chǎn)的核算；資金直接打入個人賬戶或直接支付大額現(xiàn)金等情況，要求項目單位整改，但是財務(wù)人員提出，目前的情況是真實發(fā)生的，如果整改就是做假賬，所以，必須提高基層財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和人員素質(zhì)，強化法制意識，保證項目資產(chǎn)的安全與完整，保證農(nóng)業(yè)建設(shè)項目財務(wù)管理在項目實施中的作用。

主要參考文獻

[1]基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》中華人民共和國財政部令第81號

[2]財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》的通知財建〔2016〕503

[3]財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)項目建設(shè)成本管理規(guī)定》的通知財建[2016]504

篇4

一、工程基本情況和審計目的

該主體工程為磚混結(jié)構(gòu)住宅樓，實際建成建筑面積為14300平方米，包括土建、水、暖、電等工程。配套設(shè)備用房為地下一層479平方米。送審工程結(jié)算造價不僅包括上級批復(fù)的工程建設(shè)費用，而且包括該住宅樓工程戶外配套工程所發(fā)生的費用。

審計目的：了解工程前期管理及其投資計劃批復(fù)情況。施工招標(biāo)管理情況。抽查核實工程施工結(jié)算，了解工程施工價款結(jié)算情況，了解工程竣工決算造價構(gòu)成情況，了解工程批復(fù)計劃、概算執(zhí)行情況，了解工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況，了解工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建設(shè)。

二、審計案例分析

1審計思路和流程分析。主體工程采取邀請招標(biāo)。工程招標(biāo)計價方式采取綜合單價法，按(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》計價。按照工程量清單招標(biāo)原則——綜合單價固定不變原則，工程結(jié)算造價原則上等于工程竣工圖工程量乘以綜合單價加上措施項目費及其他項目費用和規(guī)費、稅金。但經(jīng)過審前發(fā)放審計調(diào)查工作記錄了解到，該工程在招標(biāo)時，斜屋面鋼結(jié)構(gòu)屋頂尚未出具正式施工圖，招標(biāo)采取的是暫定價，且在基礎(chǔ)地基處理過程中發(fā)生較大設(shè)計變更，由樁基礎(chǔ)變更為大開挖基礎(chǔ)，因此招標(biāo)中標(biāo)報價中的工程量清單綜合單價不能完全適應(yīng)工程竣工結(jié)算造價的計算。經(jīng)過審前調(diào)查及審計思路分析，確定了以合同為基礎(chǔ)。進行合同價調(diào)整、變更簽證造價審核、施工單位投標(biāo)價與建設(shè)單位現(xiàn)場認價價差審核、甲供材料費用調(diào)整、前期油庫拆除費用審核、代繳城建稽查費審核，從而審核認定工程結(jié)算造價的審計思路和審計流程。這一審計思路流程的審計工作量。相對要少得多，且審計的具體工作內(nèi)容相對要單純和簡單得多，對于不是從事土建工程專業(yè)的審計人員，也相對要容易人手得多。

2審計實施方案編制情況分析。由于本審計項目是對施工承包單位工程結(jié)算造價的審計。而不是工程項目竣工財務(wù)決算審計，故在編制審計實施方案時，側(cè)重于對工程結(jié)算造價的審計程序的設(shè)置，即重審價。而對于工程管理過程的審計則側(cè)重于圍繞有關(guān)工程結(jié)算造價的影響因素進行審計程序的設(shè)置。比如對影響工程結(jié)算造價的招標(biāo)過程、工程資金渠道及其資金到位和資金缺口情況的審計。此外，為了讓管理層全面了解工程情況，對于工程前期管理及其工程投資計劃批復(fù)情況、工程竣工決算造價構(gòu)成情況、概算執(zhí)行情況以及工程管理中存在的有關(guān)問題和薄弱環(huán)節(jié)也相應(yīng)設(shè)置了必要的審計程序。

3工程造價審核原則分析。在審核過程中發(fā)現(xiàn)，主體工程的設(shè)計變更和簽證的工程量重新組價時，所套用的《2006版陜西省建筑、裝飾工程價目表》中的部分定額子目的人工費、材料費和機械費存在所取費用低于定額費用的情況。經(jīng)詢問了解，系因施工承包單位在工程投標(biāo)報價時為了確保低價中標(biāo)，在編制投標(biāo)標(biāo)書時在按定額計價取費的基礎(chǔ)上整體下壓了工程報價，并分攤到分部分項工程中所致。住宅樓室外配套工程也存在招標(biāo)時人為壓低投標(biāo)報價，而在送審工程結(jié)算報價中又以調(diào)增原預(yù)算漏報造價的形式增加送審工程結(jié)算造價的情況。鑒于存在低價中標(biāo)的情況，故對該項工程結(jié)算造價有關(guān)套取定額或價目的審核，確定了“只調(diào)減，不調(diào)增”的審核原則，對于工程結(jié)算造價審核過程中發(fā)現(xiàn)的低于定額取費的情況，認可其所套取的費用，一律不按定額或價目表子目基價核增工程造價。對于配套工程送審工程結(jié)算中調(diào)增的原預(yù)算漏報的造價，也嚴(yán)格依據(jù)招標(biāo)投標(biāo)文件及中標(biāo)合同的約定，不予認可，全部核減。

4工程造價主要審減情況分析及審計方略。

(1)合同價調(diào)整核減情況分析及審計方略。合同價調(diào)整核減是工程結(jié)算審計的重點，應(yīng)特別關(guān)注招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件及中標(biāo)合同中對合同價及結(jié)算價款不能調(diào)增項目的約定。該工程結(jié)算審計合同價調(diào)整核減金額占全部核減金額的59.7％。其中核減合同價款約定不予調(diào)增的主體配套工程在招標(biāo)時人為壓低投標(biāo)報價，而在送審工程結(jié)算報價中調(diào)增原預(yù)算漏報造價28.3萬元，其占合同價調(diào)整核減金額的39.5％。

在審計中認真審閱招標(biāo)文件及招標(biāo)答疑紀(jì)要等文件。明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目。特別關(guān)注對設(shè)備主材提供方的約定以及結(jié)算金額的約定，對投標(biāo)預(yù)留金的約定，對施工過程中尚不明確的基礎(chǔ)土方工程價款的約定及調(diào)整，對工程投標(biāo)報價定的取費項目的具體規(guī)定和結(jié)算約定，對工程投標(biāo)報價中限制取費項目的約定，對投標(biāo)報價分包項目配合費的規(guī)定等。在明確合同價的構(gòu)成及結(jié)算價的調(diào)整和扣減項目的基礎(chǔ)上，審查原投標(biāo)預(yù)留金，審查中標(biāo)單位實際支付的四項保險費，審查中標(biāo)單位原投標(biāo)資料中分包配合費報價和送審造價中分包配合費，審查前期拆除費用。審查甲供材料表，與招標(biāo)文件中甲供材料表和招標(biāo)答疑紀(jì)要補遺書記錄進行核對，分類復(fù)核甲供材料量，確認差異量、價等，審核認定中標(biāo)合同調(diào)整價。

(2)變更簽證工程造價核減情況分析及審計方略。變更簽證工程造價是工程結(jié)算審計的又一重點，該工程結(jié)算主要是無簽證虛列工程造價，多計工程量等。

在審計中逐一與簽證單核對簽證工程量，防止無簽證虛列工程造價。重點復(fù)核金額大的簽證單核對簽證工程量，核對套用預(yù)算定額，核對工程子目名稱，核對工程量套取定額單位與定額是否一致，核對定額單價，復(fù)核計算合價，利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)核對材料表數(shù)據(jù)，復(fù)核土建工程變更簽證材料價差。利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)核查簽證工程項目子目的匯總類別，復(fù)核簽證工程人工土石方工程、一般建筑工程、電氣工程取費基數(shù)。利用廣聯(lián)達工程造價管理系統(tǒng)費用表并與招標(biāo)文件相關(guān)取費規(guī)定核對，復(fù)核各項取費系數(shù)和取費。對于采取(2004)《陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)則》招標(biāo)計價的工程變更，要復(fù)核變更簽證重新組價。審核重新組價依據(jù)是否合理，復(fù)核影響單價計算是否正確。對變更簽證費用。與變更簽證內(nèi)容及其工程量、認價、重新組價投標(biāo)報價清單綜合單價進行核對，審核認定變更簽證工程造價。復(fù)核稅金等。

對于變更簽證工程。還應(yīng)到現(xiàn)場查驗尚能觀察到的設(shè)計變更工程內(nèi)容是否屬實。

(3)主要材料報價認價差價審計分析及審計方略。對于施工單位參與投標(biāo)報價的主要材料報價與認價價差屬于比較特殊的工程造價審核。原則上按照招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價及風(fēng)險的規(guī)定對這部分差價應(yīng)不予認可，但實際施工過程中卻存在無法避過的客觀因素。導(dǎo)致建設(shè)單位對超出施工單位投標(biāo)報價的差價予以簽字認價的情況。對此，審計中應(yīng)查閱招投標(biāo)資料和工程施工合同有關(guān)結(jié)算價及風(fēng)險的規(guī)定和甲方認價單，對高于投標(biāo)報價的材料認價索取環(huán)境證據(jù)和有效證明憑據(jù)以取得充分的審計證據(jù)對主要材料報價認價差價進行審計認定以規(guī)避審計風(fēng)險。

5工程管理存在問題分析。

(1)合同價的約定問題分析?！?004版陜西省建筑工程工程量清單計價規(guī)定》規(guī)定：“工程量變更引起的綜合單價調(diào)整，其相關(guān)綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結(jié)算的依據(jù)?！痹摴こ淌┕ぶ袠?biāo)合同的專用條款。對于發(fā)生設(shè)計變更、簽證工程量的價格適用的計價規(guī)范未明確進行約定；合同通用條款有關(guān)確定變更價款中規(guī)定“合同中沒有適用或類似于變更工程的價格。由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)工程師確認后執(zhí)行?！钡摴こ虒嶋H發(fā)生設(shè)計變更引起的綜合單價調(diào)整時，施工方和建設(shè)方未對變更工程量如何計價進行預(yù)先約定。且變更簽證的工程計價基礎(chǔ)綜合單價需要重新組價，施工方也未及時提請建設(shè)方工程管理人員進行確認。審計建議，應(yīng)重視和加強對合同的管理。在有關(guān)合同價款的約定方面應(yīng)特別細致和周到，以避免因無預(yù)先約定而產(chǎn)生的結(jié)算風(fēng)險。

(2)施工單位投標(biāo)報價材料調(diào)整費用問題分析。送審工程結(jié)算中主要材料報價認價差價表送審造價，系投標(biāo)人自主報價材料建設(shè)單位現(xiàn)場認價高于投標(biāo)報價而增加的工程造價。投標(biāo)人自主報價材料的投標(biāo)報價在該工程招標(biāo)時參與評標(biāo)打分，其投標(biāo)報價影響最后的中標(biāo)結(jié)果。該工程中標(biāo)合同，在專用條款中約定合同價款中包括材料費等費用價格的浮動及停窩工費用，且合同價中的風(fēng)險費用由投標(biāo)單位自行報價。因此，根據(jù)該工程采取的工程量清單招標(biāo)原則——結(jié)算時單價不變以及招標(biāo)答疑紀(jì)要和中標(biāo)合同的約定。這部分費用應(yīng)由施工單位承擔(dān)。但審計中調(diào)查了解到：送審工程結(jié)算中主要材料報價認價差價表差價系在工程施工過程中因材料價格上漲和因當(dāng)?shù)卮迕裼绊懯┕ざ黄雀邇r采購當(dāng)?shù)夭牧纤?。該部分材料單價雖屬投標(biāo)人自主報價。但在施工過程中因周圍環(huán)境的特殊原因甲方愿意認價共同承擔(dān)因外部因素致使材料價格變化的風(fēng)險。鑒于此反饋意見，審計要求送審單位提供能夠反映當(dāng)時被迫多發(fā)生此費用的環(huán)境證據(jù)以及發(fā)包方同意以高于投標(biāo)報價的價格進行結(jié)算的有效簽證文件。送審單位應(yīng)審計要求提供了施工環(huán)境受當(dāng)?shù)卮迕駠碌恼掌?，但認價單僅有甲方工程管理人員的簽字。審計認為：施工方和建設(shè)方均應(yīng)嚴(yán)格履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)：即使甲方愿以認價方式承擔(dān)因外部因素致使材料價格變化的風(fēng)險，也應(yīng)重新通過當(dāng)初的招標(biāo)組織和程序進行決策。而不應(yīng)僅以甲方工程管理人員簽字的認價單作為有效依據(jù)。

篇5

第二條本辦法所指災(zāi)后重建項目是指納入實施規(guī)劃、使用災(zāi)后重建資金、需要原址或異地重新建設(shè)的項目，包括城鎮(zhèn)公用設(shè)施、農(nóng)村建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)重建、公共服務(wù)設(shè)施、市場服務(wù)體系和生態(tài)重建項目(不包括城鄉(xiāng)居民住房重建)。一般性維修加固項目，納入政府采購組織實施。

第三條災(zāi)后重建項目分為政府投資重建項目和企業(yè)投資重建項目，實行分類管理。全部或部分使用（不含貼息資金）中央重建基金、地方財政資金、利用國外緊急貸款資金、對口支援和社會捐贈資金的重建項目，按政府投資重建項目管理，實行審批制。工商企業(yè)利用自有資金、銀行貸款和貼息資金實施的重建項目，按企業(yè)投資重建項目管理，實行核準(zhǔn)制或備案制。

第四條災(zāi)后重建項目必須是納入災(zāi)后重建實施規(guī)劃的項目，各級各有關(guān)部門要做好實施規(guī)劃、重建項目和資金安排的銜接，嚴(yán)禁災(zāi)后重建資金安排實施規(guī)劃外的項目。

