導語：如何才能寫好一篇農(nóng)民合作社產(chǎn)生的原因，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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隨著農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量和規(guī)模的擴大，預示著中國的農(nóng)民專業(yè)合作社邁向新的臺階。而長期以來，對合作社財務管理工作的忽視將阻礙農(nóng)民專業(yè)合作社的進一步發(fā)展，農(nóng)民專業(yè)合作社要發(fā)展壯大，不僅需要政府政策的支持，也需要加強其內部自身的管理，特別是財務管理工作，對外交易量的不斷增加各種問題也日益顯現(xiàn)，如不及時采取措施，勢必給專業(yè)合作社的進一步發(fā)展帶來影響，將對合作社的財務管理工作提出挑戰(zhàn)。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理的現(xiàn)狀分析

農(nóng)民專業(yè)合作社是在農(nóng)村家庭承包經(jīng)營基礎上，同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者或者同類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務的提供者，利用者，自愿聯(lián)合、民主管理的互經(jīng)濟組織。它的財務活動就是合作社再生產(chǎn)過程中的資金運動，包括資金的籌集、使用、耗費和收入分配四個方面，其實質就是合作社與各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。農(nóng)民專業(yè)合作社的財務管理正是基于合作社生產(chǎn)經(jīng)營過程中這種客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是組織資本運動、處理各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，是合作社管理的重要組成部分。農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理中出現(xiàn)的問題主要有：

（一）總體上看，財務管理工作長期未得到應有的重視

長期以來，合作社對財務管理工作的忽視，限制了合作社提升空間。財務管理工作未得到應有的重視的原因主要有：一是在農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展初期，由于其經(jīng)營活動較少，造成收入低下，合作社不愿意也承擔不起專門聘請會計人員而產(chǎn)生的成本。二是農(nóng)民專業(yè)合作社成員的財務管理意識淡薄，觀念比較落后，對于財務知識比較欠缺，很難識別財務公開的真實性，也就起不到監(jiān)督作用。

（二）具體上看，財務管理中的籌資、投資、收益分配、財務管理制度等環(huán)節(jié)存在問題

（1）籌資困難，資金嚴重不足。造成合作社資金籌集困難的原因有：一是，許多傳統(tǒng)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)定按社員身份同等投資的，造成投資額有限。二是，由于合作社是一個非盈利性組織，對外交易量少，盈余少。再加上合作社普遍存在抵押資產(chǎn)不足，擔保難以落實等問題，金融機構出于防范風險和規(guī)范管理的要求，限制對合作社發(fā)放貸款。

（2）資產(chǎn)管理混亂，相應的資產(chǎn)保管制度不健全。合作社把籌集到的資金投資于合作社內部用于購置固定資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)等，形成合作組織對內投資。

（3）收益分配制度不健全。一些合作社存在收益分配混亂的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在對收益分配中的股金分紅、股息、利潤返還的比例制定不合理，甚至合作社社員對這三個概念理解不清楚，混淆不清。導致不少合作社把付給社員股息當成是股金分紅，而實行股金分紅，這種現(xiàn)象帶有普遍性。

三、解決農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理問題的對策

（一）加強財務管理意識，普及財會知識

財務管理工作是農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)?；l(fā)展的重要保障。隨著農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，財務管理工作的重要性將逐漸得到體現(xiàn)。財務管理工作得不到重視一部分原因就是農(nóng)民對于財務知識比較匱乏，即便公開合作社財務狀況，許多成員也看不懂，根本起不到監(jiān)督作用。因此，普及財務會計知識， 把財務管理工作當作合作社發(fā)展中的重要事情來抓，加大宣傳力度，開展普及財務會計知識教育工作，讓農(nóng)民合作社中的從領導到社員都樹立重視財務管理的思想。

（二）擴大籌資渠道，增加資金實力

農(nóng)民專業(yè)合作社應適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟的客觀要求，擴大籌資渠道，使籌資渠道和方式呈現(xiàn)多樣化，增加資金實力。一方面，通過對我國的農(nóng)業(yè)合作社股金籌集機制進行創(chuàng)新，增強其內源融資能力。另一方面，制定吸引外部資金投入的靈活機制，以提高合作社資金實力。利用良好的外部融資環(huán)境來提高合作社資金籌集能力。

（三）加強財務管理制度建設和落實財會隊伍的建設

財務管理制度，是合作社理財活動的重要依據(jù)，對合作社理財活動起著重要的規(guī)范作用。制定內部財務管理制度應以滿足出資人需要，服從出資人利益，以服務成員為宗旨，謀求全體成員的共同利益為出發(fā)點和歸宿點。制定財務管理制度只是手段，實施財務管理制度，狠抓落實，推動合作社全面科學管理。另外，必須提高財會人員的要求。其一，合作社聘請具有較高業(yè)務能力和職業(yè)道德水平的會計人員。其二，根據(jù)合作社不斷出現(xiàn)的新的經(jīng)濟活動，鼓勵財會人員通過繼續(xù)教育方式達到知識及時更新以適應新要求。其三，合作社要加強對財會人員的考核，完善考核機制。

（四）健全收益分配制度

一般合作社除了留取一定的積累外，合作社的收益分配主要包括利潤返還、股金分紅、股息支付三部分。社員作為惠顧者應該得到利潤返還，作為投資者應該得到股金分紅和股息。三種收益所占的比重可根據(jù)合作社的具體情況而定。另外，合作社利潤中要留出一定比例的公積金、公益金、教育基金、風險基金等。在盈余分配時必須首先提取一定的風險基金和發(fā)展基金，以便?？顚Ｓ?，以豐補歉，保護專業(yè)合作社組織穩(wěn)定性。

（五）加大對農(nóng)民專業(yè)合作社的政策扶持力度

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【關鍵詞】博弈論 合作社 大農(nóng) 小農(nóng)

一、理論基礎

目前我國農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展仍然處于初級階段，缺乏規(guī)范高效的運行機制和治理制度，在大農(nóng)領辦的合作社中，這些龍頭企業(yè)或者大戶往往是以投資者的身份進入合作社的，其提供的資本是合作社運行與發(fā)展的核心資本，農(nóng)村資本固有的稀缺性使核心資本的擁有者（大農(nóng)）常常演變?yōu)楹献魃绲慕?jīng)營者和治理的驅動者，在成為合作社企業(yè)家的同時被賦予高度的剩余控制權和索取權。

理論上說，合作社績效的提升不僅取決于合作社參與者尤其是企業(yè)家能否發(fā)現(xiàn)并把握外部利潤，還取決于能否有效地抑制企業(yè)家的機會主義行為，對企業(yè)家實現(xiàn)有效激勵。由于股權配置的高度集中、核心資本的逐利性和大農(nóng)機會主義行為，合作社往往成為大農(nóng)取利的工具，引發(fā)組織內部的信任與合作問題并引致合作社的治理沖突。在實踐中，具有強勢交易條件的大農(nóng)利用其對合作社的經(jīng)營壟斷權和決策權侵害社員的正當權益，導致“大農(nóng)吃小農(nóng)”的現(xiàn)象屢見不鮮。

我們將以博弈論的方法分析大農(nóng)帶動的合作社動態(tài)形成和發(fā)展過程。

二、博弈論分析

（一）第一階段：成立階段。

這一階段，主要是由農(nóng)村中具有一定的企業(yè)家才能和一定資金的大農(nóng)所推動的。由于家庭式的分散經(jīng)營導致生產(chǎn)不規(guī)模，廣大單干中的農(nóng)民收入很低。在此時，那些具有帶頭創(chuàng)新精神的大農(nóng)就會抓住時機，聯(lián)合廣大小農(nóng)組建合作社。大農(nóng)獲得規(guī)?；蜋C械化帶來的好處，并拓展銷售渠道和新的市場，政府也會給予支持。小農(nóng)也在合作社尋求新的市場中獲得農(nóng)產(chǎn)品價格的提高，拓寬渠道減少成本。

在這一階段，二者是具有共同的合作基礎的，此時合作社主要靠大農(nóng)投資和管理，小農(nóng)無需承擔太多責任。大農(nóng)有組建和不組建兩種策略，與之相對應的，小農(nóng)具有參與和不參與兩種對應策略。

二者的博弈行為如下：

對此博弈行為的解釋，R為成立后大農(nóng)的收益，g為政府支持此項目出資，c為組建合作社的成本，r為小農(nóng)的獲益。

在次我們可以看出，只要R+g-c>0,r>0,也即成立合作社，大農(nóng)的所得大于成立合作社的凈投資，小農(nóng)也由于加入合作社而有所得，那么（組建，參與）就是這個博弈的均衡，而這個條件是很容易滿足的，所以初期合作社的成立一般來說還是比較容易的。

（二）第二階段：成長階段。

這個階段是最容易出問題的階段。主要原因是大農(nóng)在合作社中所占的資本投入規(guī)模很大，充當合作社的經(jīng)營者和管理者，并且具有機會主義傾向，容易為了眼前利益而犧牲小農(nóng)。主要體現(xiàn)在高價提供合作社服務，低價收購小農(nóng)產(chǎn)品。并且，此時，隨著小農(nóng)參與合作社的時間越來越長，他們不僅僅只想像初期那樣，僅僅滿足于獲得一開始的較少的經(jīng)濟獲益，他們更需要深入?yún)⑴c和管理合作社的運行。

這一階段，雙方的博弈中，大農(nóng)有專斷、放權兩種博弈策略，小農(nóng)有繼續(xù)參與和退出合作社這兩種策略行為。

我們可以將二者的博弈表述如下：

R1表示大農(nóng)對合作社進行專斷式管理時，大農(nóng)所獲得的收入，c表示對合作社日常進行管理所付出的成本，αM為專斷情況下，小農(nóng)有一定概率離開合作社所帶來的預期損失。r1表示專斷式治理下小農(nóng)獲對比不加入合作社所得的收入增量，βN表示大農(nóng)的機會主義傾向有可能給小農(nóng)造成的預期損失，s為小農(nóng)能夠參與或未能參與合作社管理的心理滿足或損失的度量。

R2表示大農(nóng)對合作社進行共享式管理時，大農(nóng)所獲得的包括未來預期折現(xiàn)的收入，r2為共享式治理下小農(nóng)的收入增量，C1為大農(nóng)投入到合作社的沉沒成本，C2為小農(nóng)對合作社的資金投入的沉沒成本。

給出下面的不等式：

若上面兩個不等式成立，則（專斷，參與）就是均衡狀態(tài)。

①式成立是因為R1較大，αM較小，R2不大。②式成立主要是因為C2與不等式左邊相比是較大的。R1大是因為大農(nóng)通過犧牲小農(nóng)利益來增加自己的收入，αM較小主要是α太小，原因是參與合作社的慣性使得小農(nóng)退出合作社會產(chǎn)生不適，以及小農(nóng)和大農(nóng)在城里合作社時簽訂合同時為大農(nóng)主導，退出的話會受到合約懲罰，還有就是小農(nóng)作為單獨的個體，力量微薄，一兩個退社并不能給大農(nóng)造成什么影響。C2較大的原因也是和上面的原因有類似之處，較大的退出成本使得只要小農(nóng)由于專斷管理受到的凈損失小于退出成本，那么小農(nóng)就不會退出。而這個均衡狀態(tài)不是我們所希望看到的。小農(nóng)的利益受損，大農(nóng)通過掠奪小農(nóng)獲益，這個均衡短期可能是存在的，但是長期，必然導致小農(nóng)退出，合作社。

那我們就要使得（放權，參與）成為博弈的均衡，那下面這個不等式必須要滿足：

此時的關鍵是要保證α足夠大，即小農(nóng)退出的可能性很高，如果大農(nóng)采取專斷管理模式，小農(nóng)能夠給予大農(nóng)強烈的信號，使得大農(nóng)相信一旦其采取專斷經(jīng)營模式，小農(nóng)一定會退出。

要保證α足夠大，最關鍵的是小農(nóng)在合作社中針對大農(nóng)的談判地位要有明顯提高。小農(nóng)不能僅僅是一個合作社簡單的產(chǎn)品供應者，還要保證其也具有一定的剩余控制權和剩余索取權。

要做到這一點，合作社的管理制度創(chuàng)新是必不可少的。要由合

作社一開始成立時的粗放的大農(nóng)或核心成員管理并高度掌握著合作社的剩余控制權與索取權，轉變到大農(nóng)和小農(nóng)對合作社的共享共管模式。具體辦法是在合作社中設立專門的小農(nóng)利益保障機構，其成員由小農(nóng)代表組成，對合作社管理層有監(jiān)督職能并且能夠代表小農(nóng)在關系著合作社重大事件決策中和大農(nóng)進行協(xié)商談判，維護小農(nóng)的基本利益。

因此，我們可以看到，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷復蘇，合作社經(jīng)濟不斷的涌現(xiàn)以及發(fā)展。如何成立，怎么成立合作社已經(jīng)不是現(xiàn)在關注的主要問題了，如何妥善處理合作社內部不同成員的利益分配和分工合作，能夠讓合作社長久地存續(xù)和壯大發(fā)展下去，才是困擾著我國農(nóng)村合作社的大問題。共享型的合作社管理模式才是以后農(nóng)村合作社發(fā)展的趨勢所在。

三、結論

在合作社中，具有企業(yè)家性質的大農(nóng)，其才能的發(fā)揮是合作社組建、發(fā)展的關鍵所在。而要發(fā)揮企業(yè)家才能，就必須賦予其控制權以實現(xiàn)控制權與其才能的匹配。但是，作為經(jīng)濟人的企業(yè)家天然地具有機會主義的傾向，需要建立規(guī)范的治理機制。

我們可以獲得如下啟示：一、小農(nóng)主體地位嚴重弱化的合作社絕對不是真正意義上的合作社，沒有小農(nóng)的支持和擁護，合作社的發(fā)展是不可持續(xù)的。二、農(nóng)民企業(yè)家是農(nóng)村寶貴的人力資源，他們富有創(chuàng)造性且具有經(jīng)營能力，有“困中求變”的決心和勇氣，他們是合作社發(fā)展的寶貴財富，要激發(fā)他們的積極性和創(chuàng)造性，必須賦予其合作社的剩余控制權和索取權。三、盡管企業(yè)家先天性地存在機會主義行為傾向，但是，通過正式制度和非正式制度的設計與創(chuàng)新是能夠有效地克服企業(yè)家的機會主義傾向，提升合作社的經(jīng)營績效的。大農(nóng)和小農(nóng)之間是有利益共同點和合作基礎的。

參考文獻：

[1]張曉山.農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展趨勢探析[J].管理世界,2009,(5).

