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篇1

關(guān)鍵詞：資本約束；商業(yè)銀行；管理方式；轉(zhuǎn)變

中圖分類號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）01-0062-02

一、商業(yè)銀行資本管理面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

資本金不足一直是制約中國商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要因素。近些年來，在監(jiān)管部門的推動(dòng)下，商業(yè)銀行資本充足率水平雖然整體上有所提高。但是，貸款擴(kuò)張快、資本耗費(fèi)大一直是中國商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式中的一大特點(diǎn)。特別是金融危機(jī)后，中國商業(yè)銀行在資本管理方面臨著許多嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

一方面，貸款擴(kuò)張過快，資本耗費(fèi)太大。特別是2009年，為支持“保增長(zhǎng)”，中國商業(yè)銀行又投放了天量貸款，全年新增貸款達(dá)到了創(chuàng)歷史紀(jì)錄的9.59萬億元，貸款增速達(dá)32.8%，直接導(dǎo)致中國銀行業(yè)平均資本充足率從2008年底的12%下降到了2009年底的11.4%。不僅如此，還從以下兩個(gè)方面制約了商業(yè)銀行的中長(zhǎng)期資本充足率的提高：一是過多、過快的貸款投放埋下了貸款質(zhì)量下降的隱患，或?qū)?dǎo)致銀行盈利能力下降，增加資本占用并影響資本補(bǔ)給；二是貸款投放的慣性作用將難以在短期內(nèi)遏制。為防止存量貸款的質(zhì)量惡化，商業(yè)銀行很難迅速退出已投放的貸款項(xiàng)目，必須繼續(xù)保持較快的貸款投放速度。根據(jù)有關(guān)研究，未來二至三年，中國商業(yè)銀行的每年還將會(huì)新增貸款6萬億～8萬億元。即便是維持目前的資本充足率水平，也需要每年補(bǔ)充資本金5 000億 元～6 000億元，資本不足是商業(yè)銀行不得不直面的嚴(yán)峻問題。

另一方面，為了提高商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，監(jiān)管部門對(duì)資本的監(jiān)管不斷升級(jí)，資本監(jiān)管的國際標(biāo)準(zhǔn)也將更加嚴(yán)格?？梢哉f，目前商業(yè)銀行面臨的是前所未有的高標(biāo)準(zhǔn)、全方位、全天候的資本監(jiān)管。具體表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是監(jiān)管部門提高了資本充足率的監(jiān)管底線。2009年，銀監(jiān)會(huì)要求中小銀行和大型銀行的最低資本充足率必須達(dá)到10%和11%。并且，巴塞爾委員會(huì)也在針對(duì)金融危機(jī)暴露的監(jiān)管缺陷重新確立更高的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。二是擴(kuò)大了資本覆蓋范圍。為了亡羊補(bǔ)牢，巴塞爾委員會(huì)正在對(duì)資本監(jiān)管國際規(guī)則進(jìn)行根本性改革，這包括：把交易業(yè)務(wù)、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)都納入覆蓋范圍，以期提高捕捉風(fēng)險(xiǎn)的能力；建立反周期超額資本監(jiān)管框架，弱化銀行體系與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間的正反饋效應(yīng)；對(duì)大型銀行提出附加資本要求，防范“樹大不易倒”的道德風(fēng)險(xiǎn)等等。三是更新了監(jiān)管方式。銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行了動(dòng)態(tài)資本和動(dòng)態(tài)撥備的資本監(jiān)管方式，2010年1月了《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》，進(jìn)一步細(xì)化了對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查，資本監(jiān)管常態(tài)化。巴塞爾委員會(huì)也將提高資本監(jiān)管工具的質(zhì)量，強(qiáng)化資本的損失吸收能力。四是收窄了補(bǔ)充資本的渠道。2009年10月，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于商業(yè)銀行資本補(bǔ)充機(jī)制的通知》，規(guī)定商業(yè)銀行從2009年7月1日起持有的銀行間次級(jí)債要全部從附屬資本中扣除，促使次級(jí)債發(fā)行利率走高，加大了商業(yè)銀行補(bǔ)充資本金的壓力。

二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理方式的轉(zhuǎn)變

商業(yè)銀行的資本不足，與歷史原因、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等有密切關(guān)系，也與其經(jīng)營(yíng)管理方式有直接關(guān)系，例如：資本耗費(fèi)大的貸款業(yè)務(wù)增速迅猛，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理；盈利渠道單一，中間業(yè)務(wù)占比很低；金融創(chuàng)新的動(dòng)力不足，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)的情況嚴(yán)重；風(fēng)險(xiǎn)控制手段薄弱；資本配置不合理等等。在資本約束趨緊的大背景下，“緊箍咒”是壓力也是動(dòng)力，商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)性的對(duì)上述情況進(jìn)行改進(jìn)，循環(huán)漸進(jìn)地轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理方式。