第五條發(fā)改部門負責(zé)災(zāi)后重建項目審批、監(jiān)督管理、協(xié)調(diào)服務(wù)等工作。財政部門負責(zé)災(zāi)后重建項目政府采購活動和資金財務(wù)活動的監(jiān)督管理。審計部門負責(zé)政府投資資金的執(zhí)行情況、竣工決算的審計監(jiān)督。監(jiān)察部門負責(zé)對災(zāi)后重建項目實行行政監(jiān)察。督辦室、經(jīng)委、規(guī)劃建設(shè)、國土、環(huán)保、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧、教育、文化、衛(wèi)生、體育、交通、國資、統(tǒng)計等有關(guān)部門，按照各自職能對災(zāi)后重建項目進行管理和監(jiān)督。

第六條各縣區(qū)人民政府、市級有關(guān)部門、**經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、市天然氣綜合利用工業(yè)園區(qū)管委會是項目責(zé)任主體，按照分級管理的原則，負責(zé)項目建設(shè)、竣工驗收、后評估等環(huán)節(jié)的組織落實和推進工作。

第二章項目審批

第七條政府投資重建項目應(yīng)嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，主要包括項目可研報告、初步設(shè)計、施工圖審查、招標(biāo)投標(biāo)（比選）以及竣工驗收、項目決算審計和固定資產(chǎn)移交等。

第八條根據(jù)省發(fā)改委批準(zhǔn)的年度實施計劃和《關(guān)于規(guī)范災(zāi)后重建項目管理權(quán)限的通知》（**發(fā)改投資〔**〕580號）及市發(fā)改委《關(guān)于規(guī)范災(zāi)后重建項目管理權(quán)限的通知》（廣發(fā)改投資〔**〕137號）的規(guī)定，投資主管部門按審批權(quán)限先行核實項目建設(shè)性質(zhì)、核定項目建設(shè)內(nèi)容、審查項目建設(shè)規(guī)模。對需報省審批的災(zāi)后重建項目，按省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對市縣（區(qū)）審批權(quán)限范圍內(nèi)的災(zāi)后重建項目，由投資主管部門和相關(guān)部門根據(jù)項目要求，對政府投資重建項目的可研報告、實施方案、概算投資及初步設(shè)計進行審批。

第九條鑒于實施規(guī)劃已經(jīng)市政府審定并報省備案，災(zāi)后重建項目實施較為緊迫，按照特事特辦的原則，應(yīng)合理簡化項目審批或核準(zhǔn)手續(xù)。投資主管部門原則上不再審批項目建議書，規(guī)劃建設(shè)、國土、環(huán)保、水利等有關(guān)部門依據(jù)實施規(guī)劃辦理相關(guān)手續(xù)。

需變更災(zāi)后重建項目建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和投資估算的，應(yīng)編制項目建議書，由投資主管部門按權(quán)限審批。重大事項報市政府審批或報省發(fā)改委審定備案。

對口援建項目的審批，可以參照省發(fā)改委、省經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)審批地方政府投資項目的有關(guān)規(guī)定（暫行）的通知》（**發(fā)改投資〔**〕440號）的規(guī)定，由市投資主管部門審批項目建議書，其它審批程序由受援縣投資主管部門負責(zé)審批。屬于港澳援建項目的，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十條按照國家和省的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，政府投資重建項目應(yīng)合理確定主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)規(guī)模，實事求是核定項目投資，嚴(yán)禁不切實際、貪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一條政府投資重建項目應(yīng)編制可研報告、初步設(shè)計并履行審批手續(xù)。審批部門在審批項目時，應(yīng)組織專家或委托社會中介機構(gòu)進行評審。根據(jù)項目實際情況，凡可研報告達到初步設(shè)計深度要求的，由投資主管部門和相關(guān)部門對可研報告和初步設(shè)計聯(lián)合審批。

第十二條對于量大面廣、單個投資規(guī)模較小的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、計生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、勞動保障所、社會福利機構(gòu)、村級公共服務(wù)場所、災(zāi)害治理和生態(tài)修復(fù)等項目，可集中打捆、分類編制可研報告，由投資主管部門審批。

第十三條重建項目的選址意見、規(guī)劃許可、環(huán)境評價、土地審批等相關(guān)手續(xù)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定從速辦理。對原址原規(guī)模重建的項目，從簡辦理國土、環(huán)保手續(xù)。

第三章項目招標(biāo)投標(biāo)

第十四條災(zāi)后重建項目招標(biāo)投標(biāo)活動，必須嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，加強管理、規(guī)范程序、簡化手續(xù)、提高效率、明確責(zé)任、強化監(jiān)管。

第十五條本辦法第二條規(guī)定的災(zāi)后重建項目，應(yīng)嚴(yán)格按照《**地震災(zāi)后恢復(fù)重建條例》第五十二條之規(guī)定實行政府采購。符合招投標(biāo)條件的項目，要嚴(yán)格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和四**省人民政府《關(guān)于災(zāi)后重建國家投資工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)工作的通知》（**府發(fā)〔**〕21號）的規(guī)定執(zhí)行。對應(yīng)急或特殊的建設(shè)工程，經(jīng)上報市審批同意后可采取嚴(yán)格的應(yīng)急邀標(biāo)比選辦法進行。

第十六條從嚴(yán)掌握不招標(biāo)不比選應(yīng)急工程范圍。應(yīng)急工程的確認應(yīng)嚴(yán)格按照**府發(fā)〔**〕21號和市政府《轉(zhuǎn)發(fā)省人民政府關(guān)于災(zāi)后重建國家投資工程建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)工作的通知的通知》（廣府發(fā)〔**〕31號）文件規(guī)定的范圍和辦法執(zhí)行。

第十七條所有災(zāi)后重建工程的項目業(yè)主和相關(guān)部門應(yīng)在事后15日內(nèi)將項目招投標(biāo)情況通過網(wǎng)絡(luò)報省發(fā)改委和省監(jiān)察廳（省招監(jiān)辦）備案，各縣區(qū)發(fā)改和招監(jiān)部門要共同做好信息公開網(wǎng)絡(luò)報送備案工作。

第十八條各級各有關(guān)部門要認真履行招投標(biāo)監(jiān)督執(zhí)法職責(zé)，加強對災(zāi)后重建項目招投標(biāo)的監(jiān)督管理，各司其職，密切配合，要定期、不定期地對招投標(biāo)執(zhí)行情況進行隨機抽查，對發(fā)現(xiàn)的問題要從重從快查處，確保災(zāi)后重建工程建設(shè)的質(zhì)量。

第四章項目資金管理

第十九條參照財政部、國家發(fā)改委《關(guān)于中央財政地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金安排和分省包干方案的請示》（財建〔**〕701號）的規(guī)定，財政會同發(fā)改部門應(yīng)分類研究制定同級災(zāi)后重建資金匹配原則和平衡方案。

第二十條政府投資重建項目原則上必須進行預(yù)算評審。各級財政評審機構(gòu)對項目工程預(yù)算進行評審，財政部門根據(jù)評審報告下達項目工程預(yù)算。如項目不具備預(yù)算評審條件或使用財政性資金較少的經(jīng)同級財政部門審定并報同級政府同意后可實行政府采購。預(yù)算審定額作為招標(biāo)（采購）最高控制價（標(biāo)底）和財政撥款的依據(jù)。若項目已在實施過程中，對實施內(nèi)容進行調(diào)整的，則評審其調(diào)整的部分。

第二十一條嚴(yán)格按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進行施工圖設(shè)計，施工圖設(shè)計預(yù)算不得超過已批準(zhǔn)的投資概算。確需超過的，按規(guī)定程序報批準(zhǔn)后方能實施。

第二十二條項目主要施工合同和貨物、工程及服務(wù)采購合同在簽訂前應(yīng)報同級財政部門征求意見，正式合同在簽訂七個工作日內(nèi)報財政部門備案。

第二十三條災(zāi)后重建項目資金實行“分級負責(zé)、專戶儲存、專帳核算”管理。各級財政部門要嚴(yán)格資金撥付程序，堅持按工程建設(shè)進度撥款，對納入政府采購的項目資金通過采購專戶撥付。

（一）對政府投資重建項目，由項目建設(shè)單位根據(jù)項目建設(shè)的進度提出申請，項目主管部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；但一次性資金安排原則上不超過實施規(guī)劃中中央基金的50%；

（二）對一般維修加固在具備相應(yīng)資料（維修加固方案及概算等）并經(jīng)有關(guān)部門審核簽章后，報財政部門審核撥款；

（三）工商企業(yè)恢復(fù)重建財政貼息資金的申請按照財政部《關(guān)于印發(fā)**地震災(zāi)后恢復(fù)重建貸款中央財政貼息管理辦法的通知》（財金〔**〕97號）的規(guī)定執(zhí)行；

（四）災(zāi)后恢復(fù)重建項目累計使用各級政府投資資金1000萬元以上（含1000萬元）的投資項目納入省重大項目監(jiān)管。撥款程序按重大項目撥款程序辦理，即建設(shè)單位根據(jù)項目建設(shè)進度提出申請，項目主管部門簽章，監(jiān)管員或監(jiān)管機構(gòu)核實后，財政部門審核撥款；

（五）財政部門在辦理工程竣工決算前，按財政性投資總額15%預(yù)留工程尾款，待竣工財務(wù)決算審查結(jié)論確定后再予以清算；

（六）工程建設(shè)結(jié)束并辦理了竣工財務(wù)決算的項目，建設(shè)單位應(yīng)將結(jié)余資金按照投資來源比例返還投資方。屬于財政性資金投資的返還部分要及時上繳財政部門，由發(fā)改、財政部門提出意見，并經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后用于其他災(zāi)后重建項目；

（七）建設(shè)單位要認真落實基本建設(shè)會計制度，規(guī)范災(zāi)后重建項目會計核算。對災(zāi)后重建資金原則上實行專戶、專帳、專人管理。

第二十四條政府投資重建項目有下列情形之一的，財政部門應(yīng)暫停撥款：

（一）未按規(guī)定履行基本建設(shè)程序或招投標(biāo)、政府采購等各項規(guī)定的；

（二）未按批復(fù)的建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè)的；

（三）未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)相關(guān)的各項財務(wù)管理制度的；

（四）項目單位弄虛作假、套取災(zāi)后重建資金的；

（五）其他違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第二十五條項目建設(shè)結(jié)束后，項目建設(shè)單位要及時編制項目竣工財務(wù)決算，報送同級財政部門進行批復(fù)，財政部門對災(zāi)后重建項目竣工財務(wù)決算實行“先審核、后審批”的辦法，即先由財政投資評審中心等機構(gòu)審核，后按規(guī)定程序進行批復(fù)。

第五章項目實施

第二十六條堅持總體規(guī)劃、分步實施。對政府投資重建項目，要統(tǒng)一規(guī)劃，根據(jù)資金落實情況合理確定建設(shè)內(nèi)容，堅決杜絕半拉子工程和胡子工程。

第二十七條堅持分類實施。對可以分解落實到縣級行政區(qū)域的城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、社會管理、防災(zāi)減災(zāi)、生態(tài)修復(fù)、環(huán)境整治和土地整理復(fù)墾等重建任務(wù)，主要由縣（區(qū)）政府組織實施和管理；對交通、能源、重大水利工程和重點企業(yè)，按隸屬關(guān)系由縣（區(qū)）以上有關(guān)單位組織實施。對于技術(shù)要求低、勞動密集性的重建項目，要廣泛采用以工代賑方式實施，對擬采用以工代賑方式實施的項目，由縣（區(qū)）人民政府批準(zhǔn)后實施。

第二十八條各級黨政機關(guān)、社會團體、監(jiān)管機構(gòu)和事業(yè)單位的辦公業(yè)務(wù)用房項目，應(yīng)打破系統(tǒng)、部門之間界限，盡可能實行集中建設(shè)。

第二十九條政府投資重建項目實行公示制。項目批準(zhǔn)單位、建設(shè)規(guī)模、總投資及資金來源、施工進度計劃等情況，應(yīng)在施工現(xiàn)場顯著位置予以公示。同時，要在市縣（區(qū)）新聞媒體進行定期公示，主動接受社會各界和群眾監(jiān)督。

第三十條建立災(zāi)后重建項目進展情況報告制度。按照省發(fā)改委《關(guān)于建立災(zāi)后恢復(fù)重建項目進展情況報告制度的通知》和補充通知（**發(fā)改項目〔**〕718號和**發(fā)改項目函〔**〕960號）及市抗震救災(zāi)資金物質(zhì)監(jiān)督檢查領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于切實加強災(zāi)后重建項目資金監(jiān)管工作的通知》（廣震監(jiān)發(fā)〔**〕16號）要求，實行周報和月報制度。

第三十一條政府投資重建項目嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資概算來建設(shè)。公共服務(wù)設(shè)施要根據(jù)資金來源優(yōu)先啟動主要功能建設(shè)，嚴(yán)禁負債重建。項目實施過程中，不得擅自變更設(shè)計或調(diào)整概算投資，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行涉及變更管理的有關(guān)規(guī)定，突破原工程可行性研究范圍的重大設(shè)計變更，必須報原項目審批部門審批。

第三十二條災(zāi)后重建項目要嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量安全有關(guān)規(guī)定，確保重建工程質(zhì)量合格。

第六章項目稽察

第三十三條根據(jù)省稽察辦《關(guān)于加強全省災(zāi)后恢復(fù)重建和新增中央投資項目監(jiān)管工作的通知》（**項目稽察〔**〕5號）要求，重點對工程招標(biāo)投標(biāo)、資金使用管理、工程質(zhì)量、工程建設(shè)進度、項目概算控制、項目竣工驗收等進行檢查稽察。