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[關鍵詞]　專業(yè)合作社 財務管理 管理規(guī)范

[中圖分類號]　F302.6 [文獻標識碼]　A [文章編號]　1003-1650 (2014)04-0023-01

農(nóng)民作為市場經(jīng)濟中的弱勢群體，他們只有加入專業(yè)合作社才能提高自身的市場經(jīng)濟地位、維護自己的利益。當專業(yè)合作社需要進一步擴大自己的規(guī)模時，財務管理問題就會成為最大的制約因素。因此，了解財務管理的現(xiàn)狀，分析這些問題產(chǎn)生的原因，采取合理有效的措施才能解決發(fā)展中的財務管理問題。

一、目前專業(yè)合作社財務管理存在的問題

1.資金不夠，導致合作社運作困難

農(nóng)民專業(yè)合作社的資金主要來源于合作社成員繳納的股金、會費、從金融機構或社員處借人款項稅后盈余分配后留存專業(yè)合作社的資金政府補助和其他單位的捐贈。專業(yè)合作社的資金主要用在以下方面：

1.1資金需求緊急且數(shù)量較大的供應生產(chǎn)資料、收購和儲藏加工農(nóng)產(chǎn)品的經(jīng)營。

1.2資金需求量較大且收益穩(wěn)定增長的為農(nóng)業(yè)標準化和規(guī)范化而進行的科技實驗，為引進新品種進行的新技術的推廣、品牌建設。

1.3農(nóng)民進行的小額度日常貸款。

1.4自然災害過后的重建資金，一般金額量大、需要時間長且緊迫。

2.會計基礎工作不牢固，監(jiān)控制度不完善

2.1合作社和成員之間的業(yè)務流程不規(guī)范。例如，在農(nóng)資集中采購和供應的時候，成員應該按照合作社的制度要求從合作社購買農(nóng)資，但是有一部分成員都沒有通過合作社而是私底下自己采購。就像收購銷售等業(yè)務，按照合作社的制度和領導層的意向適應合作社統(tǒng)一收購成員農(nóng)產(chǎn)品然后銷售。但是成員一般是以利潤為導向。若合作社的收購價只能夠和當?shù)厥袌龀制交虿荒苓_到成員的期望值，成員就會將產(chǎn)品賣給其他單位，合作社就無法保證自己的貨源量，然而當產(chǎn)品不好賣的是偶，成員又會強烈要求合作社按合同來收購規(guī)定數(shù)量的產(chǎn)品。

2.2合作社內部的監(jiān)控制度不完善。理事長兼出納理事長直系親屬兼?zhèn)}庫保管監(jiān)事長兼會計監(jiān)事兼產(chǎn)品收購等現(xiàn)象比較突出。許多合作社盡管設立了財務課、技術部、銷售部等組織機構，但是由于缺乏專門的管理人員，導致部門內部票據(jù)使用不規(guī)范。如，員工的費用報銷時一般都使用收款收據(jù)而非正式發(fā)票、業(yè)務人員收購會員的農(nóng)產(chǎn)品時沒有開具正式專用的收購依據(jù)、銷售人員銷售產(chǎn)品時也不能自覺開具銷售發(fā)票并且不將經(jīng)濟業(yè)務入賬。還有財政補助和資金使用不符合合作社章程等問題也頻繁出現(xiàn)。

2.3記賬工作不完善、連續(xù)，清查財產(chǎn)制度也不健全。合作社記賬工作通常都是記錄在一本流水賬上，沒有分設現(xiàn)金和銀行存款日記賬兩項，保管現(xiàn)金并沒有使用專制的保險柜，合作社公款和私人現(xiàn)金都混亂的放在一起。很多合作社都沒有按照《農(nóng)民專業(yè)合作社》的規(guī)定設置成員賬戶和非成員賬戶，并對他們的交易進行區(qū)分。合作社內部記賬沒有設置合理的會計分錄和明細賬科目，并缺乏對貨物流通進行完整的記錄， 實際現(xiàn)金流與賬目記錄的不相符，財產(chǎn)清查工作也較少進行。

3.利益分配不合理

合作社的利潤分配制度不僅影響到每個社員的自身利益，而且關系著整個合作社內部的凝聚力，但是目前農(nóng)民專業(yè)合作社在這方面仍然存在很多問題。

3.1專業(yè)合作社由于示范項目資金賺取的利潤并沒有按照相關的規(guī)定折換成股份平均分配到全體成員。

3.2返還可分配盈余資金的時間不符合相關法律規(guī)定。許多合作社對于季節(jié)性的交易進行返利，但是由于季節(jié)性農(nóng)產(chǎn)品的價格浮動較大，導致成員對產(chǎn)品銷售的時間和效率產(chǎn)生新的矛盾。

二、專業(yè)合作社財務管理問題的本質

在我們國家，不論是相對發(fā)達的省份還是相對落后的地區(qū)，合作社財務管理問題都比較常見。這個現(xiàn)象就說明專業(yè)合作社財務管理問題有更深層次的原因，應該結合合作社內外部各因素進行分析。

1.合作社并沒有完全形成作為市場經(jīng)濟主體的財務管理體制，會計信息的需求主體也并沒有真正形成。另外政府部門對合作社的會計要求低于其他市場經(jīng)濟主體使得成員對合作社財務管理信息不對稱感到不滿，另外成員對合作社提供的財務報表公告不關注，只關注會計信息是否真實和產(chǎn)品銷售信息，對合作社盈余分配和財政補貼、公積金量化等利益缺乏關注。

2.政府對合作社財務管理存在的問題認識不足。政府在幫助合作社發(fā)展的政策中往往輕視管理重視經(jīng)營，合作社能明顯帶動當?shù)仄渌a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府會對合作社示范項目進行資金補貼，對新科技的引進予以財政支持卻沒有對管理培訓進行補助。財政對合作社經(jīng)營的示范項目進行優(yōu)先補貼，缺少對合作社獲得補貼后的經(jīng)營運作工作的監(jiān)督、審查，導致合作社重視申報新項目卻輕視自身組織管理。合作社管理人員兼職記賬現(xiàn)象非常嚴重，合作社成員也只關注產(chǎn)品的銷量而非會計核算，這樣導致財務管理問題越來越嚴重。

三、對專業(yè)合作社財務管理問題的對策研究

1.加強利益相關人員對財務信息的需求，規(guī)范財務管理制度。合作社成員及國家財政應該要求專業(yè)合作社定期提供財務報表，并提供相關真實依據(jù)。由相關人員對合作社產(chǎn)生壓力，從而使其內務對財務管理工作加以重視并規(guī)范化。合作社監(jiān)督部門及相關合作部門應該對合作社提供的會計報表進行指導，并進行核對審查，促使合作社建立完善的財務管理制度。

2.提高合作社工作者的素質。專業(yè)合作社要想更快更穩(wěn)的發(fā)展，就需要大量素質水平較高的工作人員和領導者，具體措施就是在普及國民教育的基礎上對工作人員進行職業(yè)培訓，并為合作社招納更多財務方面的專業(yè)人才。

參考文獻

[1]唐亞,鄧軍蓉. 湖北省農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理現(xiàn)狀分析――基于23家合作社的調查[J]. 經(jīng)濟研究導刊,2013,24:34-36.

[2]馬斌. 農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理問題研究[D].山東農(nóng)業(yè)大學,2010.

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關鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；人才培養(yǎng)；人才機制

據(jù)統(tǒng)計，從2008年開始，我國農(nóng)民專業(yè)合作社的數(shù)量以每月1萬家的速度增長。截止到2011年底，全國經(jīng)工商注冊登記的農(nóng)民專業(yè)合作社有52.17萬家，實有入社農(nóng)戶4100萬戶，占全國農(nóng)戶總數(shù)的16.4%。[1]農(nóng)民專業(yè)合作社產(chǎn)業(yè)已經(jīng)從單純農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，拓展到農(nóng)產(chǎn)品加工、運輸、銷售領域，呈現(xiàn)一體化的發(fā)展趨勢，鄉(xiāng)村旅游和品牌推廣逐漸發(fā)展起來，農(nóng)村經(jīng)濟依靠合作社的帶動日益活躍起來。在農(nóng)村蓬勃發(fā)展的背后，人才不足一直是困擾農(nóng)民合作社發(fā)展一大問題。

一、農(nóng)民專業(yè)合作社人才的概念

在《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020）》中，把人才定義為：具有一定的專業(yè)知識或專門技能，進行創(chuàng)造性勞動并對社會作出貢獻的人，是人力資源中能力和素質較高的勞動者。根據(jù)其對人才的定義，我們可以把農(nóng)民專業(yè)合作社人才定義為：具有一定的農(nóng)業(yè)相關知識和技術或具有一定的農(nóng)民專業(yè)合作社管理能力和運營能力，并愿意為農(nóng)民專業(yè)合作社貢獻力量的較高素質勞動者。在現(xiàn)階段，我國農(nóng)民專業(yè)合作社大多是以一種混合型、多樣性的模式而存在，而有兩種模式的農(nóng)民專業(yè)合作社影響較大。一種是：以農(nóng)民為主體，農(nóng)民作為合作社的發(fā)起人和實際控制人，他們是現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的主體、生力軍；另一種是：以大企業(yè)作為合作社的主體，形成一大批從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)企業(yè)，使他們成為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的主力。本文所討論的是前一種合作社，即以農(nóng)民為主體而成立的合作社，由農(nóng)民掌握合作社的實際控制權。

二、我國農(nóng)民專業(yè)合作社的人才問題

（一）農(nóng)民專業(yè)合作社人才缺口大

農(nóng)民專業(yè)合作社的快速增長激發(fā)了對人才的巨大需求，農(nóng)民專業(yè)合作社現(xiàn)有的人才絕大部分來自農(nóng)村本土，文化技術水平和能力有限。而在我國高等院校中，專門為農(nóng)民專業(yè)合作社培養(yǎng)人才的只有2008年在青島農(nóng)業(yè)大學成立的合作社學院。目前，農(nóng)民專業(yè)合作社人才的引進主要是大中專院校中一些涉農(nóng)專業(yè)的畢業(yè)生，并且由于農(nóng)民專業(yè)合作社的自身條件和傳統(tǒng)觀念的影響，能長期留在農(nóng)民專業(yè)合作社工作的人才少之又少。因此，農(nóng)民專業(yè)合作社對專業(yè)人才的需要得不到滿足，農(nóng)民專業(yè)合作社人才缺口大。

（二）知識技術水平有限

農(nóng)民專業(yè)合作社多是由農(nóng)業(yè)大戶或者是農(nóng)村能人帶頭興辦的，農(nóng)業(yè)大戶和農(nóng)村能人的文化和能力決定了農(nóng)民專業(yè)合作社的實力和發(fā)展水平。因此，當下農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展狀況，很大程度上依賴農(nóng)民專業(yè)合作社的帶頭人。

在2010年對福建省91個農(nóng)民專業(yè)合作社樣本的調查中，具有大專以上學歷的農(nóng)民專業(yè)合作社理事長僅13人，只占總數(shù)的14.29%，其余的都為高中或高中以下的學歷，合作社管理人員素質差異明顯較大。在173家樣本合作社中有54%以上認為技術問題是農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展運行的主要困難之一。技術問題之所以位列前三，說到底還是人才的問題。知識技術水平的欠缺極大的限制了農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。[2]

（三）農(nóng)民專業(yè)合作社帶頭人年齡結構不合理

農(nóng)村中，農(nóng)民專業(yè)合作社的帶頭人以中老年居多，青壯年所占份額較少。帶頭人基本上是在農(nóng)村生活多年，有一定的農(nóng)業(yè)知識技術和經(jīng)驗的老農(nóng)民。從對浙江854家農(nóng)民專業(yè)合作社的有效調查問卷來看，帶頭人中，40歲以上的占了74%，其中50歲以上的占了25.41%，40歲以下占了總數(shù)的26%，其中29歲以下的只有1.76%。[3]帶頭人老齡化嚴重，帶頭人是40歲以下青壯年的農(nóng)民專業(yè)合作社嚴重不足，農(nóng)民專業(yè)合作社青壯年人才短缺，農(nóng)民專業(yè)合作社后備人才欠缺問題堪憂

（四）農(nóng)民專業(yè)合作社缺乏有效的人才培養(yǎng)機制

在對重慶市農(nóng)民專業(yè)合作社的調查中發(fā)現(xiàn)，95.3%的人都認為合作社還需要從外部引進人才，而只有37.8%的合作社請來專業(yè)技術人員任職、兼職或擔任技術顧問。[4]從以上可以看出，農(nóng)民專業(yè)合作社解決人才的問題多依賴于從外部引進人才，而忽視了對內部人才的培養(yǎng)，解決人才問題，建立完善有效的人才培養(yǎng)機制，是農(nóng)民專業(yè)合作社解決人才的根本途徑。

三、農(nóng)民專業(yè)合作社人才問題分析

（一）地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異

經(jīng)濟發(fā)展水平不同會導致人才流向不同。經(jīng)濟發(fā)展水平高，人才就聚而多；經(jīng)濟發(fā)展水平低，人才就分而少。我國東部經(jīng)濟明顯優(yōu)于中西部，城市明顯優(yōu)于農(nóng)村。因此，人才總體是向東部和城市聚集的。這導致了農(nóng)村青壯年人才的大量流失，農(nóng)村出現(xiàn)"空心村"和"空巢老人"的現(xiàn)象越來越普遍。人才的大量外流，導致農(nóng)民專業(yè)合作社人才的匱乏，同時也是農(nóng)民專業(yè)合作社人才結構性問題產(chǎn)生的原因。

（二）農(nóng)民專業(yè)合作社自身條件有限

由于我國農(nóng)民專業(yè)合作社大多在農(nóng)村、地處偏僻、成立時間短、資金有限、經(jīng)驗不足、規(guī)范化水平低。這些不利的條件導致了農(nóng)民專業(yè)合作社在人才吸引、人才培養(yǎng)和人才資金保障上顯得實力不足。自身實力的限制是導致農(nóng)村合作社人才缺乏的根本原因。

（三）我國社會觀念的影響

農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的落后和農(nóng)民的弱勢地位，讓涉農(nóng)職業(yè)在傳統(tǒng)社會觀念中地位較低，人們在對職業(yè)進行選擇的時候，到涉農(nóng)單位工作的意愿不大。而大部分涉農(nóng)職業(yè)不僅要求求職者克服社會觀念的影響，并且還要能深入農(nóng)村，扎根農(nóng)村。這對人才的引進來說顯得異常艱難。

（四）政策對農(nóng)民專業(yè)合作社人才支持不足

政策對農(nóng)民專業(yè)合作社的人才支持體現(xiàn)在兩個方面：一方面，政策對農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)支持不足。農(nóng)業(yè)部的《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計劃實施方案》 到2020年才完成，總計能培訓143000人左右。而以現(xiàn)在農(nóng)民專業(yè)合作社的增長速度，到2020年合作社總數(shù)將達到150萬左右，也就是10個合作社還不能分到1個經(jīng)過農(nóng)業(yè)部培訓的人才，可見人才培養(yǎng)的政策支持力度有待加強。另一方面，政策對農(nóng)民專業(yè)合作社引進人才支持不足。目前，國家?guī)椭r(nóng)民專業(yè)合作社引進人才主要是向合作社培養(yǎng)、輸送輔導員。由于輔導員屬于政府部門工作人員，并且還存在兼職與專職之分，因此其所發(fā)揮的作用有限。另外，雖然國家鼓勵大學生和大學生村官參與到合作社建設上來，但是一個有效的、系統(tǒng)的引導機制還沒有形成。

四、農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)對策探析

（一）利用農(nóng)民專業(yè)合作社自身條件培養(yǎng)人才

在農(nóng)民專業(yè)合作社的資金條件還不充裕的情況下，為了便于培養(yǎng)人才，農(nóng)民專業(yè)合作社可以利用內部的能人對社員進行相關知識的傳播、觀念的灌輸。同時，根據(jù)農(nóng)民的特點，在有條件的地方可以利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，進行網(wǎng)絡課堂培訓，讓社員不出遠門就可以輕松獲取更多的生產(chǎn)技術、生產(chǎn)方法、營銷方式、組織技巧和管理知識，節(jié)約培訓成本，實現(xiàn)知識的輕松獲得。

（二）建立有效的人才培養(yǎng)機制

近些年，我國在農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)方面相繼制定實施了一些政策如：2007年施行的《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》，2009年的《關于開展農(nóng)民專業(yè)合作社示范社建設行動的意見》、2011年《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計劃農(nóng)民專業(yè)合作社負責人培訓實施方案》和《2012年國家扶持農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展政策》等。在所有的政策中，《現(xiàn)代農(nóng)業(yè)人才支撐計劃農(nóng)民專業(yè)合作社負責人培訓實施方案》對農(nóng)民專業(yè)合作社人才培養(yǎng)的作用最大，但光靠一個政策文件想要完成對全國農(nóng)民專業(yè)合作社人才的培養(yǎng)顯得力量不足，因此，應建立一個完整的政策群，形成農(nóng)民專業(yè)合作社有效的人才培養(yǎng)機制。

（三）發(fā)揮當?shù)卮髮Ｔ盒Ｗ饔?，拓寬培養(yǎng)渠道

一方面，普通高校應整合涉農(nóng)的有關專業(yè)，在成人繼續(xù)教育方面對農(nóng)民專業(yè)合作社人才進行"菜單式"、"訂單式"培養(yǎng)，特別是農(nóng)業(yè)類型的院校，應該發(fā)揮自己的學科優(yōu)勢，大力培養(yǎng)涉農(nóng)人才；對地方政府和農(nóng)民專業(yè)合作社選送的人才按照其所從事的工作類型進行對口培養(yǎng)，努力培養(yǎng)出一批具有現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術、管理知識以及現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念的高素質人才。另一方面，發(fā)揮高等職業(yè)技術教育短、平、快的優(yōu)勢，培養(yǎng)面向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)第一線的實用型、技術型人才。地方高?？梢岳脗鹘y(tǒng)學科優(yōu)勢，結合地方經(jīng)濟發(fā)展需要，采用多體制、多形式、多渠道方式大力發(fā)展職業(yè)技術教育。[5]

（四）加強與NGO的合作，加速人才的培養(yǎng)

所謂的NGO就是不以營利為目的的非政府組織，也可以稱其為"第三部門"，其目的就是幫助弱勢群體之一的農(nóng)民脫離貧困，擺脫弱勢地位。按世界銀行的分法，NGO分為運作型和倡導型兩種，而在運作型當中，又可分為"面向救助"和"面向發(fā)展"兩類。在農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展初期，農(nóng)民專業(yè)合作要尋求與運作型的NGO合作，借用NGO在管理、資金、人力、技術等上面的優(yōu)勢發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，培養(yǎng)農(nóng)民專業(yè)合作社人才。NGO對于政府和市場擁有比較優(yōu)勢，其組織中有大量的志愿者，這些志愿者中包括了大量的科技、教育、文化等領域的人才。組織志愿者中相關領域的人才，與農(nóng)民專業(yè)合作社進行合作，幫助合作社培養(yǎng)管理、經(jīng)營、財務會計和技術型人才，為農(nóng)民專業(yè)合作社的規(guī)范化、可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

（五）發(fā)揮其他農(nóng)民專業(yè)合作社的作用

農(nóng)村有很多農(nóng)民專業(yè)合作社辦得很成功，它們有很多好的經(jīng)驗和方法值得借鑒，農(nóng)民專業(yè)合作社之間可以相互交流，取長補短。合作社與合作社之間可以根據(jù)實際需要成立合作聯(lián)社，合作聯(lián)社的成立不僅為了在資金、農(nóng)資購買、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售上相互聯(lián)合，還應該利用其資源培養(yǎng)農(nóng)民專業(yè)合作社人才，實現(xiàn)互幫互助，共同發(fā)展。

參考文獻：

[1]何祚勛.《2011中國合作經(jīng)濟發(fā)展年度報告》出爐[N].農(nóng)民日報，2012-5-21.