（一）合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，發(fā)展低資本消耗的業(yè)務(wù)

受社會(huì)資金需求旺盛、間接融資不發(fā)達(dá)、銀行資金充裕等因素的影響，通過擴(kuò)大貸款規(guī)模來提升盈利能力在未來一個(gè)時(shí)期仍會(huì)是商業(yè)銀行的主流選擇。但是，面對(duì)資本趨緊的現(xiàn)狀，以及今后利率市場(chǎng)化后利差將大幅收縮的趨勢(shì)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)資本管理，逐步壓縮高資本消耗的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，拓展低資本消耗的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，走可持續(xù)發(fā)展之路。

一是積極壓縮金額大、期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)高的公司批發(fā)業(yè)務(wù)；盡力爭(zhēng)取符合規(guī)定的質(zhì)押或擔(dān)保方式，增加風(fēng)險(xiǎn)緩釋量。現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算辦法規(guī)定：“有質(zhì)押、擔(dān)保方式的貸款”可享有與質(zhì)押物或保證人相同的優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，風(fēng)險(xiǎn)緩釋對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比例的作用毋庸置疑。因此，建議增加風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重較低的貸款占比，比如：中央政府投資的公共企業(yè)貸款或其擔(dān)保的貸款（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%）、存單質(zhì)押貸款（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重0%）、銀票貼現(xiàn)（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%）和中央政府投資的公共企業(yè)開出的商票貼現(xiàn)（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%）等，完善高風(fēng)險(xiǎn)貸款的退出機(jī)制，從而減少資本占用。

二是大力發(fā)展零售及中小企業(yè)業(yè)務(wù)。個(gè)人貸款、中小企業(yè)貸款具有風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重低、資本占用少、風(fēng)險(xiǎn)分散、收益穩(wěn)定的特點(diǎn)。目前中國居民財(cái)富日益增長(zhǎng)，投資理財(cái)意識(shí)增強(qiáng)，國家拉動(dòng)內(nèi)需的措施頻繁出臺(tái)，對(duì)發(fā)展中小企業(yè)提供了相對(duì)優(yōu)越的條件，為商業(yè)銀行發(fā)展零售和中小企業(yè)業(yè)務(wù)提供了前所未有的機(jī)遇。商業(yè)銀行應(yīng)抓住機(jī)遇，變革組織架構(gòu)，培育專門的人才，循序漸進(jìn)地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。

（二）加快發(fā)展中間業(yè)務(wù)，推動(dòng)金融創(chuàng)新

中間業(yè)務(wù)占用資本很少，而發(fā)展前景廣闊。目前中國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入僅占總收入的15%～20%，有的中小型商業(yè)銀行的占比更低，而國外商業(yè)銀行則在40%左右，兩者的差距很大。中國商業(yè)銀行在發(fā)展中間業(yè)務(wù)方面具有很大的空間。一要挖掘傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的發(fā)展?jié)摿?，改進(jìn)支付結(jié)算、國際結(jié)算、銀行卡、委托貸款等業(yè)務(wù)的服務(wù)方式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，豐富業(yè)務(wù)品種，在網(wǎng)上銀行、自助終端等方面實(shí)現(xiàn)突破，促進(jìn)傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)。二要積極發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)。根據(jù)資金余缺和市場(chǎng)脈搏開展的票據(jù)業(yè)務(wù)（特別是銀行間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)），屬于中間業(yè)務(wù)的一個(gè)重要品種，它占用的資本少、靈活性強(qiáng)、可以獲取較高的收益。三要抓住居民財(cái)富增長(zhǎng)的契機(jī)，設(shè)計(jì)開發(fā)多元化的理財(cái)產(chǎn)品，比如承銷債券融資工具等。四要推動(dòng)金融創(chuàng)新，實(shí)行差異化經(jīng)營(yíng)。緊跟資本市場(chǎng)、證券市場(chǎng)的改革進(jìn)程，結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行金融創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)差異化、多元化經(jīng)營(yíng)，開展企業(yè)年金、離岸業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、投資銀行、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等高附加值的業(yè)務(wù)。設(shè)立相關(guān)的子公司，充分發(fā)揮金融創(chuàng)新充分發(fā)揮母子公司之間的協(xié)同效應(yīng)，增加中間業(yè)務(wù)收入。

發(fā)展中間業(yè)務(wù)不可能一蹴而就，要反對(duì)通過利息轉(zhuǎn)化虛增中間業(yè)務(wù)收入的表象。國外中間業(yè)務(wù)占比的提高，也是歷經(jīng)了自20世紀(jì)80年代至今的三十年左右的時(shí)間。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合在做好資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對(duì)性的設(shè)計(jì)推出產(chǎn)品，實(shí)實(shí)在在地增加中間業(yè)務(wù)收入。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

資本監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制緊密相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)控制水平的高低直接影響了盈利能力和資本占用情況。這方面，商業(yè)銀行應(yīng)突出抓好以下工作：