第三十四條災(zāi)后重建項目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或?qū)ｍ椈斓确绞?。根?jù)實際需要，發(fā)改部門可以會同監(jiān)察、財政、審計以及有關(guān)行業(yè)主管部門聯(lián)合進行稽察，也可以聘請有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與稽察，或者委托有資質(zhì)的機構(gòu)對某項內(nèi)容進行檢驗和鑒定。

第三十五條項目稽察除正常工作經(jīng)費外所發(fā)生的專項經(jīng)費由同級財政核撥。稽察機構(gòu)不得向被稽察單位收取任何費用。

第三十六條建設(shè)項目稽察結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時作出稽察結(jié)論。對稽察中發(fā)現(xiàn)的一般問題，由發(fā)改部門下發(fā)整改意見書，要求被稽察單位進行整改；對發(fā)現(xiàn)的較嚴(yán)重問題，下達整改通知，責(zé)令限期進行整改；發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時上報同級政府。

第三十七條被稽察單位接到意見書或者整改通知后，應(yīng)當(dāng)按照通知要求進行整改，并向發(fā)改部門報告整改情況。發(fā)改部門應(yīng)當(dāng)督促被稽察單位進行整改，并根據(jù)被稽察單位報送的整改報告進行復(fù)查。

第三十八條對被稽察單位存在嚴(yán)重問題或者接到整改通知拒不改正的，予以通報批評，責(zé)令暫停建設(shè)項目或者暫停責(zé)任單位新項目的審批。涉及其他有關(guān)部門管理職權(quán)的，可以建議有關(guān)部門暫停撥付工程款，凍結(jié)、回收國有投資。

第三十九條對在稽察過程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題涉及的有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)及時向有關(guān)部門通報；有關(guān)部門接到通報后，應(yīng)當(dāng)對責(zé)任人予以調(diào)查處理。

第七章項目竣工驗收及后評估

第四十條政府投資重建項目建成后，應(yīng)及時完成工程結(jié)算和竣工決算，組織竣工驗收，根據(jù)財政部門批復(fù)辦理固定資產(chǎn)移交或登記。未經(jīng)竣工驗收不得投入使用。

第四十一條按照項目分類實施的規(guī)定，分別由各級行業(yè)主管部門和投資主管部門組織竣工驗收，市對縣（區(qū)）部分項目進行抽查。

第四十二條項目竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備驗收條件，主要對項目建設(shè)任務(wù)完成情況、項目建設(shè)質(zhì)量情況、項目資金到位及使用情況、竣工決算情況、檔案資料情況和項目管理情況進行檢查。

第四十三條項目建設(shè)達到驗收標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)作出驗收合格結(jié)論；對存在問題或未通過驗收的，驗收組須提出書面整改意見，限期整改。整改結(jié)束后，再申請組織驗收。

第四十四條投資主管部門會同行業(yè)主管部門應(yīng)對項目建設(shè)進行后期評估，必要時也可委托具有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行后評估。

第八章項目審計

第四十五條災(zāi)后重建項目必須依法由審計機關(guān)組織審計，任何單位和個人審計不能代替審計機關(guān)的審計。

第四十六條審計機關(guān)根據(jù)情況，對以下內(nèi)容實施審計監(jiān)督：

（一）對投資項目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況，年度預(yù)算的執(zhí)行情況和項目竣工決算進行審計；

（二）對災(zāi)后重建項目建設(shè)資金來源程序和其他前期工作以及建設(shè)資金管理、使用情況進行審計；

（三）對工程造價進行審計，重點審計工程造價結(jié)算的真實性、合法性、合規(guī)性；

（四）根據(jù)需要對勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招投標(biāo)、工程承發(fā)包情況，以及與上述工作相關(guān)的財務(wù)收支情況進行審計；

（五）對設(shè)備、材料的采購、保管、使用和概算情況進行審計；

（六）對災(zāi)后重建項目建設(shè)結(jié)余資金等進行審計；

（七）審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，按計劃對災(zāi)后重建項目進行全程跟蹤審計。

第四十七條各有關(guān)部門應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，支持配合審計機關(guān)做好災(zāi)后重建項目的審計工作。

有關(guān)單位應(yīng)將災(zāi)后重建項目的項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、工程預(yù)算等有關(guān)建設(shè)資料及時報送審計機關(guān)。

建設(shè)項目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出書面審計申請和報送完整、真實的相關(guān)資料，經(jīng)審計機關(guān)審核后，由審計機關(guān)根據(jù)年度工作計劃安排審計。

第四十八條建設(shè)單位必須保證所提供的竣工結(jié)算相關(guān)資料的真實性和完整性，并承諾在審計過程中原則上不再補交其他審計資料（特殊情況除外）。

第四十九條所有災(zāi)后重建項目的標(biāo)書及合同中要明確約定必須經(jīng)審計機關(guān)確認后方可辦理工程結(jié)算。在審計機關(guān)出具審計報告前，財政部門及有關(guān)建設(shè)單位可按工程進度撥付工程款，但最高不得超過合同價的85%。審計結(jié)束后，審計機關(guān)及時將審計報告送達財政部門和建設(shè)單位；財政及相關(guān)部門依據(jù)審計報告或?qū)徲嫑Q定辦理結(jié)算，撥付工程款項。

第五十條審計機關(guān)對災(zāi)后重建項目審計后依法作出的審計報告、審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

第五十一條審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)違法、違紀(jì)行為以及涉嫌犯罪的重要線索，應(yīng)當(dāng)及時移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門或司法機關(guān)查處。

第九章附則

第五十二條如國家、省出臺新的政策規(guī)定，以國家、省的政策規(guī)定為準(zhǔn)。

第五十三條本辦法僅適用于**地震災(zāi)后重建特殊工作時期。

篇6

關(guān)鍵詞：水庫移民安置區(qū)；扶持項目；規(guī)范化；順義

我國興建大中型水庫，是為了解決河道防洪、水力發(fā)電、農(nóng)業(yè)灌溉等問題，而在修建大中型水庫的過程中，水庫移民搬遷安置問題非常關(guān)鍵[1，2]。北京市順義區(qū)的水庫移民是1994—2000年由密云縣搬遷到此，被安置在14個鎮(zhèn)、78個村，此外，還有1個村為移民安置提供了土地，故順義區(qū)被列入移民安置區(qū)的村共計79個，分布在北務(wù)、大孫各莊、龍灣屯、楊鎮(zhèn)、李遂、北小營、張鎮(zhèn)、木林、南彩、牛山、高麗營、北石槽、李橋、趙全營14個鎮(zhèn)。根據(jù)2020年核定，北京市順義區(qū)共有水庫移民4565人，其中農(nóng)業(yè)人口3479人、非農(nóng)業(yè)無固定職業(yè)1086人，分布在全區(qū)19個鎮(zhèn)6個街道辦事處[3]。2009—2021年，為深入貫徹落實北京市委、市政府水庫移民后期扶持政策，順義區(qū)共對移民安置區(qū)實施路燈安裝、道路硬化、監(jiān)控設(shè)施體系建設(shè)、雨水排澇、智能溫室興建、活動中心建設(shè)6大類46個項目。北京市順義區(qū)水庫移民安置區(qū)扶持工作存在時間長、涉及范圍廣以及項目建設(shè)零散等特點。本文以順義區(qū)為例，分析水庫移民安置區(qū)扶持項目管理，并針對項目管理過程中存在的問題提出下一步改進的對策與建議，為其他移民安置區(qū)項目扶持工作提供參考。

1順義移民安置區(qū)扶持項目實施的主要做法

1.1項目選擇

項目選擇遵循“一上一下一平行”的方法?！耙簧稀笔菍^(qū)79個移民安置區(qū)項目需求做摸底調(diào)查，調(diào)查結(jié)果由各鎮(zhèn)匯總后上報到移民中心；“一下”是根據(jù)調(diào)查結(jié)果，與有需求的鎮(zhèn)村進行溝通，得到了鎮(zhèn)村的一致響應(yīng)；“一平行”是積極與農(nóng)委、政法委等職能部門聯(lián)系溝通，了解區(qū)內(nèi)政策及部門規(guī)劃，確定扶持鎮(zhèn)村項目，避免資金重復(fù)投入，做到有的放矢。協(xié)調(diào)各方資源，加強各部門間的協(xié)同配合和政策集成，有效銜接行業(yè)規(guī)劃，整合資金，注重后期扶持工作的系統(tǒng)性和協(xié)同性，落實國家提出的“統(tǒng)一規(guī)劃、作用互補、渠道不亂、用途不變、各負其責(zé)、各記其功”原則，形成合力，有序推進，將經(jīng)過層層篩選后項目列入《順義區(qū)大中型水庫移民后期扶持規(guī)劃》。

1.2項目審批

各鎮(zhèn)政府是移民后期扶持中央資金項目使用的工作主體和責(zé)任主體。由鎮(zhèn)政府報送可行性研究報告，順義區(qū)水務(wù)局組織專家論證，根據(jù)論證結(jié)果確定項目并批復(fù)，鎮(zhèn)政府根據(jù)論證結(jié)果和批復(fù)文件，做好項目實施方案的上報工作，然后區(qū)水務(wù)局組織專家技術(shù)評審，通過技術(shù)評審的項目由區(qū)財政評審中心進行招標(biāo)控制價評審，鎮(zhèn)政府根據(jù)區(qū)水務(wù)局的要求和招標(biāo)控制價，組織工程招投標(biāo)工作確定施工單位[4]。

1.3項目實施

水庫移民安置區(qū)后期扶持項目中涉及中央專項資金的工程項目在實施過程中堅持“四制”原則，即法人責(zé)任制、監(jiān)理制、招投標(biāo)制和合同制。在項目建設(shè)過程中，各鎮(zhèn)政府作為建設(shè)單位負責(zé)項目的具體實施，并對工程建設(shè)全過程中的質(zhì)量、進度和投資情況負責(zé)。工程質(zhì)量安全方面，移民后期扶持項目中標(biāo)單位在招投標(biāo)工作結(jié)束后至進場前必須到水利工程質(zhì)量監(jiān)督站辦理質(zhì)量和安全監(jiān)督備案手續(xù)，區(qū)水務(wù)局移民中心和水利工程質(zhì)量監(jiān)督站不定期對項目進行質(zhì)量和安全監(jiān)督檢查，并與監(jiān)理單位一起進行階段性驗收檢查。

1.4項目安全

為加強工程建設(shè)中的廉政建設(shè)、規(guī)范工程建設(shè)項目管理，通過審批的項目要求建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理單位簽訂《施工合同協(xié)議書》《監(jiān)理合同書》，同時必須簽訂《安全生產(chǎn)協(xié)議書》《工程廉政承諾書》，實行項目主管鎮(zhèn)長負責(zé)制，以確保資金安全和項目安全。項目實施過程中，認真履行安全生產(chǎn)“一崗雙責(zé)”，質(zhì)量、安全檢查同時進行，重要節(jié)日和敏感時期更是安全生產(chǎn)工作的重中之重。安全生產(chǎn)工作既要落實在文件上又要與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，從細節(jié)入手，盡可能減少安全事故發(fā)生。

1.5項目驗收

水庫移民后期扶持項目完工后，首先由工程施工單位進行自檢，達到施工合同約定的質(zhì)量要求后，形成竣工驗收自查工作報告，而后由建設(shè)單位向上級主管部門申請驗收，由順義區(qū)水務(wù)局負責(zé)組織區(qū)財政局、項目所在鎮(zhèn)政府等相關(guān)部門和單位對項目檔案進行驗收，驗收合格后簽訂工程竣工驗收鑒定書，最終完成項目驗收。

1.6項目移交

順義區(qū)水務(wù)局聯(lián)合區(qū)財政局進行項目竣工驗收后，對形成資產(chǎn)進行登記，由鎮(zhèn)政府、施工單位和村委會共同簽署工程竣工移交書，施工單位將已形成的資產(chǎn)移交村委會，并將工程資料移交給鎮(zhèn)政府。從移交之日起項目由村委會管理，順義區(qū)水務(wù)局要督促落實水庫移民后期扶持項目管護責(zé)任，確保項目發(fā)揮效益。

1.7項目預(yù)、決算

項目預(yù)算方面，根據(jù)北京市移民中心下達的資金量，順義區(qū)移民管理機構(gòu)組織各相關(guān)鎮(zhèn)編制可行性研究報告，上報至區(qū)移民管理機構(gòu)，根據(jù)專家評審后的可行性研究報告分配項目資金。各相關(guān)鎮(zhèn)組織編制項目初步設(shè)計報告及資金預(yù)算，上報區(qū)移民管理機構(gòu)。區(qū)移民管理機構(gòu)組織對初步設(shè)計報告進行審查，區(qū)財政局組織對預(yù)算進行審查，再由區(qū)移民管理機構(gòu)根據(jù)審查結(jié)果批復(fù)初步設(shè)計報告及預(yù)算。項目決算方面，項目所在鎮(zhèn)組織編制竣工財務(wù)決算，經(jīng)區(qū)財政局審核后下達項目結(jié)算資金[5]。

2扶持項目管理存在的問題

2.1項目選擇方面

水庫移民后期扶持項目雖經(jīng)多方監(jiān)督、多級管理，但在管理人員配置和管理經(jīng)驗方面還有待健全。鎮(zhèn)級項目管理人員配置不健全且工作繁雜，存在上面千條線、下面一根針、一人多崗現(xiàn)象。除此以外，工程管理人員缺少管理經(jīng)驗，有的甚至不懂得項目建設(shè)程序，項目管理和施工過程不能有機融合，缺少健全科學(xué)的項目管理體系。

2.2觀念認識有待提高

鎮(zhèn)級工作人員思想認識有誤區(qū)，重視資金額度，未將工程建設(shè)管理工作置于核心地位，片面地追求效果、效益，常常因為建設(shè)中各個環(huán)節(jié)不清楚而“欲速則不達”，導(dǎo)致資金到位后項目進展慢，不能完成績效目標(biāo)任務(wù)。