[2]余麗燕，張少鋒等.探析農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展面臨的主要問題及對策--基于福建省農(nóng)民專業(yè)合作社的調查分析.經(jīng)濟問題探索，2010（9）：59-63頁.

[3] 張瑤祥.農(nóng)民專業(yè)合作社帶頭人隊伍的現(xiàn)狀與思考--以浙江省1026家合作社的調查為例.中國農(nóng)民合作社，2011（10）：43-45頁.

[4]翟娟.重慶市農(nóng)民專業(yè)合作社人才隊伍建設研究[D].重慶：重慶大學，2010.

篇5

關鍵詞：新制度經(jīng)濟學；博弈論；合作社；農(nóng)業(yè)一體化；原因

中圖分類號：F306.4 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)18-0067-04

近年來，我國農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展比較快，尤其在數(shù)量上表現(xiàn)比較明顯。但是，大部分合作社都還處于發(fā)展的初級階段，只是簡單的將農(nóng)民聯(lián)合起來，并沒有從實質上突破農(nóng)業(yè)面對的困難。三農(nóng)問題已成為我國各項工作的重中之重，而其中最重要的問題是農(nóng)民問題，農(nóng)民問題中最根本的又是增收問題。雖然這幾年農(nóng)民的收入有一定程度的提高，但是，農(nóng)民增收狀況并沒有發(fā)生根本性的改變。究其主要原因之一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織化程度比較低，尤其是供應、加工、儲運、銷售等環(huán)節(jié)的組織化程度低。在這種宏觀背景下，農(nóng)民專業(yè)合作社應運而生，并積極展開了主導農(nóng)業(yè)一體化的實踐。在農(nóng)業(yè)一體化中，合作社的出現(xiàn)是有其合理原因的，本文將從新制度經(jīng)濟學和博弈論角度，結合在浙江獲取的實地調查案例，對其出現(xiàn)的原因進行分析。

一、農(nóng)業(yè)一體化中合作社自身的優(yōu)勢：新制度經(jīng)濟學角度的分析

從新制度經(jīng)濟學的角度來看，合作社與家庭經(jīng)營相結合走農(nóng)業(yè)一體化的道路，能夠發(fā)揮各自的優(yōu)勢，彌補存在的缺陷，是目前比較理想的一種農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織形式。

1.合作社聯(lián)合農(nóng)戶具有局部信息優(yōu)勢，可以大量減少交易費用

諾斯指出，信息成本是交易成本的關鍵?！爸贫茸冞w中的信息是不完全的或稀缺的，從而存在正的信息成本。”[1]然而，局部擁有的信息是可以無成本或者低成本取得的。

由于我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)采取的家庭聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營，而且目前的情況是耕地數(shù)量極其有限，農(nóng)戶數(shù)目巨大，所以家庭經(jīng)營的規(guī)模非常小，因此，對于公司來說詳細的收集農(nóng)戶的各種信息是不可能的。原因在于成本會很高，同時，很難了解到實際情況。這樣由于信息的不對稱就會出現(xiàn)機會主義行為，但是如果采取合作社的組織形式，則可以避免這一行為的出現(xiàn)?！罢嬲暮献魃缢蕾嚨牟粌H僅是理性思維還有理性情感?！盵2]合作社與農(nóng)戶的交易，是一種傳統(tǒng)的交易，它是建立在熟人之間相互信任的基礎上的，基本可以視為無監(jiān)督成本和極低的交易成本。在這種情況下，不僅獲取局部信息的成本非常的低，最主要的是獲取真實信息的目的很容易達到。因為農(nóng)戶會覺得合作社是自己的，成員之間彼此非常信任，大家都是在追求共同的目標，提供這些信息是為了幫助自己，所以他們會很愿意而且會主動提供準確、詳細、全面的信息。威廉姆森認為,各種經(jīng)濟制度的主要目標和作用都在于節(jié)省交易成本。從新制度經(jīng)濟學的角度來看，由于合作社能很好的掌握成員的信息，減少了大量的交易費用，這就為這種制度的變遷提供了動力。雖然跟單個的家庭經(jīng)營和原來的“公司+農(nóng)戶”模式進行比較，其組織成本可能會有所增加，但是和其帶來的交易費用的減少和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)利潤的增加來看，增加的組織費用數(shù)量是很少的，不會影響到這種制度的創(chuàng)新。

在實際調查中發(fā)現(xiàn)，盡管目前合作社發(fā)展還處于起步階段，但是，合作社能大量降低交易費用的優(yōu)勢已經(jīng)得到體現(xiàn)。80%以上的合作社社員認為，加入合作社之后，他們只需要管理好生產(chǎn)就能有好的收入，節(jié)省了尋找信息、銷售、運輸?shù)馁M用，而且還能很方便的采用新技術等。合作社能降低交易費用正是合作社大量成立的原因所在。

諾斯認為,制度安排之所以會被創(chuàng)新，是因為有許多外在性變化促成了利潤的形成，而這些潛在的外部利潤無法在現(xiàn)有的制度安排結構內實現(xiàn)，因而，原有制度安排下的某些主體為了獲取潛在的利潤就會率先設法克服這種障礙，從而導致一種新的制度安排的形成。正是如此，目前的單個農(nóng)戶直接進入市場、“公司+農(nóng)戶”、農(nóng)村經(jīng)紀人成立的中介組織等經(jīng)營形式都無法讓農(nóng)民享有農(nóng)產(chǎn)品增加的附加值，而合作社主導的一體化可以讓農(nóng)民得到加工銷售環(huán)節(jié)的利潤，所以，從這個角度看，這種制度會被創(chuàng)新也是合理的。

2.由于成員相互信任，從而產(chǎn)生的合作精神可以有效避免內部機會主義行為的發(fā)生

“成員們之所以自愿提供關于家庭和鄰里事務的信息僅僅是因為他們感覺合作社是他們自己的，他們可以信賴它；相反如果他們是在與外部機構打交道，他們是不會愿意揭示任何敏感的局部信息的”[2]。所以，大量降低交易費用的前提是讓農(nóng)民知道合作社是他們自己的。

根據(jù)Draheim的看法，合作社既是一個社會團體，又是一個企業(yè)；合作社是通過經(jīng)濟和心理因素間的相互作用進行治理。作為一個社會團體，合作社具有團隊合作精神，正是這種精神將合作社的成員緊密聯(lián)系在一起。成員之間有共同的利益，大家都會比較誠實，而且成員之間監(jiān)督也比較容易，所以，能很好地避免內部機會主義行為，從而促進合作社進入一個良性循環(huán)。本文討論的合作社是關于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營和為這些生產(chǎn)經(jīng)營服務的組織，因此，有了這種合作精神，農(nóng)戶在進行生產(chǎn)時，就能自覺的按照要求采用符合規(guī)定的農(nóng)藥、化肥和規(guī)范的耕作技術，從而保證農(nóng)產(chǎn)品的質量，維護大家的共同利益。如果不這么做，自己也會成為受害者，而且鄰里之間還有可能會舉報他，從而會讓他承受很大的后果，所以，理性的農(nóng)戶不會采取這種投機行為，鄰里之間發(fā)現(xiàn)了這種行為也會馬上制止，因為這一行為影響的是大家的利益，所以，監(jiān)督成本就降低為零，同時，減少了內部機會主義行為，甚至可以避免，這樣就減少了監(jiān)督費用，降低了組織成本。由于合作社的這種團隊合作精神，有效的避免了合作社內部的機會主義行為的出現(xiàn)，降低了這種制度的組織成本，從另外一個方面也為這種制度變遷創(chuàng)造了條件。根據(jù)實地調查發(fā)現(xiàn)，真正的合作社都是熟人之間的聯(lián)合，個別規(guī)模比較大的合作社（這種合作社占總的樣本比例不到10%），并不是所有的人都是熟人，因為它涉及到幾個基地，但每個基地的農(nóng)戶都是熟人，這也是合作社的規(guī)模不斷擴大必然會出現(xiàn)的情況。由此可見，合作社都是熟人之間的聯(lián)合，這也正是合作社能在農(nóng)業(yè)一體化中發(fā)揮其優(yōu)勢的原因所在。

農(nóng)民專業(yè)合作社可以降低大量的交易費用，而且能避免內部機會主義行為的發(fā)生，從而有利于增加農(nóng)民的收入，是農(nóng)業(yè)發(fā)展的長效機制。

二、合作社在農(nóng)業(yè)一體化中的作用：博弈論角度的分析

理性的農(nóng)戶生產(chǎn)決策的過程其實是一個不斷博弈的過程，在農(nóng)業(yè)一體化中，這個博弈的過程主要涉及到利潤的分配、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術的供給以及面對市場風險時農(nóng)戶和企業(yè)的行為等，其中利潤分配是核心問題。

1.博弈過程中的利潤分配問題

在市場經(jīng)濟條件下，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)必須走市場化道路，農(nóng)產(chǎn)品只有進入市場才能實現(xiàn)其價值。目前，農(nóng)產(chǎn)品進入市場的方式主要有農(nóng)戶直接進入市場、“公司+農(nóng)戶”模式、“合作社+農(nóng)戶”農(nóng)業(yè)一體化模式等。單個的農(nóng)戶進入市場面臨著小生產(chǎn)和大市場難以對接的問題，后兩種形式就是在這樣的宏觀環(huán)境下發(fā)展起來的，下面主要對比分析一下后兩種模式。

農(nóng)戶進入市場的目的就是要獲取利潤，因此利潤分配就成了整個過程的核心問題。在“公司+農(nóng)戶”這種模式中，利益分配主要體現(xiàn)在農(nóng)產(chǎn)品收購價格上，價格的合理性直接影響到這種生產(chǎn)模式的穩(wěn)定性。公司和農(nóng)戶都是為了實現(xiàn)自身利益最大化而選擇合作，這種選擇與合作是一個不斷博弈的過程，收購價格也是雙方談判的結果，但是，由于公司具有信息優(yōu)勢，往往占有產(chǎn)業(yè)化帶來的大部分利潤，從而影響了農(nóng)戶的積極性。

公司與農(nóng)戶利益分配博弈如表1，在這一博弈中壓價是公司最有利的策略。公司具有信息優(yōu)勢，所以公司先進行選擇，即選擇“壓價”。如果農(nóng)戶是理智的且是一次博弈，農(nóng)戶最優(yōu)的選擇只能是“賣”。因為農(nóng)戶缺乏市場信息，同時，由于農(nóng)產(chǎn)品的特性，如果選擇其他銷售地點，農(nóng)戶將面臨更高的交易成本，從而損失會更大。由于在利益分配方面，公司占有支配權，農(nóng)民的利益往往受到損害，利益不能共享必然導致合約關系的不穩(wěn)定。在“公司+農(nóng)戶”這種經(jīng)營模式中，公司隨時都在進行策略的選擇，由于違約成本低，當合同約定的策略對公司不利時，公司就會選擇新的有利策略，因單個農(nóng)戶數(shù)量多，而且單個農(nóng)戶供應的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量少，對違約的公司影響微乎其微，公司也很容易找到新的合作伙伴，所以公司和農(nóng)戶無法進行多次博弈只能是一次博弈。如果采用“合作社+農(nóng)戶”農(nóng)業(yè)一體化模式，通過合作社將大量生產(chǎn)同類農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)者或者服務者聯(lián)合起來，減少了公司面對的農(nóng)產(chǎn)品供應者的數(shù)量，增大了其供應量，提高了生產(chǎn)者對公司的影響。如果公司遇到合同約定的策略不利于公司時就選擇違約，那么公司不但面臨高額的違約成本，而且會失去部分甚至是全部的原料來源，所以，公司為了穩(wěn)定其原料來源，降低其生產(chǎn)成本就不會違約。由于合作社的加入，農(nóng)戶聯(lián)合在一起，增強了農(nóng)戶力量，從而對公司的決策產(chǎn)生影響，實現(xiàn)了公司與農(nóng)戶之間的多次博弈，均衡狀態(tài)變?yōu)檗r(nóng)戶選擇“賣”，公司選擇“不壓價”。這樣就實現(xiàn)了利益共享，從而有利于保持這種模式的穩(wěn)定性，也能增加農(nóng)民的收入。

在對浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社的調查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)，由于合作社將農(nóng)戶聯(lián)合在一起，提高了農(nóng)戶的談判能力，公司為了長期保證其原料來源，與合作社簽訂了按保護價收購農(nóng)產(chǎn)品的合同。這與浙江省的實際情況是相符合的，通過調查發(fā)現(xiàn)，由于浙江省的經(jīng)濟發(fā)展水平比較高，從事農(nóng)業(yè)的人員數(shù)量有限，再加上耕地數(shù)量不多，農(nóng)戶聯(lián)合以后，其談判的力量增強了。站在公司的角度，其按保護價收購給公司帶來的損失比沒有穩(wěn)定的原料來源給公司帶來的損失小很多，所以，公司從保護自身利益的角度出發(fā)，也需要保護農(nóng)戶的利益。正因為雙方都有這個需要，所以，這種制度才能長期穩(wěn)定的存在下去。例如，紹興市新綠果蔬專業(yè)合作社，是由紹興市老史食品有限公司于2005年10月牽頭創(chuàng)建，社員159戶，帶動農(nóng)戶5 000余人，基地面積51 000余畝。合作社組織農(nóng)戶與公司簽訂合同，農(nóng)戶通過合作社將蔬菜銷售給公司，公司按照合同約定的保護價收購蔬菜。去年芥菜市場價是0.09元/斤，而公司仍然按照合同定的保護價0.3元/斤進行收購。這一措施極大的保護了農(nóng)民從事生產(chǎn)的積極性，為保障公司的原料來源提供了保障。這種制度讓農(nóng)戶與公司實現(xiàn)了多次博弈，從而農(nóng)戶與公司可以共享其中的利益，而且農(nóng)民加入合作社后增收效果明顯。當?shù)赝恋爻邪M是450元每畝，其它成本（含化肥）大約需要二三百元錢，原來一畝地能掙三四百元錢，加入后可以多掙100元左右。其中，農(nóng)民加入合作社后一畝地可以節(jié)約成本二三十元錢，另外，七八十元主要體現(xiàn)在收購價格上。農(nóng)民專業(yè)合作社不僅能解決公司與農(nóng)戶之間的利潤分配問題，還能有效的增加農(nóng)民的收入，同時，也為公司獲得穩(wěn)定的收益提供保障。新綠果蔬專業(yè)合作社是公司牽頭成立的，可見這種模式的出現(xiàn)滿足了公司和農(nóng)戶的共同需要。農(nóng)戶通過合作社給公司提供原料來源，公司對蔬菜進行加工后再進行銷售。由于合作社的加入，農(nóng)戶和公司都避免了以前出現(xiàn)的問題，保護了雙方的利益，同時，也將農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)連接起來，步入了農(nóng)業(yè)一體化的發(fā)展軌道。由此可見，合作社在農(nóng)業(yè)一體化進程中發(fā)揮著重要作用。