一是要進(jìn)一步完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。建立和優(yōu)化各類信息系統(tǒng)和評(píng)級(jí)模型，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章制度，做好數(shù)據(jù)積累，確保數(shù)據(jù)的客觀、準(zhǔn)確；對(duì)各層面的數(shù)據(jù)進(jìn)行有機(jī)整合，積累起符合巴塞爾新資本協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)，以信息系統(tǒng)支撐風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及決策，事前對(duì)貸款進(jìn)行管理，提高貸款質(zhì)量。

二是擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)控制的范圍。正在修訂過程中的巴塞爾協(xié)議，資本監(jiān)管國際規(guī)則將擴(kuò)大資本覆蓋范圍。針對(duì)這一情況，商業(yè)銀行應(yīng)未雨綢繆，加強(qiáng)除信用風(fēng)險(xiǎn)之外的表外風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；還要在服務(wù)于國民經(jīng)濟(jì)周期性增長(zhǎng)的同時(shí)，避免因貸款過度增長(zhǎng)而觸犯反周期超額資本的紅線。

三是防范綜合化經(jīng)營(yíng)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。在綜合化經(jīng)營(yíng)的業(yè)態(tài)模式中，除了信用風(fēng)險(xiǎn)外，市場(chǎng)、法律、信譽(yù)、交易對(duì)手、操作等風(fēng)險(xiǎn)也要特別關(guān)注，要一并納入商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控范圍。

（四）深化經(jīng)濟(jì)資本管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置

資本是商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)資源之一。推行經(jīng)濟(jì)資本管理，合理配置這一財(cái)務(wù)資源，是商業(yè)銀行加強(qiáng)自律、應(yīng)對(duì)資本硬約束的重要措施。

經(jīng)濟(jì)資本與賬面資本和監(jiān)管資本不同，它是商業(yè)銀行內(nèi)部資本配置管理的虛擬概念，它試圖全面客觀地反映銀行預(yù)計(jì)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平，并通過風(fēng)險(xiǎn)損失計(jì)量映射資本需求。深化經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用，對(duì)于商業(yè)銀行資本充足率管理、制訂戰(zhàn)略計(jì)劃、績(jī)效考核、信用限額管理、貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)等具有重要作用。

商業(yè)銀行可以通過完善經(jīng)濟(jì)資本績(jī)效考核辦法，通過經(jīng)濟(jì)資本配置和經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)考核引導(dǎo)各條線、各分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。

在貸款定價(jià)時(shí)，可以建立經(jīng)濟(jì)資本內(nèi)部抵補(bǔ)機(jī)制。在放貸前充分考慮其占用的風(fēng)險(xiǎn)資本，通過設(shè)置單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)測(cè)算模型，測(cè)算該筆貸款的稅后凈收益和占用的經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而測(cè)算其經(jīng)濟(jì)資本收益率（RAROC=稅后凈收益/經(jīng)濟(jì)資本），將測(cè)算結(jié)果與最低資本回報(bào)率或者與目標(biāo)值進(jìn)行比較，根據(jù)比較結(jié)果決定該業(yè)務(wù)定價(jià)是否合理，在量化的基礎(chǔ)上作出決策，增強(qiáng)資金價(jià)格對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，推動(dòng)資本節(jié)約型發(fā)展。

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篇2

一個(gè)企業(yè)是否具有一定的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，是否能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，能否在在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，完全取決于商業(yè)銀行的管理者時(shí)候在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中是否具備對(duì)于市場(chǎng)的宏觀把握能力，是否能夠在面對(duì)其他同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)壓力，這就要求商業(yè)銀行能夠積極的把握市場(chǎng)變化的動(dòng)態(tài)，積極的將消費(fèi)和需求有機(jī)的結(jié)合，創(chuàng)新產(chǎn)品組合，建立創(chuàng)新型的經(jīng)營(yíng)管理模式，只有這樣才能在不斷變化市場(chǎng)環(huán)境中，贏得競(jìng)爭(zhēng)的先機(jī)。

二、商業(yè)銀行的介紹

商業(yè)銀行（CommercialBank），英文字母的縮寫是CB，意思是存儲(chǔ)儲(chǔ)蓄銀行。商業(yè)銀行的有別分其他銀行的，如中央銀行和投資銀行的，商業(yè)銀行是一個(gè)以營(yíng)利為目的，以多種金融負(fù)債籌集資金，多種金融資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機(jī)構(gòu)。普通的商業(yè)銀行不具備貨幣的職能，只能通過其他的商業(yè)活動(dòng)來運(yùn)轉(zhuǎn)貨幣。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)主要就是吸收普通大眾的存款和通過吸收的存款進(jìn)行發(fā)放的貸款，即通過相對(duì)較低的利率吸引大眾將存款存放在商業(yè)銀行，然后商業(yè)銀行在通過自身的業(yè)務(wù)，將存款放貸給部分需要資金的企業(yè)，收起貸款利息，在存款利息和貸款利息的形成必要的利息差額，從而形成商業(yè)銀行的主要利潤(rùn)來源。商業(yè)銀行本身是儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，是吸收經(jīng)營(yíng)存款的機(jī)構(gòu)，而不是投資機(jī)構(gòu)。