2.3安全意識有待提升

目前，關(guān)于安全生產(chǎn)方面的技術(shù)規(guī)范比較完善，不管項目規(guī)模大小，都應(yīng)按規(guī)范執(zhí)行。很多項目在實施中為追趕進度擅越“雷池”。比如，規(guī)范中有“基坑、基槽邊1米范圍內(nèi)不許堆土，堆土高度不應(yīng)超過1米5”等規(guī)定，可在現(xiàn)實中為了方便，施工單位大多不會按章操作，存在著較大的安全隱患。

2.4監(jiān)理工作有待規(guī)范

移民安置區(qū)項目是以水庫移民安置村為基本單元，屬于“一村一品”，因項目規(guī)模小、投資額度小，項目監(jiān)理單位不夠重視，監(jiān)理工作不嚴(yán)格，達不到規(guī)范要求，質(zhì)量監(jiān)督體系難以建立，監(jiān)督工作責(zé)任難以落實，現(xiàn)場監(jiān)理人員思想放松，在制度執(zhí)行上、責(zé)任心上需加強管理。

2.5檔案資料有待加強

移民安置區(qū)項目多為投資少、建設(shè)規(guī)模小的工程，難以引起項目建設(shè)相關(guān)單位的重視。在項目建設(shè)過程中，檔案保存工作又存在復(fù)雜性、特殊性和多樣性，導(dǎo)致移民安置區(qū)項目檔案資料管理存在一定的失誤。再者，一些項目建設(shè)單位尚未建立完善的檔案資料管理體系，導(dǎo)致移民安置區(qū)項目檔案資料管理工作更是難上加難。

3完善扶持項目管理的對策建議

3.1進一步加強調(diào)查研究

項目實施成功與否，前期調(diào)查研究是關(guān)鍵。移民安置區(qū)項目旨在優(yōu)先解決村內(nèi)突出問題，項目確定必須堅持民主程序，尊重和維護村民知情權(quán)、參與權(quán)。因此，項目的選擇要經(jīng)過村民代表討論，且要符合區(qū)、鎮(zhèn)、村的發(fā)展規(guī)劃。除此以外，選擇幫扶項目時還要考慮整合相關(guān)政策，提升幫扶資金的使用效率，系統(tǒng)性和全局性地解決移民生產(chǎn)生活和社會經(jīng)濟發(fā)展中所遇到的問題，使水庫移民共享發(fā)展成果，實現(xiàn)庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。

3.2進一步做好移民項目儲備

移民安置區(qū)扶持項目儲備工作是一項非常重要的基礎(chǔ)性工作，是水庫移民安置區(qū)扶持工作的關(guān)鍵點，也是向上級爭取扶持資金的重要前提。做好移民安置區(qū)扶持項目儲備工作，需要我們牢牢把握政策趨勢和區(qū)域發(fā)展需求，借力區(qū)、鎮(zhèn)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，找準(zhǔn)移民安置區(qū)發(fā)展短板，提前做好移民安置區(qū)扶持項目規(guī)劃。水庫移民安置區(qū)扶持項目儲備要緊密結(jié)合移民村實際發(fā)展情況，為此就要建立良好的與相關(guān)部門、鎮(zhèn)、村的溝通機制，經(jīng)常深入基層，常聯(lián)系，勤調(diào)研，及時掌握移民安置區(qū)的發(fā)展現(xiàn)狀，不斷完善安置區(qū)扶持項目儲備工作[6]。

3.3進一步提升設(shè)計文件質(zhì)量

工程設(shè)計是工程實施的第一步，是工程從初步設(shè)想到落成現(xiàn)實的關(guān)鍵銜接點。作為項目設(shè)計單位，在開展初步設(shè)計前，要深入調(diào)查研究，仔細了解項目情況，實地考察項目建設(shè)的地理環(huán)境條件；在完成初步設(shè)計時，要從實際角度出發(fā)，考慮項目長遠發(fā)展，做到初步設(shè)計細致精準(zhǔn)，避免缺漏，爭取多方案對比，選取最優(yōu)方案；在完成初步設(shè)計報告并取得上級單位的審批之后，需要按照設(shè)計文件中的要求，對施工階段進行合理指導(dǎo)，在出具施工圖紙中要對設(shè)計文件進行說明。在施工過程中，要健全設(shè)計變更制度，當(dāng)出現(xiàn)設(shè)計變更情況時，要經(jīng)過設(shè)計單位、建設(shè)單位以及項目批準(zhǔn)機關(guān)嚴(yán)格審批。

3.4進一步加強建設(shè)工程管理

水庫移民安置區(qū)項目的建設(shè)工程管理，要求參與項目的相關(guān)單位要分工明確，必須在工程建設(shè)過程中全面落實責(zé)任意識。對于勘察、設(shè)計單位來說，要明確各自的職責(zé)，在項目施工前做好前期調(diào)研和設(shè)計工作，規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險，為后續(xù)施工打好堅實的基礎(chǔ)，確保后續(xù)施工能夠正常進行；對于監(jiān)理單位來說，要強化監(jiān)理人員的安全責(zé)任意識，提升安全管理要貫穿全過程的意識，在施工過程中確保每一環(huán)節(jié)安全合規(guī)；施工單位是建設(shè)工程的主體，從根本上加強建設(shè)工程的管理，要著重提升對施工過程的技術(shù)把控，施工項目所需工種居多，因此要做好技術(shù)管理，前期要熟悉設(shè)計圖紙和優(yōu)化工序，施工過程中也要嚴(yán)格做好施工隊伍、材料供應(yīng)、資金、設(shè)備等方面的管理，從多方面確保工程可以順利實施。

3.5進一步加強質(zhì)量監(jiān)督管理

工程質(zhì)量事關(guān)人民群眾的生命和財產(chǎn)安全，是項目工程建設(shè)的重中之重。對于水庫移民安置區(qū)扶持項目而言，項目工程的質(zhì)量監(jiān)督管理無疑是至關(guān)重要的。而影響工程質(zhì)量的因素又是多種多樣的，包括人為因素、材料因素以及環(huán)境因素等。為保障項目的順利開展、確保水庫移民的生命財產(chǎn)安全，必須要求水庫移民安置區(qū)扶持項目進一步加強工程質(zhì)量監(jiān)督管理，建立健全質(zhì)量監(jiān)督管理體制，提升工作人員質(zhì)量監(jiān)督意識，建立相關(guān)的審查機制，保障項目質(zhì)量安全。

3.6進一步加強安全生產(chǎn)管理

為加強工程項目安全生產(chǎn)，可以從以下4個方面入手：①開工建設(shè)之前組織參與本項目各個環(huán)節(jié)的相關(guān)工作人員學(xué)習(xí)法律知識，增強法律意識；②積極倡導(dǎo)大家自覺規(guī)范自己的行為，不觸碰安全底線；③要制定相關(guān)的安全生產(chǎn)制度，確保貫徹落實到工程建設(shè)每一環(huán)節(jié)；④要建立健全安全生產(chǎn)監(jiān)督檢查責(zé)任制，定期檢查，隨機抽查，確保安全生產(chǎn)萬無一失。

3.7進一步加強項目檔案管理

項目檔案的齊全、完整、真實、有效是水庫移民安置區(qū)扶持項目管理的有機組成部分，工程的使用和管理始終離不開檔案的支持。為進一步加強項目檔案管理，可以采取以下3點措施：①要建立完善的檔案管理制度，明確設(shè)計、施工、監(jiān)理等各方職責(zé)，做到檔案管理有章可循；②要加強檔案管理人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，提升其檔案管理意識，提高檔案管理工作水平，為工程檔案收集齊全、規(guī)范整理、安全保管和有效利用發(fā)揮重要作用；③要加大考核力度，實施全過程監(jiān)督管理，將工程檔案產(chǎn)生和管理貫穿于工程項目的招標(biāo)、投標(biāo)、施工和竣工的整個過程，做到抽查檢查相互配合，確保水庫移民安置區(qū)扶持項目檔案的完整性。

3.8進一步加強項目驗收管理

工程的竣工驗收是水庫移民安置區(qū)扶持項目的重要環(huán)節(jié)，是確保項目建設(shè)發(fā)揮其經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)鍵節(jié)點。為加強項目竣工驗收管理、保障工程建設(shè)質(zhì)量，水庫移民安置區(qū)扶持項目首先要建立統(tǒng)一的竣工驗收程序，明確竣工驗收的環(huán)節(jié)和項目，規(guī)范具體的驗收材料和建設(shè)內(nèi)容；另外，要成立竣工驗收工作小組，邀請上級主管部門領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜乙约绊椖可婕暗南嚓P(guān)單位參與竣工驗收，并請設(shè)計、施工、監(jiān)理等全程參與竣工驗收環(huán)節(jié)。

4結(jié)語

移民安置區(qū)項目的建設(shè)和管理受多方面因素的影響。在進行項目建設(shè)和管理時，一定要高度重視、統(tǒng)籌安排，確保群眾受益，確保社會穩(wěn)定。同時，移民安置區(qū)項目的建設(shè)和管理要與移民安置區(qū)的實際情況相結(jié)合，根據(jù)國家以及北京市的文件要求不斷創(chuàng)新，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。

參考文獻

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篇7

【關(guān)鍵詞】 電力公司； 財務(wù)集約化； 兩個融合； 三個重點； 五個提高

一、堅持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，深入推進財務(wù)集約化管理

2011年以來，公司上下認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司工作部署，堅持“三思三晉”工作方式和發(fā)展戰(zhàn)略，按照公司確定的目標(biāo)任務(wù)，以11項重大引領(lǐng)工作為抓手，加快電網(wǎng)建設(shè)，確保安全穩(wěn)定，深入推進財務(wù)集約化管理，公司和電網(wǎng)發(fā)展取得了新成效，生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)顯著提升。

（一）強化組織實施，財務(wù)集約化深化應(yīng)用扎實推進

一是在全面學(xué)習(xí)國家電網(wǎng)公司深化應(yīng)用方案的基礎(chǔ)上，緊密聯(lián)系實際，制定下發(fā)了公司財務(wù)集約化深化應(yīng)用實施細則，明確了財務(wù)集約化深化應(yīng)用工作目標(biāo)、原則、重點內(nèi)容和組織實施方式，細化分解了53項工作子任務(wù)，落實到4個專業(yè)組、9個部門、29個基層單位，同步細化重點工作里程碑計劃115項。二是制定了公司財務(wù)集約化深化應(yīng)用分類量化考核指標(biāo)體系，定期對各專業(yè)、各單位工作情況進行考核通報和督導(dǎo)，抓住工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時尋找差距，制定改進措施，定期跟蹤進展情況，確保了財務(wù)集約化深化應(yīng)用工作扎實有序推進。

（二）完善財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，基礎(chǔ)信息管理有序規(guī)范

一是建立會計政策平臺，實現(xiàn)了重要會計政策的在線管理，強化對會計科目的管控力度，會計科目變更報批率達到100%。二是推廣實施財務(wù)主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強主數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，促進財務(wù)信息統(tǒng)一規(guī)范，清理虛擬供應(yīng)商客戶1 653個，完成61 748個物資供應(yīng)商及員工信息銀行代碼的切換，稅率代碼等各類主數(shù)據(jù)的系統(tǒng)配置全部完成，國家電網(wǎng)公司已的主數(shù)據(jù)統(tǒng)一率達到100%。三是按照“分類合理、覆蓋全面、步驟嚴(yán)謹、控制完善、運轉(zhuǎn)高效”的原則，梳理完善會計科目與預(yù)算科目對應(yīng)關(guān)系912個，統(tǒng)一規(guī)范預(yù)算管理流程17個、會計核算流程23個，推動財務(wù)工作流程、崗位職責(zé)、控制方法的高度統(tǒng)一，切實增強了財務(wù)管控能力。四是完善標(biāo)準(zhǔn)成本體系，制定完成配網(wǎng)檢修標(biāo)準(zhǔn)成本34項、高損臺區(qū)治理項目標(biāo)準(zhǔn)成本64項；拓寬生產(chǎn)運營標(biāo)準(zhǔn)成本管控范圍，按照作業(yè)成本法制定了用電計量、信息運維等成本標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)成本體系進一步健全完善。五是組織編寫了《山西省電力公司財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)操作手冊》（五卷160萬字），已由中國電力出版社正式出版發(fā)行，在國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)尚屬首例。手冊緊密聯(lián)系公司財務(wù)實際，以財務(wù)與業(yè)務(wù)的集成融合為重點，對資產(chǎn)、工程、物資、修理、薪酬等15類業(yè)務(wù)、2 000余條會計科目進行了詳細梳理，明確集成規(guī)則、操作流程、會計分錄，對年度結(jié)賬、輔助轉(zhuǎn)資等13類專項操作進行了規(guī)范，同時在財務(wù)信息系統(tǒng)中固化了會計處理模板，為公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化奠定了堅實基礎(chǔ)。

（三）深化會計集中核算，會計基礎(chǔ)管理進一步夯實

一是面對公司系統(tǒng)管理鏈條長、會計主體多、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜的情況，仔細研究、勇于嘗試，有針對性地開展工作，開發(fā)內(nèi)部協(xié)同平臺，連續(xù)六個月財務(wù)集團對賬率達到99%以上，在國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)名列前茅。二是運用集中報賬平臺進行新增開發(fā)，實現(xiàn)所有會計業(yè)務(wù)通過單據(jù)傳遞方式集成，大大提高了會計憑證集成率和準(zhǔn)確率。公司系統(tǒng)全口徑單位實現(xiàn)財務(wù)快報和月度報表“一鍵式”生成，在國家電網(wǎng)公司快報與月報準(zhǔn)確率考核中處于領(lǐng)先水平。三是加強會計決算管理，優(yōu)化決算編報體系，細化審核內(nèi)容，加強在線審核與現(xiàn)場審核，提高了決算編制與審核效率。四是積極運用集約化成果，研究開發(fā)完成財務(wù)輔助決策系統(tǒng)，建立分析模型，實現(xiàn)了公司系統(tǒng)財務(wù)決策分析、風(fēng)險預(yù)警、同業(yè)對標(biāo)多維度信息的實時生成，為經(jīng)營決策和業(yè)績評價提供了準(zhǔn)確、詳實的信息，為推動公司系統(tǒng)資產(chǎn)經(jīng)營對標(biāo)提供了平臺。