2.博弈過程中農(nóng)戶與公司的技術供給問題

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效益的提高、農(nóng)產(chǎn)品質量的改善在很大程度上取決于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術的應用，然而采用新的生產(chǎn)技術會增加生產(chǎn)成本。由于采取訂單農(nóng)業(yè)模式取得的收益是農(nóng)戶和公司共同分配，所以，是否采用新的生產(chǎn)技術、由誰來提供這些技術完全取決于采用這一技術后得到的利益分配情況和各自的成本收益情況。如果農(nóng)戶提供技術可以多得到凈收益（采用技術得到的收益大于提供技術的成本），那么農(nóng)戶就可能采用這些新技術；如果公司提供這些技術后的凈收益大于0，那么公司可能會提供這些技術，從而這些生產(chǎn)技術也可以得到應用。但是，實際上農(nóng)戶與公司在技術供給上的博弈如表2所示，如果一方供給，那么供給方將會有利潤損失，而不供給方將得到好處；如果都供給，那么大家平分得到的利潤，這時利潤少于單方供給時選擇不供給的那方得到的利潤，所以，理性的公司和農(nóng)戶都會選擇不供給，最后的均衡是大家都選擇不供給，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的新技術就沒有辦法得到推廣。

如果采用合作社一體化模式，合作社是為社員服務的，不同于單個的盈利組織，而且成員之間是平等共享采用這些新技術所帶來的收益的，所以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的新技術就能得到應用，從而也就能提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的效益，提高農(nóng)產(chǎn)品的質量，增加農(nóng)民的收入。

從實際情況來看，絕大多數(shù)合作社都會免費給社員提供技術服務，提高產(chǎn)品的質量，從而增加農(nóng)民的收入。如紹興市紹鴨禽業(yè)專業(yè)合作社，免費提供雞舍、統(tǒng)一管理防疫，免費培訓和防疫。紹興縣白玉王長毛兔合作社，社員可享受免費上門技術輔導和免費人工配種，每戶可節(jié)約300元左右費用。上虞市白馬湖水產(chǎn)合作社，全面引進新品種、新技術、新方法，尤其是采用了上海水產(chǎn)大學的新技術，達到了產(chǎn)量高、規(guī)格大、質量佳的目標，銷售利潤達到1 400元/畝，總利潤14萬元，成本利潤率高達216%，采用新技術發(fā)展水產(chǎn)養(yǎng)殖收入比以前翻了一倍。新昌兔業(yè)專業(yè)合作社，全縣設立118個人工授精點，建立由18人組成的輔導員隊伍，為兔農(nóng)提供良種繁育、技術輔導等服務，推廣標準化生產(chǎn)，取得了良好成果，優(yōu)級毛和一級毛的比率由原來50%上升到70%。如城關鎮(zhèn)下村俞千渭通過實施標準化，大兔平均體重達到10斤，最大體重14.8斤。成年兔平均產(chǎn)毛量1 800克左右，母兔最高產(chǎn)毛量4 105克，公兔最高產(chǎn)毛量2 986克。近幾年他向省內外提供優(yōu)質種兔2 500多只。2005年上半年，出售種兔310只，收入達2.5萬元，與同等規(guī)模的飼養(yǎng)戶比，效益高出30%。諸暨市冠軍香榧專業(yè)合作社，以前沒有按照無公害香榧標準去施肥，化肥用量不是過多就是過少，導致枝葉發(fā)黃、落花落果，僅這一項每年給農(nóng)戶造成損失近2 000元左右?，F(xiàn)在采用新技術，通過標準化生產(chǎn)，同時，采用人工授粉技術，增加了產(chǎn)量，提高了質量，使每個社員增收3 000元左右。農(nóng)民專業(yè)合作社有效的解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術供給不足的問題，有利于提高農(nóng)產(chǎn)品的質量，增加農(nóng)民的收入。

3.農(nóng)戶和公司面對市場風險時的博弈

農(nóng)產(chǎn)品最終要走向市場，面對市場就要承擔風險。在“公司+農(nóng)戶”模式中，農(nóng)民承擔的風險并沒有得到轉移。當面臨市場風險時，由于農(nóng)戶和公司并沒有處于平等的談判地位，所以風險在很大程度上還是由農(nóng)戶來承擔。

面對市場風險時公司與農(nóng)戶的博弈過程如表3所示。在市場風險大的情況下，由于公司在信息上占有優(yōu)勢，所以，公司會選擇不收購，此時，農(nóng)戶如果生產(chǎn)必然會有損失，如果不生產(chǎn)就不會有損失，也不會有收益。此時的均衡是公司不收購，農(nóng)戶不生產(chǎn)。但由于農(nóng)作物的生長特性，生產(chǎn)決策到農(nóng)產(chǎn)品收獲需要一個很長的過程，所以就會出現(xiàn)公司不收購，而農(nóng)戶已經(jīng)生產(chǎn)了，這樣農(nóng)戶必然會遭受損失。在市場風險比較小的時候，如果農(nóng)戶沒有生產(chǎn)，當然公司不會收購，也不會有損失；如果農(nóng)戶生產(chǎn)了，公司會選擇收購，公司和農(nóng)戶都會有收益，此時的最優(yōu)策略就是公司收購，農(nóng)戶生產(chǎn)。

由于農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)特性和市場風險的不確定性以及公司和農(nóng)戶之間的力量、信息不對稱等原因，在博弈的過程中，受到損失的只有農(nóng)戶，不能形成公司農(nóng)戶利益共同體，從而農(nóng)戶的生產(chǎn)積極性會受到影響，因為農(nóng)戶是風險厭惡者，所以，農(nóng)戶經(jīng)過幾次損失后會選擇不生產(chǎn)，從而這種模式不能長久存在，這將直接影響到我國農(nóng)產(chǎn)品的有效供給。

風險來自市場。公司在信息上處于優(yōu)勢地位，完全可以轉嫁風險。如許多銷售加工企業(yè)可以頻繁轉產(chǎn)，不利于建立穩(wěn)定的契約關系。而農(nóng)戶的抗風險能力比較弱，所以就不愿意跟公司合作。如果采用合作社一體化模式就能很好的避免這些行為的出現(xiàn)，在面對任何風險的時候，農(nóng)戶與合作社都是利益共同體，不會讓農(nóng)戶單獨去承擔風險。

通過對農(nóng)民專業(yè)合作社的實際運行情況進行調查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)戶加入合作社之后，合作社會統(tǒng)一組織農(nóng)戶跟公司簽訂合同。由于合作社作為一個整體，其宗旨是為農(nóng)民服務，維護農(nóng)民的利益，一旦公司出現(xiàn)違約的情況，合作社可以拿起法律武器保護農(nóng)民的利益，這是單個農(nóng)民很難做到的，從而避免了在“公司+農(nóng)戶”模式中經(jīng)常出現(xiàn)違約的情況。在調查的合作社中，沒有發(fā)現(xiàn)公司違約不收購農(nóng)民已經(jīng)生產(chǎn)出來的農(nóng)產(chǎn)品的情況，而且公司與農(nóng)戶都簽訂合同。如紹興市新綠果蔬專業(yè)合作社，一般是在前一年的8月簽訂合同，而農(nóng)民在9月才開始種植蔬菜。在這種情況下，農(nóng)民完全可以按照合同的要求進行生產(chǎn)。公司根據(jù)自己的情況，提前跟農(nóng)民簽定合同，農(nóng)民按照合同進行生產(chǎn)，而合作社可以為公司和農(nóng)戶履約提供保證，從而農(nóng)戶生產(chǎn)出來的產(chǎn)品就不會出現(xiàn)公司以各種理由拒絕收購的情況；同時，合作社作為一個組織，集中了一定的人力、物力，可以在一定程度上搜集市場信息，進行簡單的預測，這些都大大降低了農(nóng)戶面臨的市場風險，從而走出了公司與農(nóng)戶博弈的惡性循環(huán)。這對公司也是有利的，從原來的短期利益轉化為了長期利益，更有利于公司的長遠發(fā)展。

通過應用博弈理論對農(nóng)戶進行分析發(fā)現(xiàn)，在利潤分配和面對市場風險時，農(nóng)戶始終是處于弱勢地位，原因在于農(nóng)戶的組織化程度低，談判能力弱，不能與公司的力量相抗衡，無法獲得應得的收益。同時，也看出在農(nóng)業(yè)一體化進程中引入農(nóng)民專業(yè)合作社可以有效的避免這些問題，而且還能解決農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術供給空缺的問題，從而推動農(nóng)業(yè)的快速發(fā)展。

綜上所述，在農(nóng)業(yè)一體化進程中農(nóng)民專業(yè)合作社自身表現(xiàn)出了獨特的優(yōu)勢，它可以提高農(nóng)民的組織化程度，增強參與市場經(jīng)濟的談判能力，降低大量的交易費用，避免內部機會主義行為的發(fā)生；而且農(nóng)民專業(yè)合作社的加入對農(nóng)業(yè)一體化的發(fā)展也起到了巨大的推動作用，能很好地解決農(nóng)民與市場接觸過程中涉及到的利潤分配、技術供給和市場風險等問題。這種制度的創(chuàng)新既有其理論依據(jù)，又有其現(xiàn)實的動力，所以農(nóng)業(yè)一體化中農(nóng)民專業(yè)合作社的出現(xiàn)是必然的，且合作社是農(nóng)業(yè)一體化進程中不可或缺的主體因素。

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Cooperative Organization is the Essential Cause in the Process ofFarmers' Integration

JIANG Yan， FENG Kai-wen

（College of Economics and Management， China Agricultural University， Beijing 100083， China）

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關鍵詞:資金互助合作社;信貸風險;管理機制

一、引言

資金互助合作社是以互助為核心的農(nóng)民專業(yè)合作組織,其業(yè)務范圍包括引資助農(nóng)、組織培訓農(nóng)民開展貸款、賒銷、生產(chǎn)、文化科技合作等。資金互助合作社的建立和發(fā)展對緩解農(nóng)民的信貸約束起到非常重要的作用,由此對促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、提高農(nóng)民增收做出了重大貢獻。資金互助社的長期穩(wěn)定對新農(nóng)村建設意義重大,但需要進行有效的信貸風險管理,由此保證長期安全的資金流,使資金互助社能夠平穩(wěn)地運行。本文旨在探討資金互助社的信貸風險管理,從當前的信貸風險管理方法及所面臨的問題與解決方案兩個角度展開論述。

二、資金互助合作社信貸風險管理機制

目前,從全國范圍來看,資金互助社的運行狀況總體良好,盡管各地的資金互助社擁有各自不同的章程及運作程序,但歸納而言,從以下幾個方面進行了信貸風險管理:

(一)農(nóng)村熟人社會的信息對稱性

農(nóng)民面臨的主要信貸約束為信息不對稱,這是農(nóng)民不易從農(nóng)村信用社獲得借款,尤其是非生產(chǎn)性借款的主要原因。具體表現(xiàn)為農(nóng)戶具有高度分散性的特征,農(nóng)村信用社很難獲得農(nóng)民貸款的真實信息,并且監(jiān)管成本很高,由此形成的信息不對稱造成了農(nóng)民的信貸約束。而資金互助社發(fā)放的小額貸款則未涉及到此類問題,相反,強烈的信息對稱性極大地降低了資金互助社的信貸風險。由于農(nóng)村是熟人社會,村落內甚至鄰村各農(nóng)戶的生產(chǎn)、生活信息完全透明化,資金互助社很容易利用熟人社會網(wǎng)絡進行貸款監(jiān)管。主要表現(xiàn)在兩個方面:一是貸款的真實用途無法隱瞞。農(nóng)民向資金互助社申請借款時的借款原因與實際用途具有高度的一致性,并且當獲得貸款后也不會輕易改變款項用途。二是貸款的按期足額還款率較高。這同樣源于農(nóng)村熟人社會的信息對稱性。除因外出打工等特殊原因外,逾期還款在農(nóng)村中被看作不誠信的重要表現(xiàn),農(nóng)民將背負極高的道德成本,因此絕大多數(shù)農(nóng)民會按期甚至提前還款。其中的一部分人由于依舊存在借款需求,會在還款的同時繼續(xù)申請借款,以再次獲得所需資金。因此,資金互助社所利用的農(nóng)村熟人社會網(wǎng)絡極大地提高了其信貸風險的管理力度,由于村民具有強烈的自我約束性,資金互助社的監(jiān)管成本大大降低,使其信貸業(yè)務運作成本與風險相應降低。

(二)擔保制的建立

資金互助社的擔保制相比于農(nóng)村信用社的擔保制較為簡單,可以有效地緩解農(nóng)民的抵押物缺乏等面臨的信貸約束。擔保制依舊是資金互助社信貸風險管理的重要舉措,盡管程序方面較為便捷,但擔保的力度和效用卻高于農(nóng)村信用社。這與上述的由于農(nóng)村熟人社會引發(fā)的信息對稱性以及農(nóng)民由此產(chǎn)生的強烈自我約束性密切相關。內部信用評級的建立基礎為農(nóng)村熟人社會內部的高誠信度,高度的信息對稱性使得村民不會冒著降低自己誠信度或降低擔保人誠信度的高風險而逾期還款。因此,擔保制在更大程度上加大了農(nóng)民按期足額還款的自我約束力,為資金互助社起到信貸風險管理的重要效果。

(三)限額制的建立

資金互助社發(fā)放的貸款對象為農(nóng)民,性質屬于小額貸款。這就存在著一個量的問題,即小額的額度具體為多少,對于借款理由的不同,例如生產(chǎn)性借款和非生產(chǎn)借款,是否需要設定借款最高數(shù)額的差別?從各地資金互助社的實際運行來看,貸款最高限額普遍存在,盡管具體做法有所差別,但具有以下幾個共同特點:一是貸款最高限額以社員入股金的一定比例確定。二是資金互助社貸款的最高限額不因貸款用途的不同而區(qū)分。這使得資金互助能夠真正達到效果,有針對性地緩解農(nóng)民的非生產(chǎn)性(例如就學、治病、婚喪嫁娶等)的用款需求。貸款限額制的建立不僅使更多的社員擁有獲得貸款的機會,并且極大地增加了資金互助社貸款的安全性。一方面,貸款限額與股本數(shù)量密切相關,增加了社員入股數(shù)量提高的積極性,使得資金互助社的總股本數(shù)量增多,降低了信貸風險。另一方面,避免或降低了因單個社員的逾期還款造成資金互助社資金鏈斷裂的可能性,提高了其信貸風險的管理水平。因此,貸款限額制非常有利于資金互助社的信貸風險管理。

(四)文化的宣傳

資金互助社以“互助”為宗旨,因此其性質并不屬于商業(yè)組織,不以追求利潤最大化為目標,而是一種合作組織。資金互助社通過多種途徑宣傳其互助的文化,使社員能夠大大提高組織榮譽感以及集體感,增強道德觀念與誠信度,以提高按期足額還款的自我約束力。因此,社員加入資金互助社,能夠通過其開展的一系列生產(chǎn)、文化活動產(chǎn)生強烈的集體歸屬感,社員與社員之間形成較強的凝聚力。絕大多數(shù)貸款的社員都意識到若不按期足額還款,不僅自身的誠信度降低,并影響了資金互助社的正常運行,更為關鍵的是,影響到其他社員借款的需求,并由此對他們的生產(chǎn)、生活產(chǎn)生了極大的不利性。因此,資金互助社宣傳自身文化的同時,加強了社員的集體認同感和歸屬感,逐漸理解了互助的含義及其重要性,由此產(chǎn)生了強烈的自我約束力,有利于資金互助社信貸風險的降低。

三、資金互助合作社信貸風險管理面臨的問題及解決途徑

盡管從全國范圍來看,各地資金互助社整體上運行狀況良好,信貸風險度較低,但仍然暴露出一些問題,由此易引發(fā)信貸風險,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

(一)信貸風險管控力度較低

盡管資金互助社能夠利用農(nóng)村熟人社會進行自我監(jiān)管,但資金互助社必要的監(jiān)管依舊需要進行。目前,各地資金互助社的貸款辦理程序盡管有較為詳盡的章程規(guī)定,但在實際操作過程中依舊含有許多的人為因素。一些急于放貸的資金互助社往往人為地放寬了擔保人的數(shù)量或資格,這往往造成了逾期還款的出現(xiàn)。而資金互助社又無法尋找到相應的擔保人,引發(fā)了信貸風險。同時,向借款人發(fā)放貸款后,資金互助社要對一些重點對象(例如貸款數(shù)量相對較大)采取定期的監(jiān)管行動,以確保貸款能夠按照實際用途執(zhí)行。單一地利用農(nóng)村熟人社會的自我監(jiān)管是不完全可靠的,外部監(jiān)管一方面能夠使得資金互助社及時掌握借款人資金使用的實時情況,當發(fā)現(xiàn)資金用途與借款理由不符時予以糾正或及時收回貸款,以降低資金互助社面臨的信貸風險,另一方面能夠在更大程度上增強借款人的自我約束力,使其按照借款用途使用資金。需要注意的是,應僅對重點借款人進行定期的監(jiān)管,同時注意平衡監(jiān)管成本,即信貸風險管理成本與風險發(fā)生成本的關系,使得資金互助社能夠在盡量低的運行成本下安全運作。安全運作的另一個前提是上述的規(guī)范的貸款辦理程序。因此,即使資金互助社由于農(nóng)村硬件條件有限、自身資金有限等原因沒有規(guī)范的辦公場所或專業(yè)的技術人員,但其依舊需要進行制度化管理,降低人為因素,尤其需要避免“人情款”的出現(xiàn),使資金互助社的貸款風險降低。