三、商業(yè)銀行的職能

由于商業(yè)銀行本身是經(jīng)營(yíng)儲(chǔ)蓄，經(jīng)營(yíng)存款的機(jī)構(gòu)，由此可以引申出有五個(gè)主要基本職能：第一，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由于商業(yè)銀行的手中握有大量的存款，可以通過商業(yè)銀行本身的市場(chǎng)活動(dòng)，可以將資金轉(zhuǎn)移到相對(duì)欠缺的社會(huì)部門，從而到達(dá)對(duì)社會(huì)資源的優(yōu)化配置。同時(shí)可以通過國家的經(jīng)濟(jì)貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)布局和消費(fèi)投資進(jìn)行合理分配。第二，信用創(chuàng)造。由于商業(yè)銀行可以將居民企業(yè)的存款放貸給需要資金的企業(yè)，在放貸企業(yè)沒有提現(xiàn)的情況下，依然會(huì)作為存款存放在商業(yè)銀行，從而增加了商業(yè)銀行新的資金數(shù)量，派生出新的存款和貸款。從而達(dá)到信用創(chuàng)造的職能。第三，信用中介。商業(yè)銀行是一個(gè)將社會(huì)閑置資金通過自身的商業(yè)活動(dòng)，進(jìn)行重新的配置，將資金發(fā)放到新的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，從而達(dá)到資源優(yōu)化配置的目的，而在這樣的一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)中，商業(yè)銀行就是從分擔(dān)任的一個(gè)中間人或者是代表，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效轉(zhuǎn)移，并從這樣的商業(yè)活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)自身的利潤(rùn)的增加。第四，支付中介。商業(yè)銀行在擔(dān)任信用中介時(shí)，就會(huì)充分的將自身擁有的儲(chǔ)蓄貨幣進(jìn)行有機(jī)的管理和分配，在新的資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移變化時(shí)，通常是作為本商業(yè)銀行的新的存款進(jìn)行的，此時(shí)商業(yè)銀行就是這些貨幣資金進(jìn)行重新分配載體，對(duì)企業(yè)客戶進(jìn)行提現(xiàn)轉(zhuǎn)賬等資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)，成為企業(yè)資金的保管者和對(duì)外支付的中介機(jī)構(gòu)。第五，金融服務(wù)。商業(yè)銀行由于自身的隨著發(fā)展，會(huì)不斷產(chǎn)生新的市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)需求。而商業(yè)銀行為了客觀的將自身的放貸損失機(jī)率降低，會(huì)積極的隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，匯總不同的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)以及行業(yè)變化信息，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的把握，也就為其他企業(yè)提供金融服務(wù)咨詢，以及相關(guān)技術(shù)信息服務(wù)提供了可能。同時(shí)商業(yè)對(duì)于企業(yè)的資金有分配中介的作用，以此可以代企業(yè)做一些資金出納的業(yè)務(wù)，比如說是員工工資等。

四、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)

根據(jù)中國國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)以及中國相關(guān)法律的規(guī)定，中國商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的發(fā)展需求，開展經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：吸收公眾和企業(yè)的存款，并由此發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)跨地區(qū)以及國外跨國家結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；發(fā)行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；買賣、買賣外匯；提供信用證明服務(wù)及相關(guān)擔(dān)保服務(wù)；從事款項(xiàng)管理服務(wù)及部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。同時(shí)，商業(yè)銀行不能經(jīng)營(yíng)除政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。由此商業(yè)銀行業(yè)務(wù)一般可以分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)。第一，負(fù)債業(yè)務(wù)。所有商業(yè)銀行吸引來資金作為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的來源的業(yè)務(wù)都是商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行開展其他銀行業(yè)務(wù)以及金融業(yè)務(wù)前提和條件。包括活期存款，定期存款，儲(chǔ)蓄存款，商業(yè)銀行的長(zhǎng)、短期借款。第二，資產(chǎn)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行對(duì)于已經(jīng)吸收的存款或者自身保有的資金進(jìn)行新的分配和規(guī)劃活動(dòng)就形成了商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。主要分為放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)兩大類。開展有效的資產(chǎn)業(yè)務(wù)也是商業(yè)銀行收入的主要來源，從而銀行的利潤(rùn)來源。商業(yè)銀行吸收的存款除了保留一部分的存款準(zhǔn)備金以外，其他資金都可以用來貸款和投資。一是商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)，二是商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)。第三，中間業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分。狹義的中間業(yè)務(wù)指那些與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)沒有關(guān)系，卻可以在一定條件下轉(zhuǎn)換成為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，與銀行經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的商業(yè)業(yè)務(wù)。廣義的中間業(yè)務(wù)則除了上述的中間業(yè)務(wù)外，還包括為其他經(jīng)濟(jì)單位結(jié)算、其他經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、為其他經(jīng)濟(jì)單位提供行業(yè)咨詢等無風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