（四）推進資金集中管理，資金保障、結(jié)算效率明顯提升

一是在銀根緊縮的情況下，加強溝通并合理調(diào)配，從國家電網(wǎng)公司、中電財、英大信托公司解決內(nèi)部融資59億元，與中國工商銀行山西省分行簽署20億元《循環(huán)貸款合同》，為省公司發(fā)展和電網(wǎng)建設(shè)提供了可靠的資金保障。二是積極拓展電費歸集途徑，在呂梁分公司開展信用社電費資金歸集試點，統(tǒng)一在供電分公司開設(shè)一個賬戶，撤銷了54個供電所賬戶，運用“四級編碼”樹狀結(jié)構(gòu)資金管理模式，有效提高了電費繳存、清單對賬、實時劃轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確率，保障了資金安全。三是在公司系統(tǒng)全面推行資金“電子支付”，通過在線審批，截至2011年11月底，公司系統(tǒng)108個預(yù)算編制單位成功實現(xiàn)電子支付875筆，金額32.79億元，電子結(jié)算完成率86%，實現(xiàn)了公司系統(tǒng)資金支付管理的電子化、規(guī)范化，保障了資金支付的高效、快捷、安全。

（五）加快主輔分離改革，資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)

一是順利完成主輔分離改革。按照國資委和國家電網(wǎng)公司主輔分離改革方案，全面清理上報了輔業(yè)單位資產(chǎn)負債、墊支款項、擔(dān)保、資產(chǎn)占用以及影響分離改革實施的重大問題，采取有效措施，完成和信職工股收購工作，圓滿完成了和輔業(yè)單位國有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)協(xié)議的簽訂，突出了電網(wǎng)主營業(yè)務(wù)，優(yōu)化了公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高了公司資產(chǎn)質(zhì)量，降低了公司經(jīng)營風(fēng)險。二是資產(chǎn)全過程管理不斷提升。整體產(chǎn)權(quán)級次、固定資產(chǎn)與設(shè)備聯(lián)動率、重點低值易耗品在線管理完成率等9項指標(biāo)在國家電網(wǎng)公司考核中名列前茅，重點低值易耗品實現(xiàn)在線管理，資產(chǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)進一步統(tǒng)一，為資產(chǎn)管理輔助決策分析夯實了基礎(chǔ)。三是采取針對性措施有效化解了資金短缺、政策障礙、人員安置等困難，完成了晉能國際經(jīng)貿(mào)有限公司、晉能鋼結(jié)構(gòu)有限公司清算，山西捷益熱能設(shè)備有限公司劃轉(zhuǎn)輔業(yè)單位，清理了低效無效投資，有效縮短了產(chǎn)權(quán)級次和管理鏈條。四是深入開展資產(chǎn)清查。在2010年完成110kV及以上資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，2011年完成了35kV及以下電網(wǎng)資產(chǎn)清查。同時，加強農(nóng)電資產(chǎn)管理，在臨汾公司試點開發(fā)完成農(nóng)電資產(chǎn)可視化管理系統(tǒng)，農(nóng)電資產(chǎn)管理創(chuàng)新取得突破，目前已初步具備推廣應(yīng)用條件。

（六）加強預(yù)算集約調(diào)控，預(yù)算資源優(yōu)化配置能力不斷增強

一是深化項目預(yù)算管理，建立完善公司11類項目子庫，基本實現(xiàn)了對基建、技改、大修、科信、固定資產(chǎn)零購等項目的全口徑儲備管理，并推動各專業(yè)項目儲備庫實用化、常態(tài)化運行。二是強化購售電、人工、大修、營銷、科技、固定資產(chǎn)投入及專項成本需求對財務(wù)預(yù)算的支撐作用。加強項目安排與預(yù)算銜接，促進了業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的協(xié)同。三是做好財務(wù)預(yù)算與項目預(yù)算和作業(yè)預(yù)算的銜接，切實做到了“項目服從預(yù)算”。把項目對應(yīng)到具體作業(yè)，費用的消耗對應(yīng)到最底層資產(chǎn)，切實做到了作業(yè)預(yù)算與標(biāo)準(zhǔn)成本的銜接，科學(xué)確定材料、人工、機械臺班的消耗水平，將標(biāo)準(zhǔn)成本落到實處。四是加強預(yù)算執(zhí)行控制，深化預(yù)算閉環(huán)管理。在公司系統(tǒng)各單位全面推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算，運用預(yù)算、控制功能，實現(xiàn)預(yù)算與SAP及資金支付模塊集成應(yīng)用，提高了預(yù)算執(zhí)行控制能力。五是加強成本精益管理，進一步防范經(jīng)營風(fēng)險。細化成本科目、支出標(biāo)準(zhǔn)和核算規(guī)則，按照國家電網(wǎng)公司對因公出國、公務(wù)用車等六項費用分類核算要求，加強分項考核，提高成本管控的精細度和針對性。

（七）拓展系統(tǒng)集成應(yīng)用，財務(wù)信息化建設(shè)實現(xiàn)新突破

一是優(yōu)化財務(wù)管控模塊功能，提高系統(tǒng)穩(wěn)定性，實現(xiàn)了ERP、財務(wù)管控、憑證協(xié)同、員工報銷等業(yè)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)門戶等基礎(chǔ)平臺的一體化應(yīng)用。二是完善財務(wù)管控、成熟套裝及項目儲備庫之間的集成平臺，實現(xiàn)了項目預(yù)算全部由項目儲備庫自動，將項目儲備與標(biāo)準(zhǔn)成本建設(shè)成果有機結(jié)合，全面推進了“五庫合一”的應(yīng)用。三是與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用持續(xù)深化，完成財務(wù)信息平臺會計憑證雙向?qū)崟r傳遞、預(yù)算控制等集成接口的開發(fā)，優(yōu)化財務(wù)與人資、經(jīng)法、營銷等集成接口，完成了財務(wù)管控系統(tǒng)與物資模塊集成，實現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)算按旬編制，物資采購付款信息自動生成。年度預(yù)算編制實現(xiàn)了從綜合計劃、項目儲備、交易、ERP、經(jīng)法等各個系統(tǒng)中集成的管理目標(biāo)，提高了財務(wù)與業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)性、一致性和及時性。四是深化系統(tǒng)應(yīng)用。完成近400項業(yè)務(wù)需求及功能差異分析，近1 800個功能點的開發(fā)部署，“一鍵式”報表、電子支付、月度預(yù)算等模塊均得到了全面應(yīng)用，實現(xiàn)了物資、設(shè)備、資產(chǎn)“三碼合一”，實現(xiàn)了現(xiàn)場設(shè)備與ERP設(shè)備、財務(wù)模塊的實時聯(lián)動，財務(wù)信息化建設(shè)實現(xiàn)了新突破。

（八）積極爭取電價政策，公司可持續(xù)發(fā)展能力顯著提升

一是準(zhǔn)備充分、工作扎實，爭取電價政策取得顯著成效。2011年兩次電價調(diào)整中，在國家解決煤電價格矛盾、不考慮電網(wǎng)電價問題的情況下，積極匯報溝通，充分利用電源基地建設(shè)基金空間，疏導(dǎo)電網(wǎng)電價每千瓦時2厘錢；在基金政策銜接上，爭取到從2011年年初將基金并入電價；采取“事前疏導(dǎo)”的措施，對煤層氣發(fā)電補貼、提黃灌溉電量優(yōu)惠、脫硝試點加價等超前予以疏導(dǎo)，間接提高了輸配電價水平，為電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展提供了有力的財務(wù)支撐。二是規(guī)范自備機組管理，以太鋼自備機組為契機，取得了自備機組“按全部受電變壓器容量收取基本電費”的重大政策突破，采取自發(fā)自用電量“先上網(wǎng)再銷售”模式，規(guī)范了自備電廠管理，擴大了市場占有率。三是積極溝通、拓寬電網(wǎng)建設(shè)資金渠道，新建住宅小區(qū)配套供電設(shè)施取得突破。太原、運城、陽泉分公司獲批收費政策，為規(guī)范售電市場管理、實施居民階梯電價創(chuàng)造了條件。四是積極穩(wěn)妥開展輸配電價研究測算，參與了電網(wǎng)輸配電價參數(shù)的合理取值問題研究，為下一步爭取有利于確保公司穩(wěn)定健康發(fā)展的電價政策，維護公司合法權(quán)益奠定了基礎(chǔ)。

（九）增強工程“兩算”管控，基建財務(wù)管理成效明顯

一是全面推廣應(yīng)用基建輔助轉(zhuǎn)資系統(tǒng)，提高工程業(yè)務(wù)信息與財務(wù)業(yè)務(wù)的集成率，當(dāng)年新開工工程轉(zhuǎn)資應(yīng)用率為100%。二是積極研究國家電網(wǎng)公司基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，細化各階段財務(wù)管理重點，為基建標(biāo)準(zhǔn)成本的全面推行奠定基礎(chǔ)。三是強化工程竣工決算管理，實施“兩算”里程碑計劃管理，對公司電網(wǎng)工程、2010年新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程開展重點跟蹤，定期通報、專項督導(dǎo)，實現(xiàn)工程建設(shè)進度與財務(wù)進度“兩輪”驅(qū)動。四是積極參與項目可研、初步設(shè)計審查，從業(yè)務(wù)源頭規(guī)范流程、控制工程成本造價。通過“找短板、強基礎(chǔ)、抓深化、重應(yīng)用”，基建財務(wù)管理基礎(chǔ)不斷鞏固，管理理念不斷深化，管理內(nèi)涵不斷拓展，工程財務(wù)管控力成效明顯。

（十）強化財會隊伍建設(shè)，依法從嚴(yán)治企水平得到提高

一是開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，編制完成《山西省電力公司全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實施細則》，建立了全面風(fēng)險管理考評指標(biāo)體系，組織開展風(fēng)險識別和評估，明確風(fēng)險管理目標(biāo)，落實風(fēng)險管理責(zé)任。二是先后組織了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律專項治理、依法從嚴(yán)治企財務(wù)專項督查、依法治企審計等各項檢查，按照財務(wù)專項檢查整改要求，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改計劃、明確整改目標(biāo)、細化整改內(nèi)容、落實整改責(zé)任，進一步建立健全相關(guān)制度，強化制度執(zhí)行力。三是擴大在線稽核范圍，優(yōu)化在線稽核功能，完善稽核規(guī)則，公司在線稽核覆蓋率超過70%，風(fēng)險診斷預(yù)警能力進一步增強。四是隊伍建設(shè)實現(xiàn)新突破。公司在舉辦兩期財務(wù)管控培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，開展了“建功十二五、奉獻在崗位”財務(wù)集約化協(xié)同技術(shù)技能比武競賽，注重培養(yǎng)、強化訓(xùn)練、公平選拔，為優(yōu)秀專業(yè)人才脫穎而出、展才釋能提供了平臺，激發(fā)了廣大財會人員的學(xué)習(xí)熱情。在國家電網(wǎng)公司2011年財務(wù)調(diào)考中，公司有兩名同志分別獲得基建財務(wù)管理、預(yù)算管理個人前十名，受到國家電網(wǎng)公司表彰，為公司爭得了榮譽。實現(xiàn)了財會隊伍素質(zhì)和財務(wù)集約化深化應(yīng)用水平“雙提升”。

公司財務(wù)集約化管理繼續(xù)深入推進，信息化平臺得到優(yōu)化提升，財務(wù)與業(yè)務(wù)進一步融合，財務(wù)管控的深度、廣度和精度進一步提高，依法從嚴(yán)治企進一步加強。

二、財務(wù)工作面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

當(dāng)前，公司經(jīng)營和財務(wù)工作總體態(tài)勢良好，經(jīng)營效益穩(wěn)步增長，財務(wù)狀況保持穩(wěn)健，管理水平不斷提升。但同時也要看到，宏觀經(jīng)濟仍存在很大的不確定性，外部經(jīng)營形勢不容樂觀，公司內(nèi)部管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，財務(wù)工作仍然面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

（一）宏觀形勢下所面臨的挑戰(zhàn)

一是目前國際金融形勢變化莫測，央行對新增貸款規(guī)模仍然控制較嚴(yán)，存款準(zhǔn)備金率雖有所下調(diào)，但貨幣政策尚未發(fā)生方向性變化，資金供給仍然緊張，公司融資面臨較大難度，融資成本有可能進一步增加。二是電量增長趨緩，增量效益減少。受國際金融危機和山西省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等影響，2011年1—11月份公司售電量增速呈現(xiàn)下滑趨勢，電量增長對效益的貢獻度有所下降。三是電價矛盾仍較突出。當(dāng)前輸配電價機制尚未建立，在煤電矛盾突出的背景下，電網(wǎng)環(huán)節(jié)積累的電價矛盾難以疏導(dǎo)，公司發(fā)展仍然缺乏電價機制保障。目前公司墊付脫硫加價補貼資金日益增加，加之可再生能源及燃氣機組大規(guī)模投產(chǎn)，電價矛盾持續(xù)累積趨勢明顯。四是政府監(jiān)管和社會監(jiān)督日趨嚴(yán)格，依法從嚴(yán)治企壓力加大。社會輿論高度關(guān)注壟斷行業(yè)，國資委、電監(jiān)會、審計、財政、稅務(wù)等部門對公司的監(jiān)管將更加全面深入，公司接受政府監(jiān)管和社會監(jiān)督、加強依法從嚴(yán)治企的壓力不斷加大。