(二)股本總額較少且貸款季節(jié)性強

目前各地資金互助社面臨的主要問題之一為股本總額較小,由此發(fā)放的貸款總數(shù)較小。受此限制,資金互助社的規(guī)模無法進一步發(fā)展,因此無法更進一步解決農(nóng)民的借款需求,從而在更大程度上幫助農(nóng)民增收,促進新農(nóng)村建設。此外,資金互助社的借款需求存在明顯的季節(jié)性特征,即在農(nóng)忙時期貸款的需求量猛增,貸款供不應求;而在農(nóng)閑時期則因需求少而無法發(fā)放貸款,這同樣給資金互助社的業(yè)務產(chǎn)生了很大的限制作用,并無法惠及更多的社員。季節(jié)性借款需求同時造成了資金互助社的資金流動不暢,無法形成持續(xù)、穩(wěn)定的資金流。該問題的產(chǎn)生原因與農(nóng)村社會、經(jīng)濟的背景、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特性以及農(nóng)民的投資、消費習慣密不可分。不容忽視的是,資金互助社只有在保證貸款需求度極高的前提下才能通過高利率吸收存款,否則容易引發(fā)更大的信貸風險,給資金互助社造成損失。此外,針對借款需求的季節(jié)性特征,資金互助社可以通過按季節(jié)調整貸款利率的方式,定向引導農(nóng)民在非農(nóng)忙時節(jié)貸款。

(三)農(nóng)村信用社的影響

資金互助社與農(nóng)村信用社的貸款對象存在著很大區(qū)別,因此從原則上來說,資金互助社與農(nóng)村信用社不存在明顯的競爭關系。對于農(nóng)村信用社而言,其貸款對象主要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、有預期資金流的個人等,貸款質量與盈利性比資金互助社高。但在實際情況下資金互助社依舊受到農(nóng)村信用社一定的影響。主要表現(xiàn)在農(nóng)村信用社的硬件設備、各項運作較為規(guī)范,而當資金互助社逐漸發(fā)展壯大后,盡管其自身資金實力遠不及農(nóng)村信用社,但依舊需要套用農(nóng)村信用社的一系列規(guī)范、規(guī)程運作,由此造成了極大的負擔,并影響其信貸資金的安全性。因此,農(nóng)村信用社對資金互助社,尤其是逐漸發(fā)展并規(guī)范后的資金互助社的影響是存在的,資金互助社相比于農(nóng)村信用社處于弱勢地位,地方政府應對規(guī)范后的資金互助社以一定的政策優(yōu)惠或補貼,以更利于其健康發(fā)展。

(四)信貸業(yè)務盲目擴大

資金互助社是農(nóng)民自身的組織,其健康發(fā)展對農(nóng)村地區(qū)的穩(wěn)定具有重要作用。資金互助社亦是農(nóng)民組織化的一個重要途徑,因此其并非僅具有單一的信貸功能。在資金互助社成立的初期,開展的業(yè)務需要限制在一定范圍內,確保資金安全以及穩(wěn)定發(fā)展是這一時期的主要任務。不容忽視的是,目前一些地方的資金互助社在成立初期,出于對高利潤的信貸業(yè)務的追求以及蓬勃的事業(yè)激情而盲目擴展信貸業(yè)務,例如提高貸款限額、簡化貸款手續(xù)、擴展貸款范圍等,使資金互助社面臨的信貸風險大大提高。一些地方的資金互助社由此遭到了巨大的損失,甚至不得不解散。此外,需要指出的是,資金互助社的個別社員入會目的不純,或在并不熟知互助合作社的互助文化前提下加入組織,由此盲目進行信貸申請。這就要求資金互助社在辦理這些社員信貸業(yè)務時需要格外注意,不僅幫助社員進一步了解信貸的有關章程,更需要及時識別目的不純的社員,杜絕資金互助社被內部少數(shù)人控制,嚴防合作社異化,使組織能夠免除或緩解由此產(chǎn)生的信貸風險。資金互助社在農(nóng)村尚處于相對弱勢的地位,在成立初期,應以穩(wěn)定運行為主,切忌盲目擴大業(yè)務范圍,以降低信貸風險。

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一、泰安市農(nóng)民資金互助合作社運營特點

（一）設立較為規(guī)范，采用屬地化監(jiān)管模式。泰安市農(nóng)民資金互助合作社設立較為規(guī)范，其設立按照“農(nóng)工辦審批、民政局登記”程序進行，由10個以上農(nóng)民發(fā)起，是由社員自愿舉辦、民主管理、內部結算、自負盈虧、謀求共同利益的民辦非企業(yè)法人單位。

（二）資金來源形式多樣，以互助股金為主。泰安市農(nóng)民資金互助合作社的股金來源于四個方面：一是基礎股，合作社開辦時一次性吸納，承擔風險；二是互助股，進退自由，不承擔風險，原則上按銀行同期同檔存款利率付股息?；ブ山鹗翘┌彩修r(nóng)民資金互助合作社資金來源的主要形式，具有事實上的存款性質，是資金互助社業(yè)務經(jīng)營資金的主要來源之一；三是村（企）集體股，每股3至5萬元不等，經(jīng)民主討論，村集體書面委托合作社代管，目的為用活閑置資金、保本增值；四是公共股，單位和個人扶持或捐贈的資金，不參與管理，不需還本付息，所產(chǎn)生的收入用于彌補合作社支出或增加風險基金。

（三）資金投放簡便快捷，資產(chǎn)質量良好。資金互助社基本上只對取得本社社員資格的農(nóng)戶進行資金投放?？傮w上看，資金投放簡便快捷，運作較好，具體表現(xiàn)在以下方面：

一是以信用貸款為主，手續(xù)簡便快捷；二是以短期小額為主，資產(chǎn)質量良好。由于農(nóng)民資金互助合作社業(yè)務人員對入社農(nóng)民經(jīng)濟狀況、道德品質、經(jīng)營項目、還款能力等情況十分了解，且借款多以小額短期為主，因此資金風險較低，資金運作情況總體良好。

二、泰安市農(nóng)民資金互助合作社發(fā)展中存在的問題

（一）吸收股金利率水平偏高，帶來不當競爭。農(nóng)民資金互助合作社對吸收的股金實行“同期銀行存款利息+保底紅利（返利或分紅）”的做法，對股金除了按人民銀行規(guī)定的不同檔次基準利率到期支付利息外，另對社員返利或分紅，有的農(nóng)民資金互助合作社直接以實際高收益率來吸收股金。股金的高利率加大了當?shù)卣?guī)金融機構吸收個人存款的難度，容易造成正規(guī)金融機構和互助社之間的不當競爭。

（二）資金占用費率較高，增加社員融資負擔。農(nóng)民資金互助合作社投放資金時一般按照一定的費率標準收取資金占用費。目前，泰安市資金占用費率有兩種形式，一種是不分額度，分期限，另一種是分額度，分期限，金額大、期限長的利率適當上浮。

總體看，全市農(nóng)民資金互助合作社資金占用費率較高，一年期加權平均費率為15.32%，為銀行一年期貸款基準利率的2.55倍。資金占用費率較高的主要原因為：一是吸收的股金利率水平較高抬升了資金占用費率；二是農(nóng)村地區(qū)資金投放多用于解決農(nóng)戶的生產(chǎn)生活急需，互助社議價能力較強。農(nóng)村地區(qū)資金占用費率較高，加重了社員融資負擔。

（三）人員素質低、經(jīng)營成本高等因素造成經(jīng)營效率偏低。農(nóng)民資金互助合作社經(jīng)營效率偏低，調查發(fā)現(xiàn)，泰安市已運作的73家農(nóng)民資金互助組織中，只有少數(shù)幾家負責人從事過金融業(yè)務。大多數(shù)互助組織的管理人員對金融業(yè)務的了解并不充分，僅在互助組織成立前接受過地方農(nóng)工部門組織的短期業(yè)務培訓，人員素質的先天不足，必然對互助組織后續(xù)業(yè)務的開展帶來一定難度，也在一定程度上導致了互助組織經(jīng)營成本高、經(jīng)營效率偏低。

（四）法律定位模糊，外部監(jiān)管主體缺失。農(nóng)村資金合作社是獨立的企業(yè)法人。經(jīng)批準設立的農(nóng)村資金合作社，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構頒發(fā)金融許可證，并按工商行政管理部門規(guī)定辦理注冊登記，領取營業(yè)執(zhí)照?！钡珜嶋H上，泰安市各縣農(nóng)民資金互助合作社審批部門不是銀監(jiān)局而是地方黨委農(nóng)工辦，登記部門不是工商局而是民政局，性質不是獨立的企業(yè)法人而是民辦非企業(yè)法人（也稱社團企業(yè)法人），沒有金融業(yè)務許可證，但實際經(jīng)營業(yè)務具有金融業(yè)務特征。

這一現(xiàn)狀導致兩大問題：一是審批的政策法律依據(jù)和合法性不足；二是審批后難以實施有效的行業(yè)監(jiān)管。具體表現(xiàn)為：一是沒有專門的監(jiān)管部門，各地農(nóng)工辦僅設立了“監(jiān)管站”，監(jiān)管人數(shù)較少，僅1-2人。二是沒有實際有效的監(jiān)管措施，缺乏從事過金融業(yè)務的專業(yè)人員，管理內容多限于機構審批，基本不涉及業(yè)務的運營、資金使用的合規(guī)性等問題。從實際情況來看，農(nóng)民資金互助合作社處于外部監(jiān)管主體缺失的狀態(tài)。

三、促進農(nóng)民資金互助合作社有序發(fā)展的建議

（一）明確農(nóng)民資金互助組織的法律主體地位。地方政府和農(nóng)民資金互助組織管理人員要積極按照現(xiàn)有政策依據(jù)和法律規(guī)定，盡快落實資金互助組織的合法性問題，將資金互助運作納入法制化軌道，為其穩(wěn)健有序運行構筑一個合法規(guī)范的活動平臺。

（二）切實加強組織引導和農(nóng)村金融生態(tài)建設。各級政府和有關部門要從全面推進新農(nóng)村建設的大局出發(fā)，切實提高對農(nóng)村資金互助組織地位與作用的認識，做好整體規(guī)劃，分步組織實施，認真抓好試點，適時逐步推開。要堅持因地制宜，分類指導，在符合資金互助組織一般原則的前提下，注重用經(jīng)濟辦法引導農(nóng)民走資金互助合作之路，防止下任務、定指標式的行政推動。要指導農(nóng)村資金互助組織完善內部管理，搞好人員培訓，但不插手農(nóng)民資金互助組織內部事務。同時，要繼續(xù)推動“金融生態(tài)縣”建設，積極推廣金融生態(tài)縣試點經(jīng)驗，切實改進縣域金融生態(tài)環(huán)境。

（三）穩(wěn)妥擴大農(nóng)民資金互助組織的資本金來源。針對農(nóng)民資金互助組織面臨的后續(xù)資金不足困境，在其取得合法經(jīng)營的基礎上，地方政府應加大財政金融支持力度支持其進一步拓寬資本金來源，一方面，可以通過財政轉移支付將部分財政支農(nóng)資金以國家公共股的形式通過資金互助組織運作，改善資金互助組織的資本構成，增加其營運資金；另一方面，在條件成熟的時候，允許農(nóng)民以土地承包權入股，準許農(nóng)民集體所有的土地在政策性銀行抵押貸款，用于擴充農(nóng)民資金互助合作組織資本金。

篇8

關鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社；中介融資；資金短缺

本文受山東省軟科學研究項目《山東省農(nóng)民專業(yè)合作社融資模式創(chuàng)新研究》資助（項目編號：2012RKB01238）

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

收錄日期：2013年9月13日

一、農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資現(xiàn)狀

農(nóng)民專業(yè)合作社普遍存在著資金不足、融資困難的問題。雖然有法律性和政策性支持，但是規(guī)定大多浮于表面，沒有解決農(nóng)民專業(yè)合作社和金融機構之間的根本矛盾。金融中介機構出于自身利益和農(nóng)民專業(yè)合作社的風險考慮，不愿意提供貸款。

農(nóng)業(yè)銀行雖然支農(nóng)力度有所加大，但大多都是在大項目和大龍頭企業(yè)上有所作為，對農(nóng)業(yè)開發(fā)和基礎設施建設的貸款越來越少，并且大量壓縮了其在農(nóng)村經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的分支網(wǎng)點。

農(nóng)村信用合作社由于產(chǎn)權商業(yè)化改革，將其貸款結構向城市傾斜，農(nóng)業(yè)貸款在信用社總貸款數(shù)的比重不足1/4。目前農(nóng)信社提供的貸款大多數(shù)是期限短、數(shù)額低的貸款，無法滿足農(nóng)民專業(yè)合作社的資金需求。

郵政儲蓄雖然其吸收農(nóng)村資金量龐大，但過去只借不貸。在成立了郵政儲蓄銀行后，才慢慢涉及貸款業(yè)務。由于其主要的經(jīng)營目標不是農(nóng)業(yè)貸款，人員經(jīng)驗不足，缺乏專業(yè)人才，短時間內難以服務于農(nóng)民專業(yè)合作社。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資問題分析

（一）從農(nóng)民專業(yè)合作社自身來看

1、農(nóng)民專業(yè)合作社制度設計不合理。目前，農(nóng)民專業(yè)合作社制度還不完善，雖然形式上統(tǒng)一，但實質還是以個體為單位，成員可以自由地進入和退出農(nóng)民專業(yè)合作社，這使得農(nóng)民專業(yè)合作社的責任承擔主體不明確，很容易在償還貸款時發(fā)生權利義務糾紛。農(nóng)民專業(yè)合作社成立無需驗資，工商行政部門對農(nóng)民專業(yè)合作社的檢查也很寬松，再加上合作社在提取各種基金后還要對成員進行分配，使得合作社的資本很難保證。

2、農(nóng)民專業(yè)合作社內部管理不規(guī)范。農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)模較小、組織松散、市場競爭經(jīng)驗不足。管理者大多數(shù)是當?shù)剞r(nóng)民，經(jīng)營管理能力既不專業(yè)也不科學，合作社很難能夠形成規(guī)范的管理來提高自身的效益、降低自身的風險。農(nóng)民專業(yè)合作社的財務制度極其不規(guī)范，缺乏獨立、科學的財務體系，缺少內部控制的規(guī)范，無法保證財務信息的真實性和完整性，使金融機構的評級與監(jiān)督產(chǎn)生困難。

3、農(nóng)民專業(yè)合作社缺少合格的抵押物。農(nóng)村的產(chǎn)權流轉并不完善，農(nóng)村宅基地及其地上房屋、土地承包經(jīng)營權不能用于抵押；農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等變現(xiàn)性很差，無法獲得可靠的市場價；還有一些資產(chǎn)由于其季節(jié)性，是租賃而來，無法作為抵押品。農(nóng)民專業(yè)合作社已有的財產(chǎn)無法抵押，又缺少其他的抵押物，就直接阻礙了農(nóng)民專業(yè)合作社的抵押貸款。

4、農(nóng)民專業(yè)合作社風險較大。合作社的業(yè)務都是圍繞著農(nóng)業(yè)，然而農(nóng)業(yè)有它天生的弱質性，承受著巨大的風險。首先是自然風險：農(nóng)業(yè)對自然條件的要求十分苛刻，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)在不同地區(qū)、季節(jié)和年份都有很大的不同，也可能給農(nóng)業(yè)造成無法估量的損失；其次是技術風險：農(nóng)村基礎設施建設不完善，欠缺市場供求、法規(guī)政策、科學技術等方面的知識和信息，無法有效提高生產(chǎn)水平；最后是市場風險：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的調整明顯滯后于市場變化，農(nóng)業(yè)的季節(jié)性很強，生產(chǎn)周期很長，農(nóng)產(chǎn)品的保質期都很短，很難適應未來瞬息萬變的市場。