五、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)新方式

（一）及時(shí)有效的轉(zhuǎn)換公司戰(zhàn)略，跟上時(shí)代政策發(fā)展

商業(yè)銀行作為商業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分，是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及商業(yè)變化而服務(wù)的。作為對(duì)于資金以及貨幣的管理和分配者，應(yīng)當(dāng)積極的將公司的戰(zhàn)略進(jìn)行更加細(xì)致的規(guī)劃。由于國家政策的變化，以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，公司的戰(zhàn)略一定要能夠跟上政策的變化，不能墨守成規(guī)，一成不變。面對(duì)國家的政策，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極的分析國家政策的變化，將工作經(jīng)營(yíng)的重心進(jìn)行合理的變化，以適應(yīng)國家政策要求。同時(shí)關(guān)注國家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及財(cái)政的分配變化，對(duì)于國家重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)，投入更多的人力資源以及資金資源。對(duì)于國家可能放棄或者調(diào)整的產(chǎn)業(yè)，也要及時(shí)的做出相應(yīng)的業(yè)務(wù)變化，不管是推出還是調(diào)整，都要在最快的時(shí)間進(jìn)行規(guī)劃，使得商業(yè)銀行才能夠在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中起到資源優(yōu)化配置的作用。

（二）優(yōu)化服務(wù)流程，將客戶在服務(wù)中的滿意度提升

商業(yè)銀行本身就是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，因此對(duì)于商業(yè)銀行來說，如何更好的做好業(yè)務(wù)上的服務(wù)將會(huì)是提高其自身的市場(chǎng)占有率的重要手段。在存款方面，由于商業(yè)銀行面對(duì)數(shù)量上較多的普通大眾的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在簡(jiǎn)化服務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)化服務(wù)品質(zhì)，規(guī)范服務(wù)流程，提高服務(wù)效率上著手。在放款方面，由于商業(yè)銀行面對(duì)數(shù)量上較多的是資金上有需求的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在適當(dāng)放寬貸款條件、積極審核企業(yè)資格、提供專業(yè)的金融配資服務(wù)、提供多樣的還款方式、延長(zhǎng)還款期限、降低貸款利息、及時(shí)放款上著手。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須要將服務(wù)的質(zhì)量提升上去，讓客戶在服務(wù)的過程中感受到企業(yè)的專業(yè)度，提升客戶在服務(wù)中的滿意度，才能使企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中不斷發(fā)展。

（三）提升人才管理模式，完善企業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)

由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益殘酷，以及市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，因此對(duì)于企業(yè)對(duì)于人才要求也在不斷的變化。對(duì)于優(yōu)秀的人才，公司要積極的引進(jìn)，對(duì)于公司來說，要對(duì)于人才的管理要更加人性化，凸顯以人為本的目標(biāo)，積極培養(yǎng)公司自身的人才，讓真正的人才同公司的成長(zhǎng)一起成長(zhǎng)起來。

六、結(jié)束語

商業(yè)銀行由于其處于經(jīng)濟(jì)生活中的獨(dú)特地位，是貨幣資金再分配的主體，只有在不斷的完善自身的金融服務(wù)水平、完善自身的金融產(chǎn)品體系、完善對(duì)于經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)形式的把控、完善對(duì)于金融人才的管理，才能夠在商業(yè)銀行日漸激烈的競(jìng)爭(zhēng)中將企業(yè)不斷壯大，完成企業(yè)的成長(zhǎng)。同時(shí)商業(yè)銀行更要將社會(huì)責(zé)任擔(dān)負(fù)起來，不能只看重利潤(rùn)的增加，應(yīng)當(dāng)更加注重對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的優(yōu)化改造上去。

作者:周沛然 單位:中國建設(shè)銀行股份有限公司河南省分行渠道與運(yùn)營(yíng)管理部

參考文獻(xiàn):

篇3

關(guān)鍵詞：六西格瑪；商業(yè)銀行；質(zhì)量效率管理

文章編號(hào)：1003-4625(2008)03-0110-04 中圖分類號(hào)：F830.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