（二）內(nèi)部管理方面存在的問題

一是財務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)需要協(xié)同推進?！叭宕蟆笔峭七M公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的必然要求和重大舉措。2012年公司按照國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一部署，啟動推進“大規(guī)劃、大建設(shè)、大檢修、大運行、大營銷”體系建設(shè)，公司組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟關(guān)系、管控模式等都發(fā)生重大變革。財務(wù)集約化如何支持“五大”體系建設(shè)，實現(xiàn)價值鏈和業(yè)務(wù)鏈緊密融合、協(xié)同運作，提升財務(wù)對業(yè)務(wù)的服務(wù)和管控能力，是我們面臨的重大課題。二是電網(wǎng)發(fā)展對財務(wù)保障的要求越來越高。2012年電網(wǎng)投資規(guī)模進一步擴大，電網(wǎng)主業(yè)盈利能力不足以支撐電網(wǎng)發(fā)展，公司資產(chǎn)負債率遠遠超過國資委75%的警戒線，財務(wù)保障能力面臨新的挑戰(zhàn)。三是公司經(jīng)營管理還存在薄弱環(huán)節(jié)。由于公司歷史沿革復(fù)雜、法人層級多、管理鏈條長、經(jīng)營攤子大，從財務(wù)專項檢查情況看，存在著不少歷史遺留問題、有章不循和管理不到位的問題、利益驅(qū)動導(dǎo)致的問題。具體表現(xiàn)在部分單位在電量抄收、工程建設(shè)、物資管理、成本使用等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，與多經(jīng)、集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易不盡規(guī)范，有的問題還比較突出。四是公司財務(wù)監(jiān)管體制機制尚待完善。部分業(yè)務(wù)單元沒有完全按財務(wù)規(guī)則開展活動，“條塊分割”現(xiàn)象比較突出，部分單位法制觀念淡薄，大局意識、責(zé)任意識不強，對國家法律法規(guī)貫徹不徹底，對公司規(guī)章制度執(zhí)行不堅決。部分單位財務(wù)部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職責(zé)，各級分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負責(zé)人對本單位、對上級單位正確履職履責(zé)的機制尚不完善，基層財務(wù)管理職能弱化的現(xiàn)象比較明顯。經(jīng)營中的違章違紀(jì)事件仍有發(fā)生，依法理財、規(guī)范經(jīng)營的任務(wù)依然較重。

三、把握一條主線、加強兩個融合、抓住三個重點、推動五個提高

結(jié)合內(nèi)外部經(jīng)營形勢和公司黨組對財務(wù)工作的要求，公司財務(wù)工作的總體思路是：堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，全面貫徹落實公司黨組的決策部署，牢牢把握財務(wù)集約化管理工作主線，持續(xù)加強財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，財務(wù)集約化與“五大”體系建設(shè)的融合，緊緊抓住財務(wù)集約管理規(guī)范化、信息化、深化細化的重點，全力推動公司財務(wù)資源調(diào)控水平、戰(zhàn)略引領(lǐng)水平、精益管控水平、保障支撐水平、風(fēng)險防控水平的提高，助力公司整體管理工作再上新臺階。概括起來講就是“把握一條主線、加強兩個融合、抓住三個重點、推動五個提高。

（一）以“戰(zhàn)略引領(lǐng)、強化考核”為目標(biāo)，不斷強化預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力

一是以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向及時調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算對戰(zhàn)略的適應(yīng)性。在公司投資決策、預(yù)算安排中堅持價值創(chuàng)造導(dǎo)向和經(jīng)濟效益優(yōu)先原則，優(yōu)化公司資源配置，強化預(yù)算對經(jīng)濟活動的綜合平衡作用，增強公司管控的有效性和針對性。二是開展?jié)L動預(yù)算編制，在所屬供電公司及子公司開展按季（月）滾動預(yù)算編制，將年度預(yù)算目標(biāo)分解落實，確保年度戰(zhàn)略目標(biāo)“落地”。三是進一步加強成本精益化管理，結(jié)合物價變動、生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)變化等情況，修訂完善各類單位費用分類和支出標(biāo)準(zhǔn)，擴大標(biāo)準(zhǔn)成本的覆蓋面、適應(yīng)性；在試點基礎(chǔ)上推行作業(yè)成本管理，提升一線成本管理精益化水平；加大對專項成本需求調(diào)研和審核力度，提升預(yù)算對企業(yè)資源的調(diào)控能力。四是深化項目預(yù)算管理，夯實項目管理基礎(chǔ)，確保入庫項目規(guī)模適度、評級科學(xué)。提高項目申報與標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫集成應(yīng)用范圍，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)、項目成本、作業(yè)工單之間的“強關(guān)聯(lián)”模型，為項目作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本管理奠定基礎(chǔ)。五是動態(tài)跟蹤各類成本入賬，及時了解掌握各單位預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，建立業(yè)務(wù)預(yù)算分析和通報制度，從源頭上強化預(yù)算執(zhí)行控制，突出預(yù)算的“全面性、協(xié)同性、嚴(yán)肅性”。六是優(yōu)化考核指標(biāo)，加大考核力度，按照“導(dǎo)向清晰、責(zé)任明確、計分科學(xué)、易于操作”的原則，修訂完善預(yù)算考核指標(biāo)體系，前移考核責(zé)任關(guān)口，健全激勵約束機制。

（二）以“集團管控、優(yōu)化流程”為基礎(chǔ)，全面提升資金保障能力

一是完善資金管控平臺，繼續(xù)強化集團賬戶管理，完善資金管理實時監(jiān)控功能，滿足各單位對集團賬戶實時查詢、分析和監(jiān)控。統(tǒng)一規(guī)范集團賬戶會計處理標(biāo)準(zhǔn)，以每日匯總形式全過程反映集團賬戶內(nèi)資金運動，確保資金安全、核算規(guī)范。二是嚴(yán)格銀行賬戶管控，進一步提高資金支付效率。實現(xiàn)銀行賬戶信息與主數(shù)據(jù)平臺的無縫銜接，確保銀行賬戶變動審批與會計科目的變更實現(xiàn)集成聯(lián)動，杜絕表外賬戶“體外循環(huán)”。進一步優(yōu)化資金支付路徑，提高操作的實用性、便捷性、安全性，確保資金收支順暢、安全高效。三是搭建公司統(tǒng)一“票據(jù)池”，實現(xiàn)票據(jù)在線集中管理。細化財務(wù)管控系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)、中電財票據(jù)系統(tǒng)、銀行票據(jù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)銀行匯票信息的自動獲取和在線處理，提高票據(jù)業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)效率和風(fēng)險防范能力。四是進一步推進資金集中支付與統(tǒng)一結(jié)算。出臺《山西省電力公司大額資金集中支付實施細則》，優(yōu)化資金結(jié)算平臺功能，拓寬集中支付覆蓋面，完善流程審批及內(nèi)部崗位牽制制度，推進集中支付與現(xiàn)金流量預(yù)算的有機銜接，確保公司大額資金集中支付安全可靠。五是加強資金安全預(yù)警體系建設(shè)，組織開展資金安全檢查、現(xiàn)金盤點及銀行賬戶未達賬項抽查，建立營銷現(xiàn)金收費信息與銀行現(xiàn)金繳費核查機制，嚴(yán)格不相容崗位分離，落實資金支付密鑰定期更換制度，健全資金安全管理長效機制，確保公司資金安全。

（三）以“優(yōu)化整合、規(guī)范有序”為依據(jù)，不斷提高資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、精益化水平

一是加大力度清理非核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)和低效無效投資，進一步優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本運作效率和效益。二是深化資產(chǎn)精益管理，積極利用資產(chǎn)清查成果，修訂完善固定資產(chǎn)管理規(guī)范，健全資產(chǎn)設(shè)備聯(lián)動管理機制。規(guī)范資產(chǎn)設(shè)備對應(yīng)關(guān)系，推動資產(chǎn)設(shè)備全過程統(tǒng)一聯(lián)動，深化資產(chǎn)全壽命周期成本分析，不斷提升資產(chǎn)信息對經(jīng)營決策的支撐能力。三是全面開展土地權(quán)屬和房屋權(quán)證清理規(guī)范工作，完善權(quán)證手續(xù)。加強無形資產(chǎn)權(quán)屬保護，推進知識產(chǎn)權(quán)統(tǒng)一管控，維護公司合法權(quán)益。四是加強用戶資產(chǎn)接收管理，規(guī)范接收程序，確保電網(wǎng)安全穩(wěn)定、接收依法合規(guī)，努力提升電網(wǎng)有效資產(chǎn)比重。五是積極穩(wěn)妥做好主多分開、多經(jīng)資產(chǎn)收購整合財務(wù)工作，嚴(yán)格按規(guī)范程序開展審計、清算、評估、備案等工作，確保主多分開工作規(guī)范有序。六是扎實做好主輔分離國有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)移交及后續(xù)擔(dān)保轉(zhuǎn)移工作。在擔(dān)保轉(zhuǎn)移前，及時督促跟蹤輔業(yè)單位財務(wù)狀況，確保由省公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的銀行借款按期償還，嚴(yán)格控制或有風(fēng)險。七是推進賬銷案存資產(chǎn)追索和銷案工作。按照國資委賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則，加大對賬銷案存資產(chǎn)的管理力度，嚴(yán)格追索，對追索無望的資產(chǎn)依法收集證據(jù)，中介機構(gòu)審核后，按內(nèi)部管理程序?qū)徟箐N案，不斷提升資產(chǎn)管理精益化水平。

（四）以“標(biāo)準(zhǔn)成本、全程管控”為抓手，切實發(fā)揮基建財務(wù)管理過程管控職能

一是全面應(yīng)用基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系，切實發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)成本功能，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，有效控制工程成本。進一步落實工程竣工決算分級審批制度，把好決算轉(zhuǎn)資收口關(guān)。二是深入推進工程財務(wù)全過程管理，從工程“前期規(guī)劃與設(shè)計”成本控制管理為源頭，完善項目投資估算、初步設(shè)計概算、招標(biāo)采購、工程結(jié)算和竣工決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的基建財務(wù)管理，充分發(fā)揮工程財務(wù)在項目投資及資產(chǎn)價值形成全過程中的管控作用。三是加強工程財務(wù)經(jīng)濟效益分析，完善基建財務(wù)管理報表體系和財務(wù)專項分析制度，實施項目立項與工程后評價經(jīng)濟效益分析管理，進一步提高財務(wù)的決策控制能力。四是進一步完善結(jié)算與決算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息，以強化竣工決算審核與批復(fù)管理為抓手，進一步提高工程竣工決算編制質(zhì)量與時效。五是強化新一輪農(nóng)網(wǎng)改造工程項目資金支付、成本入賬及竣工決算管理，確保中央財政資金使用安全。六是加強工程財務(wù)風(fēng)險管理。健全制度，優(yōu)化流程，完善方法，建立工程財務(wù)風(fēng)險管控體系，切實防范工程財務(wù)管理中存在的習(xí)慣性違章。

（五）以“完善標(biāo)準(zhǔn)、加強融合”為核心，繼續(xù)拓展會計集中核算廣度深度

一是結(jié)合國家電網(wǎng)公司新修訂的會計基礎(chǔ)規(guī)范，緊密聯(lián)系公司實際，系統(tǒng)梳理會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，修訂《山西省電力公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，與《山西省電力公司財務(wù)應(yīng)用手冊》互為補充，形成公司統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和操作指南，為財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化奠定堅實基礎(chǔ)。二是按照國家電網(wǎng)公司財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程，結(jié)合公司實際，制定省公司財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程實施方案并組織實施，進一步提高財務(wù)工作流程規(guī)范化水平。三是繼續(xù)深化會計集中管理，進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，強化集團對賬考核，優(yōu)化結(jié)賬程序，加強賬表一致性審核，嚴(yán)控報表質(zhì)量，將決算審核由年度集中匯審分解到月度在線審核，將對賬工作由會計期末管理轉(zhuǎn)入日常管理，將會計政策由年度一次上報審批改為實時在線審核，切實提升財務(wù)報表的時效性，提高會計信息質(zhì)量。四是按照“五大體系”建設(shè)進程，緊密結(jié)合業(yè)務(wù)前端的組織體系變化，及時調(diào)整會計核算體系和財務(wù)管理界面，優(yōu)化財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，為五大體系建設(shè)提供堅強財務(wù)保障。

（六）以“深化細化、業(yè)務(wù)集成”為支撐，進一步提高財務(wù)信息化建設(shè)和應(yīng)用水平

一是進一步提升、優(yōu)化系統(tǒng)功能。全面完成財務(wù)主數(shù)據(jù)實施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)實現(xiàn)路徑，推動財務(wù)信息化建設(shè)從“功能導(dǎo)向”向“業(yè)務(wù)導(dǎo)向”、“用戶導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變，開展系統(tǒng)易用化研究，改進系統(tǒng)實現(xiàn)方式，統(tǒng)籌推進成熟套裝軟件、財務(wù)管控、員工報銷、協(xié)同平臺的模塊融合，提升信息平臺實用性。通過深化細化財務(wù)信息集成應(yīng)用，達到“操作處理規(guī)范、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用集成通用、信息反映多維、系統(tǒng)功能實用”的目標(biāo)。二是結(jié)合“三集五大”建設(shè)要求，系統(tǒng)分析“五大”管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程變化對會計核算和財務(wù)管理的影響，按照集約化、扁平化、專業(yè)化的要求，進一步梳理集成需求，加強流程銜接，推動管理融合，促進協(xié)同運作。三是拓展財務(wù)分析主題，完善財務(wù)分析指標(biāo)體系和經(jīng)營輔助決策支持功能，細化成本分類，集成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，拓展經(jīng)營分析的廣度、深度、細度，通過對財務(wù)指標(biāo)分析的追本溯源，開展業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭治理，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中異常情況，讓數(shù)據(jù)“說話”，為公司經(jīng)營決策提供第一手信息，提升財務(wù)對公司經(jīng)營決策的支持能力。四是進一步加強會計決算管理，改革決算審核方式，堅持在線審核與現(xiàn)場審核并重，利用信息化手段加強數(shù)據(jù)質(zhì)量控制?，F(xiàn)場審核主要關(guān)注重大經(jīng)濟事項、重要業(yè)務(wù)處理和重點風(fēng)險隱患，切實使年度決算編制成為總結(jié)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r、能夠有效發(fā)現(xiàn)問題、及時解決問題的過程。進一步加強決算信息的分析利用，建立健全評估模型，對各單位財務(wù)經(jīng)營情況進行測評診斷，增強會計信息對管理決策的支持服務(wù)能力。