（二）從金融體系來看

1、商業(yè)銀行經(jīng)營原則與農(nóng)民合作社不適應。首先，商業(yè)銀行的流動性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的需求長期性不適應：商業(yè)銀行一般提供為期一年或更短的貸款，而農(nóng)民專業(yè)合作社資金有的需要三年甚至更長；其次，商業(yè)銀行的安全性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的弱質性和季節(jié)性不適應：商業(yè)銀行出于貸出資金安全的考慮，貸款時十分謹慎，而農(nóng)民專業(yè)合作社的季節(jié)性要求資金能夠快速到位；最后，商業(yè)銀行的收益性要求與農(nóng)民專業(yè)合作社的低效性不適應：商業(yè)銀行對低效的合作社需要提高相應的貸款利率，但是合作社無法承擔過高的貸款成本。

2、銀行信貸管理方式與農(nóng)民專業(yè)合作社不適應。一方面金融機構在考慮農(nóng)村地區(qū)的信用問題時，過高地考慮了風險，形成了一定的偏見，在信貸管理和操作中過多采取了主觀感受，不能公平公正地評估農(nóng)民專業(yè)合作社存在的風險；另一方面農(nóng)民專業(yè)合作社布局分散，信用采集工作需要相當大的人力、物力的支持，小規(guī)模低頻率的樣本無法為信用的評價提供足夠的樣本。金融機構習慣于用傳統(tǒng)考核商業(yè)企業(yè)的標準來對融資方進行考核，對于合作社這類新型組織還沒有相應的信用評級方法和標準。

3、金融機構忽視農(nóng)村市場。金融機構在農(nóng)村的服務意識并不強，不愿意進行市場開拓和產(chǎn)品推薦，無法腳踏實地的了解農(nóng)戶和農(nóng)民專業(yè)合作社的真實需求，商業(yè)銀行的開發(fā)和發(fā)展重點不是在農(nóng)村市場，也就不會針對農(nóng)民專業(yè)合作社進行產(chǎn)品創(chuàng)新和人才培養(yǎng)。

商業(yè)銀行績效考核的重點是銀行的營業(yè)額收益而非社會的總體效益，這種錯誤的觀點使得基層銀行缺乏耐心、急功近利，更愿意向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的大企業(yè)貸款，而不愿意挖掘和培育有潛力的農(nóng)村市場。

4、農(nóng)民專業(yè)合作社風險分擔機制不足。一方面政府的扶持力度不夠。農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、政策性貼息貸款有限，面對災害的扶持補償機制不完善?；鶎拥恼蠖嘭斄Σ蛔悖瑳]有余力來分擔農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)生的風險；另一方面農(nóng)業(yè)專門的擔保機構和保險機構缺失。農(nóng)村的政策性保險制度尚沒有建立，而商業(yè)保險又因為風險和利益問題不愿意進入農(nóng)村市場。缺少專業(yè)的擔保和保險機構，使得農(nóng)民專業(yè)合作社的風險近乎完全暴露。

5、金融系統(tǒng)不完善促使民間金融發(fā)展。一方面富裕的農(nóng)戶或團體，他們擁有大量的閑散資金，卻在農(nóng)村沒有其他的投資渠道，所以他們就愿意利用民間金融來借貸給資金需求方以獲得高于儲蓄存款利息的回報；另一方面投放入農(nóng)村的資金數(shù)額有限，農(nóng)民專業(yè)合作社從金融機構處無法得到或者無法足額的得到所需要的資金。再加上農(nóng)村是熟人社會，更注重血緣和鄰里的社會關系，農(nóng)民專業(yè)合作社更愿意通過社員向他們的親朋好友借款。

三、破解農(nóng)民專業(yè)合作社中介融資難的對策

（一）提升農(nóng)民專業(yè)合作社自身發(fā)展水平

1、提高農(nóng)民專業(yè)合作社競爭力。農(nóng)民專業(yè)合作社提高自身的競爭力可以從擴大規(guī)模和增強盈利能力入手。擴大自身規(guī)模能夠提高農(nóng)民專業(yè)合作社整體應對風險的能力，可以通過延伸業(yè)務范圍、增加業(yè)務量來提高合作社的資產(chǎn)總額，可以通過多渠道宣傳、已有成員牽線來提高合作社的成員人數(shù)。增強盈利能力能夠提高農(nóng)民專業(yè)合作社的貸款償還能力，可以利用科學技術，增加產(chǎn)量，提高質量，降低成本；可以通過產(chǎn)品和業(yè)務的開發(fā)，獲得新的增值，延伸上下游產(chǎn)業(yè)。

2、提高農(nóng)民專業(yè)合作社運作水平?？茖W的管理和指導能夠降低合作社的經(jīng)營風險，完善的財務水平能夠降低信息不對稱的程度，為農(nóng)民專業(yè)合作社融資創(chuàng)造條件。農(nóng)民專業(yè)合作社應采用現(xiàn)代化的公司治理制度，加強內部管理，健全各項規(guī)章制度，強化產(chǎn)業(yè)鏈條，提高抵御風險的能力。完善財務管理制度，保證會計信息的真實性和合法性。管理者要強化運作管理基礎理論學習，為合作社擺脫融資困境做出相應安排。

3、提高農(nóng)民專業(yè)合作社成員素質。農(nóng)民專業(yè)合作社應加強人才隊伍的建設，對社員進行定期的培訓，鼓勵畢業(yè)生加入，積極引進人才資源，在專業(yè)性強的管理崗位、技術崗位和財務崗位上形成一支專業(yè)的人才隊伍。農(nóng)民專業(yè)合作社成員素質的提高能夠降低貸款的信用風險，在農(nóng)村開展信用知識的宣傳，利用經(jīng)典案例強化農(nóng)戶及農(nóng)民專業(yè)合作社相關人員的信用主體意識，也可以組織合作社進行自身的信用建設。

（二）改善銀行現(xiàn)有的信貸狀態(tài)

1、發(fā)揮支農(nóng)主力軍力量。農(nóng)業(yè)銀行應當提高為“三農(nóng)”服務的水平，恢復農(nóng)村信貸市場。農(nóng)村信用合作社應當在保持現(xiàn)有支農(nóng)力量的同時，加快改革步伐，創(chuàng)新更適合農(nóng)民專業(yè)合作社的信貸產(chǎn)品。郵政儲蓄銀行要控制農(nóng)村資金外流的問題，利用郵政儲蓄大量深入農(nóng)村的網(wǎng)點機構，探索和引導儲蓄資金以適合的方式回流給農(nóng)村，不斷地創(chuàng)新和發(fā)展自身的小額貸款產(chǎn)品，以適應農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展。

2、提高銀行服務質量。銀行機構應當在農(nóng)村做好基礎設施建設，開展全方位的業(yè)務和服務。在農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)應當改善其金融支付環(huán)境，使資金能夠更好更快地周轉。各涉農(nóng)金融機構應當下放審批權限，在村鎮(zhèn)的分、支行里設立專門的信貸部，建立審批貸款的綠色通道。貸款流程應當簡化，提高審貸的速度和質量。建立關于合作社及成員的誠信專戶檔案，快速準確地處理問題，縮短審批期限，為農(nóng)民專業(yè)合作社提供資金支持。

3、創(chuàng)新金融產(chǎn)品。我國農(nóng)村覆蓋面積廣，經(jīng)濟發(fā)展程度各不相同，需要銀行能夠建立相適應、多樣化的金融產(chǎn)品，形成競爭的金融市場。在風險成本可控制、信息透明度高和具有一定的獲利性的前提下，各金融機構要加強調研分析農(nóng)民專業(yè)合作社的現(xiàn)狀，結合各地特點和自身情況，降低信貸準入門檻，豐富信貸品種，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，加大貸款力度。針對當?shù)剞r(nóng)業(yè)周期，合理地確定貸款的期限、額度、利率等，對于支農(nóng)的新業(yè)務實行備案制，將權利下放，激發(fā)創(chuàng)新的活力。

4、建立服務評價和激勵體系。衡量金融機構成功的標準不應該是單一化、利潤化、商業(yè)化的目標，而應把支持三農(nóng)、解決融資難納入考慮。鼓勵農(nóng)村基層網(wǎng)點的信貸業(yè)務人員深入農(nóng)村市場，開發(fā)優(yōu)質的農(nóng)民專業(yè)合作社作為客戶。將相關數(shù)據(jù)納入綜合評價，與績效工資和升遷考核掛鉤，健全貸款責任追究制度和盡職免責制度，充分調動基層分支機構和人員的發(fā)放貸款的積極性和服務創(chuàng)新的熱情。

（三）建立全方位的風險分擔體系

1、拓寬擔保物范圍。加快農(nóng)村土地制度改革，規(guī)范農(nóng)村產(chǎn)權抵押?？梢允罐r(nóng)村土地、宅基地和其上的房屋建筑能夠成為貸款的抵押物，也可以將土地之上的集體建設用地使用權、土地承包經(jīng)營權、農(nóng)林牧副漁業(yè)的經(jīng)營權和收益權等權利進行質押。

對于專業(yè)型的農(nóng)民專業(yè)合作社，可以推廣與其專業(yè)產(chǎn)品相適應的抵押貸款。金融機構可以認可大型農(nóng)業(yè)器械、運輸工具等動產(chǎn)和專利、商標等無形資產(chǎn)作為擔保抵押資產(chǎn)；認可部分合作社的農(nóng)產(chǎn)品的倉單或應收賬款作為質押提供貸款。

2、創(chuàng)新適應的擔保形式。在農(nóng)民專業(yè)合作社中，如果有專業(yè)大戶，可以以其為核心進行組合擔保貸款和聯(lián)保貸款；如果有龍頭企業(yè)，可以讓龍頭企業(yè)為合作社提供倉單、訂單的質押擔保、社員擔保等。

在農(nóng)民專業(yè)合作社建立擔?；??？梢栽谵r(nóng)民專業(yè)合作社內部，建立合作社擔保基金；也可以由社員聯(lián)合，以社員資金作為主體建立聯(lián)?；穑贿€可以由政府引導和扶持，以財政資金作為主體建立多方擔?；?。

3、開設專門的擔保和保險公司?？梢越⒌胤叫缘膶ｉT針對農(nóng)業(yè)的擔保公司和保險公司，為農(nóng)民專業(yè)合作社量身打造多產(chǎn)品、全方位的風險補償。由于農(nóng)業(yè)的風險極大，在建立農(nóng)業(yè)擔保公司和保險公司時離不開政府的幫助和支持，使商業(yè)性與政策性相結合?？梢杂傻胤秸ㄟ^財政補貼或者稅收優(yōu)惠，制定相關的法律法規(guī)來扶持農(nóng)業(yè)擔保公司和保險公司的持續(xù)發(fā)展，保障農(nóng)民專業(yè)合作社的合法利益。

（四）完善農(nóng)村金融市場體系

1、改善信息不對稱。一方面規(guī)定農(nóng)民專業(yè)合作社在建立之初對成員的資金、人品等狀況進行審核。金融中介機構的工作人員也可以通過收集與合作社有關聯(lián)人員的信息來對合作社信用加以判斷；另一方面根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社的特點建立評價體系，為農(nóng)民專業(yè)合作社建立專門的信用檔案?？梢栽谵r(nóng)村建立專門的信用中介機構，以客觀的第三方意見為金融機構和合作社之間構建信貸橋梁。

2、鼓勵金融貸款主體多元化。放寬農(nóng)村金融市場的門檻，組建多種形式的民間金融機構，促使貸款主體的多元化。這不僅能使更多的資金留在農(nóng)村，還能突破大型銀行對農(nóng)村的壟斷，形成健康發(fā)展的農(nóng)村金融市場，促進各方進行改革創(chuàng)新、不斷進步。

主要參考文獻：

[1]李曉渝，王文獻.我國農(nóng)村新型合作經(jīng)濟組織融資問題研究[J].農(nóng)村經(jīng)濟，2006.6.

[2]田祥宇.我國農(nóng)民專業(yè)合作社資金短缺原因及對策研究[J].會計之友，2008.8.

篇9

【關鍵詞】村莊 善治 公共財

【中圖分類號】C912.82 【文獻標識碼】A

鄉(xiāng)村治理秩序或者鄉(xiāng)村系統(tǒng)的相對穩(wěn)定，以村莊治理秩序為載體，需要相應的經(jīng)濟資源集聚機制為基礎。當現(xiàn)代市場社會的核心發(fā)展越來越取決于產(chǎn)業(yè)化利益的時候，以廣大小農(nóng)為對象的村莊治理，必然會與公共資本―“公共財”密切相關。那么，村莊要想達到善治狀態(tài)，即“通過治理以實現(xiàn)農(nóng)村社區(qū)公共利益最大化的動態(tài)管理過程”①，這塊公共財應該是多少？從何而來？用向何處？在缺乏公共財?shù)膫鹘y(tǒng)農(nóng)區(qū)村莊，是否有可能重新生成公共財？地方上有無這樣的經(jīng)驗性探索？這正是此文需探討的。

公共財，是村莊善治可持續(xù)的關鍵

改革開放以來，一方面，鄉(xiāng)村經(jīng)歷了一個對于小農(nóng)村社制度的去組織化過程，其既有自治平衡結構支離破碎，大多數(shù)村兩委缺乏集體收入；另一方面國家面臨經(jīng)濟危機，財政緊縮，對鄉(xiāng)土社會治理欠缺充足的投資。于是，鄉(xiāng)村劣治便出現(xiàn)了。在缺乏集體公共資金的情況下，以前是以三提五統(tǒng)的方式，通過向農(nóng)民攤派治理成本，來維持對鄉(xiāng)土社會的治理。

自2005年起全面免去農(nóng)業(yè)稅之后，又出現(xiàn)另一種形式的治理問題，即自上而下地給錢，才能形成對上負責的鄉(xiāng)村治理。稅費制度取消，變成了由上級政府特別是中央、省兩級承擔對農(nóng)村公共開支責任，這是一個重大變化。其結果是：誰給錢我對誰負責，上面給錢，我村兩委就變成了只向上負責，但是上面的指導并不必然與村莊內在的具體需要合拍，甚至未必從村兩委干部的實際需求和愿望出發(fā)……發(fā)展下去，基層治理不但要以錢為手段，而且成本不斷增加，也難以做到有效和實事求是。

例如，你要求我建立黨員活動室，哪怕每一天都鎖著門我也建了；你要求建立電腦室，我也建了；有了電腦室還得有一臺電腦，我再給你增加一份審請報告；此外，還得有人管電腦，再增加一份錢。按照現(xiàn)有的這套自上而下的體系，任何一項所謂的治理都必須拿錢。這些錢并不意味著增加成本同時其功能也增加。這是今日鄉(xiāng)村治理所出現(xiàn)的機制性問題。

無論是農(nóng)業(yè)稅費時代的鄉(xiāng)村治理問題，還是免去稅費之后的新問題，其實質在于：鄉(xiāng)村治理需要公共資本―“公共財”。在基層，有財才有政；有私財則有私政；有公財則有公政，才會增強基層治理活力，形成相對持久的公共治理，強化以廣大小農(nóng)為基本立場的村莊善治。

公共財正是公共空間存在的必要條件。我們曾經(jīng)對村級收入與村級有效治理的相關性有一個經(jīng)驗性判斷：以浙江湖州為例，一些村兩委由于土地出租金以及門面房等第三產(chǎn)業(yè)收入，使得村級收入能占到全村經(jīng)濟總收入的5%以上，這樣的村莊能夠維持良好的村級治理。無論村兩委是誰當政，也勿需考慮村干部的能耐、水平如何，也不必看它有多少老黨員、好干部，只要有充足的村級收入，便能形成有效的治理。因為就算村民不出資，開辦村里活動還是有收入可以維持。完全空心、空殼的村莊，徹底將集體財產(chǎn)分干凈、沒有任何收益的村莊，在廣大村民生老病死等各種雜事問題的處理上，談不上構成起碼的村級治理，不管上級是否給足了村兩委啟動資金?；鶎又卫碇黧w弱化的問題，本質上是基層公共財缺失的問題。農(nóng)村基層黨建有的能維持，有的癱瘓，區(qū)別主要在于有錢與否：沒錢便管不了事，發(fā)揮不了作用；村里有地租或者經(jīng)濟林收入，便有實力來應付各種復雜治理問題。

在傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)，利潤從農(nóng)業(yè)不斷流入二、三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)趨勢下，如何形成基層公共資金增量？這塊公共資金，其主要的邏輯關系，只能是內生型的，即生于基層用于基層。假如其主要邏輯已經(jīng)變成了外生型的，即取之于上級，村兩委便只想著對上負責；那么便難以杜絕應付、投機等對待小農(nóng)的現(xiàn)象。但薄弱的基層總還要有輔助的、引導性的條件或者環(huán)境支持，為了區(qū)別于“等靠要”的外生型邏輯，可稱之為外發(fā)型邏輯。