六西格瑪(Six Sigma，66)代表質(zhì)量統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差或等級(jí)(要求缺陷率控制在百萬分之三點(diǎn)四以內(nèi))，六西格瑪管理是指以對(duì)工作流程的精細(xì)化管理為目標(biāo)，通過設(shè)計(jì)、監(jiān)督每一道生產(chǎn)工序和業(yè)務(wù)流程，對(duì)工作流程的效率進(jìn)行定量度量，以最少的投入和損耗實(shí)現(xiàn)客戶滿意度與企業(yè)收益最大化的系統(tǒng)科學(xué)。西格瑪水平越高，說明缺陷出現(xiàn)的次數(shù)越少，質(zhì)量水平越高；反之，則質(zhì)量水平越低。銀行業(yè)的業(yè)務(wù)操作有很強(qiáng)的規(guī)律性，即很高的重復(fù)性和相對(duì)更為標(biāo)準(zhǔn)化的交易流程，為六西格瑪?shù)囊牒蛻?yīng)用創(chuàng)造了很好的環(huán)境。因此，加強(qiáng)六西格瑪與商業(yè)銀行質(zhì)量效率管理研究對(duì)有效的提高客戶滿意度，降低和改善銀行經(jīng)營(yíng)成本、提高效率，進(jìn)一步提升銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、六西格瑪與其他管理工具比較分析

商業(yè)銀行推行六西格瑪管理，使商業(yè)銀行能夠通過業(yè)務(wù)實(shí)踐而改變行為方式，努力提供完美的、高水平服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)質(zhì)量、效率和效益目標(biāo)的統(tǒng)一。六西格瑪管理是對(duì)平衡計(jì)分卡、全面質(zhì)量管理和IS09000系列等其他管理工具的發(fā)展和完善(見表1、表2、表3)。

二、西方商業(yè)銀行實(shí)施六西格瑪管理的實(shí)踐與啟示

(一)增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高資本回報(bào)率

六西格瑪質(zhì)量管理體系為商業(yè)銀行管理各類風(fēng)險(xiǎn)提供了科學(xué)的思維方式和適用的方法工具。利用六西格瑪功能強(qiáng)大的工具箱，有助于對(duì)客戶、產(chǎn)品、渠道等各方面歷史教據(jù)進(jìn)行深入挖掘和有效分析，為開展低風(fēng)險(xiǎn)、高資本回報(bào)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和服務(wù)產(chǎn)品提供支持；利用DMAIC等工具方法(見表4)，有助于促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化、定量化水平，大大提高了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。如美國花旗銀行、美洲銀行十分重視六西格碼管理法則，并成功地運(yùn)用到了經(jīng)營(yíng)管理中，極大地提高了服務(wù)質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量?；ㄆ旒瘓F(tuán)資產(chǎn)不良率僅有1.9％，美洲銀行1.6％，JP摩根大通銀行1.7％，匯豐控股3％。

(二)對(duì)流程的梳理規(guī)范、整合優(yōu)化，提高效率和效益

六西格瑪管理能以確保核心流程能按最佳的方式有效地滿足客戶需求和銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)需求，強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部組織架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)管理的簡(jiǎn)單化和集約化，其倡導(dǎo)以流程績(jī)效提升為著力點(diǎn)的改進(jìn)方法，突破了職能部門設(shè)置所帶來的邊界，將所有的產(chǎn)品按照設(shè)計(jì)生產(chǎn)、營(yíng)銷模式、交付渠道等維度分解，然后將歸屬于不同產(chǎn)品的相同職能抽取出來并加以優(yōu)化，員工以群策群力方式，為完成一個(gè)共同的目標(biāo)而各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，從而改進(jìn)運(yùn)營(yíng)的效率并提高組織的競(jìng)爭(zhēng)力。通過簡(jiǎn)單化，為更多的客戶提供差別化的服務(wù)，提高前臺(tái)運(yùn)作的效率。借助于集約化，通過專業(yè)化的分工和實(shí)現(xiàn)人力、財(cái)力和資源的有效整合，提高對(duì)市場(chǎng)和服務(wù)前臺(tái)的響應(yīng)效率，實(shí)現(xiàn)服務(wù)的效率性、創(chuàng)新的及時(shí)性以及服務(wù)的高質(zhì)量。最典型的是德意志銀行在2002年大規(guī)模進(jìn)行機(jī)構(gòu)整合，壓縮了18％的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，同時(shí)裁減了18.48％的人員，只保留了將近8萬名員工，匯豐控股保持在了18萬人，美洲銀行13萬人。美國銀行采用六西格管理模式來改善成本、服務(wù)、銷售乃至合并整合的各個(gè)方面和所有環(huán)節(jié)，從2001年開始的3年間，通過節(jié)約開支和增加營(yíng)業(yè)收入，美國銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)了數(shù)十億美元，且客戶滿意度迅猛提升。

(三)充分滿足客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的需求，實(shí)現(xiàn)更高績(jī)效水平

客戶滿意度是客戶對(duì)產(chǎn)品服務(wù)的感受與評(píng)價(jià)，來自客戶對(duì)接受產(chǎn)品服務(wù)的實(shí)際值(感知質(zhì)量)與其期望值(認(rèn)知質(zhì)量)的比較，具有主觀性。商業(yè)銀行不僅要考慮全面實(shí)現(xiàn)客戶暗含的基本需求，有效滿足顯現(xiàn)的客戶期望需求，還要盡力追求暗含的客戶興奮需求。又由于客戶的主觀需求逐步客觀化，對(duì)商業(yè)銀行整體績(jī)效水平的要求將不再是一個(gè)靜態(tài)水平，而是通過不斷創(chuàng)新和突破，滿足客戶更高、更加全面的需求，從而達(dá)到更高績(jī)效水平。