（七）以“主動溝通、積極籌劃”為前提，千方百計爭取電價財稅政策支持

一是配合省物價局做好有關(guān)居民生活用電階梯電價成本監(jiān)審和聽證、輿論宣傳工作，與營銷部門及早研究階梯電價執(zhí)行中有關(guān)計量、免費用電處理等后續(xù)工作，快速推進居民階梯電價實施。二是加強課題研究，提高研究成果的實用性和針對性。重點研究跨區(qū)送電價格形成和調(diào)整機制、電動汽車充換電價格機制、兩部制電價執(zhí)行范圍擴大政策、居民生活用電峰谷電價政策等存在突出矛盾和適應(yīng)改革方向的熱點內(nèi)容。三是做好價格收費政策爭取和實施工作。爭取推廣居民住宅小區(qū)收費政策和供電服務(wù)收費政策，及時研究制定有關(guān)項目管理、資金管理等配套管理辦法；爭取完善自備電廠有關(guān)收費政策，規(guī)范電量結(jié)算行為，擴大市場占有率。四是配合價格主管部門穩(wěn)妥推進輸配電成本監(jiān)審和輸配電價測算工作，跟蹤國家有關(guān)電力市場改革動向，及早研究有關(guān)電價政策、提出合理化建議。五是加強財稅籌劃，爭取政策支持。編制完善公司稅務(wù)工作手冊，固化納稅工作流程，促進稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，夯實納稅基礎(chǔ)工作，保證依法規(guī)范納稅。開展稅務(wù)籌劃，合理合法減輕公司稅負。加強對重大財稅問題的系統(tǒng)性、前瞻性研究，爭取工作主動。建立納稅評估模型，開展納稅管理考核評價。健全納稅風(fēng)險管理體系，強化納稅分析，防控財稅重大風(fēng)險。

（八）以“完善制度、夯實基礎(chǔ)”為根本，全面加強依法從嚴(yán)治企和提升風(fēng)險防控能力

一是要建立健全“事前預(yù)警預(yù)防、事中在線稽核、事后檢查整改”三道防線，完善風(fēng)險管控體系，夯實基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理規(guī)范化水平，促進依法從嚴(yán)治企。二是根據(jù)國家電網(wǎng)公司財務(wù)稽核管理制度和在線稽核應(yīng)用指南，規(guī)范在線稽核工作方式，完善稽核規(guī)則，對重點領(lǐng)域、薄弱環(huán)節(jié)和特殊開支項目進行專項稽核。緊密結(jié)合財務(wù)崗位職責(zé)，開展日?；耍粩嗵嵘诰€稽核水平。三是持續(xù)完善風(fēng)險管理與內(nèi)部評價體系，搭建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警平臺，跟蹤分析經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵風(fēng)險點，對異常情況進行風(fēng)險預(yù)警提示，實現(xiàn)風(fēng)險實時監(jiān)控。四是開展會計基礎(chǔ)工作專項檢查，促進各單位進一步夯實管理基礎(chǔ)，規(guī)范會計行為。對歷次審計、財務(wù)檢查出的問題，全面梳理、舉一反三，完善內(nèi)部控制制度，加強環(huán)節(jié)控制，落實崗位責(zé)任、強化業(yè)績考核，建立健全自我約束機制。五是落實重大財務(wù)事項報告制度，按照重大財務(wù)事項報告的要求，必須定期報告相關(guān)情況，對重大財務(wù)收支、職工保障、外部檢查等事項，必須及時報告，確保上下信息暢通。

篇8

位于北部，總面積1233平方公里，轄24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，總?cè)丝?8萬人，其中農(nóng)業(yè)人口68.8萬人，水資源總量1.2億立方米，人均水資源量僅170立方米，畝均水資源量97立方米，不足全省的1/6、全國的1/12?！熬盼濉背跗冢嬎щy人數(shù)達62.58萬人，占農(nóng)業(yè)人口的92%以上。人畜飲水主要靠淺層地下水，但淺層地下水水資源貧乏，且均呈現(xiàn)高含鹽、高含氟，高氟水、苦咸水分布面積620.12平方公里，占全縣總面積的50%以上，共涉及等18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)184個行政村40.08萬人。資源性缺水和水質(zhì)性缺水是我縣水資源的兩大特征。飲水困難和飲水安全已經(jīng)成為興縣富民和全面建設(shè)小康社會的主要問題，已成為制約全縣經(jīng)濟發(fā)展的“瓶頸”。

近年來，“要興富平先興水，富平要富先富水”已經(jīng)成為全縣上下的共識?！熬盼濉币詠?，縣委、縣政府始終把發(fā)展水利事業(yè)作為振興富平經(jīng)濟的首項基礎(chǔ)工程，每年把供水項目工程建設(shè)列入縣上重點工程來抓。特別是從年開始國家決定，在中央預(yù)算內(nèi)專項資金中安排部分資金，用于解決人畜飲水困難。我們緊緊抓住這一機遇，從水資源短缺的實際出發(fā)，加強水資源的最優(yōu)配置，堅持“確立新觀念、開拓新項目、創(chuàng)建新機制、塑造新形象、謀求新發(fā)展”的五新興水思路。推行項目帶動戰(zhàn)略，提出“政府推動、強化領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任、協(xié)同作戰(zhàn)”的工作方針和“集中資金、突出重點、水源共享、集中連片、穩(wěn)定解決、建管并重”的建設(shè)原則。加強領(lǐng)導(dǎo)，建立機構(gòu)，加大投入，強化管理，確保工程質(zhì)量，全力建設(shè)這一德政、富民工程。

二、項目計劃與完成情況

一期農(nóng)村飲水解困項目，年度，省、市下達我縣飲水解困項目計劃9處工程20個項目，解決6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)18個行政村2.546萬人的飲水困難，其中一、二批12個項目1.78萬人，三批8個項目0.766萬人。計劃總投資768.92萬元（一、二批532.32萬元，三批236.6萬元），其投423萬元（一、二批293萬元，三批130萬元），地方配套345.92萬元（一、二批239.32萬元，三批106.6萬元）。同時，下達二期計劃共2個項目，解決2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2個村940人飲水困難，計劃總投資28.1萬元，其投15.5萬元，地方配套12.6萬元。一期三批（含二期）設(shè)計批復(fù)總投資253.76萬元，其投138.5萬元，地方配套115.26萬元（含二期總投資25.85萬元，國投17.1萬元，地方配套8.75萬元），解決0.86萬人飲水困難。

我縣飲水解困項目建設(shè)，嚴(yán)格按照項目計劃和設(shè)計批復(fù)，參照項目建設(shè)程序，實行項目法人負責(zé)制、招投標(biāo)制和工程監(jiān)理制，落實責(zé)任和措施，積極組織實施，嚴(yán)格項目建設(shè)管理，全面完成了項目建設(shè)任務(wù)。工程建設(shè)于年月開工，年月底全面竣工。共分二次進行，第一次建設(shè)年月開工，年月底竣工，完成了一期年一、二批工程建設(shè)。共建成飲水工程5處，打配機井6眼，建管理站、配水站6處，房建1168平方米，圍墻1092延米，塔池7座，加壓站2座，架設(shè)高低壓線路7.7公里，架設(shè)變壓器5臺，建閘閥井、水表井等附屬建筑物49座，鋪設(shè)管網(wǎng)33.85公里，移動土方4.24萬立方，投工3.26萬個工日，已解決4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)12個村1.78萬人的飲水困難，完成總投資548.23萬元，占計劃總投資102.99%，其補293萬元，占計劃國投100%，地方配套255.23萬元，占計劃106.65%。

第二次建設(shè)年月開工，月底竣工。完成了年三批和年二期工程建設(shè)，共建飲水工程6處，打配機井3眼，建管理站4處，房建面積301平方米，塔池5座，加壓站1座，架設(shè)高低壓線路3.7公里，架設(shè)變壓器2臺，建閘閥井、水表井等附屬建筑物72座，鋪設(shè)管網(wǎng)28.87公里，圍墻442延米，移動土方2.34萬立方，投勞1.88萬個工日。解決了5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個行政村0.7824萬人(飲水776人在改水中)的飲水困難，完成總投資258.5937萬元，占批復(fù)總投資101.9%，其投138.5萬元，占批復(fù)100%，地方配套120.0937萬元，占批復(fù)104.19%（含二期總投資26.6874萬元，國投17.1萬元，地方配套9.5874萬元，）。

在工程建設(shè)中，我們緊緊圍繞重點項目建設(shè)，突出重點，強化措施，狠抓落實，取得了顯著成效。目前，建成的供水工程已全部投入試運營，入戶率達到40%；落實了管護責(zé)任，成立了9處（含11個工程）供水管理站，其中縣管工程2處，鄉(xiāng)管工程9處，招聘管理人員20人；建成了等11處高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效益的集中供水工程。

三、主要做法和體會：

（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，建立健全組織機構(gòu)。為了切實貫徹落實國家計委、水利部、衛(wèi)生部《農(nóng)村飲改水項目建設(shè)管理辦法》和《農(nóng)村飲改水項目管理實施細則》、《農(nóng)村飲改水項目資金報賬制實施細則》及省、市有關(guān)文件精神，加強對飲水項目工作的領(lǐng)導(dǎo)，保證項目建設(shè)任務(wù)的順利完成。縣委、縣政府高度重視項目建設(shè)，將飲水項目列入十項重點工程之一。在項目建設(shè)前期，縣政府及時將“農(nóng)村飲改水項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組”調(diào)整為“農(nóng)村飲改水項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，負責(zé)全縣農(nóng)村飲改水項目管理工作；縣長，主管副縣長、水務(wù)局局長副組長，政府辦、水務(wù)局、財政局、計劃局、衛(wèi)生局、電力局、國土資源局及項目區(qū)十四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)長為成員。并在縣水務(wù)局下設(shè)辦公室，局長兼任辦公室主任，總工為技術(shù)總負責(zé)。辦公室負責(zé)項目建設(shè)的日常管理工作。制定項目規(guī)劃、年度計劃，評審縣批工程初步設(shè)計，監(jiān)督工程資金，進行技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量監(jiān)督，組織管材招標(biāo)、竣工資料匯編、階段檢查驗收和竣工初步驗收。在項目建設(shè)中，縣長賀韌多次深入施工一線，解決建設(shè)中遇到的困難和問題。各成員單位認真負責(zé)，積極配合。縣水務(wù)局全力以赴，精心組織，認真實施，按照項目建設(shè)要求，規(guī)范項目建設(shè)程序，及時成立了“水務(wù)局項目建設(shè)管理辦公室”，具體負責(zé)項目建設(shè)和管理工作。在項目實施中，項目辦經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，現(xiàn)場辦公，在時間緊、任務(wù)重，涉及部門鄉(xiāng)鎮(zhèn)多，資金籌集量大的情況下，項目辦積極協(xié)調(diào)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，克難攻堅，落實群眾自籌，協(xié)調(diào)解決征遷、占地問題和群眾投工投勞，為工程建設(shè)創(chuàng)造了良好的施工環(huán)境，保證了項目建設(shè)的順利實施。

（二）明確任務(wù)、落實項目建設(shè)責(zé)任。年月日，縣政府及時組織召開了有關(guān)部門和有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)參加的項目建設(shè)專題會議。明確了職責(zé)，落實了項目建設(shè)任務(wù)?？h經(jīng)濟發(fā)展局負責(zé)投資計劃的審批、進度表會簽；縣財政局負責(zé)項目資金使用監(jiān)督、報賬審批表會簽、審批竣工財務(wù)決算；縣衛(wèi)生局負責(zé)改水項目的監(jiān)督管理、水質(zhì)檢測、改水工程進度表會簽；縣水務(wù)局是項目的實施單位，負責(zé)項目主管部門（市水務(wù)局）下達的項目計劃和批準(zhǔn)的初步設(shè)計，組織項目實施，上報工程進度和用款計劃，按程序申請報賬；有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責(zé)群眾自籌的落實，組織群眾投工投勞，保障施工建設(shè)環(huán)境通暢?？h項目辦按照會議精神，認真落實及時將縣政府“關(guān)于年農(nóng)村飲改水項目建設(shè)工作專項問題會議紀(jì)要”下發(fā)各成員單位及有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并按照省市《細則》精神，印發(fā)了《農(nóng)村飲改水項目實施方案》和《關(guān)于下達年度農(nóng)村飲改水項目群籌資金計劃和投工投勞計劃的通知》等有關(guān)文件，制訂了建設(shè)任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)、工期等具體措施，把項目建設(shè)責(zé)任和任務(wù)落實到各成員單位和有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