公共財?shù)摹皟壬汀边壿?/p>

公共財?shù)摹皟壬汀边壿?，源于村兩委主導的社區(qū)綜合合作社。十多年來，當代鄉(xiāng)村建設的主要目的之一是以村兩委主導的農(nóng)民合作為綱，形成區(qū)別于分散小農(nóng)的組織化主體，以有組織的農(nóng)民經(jīng)濟活動、社會活動乃至文化活動，形成鄉(xiāng)村治理的良性結構，為鄉(xiāng)村善治形成有價值的機制性探索。其中，關鍵在于，形成村兩委主導的綜合性農(nóng)民經(jīng)濟合作社，以其經(jīng)濟活動的內部化良性循環(huán)機制，主要是以第三產(chǎn)業(yè)內部服務于第一、第二實體產(chǎn)業(yè)的形式，生成一塊用于良性治理的村莊公共資金。以這塊公共財，服務于村莊社會、文化、教育、生態(tài)、基礎設施建設等公共事務，以形成鄉(xiāng)村善治。

為什么說需要村兩委主導的社區(qū)綜合合作社呢？首先，在農(nóng)村基層，要把農(nóng)民組織起來，行政村是最適合的基礎性單元。因為村民自治委員會本是建立在村莊集體土地所有制基礎上的農(nóng)民自組織，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟、增加農(nóng)民收入、開展村莊各種服務工作，本就是村黨支部、村委會分內的工作職責。其次，雖然合作社是市場經(jīng)濟的主體，但是大多數(shù)不是村兩委主導下的合作社組織，因缺乏體制內的資源和條件借用，能實質運行的并不多，服務能力強、信譽好的生產(chǎn)型合作社就更少，群眾信任度不高。形成小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村治理，這樣的組織系統(tǒng)管理，本質上是在一定的經(jīng)濟財產(chǎn)占有、生產(chǎn)、分配、服務基礎上的社會管理。要強化小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村治理，以村兩委主導的農(nóng)民綜合合作社為組織載體，提振農(nóng)民組織，形成農(nóng)民群體的主體性人格；重建鄉(xiāng)村系統(tǒng)，形成農(nóng)村地域范圍的主體性實體，可能實現(xiàn)這一點。

如何在第一、第二產(chǎn)業(yè)無利、微利的傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)，形成一塊旨在促進鄉(xiāng)村良性治理的公共資金？分散小農(nóng)只能產(chǎn)生處于生計線上的家戶資金，并不能產(chǎn)生公共資金。單純的農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，只能產(chǎn)生合作社成員資金，何況假如不借用村兩委的體制內資源條件，其變異的可能性極大，存在著不可持續(xù)的生存風險。村兩委具有體制內動員力；農(nóng)民經(jīng)濟合作尤其是金融合作或其它服務業(yè)合作，相對具有一定的利潤空間。李昌平認為，發(fā)育村社“內置金融”合作是村民主體性發(fā)育的根基。村社有了“內置金融”，農(nóng)戶土地承包權就可以抵押貸款了，村兩委和村民綜合性合作組織就有了心臟和血液，內生之動力就會自發(fā)生成。楊團認為：以村莊為基礎單元的綜合農(nóng)協(xié)―合作社要辦信用部，在合作購銷功能上增加合作金融功能，是三農(nóng)改革的突破口。綜合農(nóng)協(xié)的農(nóng)技推廣、村容和環(huán)境治理、老年人照護與兒童教育等社區(qū)服務和文化開支，都是農(nóng)民合作組織通過規(guī)?；⑸鐣慕?jīng)濟服務獲得的收入。

以蘭考縣南馬莊村兩委主導的農(nóng)民生態(tài)合作聯(lián)社發(fā)展為例。從2004年起成立至今有11年了，合作社的小雜糧、大米產(chǎn)業(yè)的推廣發(fā)展，村留守婦女、返鄉(xiāng)青年創(chuàng)業(yè)，均可以成員身份從合作社的資金互助部進行12‰的借貸。資金互助部服務于小農(nóng)生產(chǎn)發(fā)展，加工實體也返利于成員，給大家?guī)砝?。迄今，南馬莊的資金互助達1000萬，每年產(chǎn)生的利潤，為社員承擔其生活用電費；也為老年人協(xié)會進行捐贈支持公益事業(yè)；還為6個月～15歲的合作社成員子女購買保險……以金融合作為核心把小農(nóng)組織起來，合作社資金互助部資金的絕大部分，從農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入、打工收入中來，其利潤又回饋于農(nóng)民，為農(nóng)民的文化福利、社會福利買單。在這種村社內部良性循環(huán)的模式中，會培養(yǎng)一批公心的組織帶頭人，形成信息業(yè)、金融業(yè)、服務于實體經(jīng)濟的好方式。

再以胡寨村村兩委主導的農(nóng)牧業(yè)專業(yè)合作社的綜合發(fā)展為例。發(fā)展了10年的胡寨村綜合合作社以緊抓各種服務來聚人氣。在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟上，合作社做種植、養(yǎng)殖、加工等的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的技術、種子、農(nóng)資、銷售等服務；還直接搞資金互助，現(xiàn)有100多萬互助資金直接服務于社員的資金需求，還以其自身利潤用來支撐村莊幼兒園的發(fā)展，以及村莊老年協(xié)會、腰鼓隊、廣場舞的社會文化需求。正是因為村莊綜合合作社的發(fā)展，在村兩委班子選舉時，合作社出面組織人參與選舉相當順利。對于村民而言，離開了村兩委主導的合作社，產(chǎn)品沒辦法加工；農(nóng)產(chǎn)品不知道賣給誰；蔬菜怎么種，技術上沒辦法掌握解決；農(nóng)田沒辦法進行水利灌溉……離開了合作社的農(nóng)民組織，無法更好地生產(chǎn)、生活，于是大家的心就凝聚在一起了。

總之，蘭考以南馬莊、胡寨為代表的合作社發(fā)展都是村干部領辦的綜合型合作社，屬于政社合一，體現(xiàn)了村社血地緣關系與黨政體制內資源有機結合的合作社成長規(guī)律。其共性在于：采取的是村兩委主導的“合作金融+實體產(chǎn)業(yè)+公益服務”的程式：首先指的是一種“內部化”的經(jīng)濟機制，即以村社為邊界的農(nóng)業(yè)、加工業(yè)和農(nóng)村金融業(yè)三業(yè)并進，能夠內部化收益互補并降低外部風險的經(jīng)濟；其次，在村社文化共同體層面上，即以“內部化”經(jīng)濟收益為保障的維系村社文化共同體的公益服務。正是種方式，小小村社成為再造農(nóng)民人生價值和生命意義的基本場域。

公共財?shù)摹巴獍l(fā)型”邏輯

公共財?shù)摹巴獍l(fā)型”邏輯，源于政府涉農(nóng)部門及涉農(nóng)企業(yè)為主的社會參與力量。多年來的一個共識是：任何外部參與力量進入鄉(xiāng)土社會面對分散小農(nóng)的時候，會有不可克服的高成本交易。這里所說的社會參與力量，包括各級政府部門、各類涉農(nóng)企業(yè)、社會公益機構、個體行動者力量等。只有克服了與分散小農(nóng)之間高成本代價的社會參與才是有效參與，只有克服了與分散小農(nóng)之間交易成本過大的治理才叫有效治理。亦即，盡管小農(nóng)村社內生力已損其根，外發(fā)力量再猛烈、再強大，也只能屬于外發(fā)的、輔的力量，也得在發(fā)育和弘揚內生力并尊重其為主體的基礎上，才能發(fā)揮外在環(huán)境條件的作用。

顯然，小農(nóng)社會在目前強勢的城市市場力量目前，并不能自行組織起來，僅以殘存的村社資源力量，也很難形成像樣的農(nóng)民組織?！皟戎媒鹑凇?、“綜合農(nóng)協(xié)”，均要發(fā)育農(nóng)民內生的主體性組織力量，采取“外發(fā)促內生”的方式使改善外部政策、經(jīng)濟、社會條件或者外部力量適當介入，以促使合作力量組織起來的內力發(fā)展的辦法。這里，強調鄉(xiāng)村治理所憑借的經(jīng)濟增量的增加以及內在的綜合性合作組織的創(chuàng)建。早在基層做鄉(xiāng)建試驗的時候，筆者就提出“外發(fā)促內生”的動員模式。今天再來提“外發(fā)促內生”，是想更為強調產(chǎn)生公共資金的動員機制?！巴獍l(fā)促內生”的外發(fā)力，主要來自于不失靈的政府涉農(nóng)部門，以及有效的新型企業(yè)。在中國國內經(jīng)濟面臨結構性矛盾―勞動力，產(chǎn)能和金融“三大過?！眽毫Φ暮暧^背景下，在廣大村莊內部化降低外部風險的機制普遍削弱的情況下，會有不失靈的政府部門參與經(jīng)驗，以及有效的新型企業(yè)出現(xiàn)嗎？

有兩例正在成長中的經(jīng)驗性探索，一是小額信貸公司經(jīng)驗；一是政府涉農(nóng)部門―縣級農(nóng)委會的經(jīng)驗。例一：北京宜農(nóng)貸小額信貸公司的“愛心金融+協(xié)會或合作社+農(nóng)民”模式，作為“無形之手”，為有利于鄉(xiāng)村善治的農(nóng)民組織提供了經(jīng)濟動力。宜農(nóng)貸作為北京宜信公司于2009年推出的公益理財助農(nóng)平臺，致力于促使社會上有愛心的出借人，通過宜農(nóng)貸的高科技網(wǎng)絡平臺，直接將富余資金出借給那些遠在中西部地區(qū)需要資金支持的農(nóng)村借款人。借款人及宜信均不以盈利為目的，每年象征性收取1%的宜農(nóng)貸管理費和2%的借款人愛心回報費，使受益方承擔起創(chuàng)造價值的責任。宜農(nóng)貸以網(wǎng)絡平臺的技術優(yōu)勢以及宜信公司的理財業(yè)等的內部收益互補機制，在青海、寧夏、陜西等多個省份自治區(qū)的20余個貧困農(nóng)村地區(qū)，進行公益性和商業(yè)性有機結合的探索。其中一個有價值的經(jīng)驗是：宜農(nóng)貸會給合作的協(xié)會或者合作社注入幾十萬、上百萬的社會愛心資金，以參與資金互助所得來的大部分利潤（合作社向借款社員收1分2，給宜農(nóng)貸和借款人3厘，剩下9厘成為合作社的利潤）留在持小農(nóng)立場的合作社內部，助其成長壯大。2015年4月20日，宜農(nóng)貸在國家級貧困縣―河南省蘭考縣，推出“宜信―谷雨”戰(zhàn)略，決定在蘭考已注冊的700余家合作社中推廣“愛心金融+協(xié)會或合作社+農(nóng)民”模式。在資本化時代金融產(chǎn)業(yè)異化于實體產(chǎn)業(yè)的大背景下，以合作社為平臺扶持農(nóng)民組織化發(fā)展的經(jīng)濟試驗，作為一種“可持續(xù)扶貧”的創(chuàng)新公益模式，是在嘗試解決普惠制金融與小農(nóng)社會治理關系的大難題。

例二：江蘇射陽農(nóng)委會發(fā)起的“聯(lián)耕聯(lián)種”體制創(chuàng)新，作為“有形之手”，指導服務到位，為鄉(xiāng)村善治提供了政府部門不失靈的好經(jīng)驗。2013年起，江蘇射陽縣農(nóng)業(yè)委員會在全縣發(fā)起了聯(lián)耕聯(lián)種的農(nóng)村經(jīng)營體制創(chuàng)新。即在平原地區(qū)在不改變農(nóng)民土地承包權、經(jīng)營權的前提下，通過村兩委引領和農(nóng)業(yè)部門服務，帶動專業(yè)合作建設，把農(nóng)戶組織起來，使農(nóng)民破除田埂、進行有組織的家庭合作，有聯(lián)耕聯(lián)種、聯(lián)種聯(lián)管、聯(lián)種聯(lián)收三種基本形式。三年內，聯(lián)耕聯(lián)種帶來了節(jié)本增效、提高了勞動生產(chǎn)率，帶動了大農(nóng)機和新機具的推廣應用；還促進了集成技術的運用，破解了適期播種難題，帶來了糧食穩(wěn)產(chǎn)增產(chǎn)；實現(xiàn)了秸桿全量還田，有利于化肥農(nóng)藥減少使用，改善了農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境。中央農(nóng)辦調研認為，聯(lián)耕聯(lián)種有利于穩(wěn)定和完善農(nóng)村家庭經(jīng)營制度，是土地不流轉也可實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營的新路子，適合約占全國耕地近三分之一的6.2億畝平原宜耕耕地的傳統(tǒng)農(nóng)區(qū)。②

聯(lián)耕聯(lián)種的諸多調研材料大都強調其經(jīng)濟體制創(chuàng)新作用。實際上，其實施和推廣，至少屬于縣級涉農(nóng)部門在解決三農(nóng)問題上靈驗的典型；同時，它又成為改善鄉(xiāng)村治理的一個良好契機，為小農(nóng)立場的鄉(xiāng)村善治形成了經(jīng)濟體制改革的基礎。在小農(nóng)打交道過程中普遍失靈的背景下，射陽縣農(nóng)委會為什么不失靈？原因在于他們認識到，中國有2億多農(nóng)戶，小規(guī)模經(jīng)營自家承包耕地的普通農(nóng)民仍占大多數(shù)并將長期存在，分散的農(nóng)戶完全可以通過聯(lián)合，依托社會化服務組織，實現(xiàn)土地規(guī)模經(jīng)營，所以，不需要走以土地流轉讓大戶發(fā)財而促發(fā)土地流轉糾紛問題禍亂鄉(xiāng)村的路子。首先，在射陽縣農(nóng)委辦的縣級頂層設計下，全縣村組干部以行政組織為強有力的抓手，把分散農(nóng)地集中起來，進行組織、協(xié)調和安排，將各種現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要素注入家庭經(jīng)營；其次，村組干部在組織協(xié)調過程中，通過引導甚至主導農(nóng)民專業(yè)合作組織建設，將村里農(nóng)機手、農(nóng)資大戶等組織起來，利用聯(lián)耕聯(lián)種之機，可以大力發(fā)育集機耕、機收、育秧、條播、植保、開墑、烘干等業(yè)務的綜合合作社組織，構建農(nóng)民組織與市場相配合的多元社會化服務結構。這里面，有商機，有利潤，有增量的公共財。

（本文系國家社會科學基金重大項目“作為國家綜合安全基礎的鄉(xiāng)村治理結構與機制研究”的階段性研究成果之一，項目編號：14ZDA064）

【注釋】

①張金明：“地權變動下的鄉(xiāng)村善治理念與機制創(chuàng)新”，《農(nóng)業(yè)工程》，2013年第1期。

篇10

關鍵詞：農(nóng)民專業(yè)合作社 團體成員 相互持股

一、引言

彭艷梅（2010）指出相互持股有狹義和廣義之分，其中狹義相互持股，又稱交叉持股，是指兩個或者兩個以上公司之間互相持有股份，或公司之間的交叉投資關系；廣義相互持股除了上面兩種相互持股的情形之外，還有更為復雜的持股形態(tài)，就是參與相互持股關系企業(yè)之間都相互持股一種的企業(yè)集團情形，這種相互持股的情形被稱為“多角的、圓環(huán)狀或者矩陣型的相互持股”。左傳衛(wèi)（2011）認為相互持股作為企業(yè)資產(chǎn)重組的重要手段起著越來越重要的作用，但我國公司法對相互持股并沒有給予足夠的重視，相關規(guī)定也存在明顯的不足。李泫永（2011）提出在借鑒域外法的基礎上，我國公司立法應當以區(qū)分相互持股間公司是否構成控制從屬關系為出發(fā)點，禁止子公司持有母公司股份；當相互持股公司間不存在控制從屬關系時，應采取英美法系的自由主義立法例，由公司章程自行定奪，但立法應當確立相互持股公司的通知、公告義務及義務不履行的法律后果。陳其末（2010）從生產(chǎn)函數(shù)理論角度出發(fā)，分析了法人相互持股制度下的企業(yè)規(guī)模效應和資源配置效率，借以說明在一定范圍內的適時適度的相互持股有利于企業(yè)集團生產(chǎn)效率的提高和社會福利的增加。林國雄（2007）以兩廠商的理論推演及案例計算說明，指出相互持股所引起的不合理分配及其股權毛額及毛盈余各個海市蜃樓的程度，進而提出由相互持股所引起的不合理分配是不容忽視的，應合理地予以防范。黎勝祿（2006）認為在非股份公司類型的公司和企業(yè)中，投資人的出資是不被稱為“股份”的，因此它們之間和它們與股份公司之間的相互投資不能稱之為“相互持股”，但其本質是與股份公司之間的相互持股是一樣的，因此為尊重以前研究的習慣和行文方便，都稱之為相互持股。