(四)不斷地對(duì)流程進(jìn)行改進(jìn)，有利于提高綜合運(yùn)營(yíng)效率

由于過程運(yùn)行失效或缺乏效率，實(shí)際上存在著大量的不增值活動(dòng)或不被人所察覺的損失過程。按照六西格瑪方法來尋找流程的缺陷，確定改進(jìn)目標(biāo)，組織實(shí)施改進(jìn)，從根本上解決問題，綜合體現(xiàn)出提高運(yùn)營(yíng)效率。如，商業(yè)銀行辦理一筆貸款審批通常要經(jīng)過材料受理、分析評(píng)價(jià)、貸款審批和簽訂合同等4個(gè)程序或步驟，一周內(nèi)共受理了100筆貸款，每個(gè)步驟淘汰10筆，每個(gè)步驟由于各種原因返工上一個(gè)步驟的有2筆，即：貸款審批的合格率=(100-4x10)/100x100％=60％；貸款審批的流通合格率=90％x[(90-12)/90]×[(80-12)/80]×[(70-12)/70]=55％。通過分析，流通合格率要低于合格率，即在商業(yè)銀行貸款審批過程中，假設(shè)每100筆貸款的審批共發(fā)生成本33萬元，則按合格率60％計(jì)算，則通過的每筆貸款成本是5500元，而按流通合格率計(jì)算，則通過的每筆貸款成本是6000元。單筆貸款存在500元的成本差異?；ㄆ煦y行利用帕累托圖對(duì)效率、質(zhì)量、循環(huán)時(shí)間和成本方面進(jìn)行分析與改進(jìn)取得了驚人的成效。電子渠道(ATM、網(wǎng)上銀行)方面的差錯(cuò)減少了88％；信貸處理時(shí)間縮短了50％，一個(gè)針對(duì)抵押貸款申請(qǐng)的項(xiàng)目使該項(xiàng)業(yè)務(wù)周期縮短了15天，信貸損失(包括欺詐)在每賬戶基礎(chǔ)上減少了28％，在全公司范圍內(nèi)客戶滿意度增長(zhǎng)了25％。

(五)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)層支持，有助于完成共同的戰(zhàn)略目標(biāo)

六西格瑪實(shí)際上是自上而下，涉及設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、市場(chǎng)等跨部門、共同協(xié)作的龐大管理工程，其成功的關(guān)鍵是企業(yè)最高層領(lǐng)導(dǎo)不打折扣地支持。最高層領(lǐng)導(dǎo)要承擔(dān)推行六西格瑪?shù)呢?zé)任，而不是把六西格瑪?shù)墓ぷ魍平o某個(gè)行政副總、質(zhì)量經(jīng)理或者培訓(xùn)中心。六西格瑪需要企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層親自領(lǐng)導(dǎo)并參加培訓(xùn)，要制定實(shí)施六西格瑪管理的戰(zhàn)略規(guī)劃，要將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的方向與六西格瑪緊密結(jié)合。最高層領(lǐng)導(dǎo)在推進(jìn)六西格瑪時(shí)要投入很多時(shí)間才能獲得成功。只有企業(yè)最高層根據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)所服務(wù)的客戶有明確的界定，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有清晰的認(rèn)識(shí)，六西格瑪才能通過DMAIC的理念來協(xié)助企業(yè)完成共同的戰(zhàn)略目標(biāo)。如，美洲銀行從總裁到員工一級(jí)抓一級(jí)地進(jìn)行六西格瑪法則培訓(xùn)。還專門聘請(qǐng)專家，把六西格瑪法則推廣運(yùn)用到了產(chǎn)品供應(yīng)、銷售、售后

服務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使每一位員工都具有較強(qiáng)的質(zhì)量意識(shí)。

(六)分享知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，形成銀行與員工個(gè)人共同成長(zhǎng)的良性循環(huán)

六西格瑪給員工提供了一個(gè)良好的培養(yǎng)和造就競(jìng)爭(zhēng)力的平臺(tái)，員工通過參與和實(shí)施六西格瑪項(xiàng)目，在滿足客戶需求，達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)的基礎(chǔ)上，也能有效實(shí)現(xiàn)個(gè)人競(jìng)爭(zhēng)力和價(jià)值提升。員工通過投身于六西格瑪管理工作之中，就能夠分享銀行內(nèi)其他部門其他人員的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，加速個(gè)人學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)。實(shí)踐表明，推行六西格瑪質(zhì)量管理是一項(xiàng)覆蓋整個(gè)銀行、涉及所有業(yè)務(wù)和管理流程，關(guān)系到銀行中每一個(gè)員工的全局性工作。群策群力不僅是運(yùn)用全體員工的智慧的方式，充分調(diào)動(dòng)起他們的積極性和主動(dòng)性，讓員工為銀行貢獻(xiàn)出他們的聰明才智、分享學(xué)習(xí)成果、迅速找到問題并在第一時(shí)間解決的方式，也是員工通過參與六西格瑪質(zhì)量管理獲得個(gè)人發(fā)展和成長(zhǎng)的方式，形成銀行與員工個(gè)人共同成長(zhǎng)的良性循環(huán)。