（三）科學(xué)規(guī)劃，扎實做好項目前期工作。是一個貧困又缺水的農(nóng)業(yè)大縣，發(fā)揮有限水資源的最大效益，是工程建設(shè)的前題和要求。為了保證項目實施的科學(xué)性和有效性，依據(jù)國家水利部《農(nóng)村人畜飲水項目建設(shè)管理辦法》和《農(nóng)村飲改水項目實施管理細則》中農(nóng)村人飲困難“三個一”的標(biāo)準(zhǔn)，采用集中連片供水方式，供水設(shè)施建設(shè)到自然村公共給水點，有條件的村組供水到戶，水質(zhì)符合《農(nóng)村生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》。我們邀請有關(guān)專家來我縣進行實地踏勘，對工程建設(shè)的可行性提出了科學(xué)論證，對水源地水量進行了詳細的論證，并對水質(zhì)做了化驗，結(jié)合富平實際提出了北部山區(qū)建水窖，地區(qū)建集中供水工程，有條件的盡量采用“380巖溶水”作水源，實行水源共享，合理調(diào)配，集中連片供水的總體解決方案。按照市水電勘測設(shè)計院編寫的《可行性研究報告》和《實施方案》，縣項目辦及時組織召開了縣、鄉(xiāng)、村三級干部座談會議，討論項目工程規(guī)劃方案，選擇縣水利勘測設(shè)計隊進行項目工程施工設(shè)計。

縣水利勘測設(shè)計隊及時抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成專業(yè)班子，進行了現(xiàn)場實地勘測，按照有關(guān)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，精心進行項目工程設(shè)計，對主要供水設(shè)施蓄水池、加壓站、水塔等的設(shè)計，嚴(yán)格采用國家標(biāo)準(zhǔn)圖集；具體供水方案，因地制宜，堅持“水源共享，高水高供，低水低供，集中連片”的設(shè)計原則。統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局，設(shè)施配套齊全，突出我縣飲水項目工程設(shè)計特點。按照分級審批程序，項目工程初步設(shè)計全部通過了市、縣專家組評審。為了進一步加強對項目建設(shè)的管理，縣項目辦組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)了《農(nóng)村飲改水項目建設(shè)管理文件匯編》等省、市有關(guān)文件；向各成員單位和項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)印發(fā)了《農(nóng)村飲改水項目實施方案》，給施工隊、技術(shù)員、監(jiān)理等轉(zhuǎn)發(fā)了《農(nóng)村飲改水項目建設(shè)工程質(zhì)量管理辦法》等建設(shè)管理文件。從組織機構(gòu)、項目管理、計劃與資金管理、獎罰和運行管理等方面做了詳盡的、易于操作的明確規(guī)定，積極推行項目管理卡制度，逐鄉(xiāng)、逐村建立卡片?？ㄆ瑑?nèi)容明確了工程措施、投資規(guī)模、資金來源、解決戶數(shù)、人數(shù)及完成時間等，在工程建設(shè)中嚴(yán)格實行“項目管理、規(guī)劃到卡、按卡實施、建成消號”的制度，做到把關(guān)系人民群眾切身利益的大事辦實、實事辦好。

（四）加強項目資金的使用和管理。我縣飲水解困項目資金以群籌為主，國家投資為輔，采取多元化、多渠道解決工程建設(shè)中的資金問題。在項目建設(shè)中嚴(yán)格執(zhí)行省、市下達項目投資計劃，在總投資不變的情況下，對一期一、二批項目根據(jù)工程的難易程度，進行了個別調(diào)整；一期三批（含二期井通、西河）項目按批復(fù)實施，全面完成了項目建設(shè)投資任務(wù)。共完成投資806.8237萬元，其投431.5萬元，地方配套375.3237萬元。解決了2.5624萬人的飲水困難。在項目資金管理方面，設(shè)立了農(nóng)村飲水項目資金專戶，項目資金實行分級管理?？h項目辦管理、監(jiān)督國家投資資金的使用，鄉(xiāng)鎮(zhèn)負責(zé)群眾自籌和投工投勞。國投資金實行市級報賬制，根據(jù)工程進度，項目辦組織水務(wù)、計劃、財政部門進行查驗，匯簽工程進度表，資金報賬審批表，由縣水務(wù)局在市水務(wù)局報賬支付，國投資金主要用于工程管材、水源井、管網(wǎng)鋪設(shè)電力設(shè)施，土建主體工程建設(shè)；配套資金主要用于工程征遷占地、青苗賠償、投工投勞和其他工程建設(shè)。為了保證自籌資金及時到位，縣項目辦將項目區(qū)群眾自籌資金記入工程專戶，并結(jié)合項目區(qū)群眾收入水平較低的實際情況，對自籌資金采取群眾集資，工程占地、青苗賠償、電力設(shè)施、管道土方開挖回填、投工投勞等以勞折價形式記入群眾自籌，投工投勞按受益村落實，群眾自籌和投工投勞計劃全部落實后，項目辦方可安排工程施工。國投資金實行市級報賬制，設(shè)立專戶，專款專用，封閉運行，減少了中間環(huán)節(jié)，促進了工程進度，并由審計、財政、監(jiān)察部門監(jiān)督，確保了項目資金全部用于工程建設(shè)。

（五）嚴(yán)格管理，精心施工，確保工程質(zhì)量。在工程施工管理方面，對項目工程實行縣級領(lǐng)導(dǎo)包干，部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，一名技術(shù)員把關(guān)，有關(guān)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)積極配合，并納入縣上年度考核內(nèi)容，層層簽訂責(zé)任書，實行項目法人負責(zé)制、招投標(biāo)制和工程監(jiān)理制，參照基本建設(shè)程序和施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進行項目管理，保證了工程建設(shè)的高速度、高質(zhì)量、高效益?？h水務(wù)局按照有關(guān)施工規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及項目基本建設(shè)程序要求，嚴(yán)格管理，精心施工；及時成立了“水務(wù)局項目建設(shè)管理辦公室”。堅持按“設(shè)計施工，合同管理，驗收簽證，審批報賬”原則，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)。在工程施工方面，對施工企業(yè)的資質(zhì)證、設(shè)備、技術(shù)力量、業(yè)績、資金和質(zhì)量保證金等進行嚴(yán)格審查，選擇有資質(zhì)的縣水利建筑工程有限責(zé)任公司進行施工。

單項工程，項目辦與施工單位簽訂了機井、土建、安裝施工合同13份，合同金額113.95萬元；與供應(yīng)商簽訂了管材合同4份，合同金額24.55萬元。進行合同管理，界定工期、質(zhì)量和投資，確定施工規(guī)范、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確雙方責(zé)任和義務(wù)。抽調(diào)10多名工程技術(shù)人員進駐工地，進行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量把關(guān)，食宿在工地，嚴(yán)格按設(shè)計施工；并聘請具有監(jiān)理資質(zhì)、經(jīng)驗豐富、責(zé)任感強的水利監(jiān)理工程師2名，進行工程質(zhì)量監(jiān)理，確保了工程的質(zhì)量。在水源建設(shè)方面，對新打水源井出水量進行了抽水試驗，確保水量滿足項目用水需求；在工程實施中，嚴(yán)格按工程施工程序進行，實行“三檢”制，即施工企業(yè)自查自檢，項目辦不定期抽檢，整體項目進行終檢；對工程所需的材料、設(shè)備實行接收貨驗收簽證；對分項分部工程、單位工程、單項工程等，實行工程檢查驗收簽證制度。pvc管材按照《水利水電工程招投標(biāo)管理》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣政府采購中中心同意，縣項目辦抽調(diào)水務(wù)、計劃、財政等有關(guān)人員組成招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，縣監(jiān)察局、縣采購中心進行監(jiān)督，進行了統(tǒng)一邀請招標(biāo)采購，在資質(zhì)審查中，嚴(yán)格審查生產(chǎn)企業(yè)營業(yè)證，生產(chǎn)合格許可證，選擇正規(guī)企業(yè)產(chǎn)品。對所采購管材，認真核查出廠合格證，實行工地質(zhì)檢、驗單接貨簽證制度，并按材料出入庫進行管理。

（六）認真檢查，嚴(yán)把項目驗收關(guān)。農(nóng)村飲水解困項目，按照《農(nóng)村人飲項目驗收內(nèi)容和評分標(biāo)準(zhǔn)》和《農(nóng)村人畜飲水項目階段性監(jiān)測與評估暫行辦法》，工程建設(shè)實行分部分項工程和單位工程（或交工）驗收簽證，單項工程竣工初驗簽證或竣工驗收簽證制度。分部分項工程驗收，由承包單位在自檢合格的基礎(chǔ)上，提出驗收申請，報監(jiān)理驗收。監(jiān)理工程師，現(xiàn)場技術(shù)員，檢查分部分項工程施工是否符合設(shè)計要求，驗收合格后填寫分部分項工程簽證；單位工程（或交工）驗收，以合同為單位進行，在工程完工后，由施工單位提出書面報告或申請，由縣水務(wù)局項目辦收集核對，填寫單位工程驗收鑒定書，報縣項目辦驗收；單項工程竣工后，由施工單位進行竣工決算，報縣水務(wù)局項目辦審核，經(jīng)縣財政局委托中介機構(gòu)審價，由縣項目辦收集編制竣工資料，組織水利、計劃、財政等有關(guān)部門和單位的人員組成驗收小組，按照《驗收標(biāo)準(zhǔn)》和批準(zhǔn)的設(shè)計，按建設(shè)規(guī)模、投資、工程量、工程效益、技術(shù)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求進行竣工初驗或驗收。

填寫單項工程竣工初驗鑒定書或竣工驗收鑒定書。通過初驗或竣工驗收，所建11處工程質(zhì)量總體評價為優(yōu)良，項目投資和建設(shè)任務(wù)全面完成，工程規(guī)劃布局經(jīng)濟合理，按設(shè)計圖紙施工；配套設(shè)施齊全，質(zhì)量符合國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；水源充足，滿足用水需求；水質(zhì)符合國家《農(nóng)村生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》，財務(wù)帳目清楚，審計合格；國補資金足額到位，地方配套按計劃落實；竣工資料齊全，按村建檔建卡；落實管護責(zé)任，水費征收合理，工程效益顯著。目前，工程全部成立了管理站，有專人管理，制度健全，引水入戶率總體已達30%，運行良好，群眾十分滿意。同時，省、市、縣電視臺、《日報》、《日報》等新聞媒體分別就飲水工程作了專題報道，受到社會各界好評，充分肯定了該項目工程建設(shè)的必要性、重要性，充分體現(xiàn)了該項目工程是關(guān)心人民疾苦、功在當(dāng)代，利在千秋的民心工程和富民工程。

（七）加強管理，發(fā)揮工程效益。工程竣工后，為了克服以往“重建輕管”的思想，縣水務(wù)局及時下達了《關(guān)于成立飲改水工程管理機構(gòu)及有關(guān)事宜的通知》文件和《農(nóng)村飲改水項目管護責(zé)任書》，確定了供水工程管理權(quán)屬和臨時水價。真正達到“修一處工程，明晰一處產(chǎn)權(quán)，核定一個合理水價，服務(wù)一方群眾”的目標(biāo)，并對已建成的供水工程，要求做到“六有”：有管理站、有管理人員、有計量設(shè)施、有合理價格政策、有技術(shù)檔案、有水源設(shè)施和工程保護措施，同時建立健全各項管理制度，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確管理主體和管理責(zé)任，縣水務(wù)局委托縣水管站負責(zé)全縣鄉(xiāng)村供水管理工作，跨鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）集中供水工程，在縣水務(wù)局指導(dǎo)下成立飲水工程管理站進行管理；一個村或幾個村集中供水工程，縣水務(wù)局委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）供水站或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）水管站進行管理，供水站站長是工程管護的第一責(zé)任人，全面負責(zé)該站供水工程設(shè)施的保護、維修和安全運行。項目工程建成后，成立了供水管理站負責(zé)供水工程，西村供水工程并入流曲供水管理站管理，屬縣管工程；等9處供水工程委托所在地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府水管站管理，屬鄉(xiāng)管工程。

在管理人員落實后，先后聘請有關(guān)方面的專家，在水源與水利工程、農(nóng)村自來水、衛(wèi)生防疫、水質(zhì)監(jiān)測、財務(wù)支收管理以及相關(guān)政策、法規(guī)和條例等方面對管理人員進行了集中培訓(xùn)，提高了管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。制定安全運行管理制度，加強供水設(shè)施管護，嚴(yán)格操作規(guī)程；實行供水水源水質(zhì)定期通報當(dāng)?shù)卣蜕蠄笊霞壷鞴懿块T制度，確保人民群眾用水安全。嚴(yán)格水費收繳，實行抄表到戶，按表結(jié)算，接受用戶監(jiān)督；水費標(biāo)準(zhǔn)由供水企業(yè)根據(jù)供水成本核定，報水務(wù)局審核，經(jīng)縣物價部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。目前，由于工程剛剛建成，現(xiàn)處于試運行階段，制水的生產(chǎn)成本和銷售成本尚未確定，試運行期執(zhí)行臨時水價，待運行正常后，根據(jù)運行成本報請縣水務(wù)局和物價局進行水價審批。工程運行正常后，供水單位要實行公示制度，定期對水價、水量、水費收支特別是工程折舊費的管理和使用情況進行公示，積極推行“水價、水量、水費”三公開，減輕農(nóng)民負擔(dān)，讓群眾吃上放心水、明白水。嚴(yán)格水費收支管理。水費收入中的折舊費、大修費，按有關(guān)規(guī)定提取和使用。在不影響本工程維修和擴大再生產(chǎn)的情況下，縣水務(wù)局有權(quán)對飲水工程的折舊費和大修費進行工程間調(diào)配，以充分發(fā)揮工程效益，促進供水事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、項目效益和影響

我縣農(nóng)村飲水解困工程的實施，使項目區(qū)群眾生產(chǎn)、生活條件有了明顯改善，產(chǎn)生了一定的社會效益和經(jīng)濟效益，并對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了一定影響，充分體現(xiàn)了飲水解困工程建設(shè)的必要性和重要性。主要表現(xiàn)在以下方面：