目前我國農(nóng)民專業(yè)合作社數(shù)量正在迅速增加，經(jīng)營和地域范圍也越來越廣泛。根據(jù)國家工商總局的統(tǒng)計顯示，截至到2011年12月底，僅半年時間，全國注冊登記的農(nóng)民專業(yè)合作社總數(shù)已由當年6月底的44.6萬家發(fā)展到50萬家。隨著合作社相關法律法規(guī)的頒布及財政支持體系的進一步完善，其發(fā)展速度還會加快。筆者認為，作為現(xiàn)階段農(nóng)民經(jīng)濟組織的重要組織形式，農(nóng)民專業(yè)合作社對于解決農(nóng)產(chǎn)品“賣難”問題和增加農(nóng)民收入具有重要的現(xiàn)實意義。與此同時，處于發(fā)展初期的合作社卻出現(xiàn)了一些有待解決的問題，例如在個別規(guī)模大的合作社中，出現(xiàn)了合作社和團體成員（本文均為企業(yè)）間相互持股（狹義相互持股）的情況，那么這是否符合《合作社法》和《合作社財務會計制度（試行）》的規(guī)定呢？它的存在會對合作社的發(fā)展產(chǎn)生哪些影響呢？為了研究這一問題，2011年8月和2012年1月，筆者兩次對湖北省X柑橘合作社進行了實地調查。該合作社成立于2007年8月，注冊資金500萬元，成員1120個。X柑橘合作社生產(chǎn)的產(chǎn)品使用統(tǒng)一商標，主要從事果品生產(chǎn)、商品化處理及銷售，是湖北省最大的種植合作社，也是我國最早實現(xiàn)農(nóng)超對接的合作社之一。目前國內學者對于合作社的規(guī)范化、異質性、融資難等方面的問題有一些研究，但關于合作社與其團體成員間間相互持股問題的研究文獻，筆者目前尚未見到。本文將基于X柑橘合作社的實地調查資料，對合作社與其團體成員間相互持股的現(xiàn)狀及影響進行分析。

二、合作社與團體成員間相互持股現(xiàn)狀分析

自從X柑橘合作社2007年成立以來，其注冊資金和成員數(shù)量都在不斷增加。X合作社目前的1120個成員中，個人成員1105人，團員成員15個（均為企業(yè)），包括數(shù)家果品打蠟廠、果業(yè)公司、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地交易中心和農(nóng)資配送中心，理事長由合作社最大團體成員果業(yè)公司的董事長兼任。對于合作社的投資，X柑橘合作社按照《合作社法》，在其章程中規(guī)定：首先，按照成員經(jīng)濟實力與有無強制性，合作社股份分為成員股和投資股，其中成員股（必須投入，退社自由）為10元/股，入股范圍在1～1000股之間；投資股是成員在投入了成員股以外，合作社上新項目時自愿入的股份，其數(shù)量由成員大會舉手表決通過，但投資股一旦入了之后不能自由退股。其次，成員股主要采用現(xiàn)金投入方式（合作社成立初期，允許一部分普通成員以果樹入股）；對于投資股，合作社及果業(yè)公司可以現(xiàn)有資產(chǎn)評估后入股，其他團體及個人成員必須以現(xiàn)金入股。X柑橘合作社與團員成員間的相互持股，主要有以下兩個特點：

（ 一 ）合作社股權集中，而且多為團體成員所持有 調查中筆者了解到，與其他合作社相比，X柑橘合作社不僅規(guī)模大（截至2011年年底，全國入社成員在1 000人以上的合作社只有633家，僅占合作社總數(shù)的0.7%），而且團體成員多（《合作社法》規(guī)定，成員總數(shù)超過二十人的，企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體成員不得超過成員總數(shù)的百分之五，X柑橘合作社符合法律的要求），同時該合作社在股權設置方面也有著自己的特點。從合作社的股權分布情況來看，包括監(jiān)事會成員在內的普通成員僅占合作社總股份的16.364%，核心成員及團體成員持股比例達到了83.636%，股權集中程度較高，。其中：監(jiān)事會成員（共3人）入股資金分別為2×500+1×700；普通成員（1105 人）入股資金分別為1105×100。

（ 二 ）合作社持團體成員股份比例不高，且成員間不相互持股 盡管為鼓勵成員積極入股，2009年末X柑橘合作社成員大會通過一項決議：對于合作社以后的新增團體成員，合作社對其持股比例必須達到51%以上。但從目前X柑橘合作社的15個團體成員股權分布情況來看，合作社僅持有它們的少部分股權，如果業(yè)公司中合作社持股比例為9.83%（其中理事長持股4.5%），2009年新增的農(nóng)資配送中心中合作社持股比例為33%，某打蠟廠中合作社持股比例為13.5%，詳情見表（2），合作社均不能控制對方。另外，X柑橘合作社的15個團體成員之間聯(lián)系不緊密，沒有相互持股，這也符合前面所述狹義相互持股的范疇。

三、合作社與團體成員間相互持股影響分析

對于合作社與團體成員間相互持股的諸多法律問題，如能否相互持股，相互持股是否合法以及相互持股涉及的投票表決權、關聯(lián)關系，我國《合作社法》及相關法律法規(guī)均沒有明確規(guī)定。與企業(yè)之間相互持股一樣，合作社與團體成員間相互持股猶如一把雙刃劍，一方面，它可以實現(xiàn)合作社與團體成員之間經(jīng)濟資源的優(yōu)勢聯(lián)合，節(jié)約交易成本，增強競爭力。另一方面，目前我國合作社尚處于“數(shù)量”與“質量”并重、“鼓勵”與“規(guī)范”并存的發(fā)展初期，加上法律法規(guī)的不完善，合作社與團體成員間相互持股不可避免地會帶來一些負面影響。

（ 一 ）合作社與團體成員間相互持股的正面影響 （1）利于實現(xiàn)合作社與團體成員資源的整合和配置 。合作社與其團體成員間相互持股，能夠使本來業(yè)務上有上下游關系的主體之間“親上加親”，從而有利于相關各方資源的整合和配置。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，成員以市場價格從X柑橘合作社的團體成員農(nóng)資配送中心購買生產(chǎn)資料，以保證柑橘原料的質量；在產(chǎn)后環(huán)節(jié)，X柑橘合作社通過購銷協(xié)議收購成員的柑橘，然后提供給合作社打蠟廠或果業(yè)公司進行商品化處理后，再進入合作社產(chǎn)地交易中心銷售。從以上可以看出，在X柑橘合作社的整個運營過程中，合作社與其團體成員擁有的資源都得到了整合和利用，也有利于它們之間穩(wěn)定交易關系和節(jié)約交易成本。正因為如此，X柑橘合作社由于柑橘質量優(yōu)良且標準化程度較高，平均每年有10%的產(chǎn)品出口到越南、俄羅斯、哈薩克斯坦等國家。（2）利于合作社增強競爭力 。目前，我國合作社處于發(fā)展的初期，由于受到融資困難、規(guī)模小、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)后增值幅度不大等多方面因素的影響，其競爭力普遍不強，帶動成員增收能力弱，普通成員加入合作社積極性不高，進而影響了合作社的進一步發(fā)展。在這種情況下，合作社與團體成員間相互持股，它們之間相互依存、相互滲透，彼此間在一定程度上結成了命運共同體，可以進一步維持和促進相互之間的經(jīng)營合作關系，擴大資產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模，從而增強企業(yè)的市場競爭力，這也是最初合作社與團體成員間相互持股的目的之一。如在籌集資金方面，X柑橘合作社與其他合作社一樣，都難以獲得銀行信貸資金，此時，該合作社卻多次以其團體成員果業(yè)公司資產(chǎn)作為抵押從銀行貸款，解決了融資難的瓶頸問題。

（ 二 ）合作社與團體成員間相互持股的負面影響 （1）虛增合作社與團體成員資本。資本真實是現(xiàn)代法人必須遵循的基本原則。在相互持股的狀態(tài)下，由于合作社與團員成員間缺乏實際出資，從而使資金在一定程度上可以相互抵消，最終導致資本的“空洞化”。例如：X柑橘合作社2007年成立時注冊資金為500萬元，其團體成員果業(yè)公司2010年成立時注冊資金為500萬元。2010年X柑橘合作社向果業(yè)公司投資9.83%即49.15萬元，使果業(yè)公司的實收資本增至549.15萬元；2010年果業(yè)公司向X柑橘合作社投資21%即105萬元使X的實收資本增至605萬元，這樣X柑橘合作社與果業(yè)公司之間的相互投資使它們的實收資本合計虛增154.15萬元。目前，我國通常把合作社及團體成員的實收資本大小作為衡量其實力的重要標準之一，這樣不僅會導致與這些合作社及團體成員打交道的經(jīng)濟實體產(chǎn)生錯覺，而且合作社與團員成員之間的這種轉投資行為也違背了法律法規(guī)的資本真實原則。（2）合作社容易產(chǎn)生“內部人”控制問題。從合作社治理結構維度看，合作社與團體成員間相互持股致使合作社內部 “三會分立”（ 成員（代表）大會、理事會和監(jiān)事會） 的治理機制失效，很容易產(chǎn)生“內部人”控制問題。首先，雖然《合作社法》規(guī)定成員（代表）大會是合作社的最高權利機構，同時也作出了成員（代表）大會實行一人一票和附加表決權總票數(shù)不得超過基本表決權總票數(shù)20%的規(guī)定，但由于合作社成員（代表）大會一年只召開一次或根本不召開，加上許多方面的原因造成普通成員參會積極性不高，此時成員（代表）大會往往會出現(xiàn)一股一權、出資與表決均衡及資本多數(shù)決定的結果，X柑橘合作社與其團體成員相持股產(chǎn)生的這部分虛增資本，也就同樣地享有成員（代表）大會對等的表決權，從而使其他普通成員的股權受到侵害。其次，X柑橘合作社理事會（共5人，均為團體成員負責人，包括正副理事長各1名，另外3名分別主管經(jīng)營、技術及內部管理）作為日常的執(zhí)行機構，在合作社與其團體成員相互持股的情況下，由于團體成員持有合作社大多數(shù)股份，其理事會日常表決權由團體成員負責人代表行使，普通成員作為真正的出資者根本不能進入理事會，其股權成為虛設，導致合作社“內部人”控制問題日益嚴重。筆者在X合作社的調查中了解到，對“內部人”控制的合作社不信任，是X合作社普通成員不愿意入投資股的最重要的原因。（3）加劇了合作社財務管理的不規(guī)范。目前我國許多合作社由于處于發(fā)展初期，規(guī)模小，競爭力不強，大多都沒有嚴格執(zhí)行《合作社財務會計制度（試行）》，而X合作社與團體成員間的相互持股，則加劇了其財務管理的不規(guī)范。首先，從會計核算方面來看，由于《合作社財務會計制度（試行）》沒有對合作社與團體成員間相互持股的核算原則及方法作出規(guī)定，因此導致了合作社與團體成員核算的隨意性，其中包括科目設置、收益分配及稅收繳納等方面。其次，從稅收方面來看，由于目前我國合作社享受稅收優(yōu)惠，因此團體成員利用與X柑橘合作社間的相互持股（盡管比例較低），可以享受合作社才能享受的稅收優(yōu)惠。第三，由于X柑橘合作社與團體成員間相互持股，其注冊資本得到虛增、規(guī)模擴大以后，國家給予的財政扶持較其他規(guī)模小的合作社要多，但這些扶持資金或資產(chǎn)的賬目及產(chǎn)權混亂。自2007年到2011年，X柑橘合作社獲得國家扶持的項目資金達2 000多萬元，主要用于固定資產(chǎn)購建、精品果園和農(nóng)貿交易中心的建設，但調查中筆者發(fā)現(xiàn)，該合作社卻將國家扶持的900多萬元購建的進口打蠟設備所有權及使用權，全部歸為其團體成員果業(yè)公司所有。第四，對于可分配盈余，X柑橘合作社并沒有按照《合作社法》的規(guī)定，以交易量（額）為主要依據(jù)進行分配，而是全部分配給了其團體成員，大多數(shù)普通成員每年只分到由100元成員股所帶來的利息10元。

四、結論及建議

筆者認為，合作社與團體成員間相互持股的影響主要有正負兩方面。其中，正面影響包括：實現(xiàn)合作社與團體成員資源的整合與配置；增強合作社的競爭力。負面影響包括：虛增合作社與團體成員資本；合作社容易產(chǎn)生“內部人”控制問題；加劇了合作社財務管理的不規(guī)范。為了合作社的持續(xù)健康發(fā)展，筆者提出如下建議：（1）完善合作社相關的法律法規(guī)關于合作社與其團體成員相互持股，《合作社法》沒有作出相關規(guī)定?！逗献魃缲攧諘嬛贫取芬仓粚献魃缤顿Y的方式、對外投資業(yè)務內部控制制度及決策權限、投資收益的控制作出了相關規(guī)定。因此，筆者建議應該從以下幾個方面完善合作社法律法規(guī)：第一，限制相互持股的股權行使。限制行使表決權是對合作社與團體成員間相互持股比例過高進行的一種規(guī)制手段，也是防止相互持股所產(chǎn)生的弊端的一種較好的方法。我國也可以借鑒國外立法的成熟經(jīng)驗，對合作社與團體成員間相互持股股份表決權的限制作出規(guī)定，使相互持股主體只有部分表決權。第二，限制相互持股的比例。就我國目前合作社發(fā)展的現(xiàn)狀來看，我們對合作社與其團體成員間相互持股的比例限制，應當采取較為寬松的制度取向，即這一限制比例不宜過高，但也不宜過低。第三，規(guī)范關聯(lián)方交易。合作社與其團體成員相互持股以后，它們之間的交易就屬于關聯(lián)方交易，那么應該與其他企業(yè)的關聯(lián)方交易一樣，要在合作社相關法律法規(guī)中對關聯(lián)方交易的判定、會計核算、披露等方面的問題進行規(guī)范。（2）健全合作社財政扶持資金的評估和監(jiān)督機制。首先，由于我國農(nóng)民專業(yè)合作社目前還處于起步階段，對合作社的約束與監(jiān)督只是從法律層面上進行了明確，但有效的監(jiān)督約束機制還沒有具體實施。今后為實現(xiàn)扶持資金效益的最大、最優(yōu)化，應該逐步建立合作社資信評估制度，財政扶持要預先進行科學評估，對經(jīng)過評估后被認為具備發(fā)展?jié)摿Φ暮献魃?，政府可以提供財政支持，同時投入后要定期進行調研，避免有些合作社以“合作社”為幌子，套取國家的優(yōu)惠政策與財政資金扶持。其次，在鼓勵扶持合作社發(fā)展的同時，也要完善監(jiān)督機制，對財政扶持的資金進行必要的審計與稽查，增強財政支農(nóng)資金安排、使用過程的透明度，自覺接受專業(yè)審計和群眾監(jiān)督，避免地方和基層財政部門擠占、截留、挪用扶持資金，杜絕違法亂紀現(xiàn)象，使財政扶持發(fā)揮應有的作用。（3）規(guī)范合作社財務管理。合作社財務管理規(guī)范的內容，主要包括以下幾個方面：一是健全管理機構和會計核算體系。合作社應該實行單獨核算，要配備專業(yè)的財務會計人員負責日常核算工作，按要求處理全部業(yè)務事項，編制財務計劃和財務報告。二是建立健全財務審批制度，明確合作社監(jiān)事會或執(zhí)行監(jiān)事的職責和權限。三是要提高財務人員水平。應加大對合作社財會會計人員的培訓力度，對合作社會計科目設置、會計賬簿建立、會計報表編制給予輔導，使合作社財會工作正規(guī)化、合理化、合法化。

*本文受國家現(xiàn)代農(nóng)業(yè)（柑橘）產(chǎn)業(yè)技術體系（MATS）專項經(jīng)費項目（項目編號：CARS-07-07B）、教育部博士點基金項目“中國農(nóng)產(chǎn)品價格傳導及其收益分配機制研究”（項目編號：20110146110008）和2012年度中央高?；究蒲袠I(yè)務費專項資金資助項目“小農(nóng)戶如何與大市場對接：交易關系及其治理機制研究”（項目編號：2012MBDX002）的資助

參考文獻：

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