三、我國商業(yè)銀行實(shí)施六西格瑪管理的建議

(一)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，合理配置資源，促進(jìn)商業(yè)銀行流程梳理改造的制度化和規(guī)范化

銀行業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化是衡量一家銀行管理水平的重要標(biāo)志。對(duì)流程整合優(yōu)化工作的開展應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目所需資源、項(xiàng)目實(shí)施期限及項(xiàng)目實(shí)施的難易程度等多方面因素，運(yùn)用六西格瑪管理方法對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行全程監(jiān)控。如，戰(zhàn)略遠(yuǎn)景層面需要系統(tǒng)地進(jìn)行外部市場(chǎng)調(diào)查和內(nèi)部能力分析，確定本行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略遠(yuǎn)景的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型重點(diǎn)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新方向。戰(zhàn)略績(jī)效目標(biāo)考核層面要積極借鑒平衡計(jì)分卡的管理思想，將財(cái)務(wù)結(jié)果性考核與流程前導(dǎo)性考核有機(jī)結(jié)合起來，逐步建立適合“流程銀行”管理模式的戰(zhàn)略績(jī)效目標(biāo)考核體系框架。目標(biāo)市場(chǎng)選擇和客戶細(xì)分層面要根據(jù)本行戰(zhàn)略重點(diǎn)確定目標(biāo)市場(chǎng)，將客戶之聲歸納提煉為客戶期望，并將其轉(zhuǎn)化為本行開展業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量效率要求，驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略導(dǎo)向業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)和創(chuàng)新。流程改進(jìn)與創(chuàng)新層面要根據(jù)戰(zhàn)略導(dǎo)向確定流程改進(jìn)和創(chuàng)新重點(diǎn)和優(yōu)先級(jí)排序；并根據(jù)具體情況采用六西格瑪項(xiàng)目或現(xiàn)場(chǎng)改進(jìn)等一系列方法穩(wěn)步開展流程改進(jìn)和創(chuàng)新行動(dòng)。未來績(jī)效驅(qū)動(dòng)力層面要把滿足當(dāng)期經(jīng)營(yíng)需要和未來競(jìng)爭(zhēng)需要有機(jī)結(jié)合起來，制定有針對(duì)性的能力培養(yǎng)計(jì)劃，使員工隊(duì)伍的素質(zhì)、能力和思維等方面能夠領(lǐng)先同業(yè)。

(二)加強(qiáng)對(duì)六西格瑪項(xiàng)目的測(cè)量、選擇與評(píng)價(jià)，提高支持保障流程的質(zhì)量和效率

六西格瑪項(xiàng)目選擇應(yīng)遵循戰(zhàn)略相關(guān)性、重要性、范圍合理性、資源的可獲取性，有清晰的質(zhì)量衡量指標(biāo)的原則，在制定六西格瑪項(xiàng)目選擇方法過程中，必須還要突出追求盈利最大化、股東回報(bào)最大化等效益性特點(diǎn)，制定科學(xué)、合理、可行的項(xiàng)目選擇標(biāo)準(zhǔn)和方法。第一，建立商業(yè)銀行客戶之聲收集、分析和應(yīng)用機(jī)制，為科學(xué)地聽取、分析和應(yīng)用客戶之聲提供方法技術(shù)支持，提升流程銀行建設(shè)的市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)力。第二，建立商業(yè)銀行內(nèi)部流程用戶之聲收集、分析和應(yīng)用機(jī)制，為各部門科學(xué)地聽取、分析和應(yīng)用內(nèi)部流程用戶之聲提供方法技術(shù)支持，提升流程銀行建設(shè)的部門協(xié)同能力。在項(xiàng)目過程中保持順暢的溝通與反饋機(jī)制，以保證項(xiàng)目結(jié)果滿足內(nèi)外部客戶的真實(shí)需求。第三，加強(qiáng)對(duì)核心流程能力的測(cè)量和評(píng)估工作，采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行流程調(diào)整和優(yōu)化，進(jìn)一步提高支持保障流程的質(zhì)量和效率，提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效。

(三)加強(qiáng)六西格瑪質(zhì)量效率管理培訓(xùn)和能力建設(shè)，保障流程的規(guī)范穩(wěn)定運(yùn)行

一是加強(qiáng)系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。實(shí)施六西格瑪戰(zhàn)略，要培養(yǎng)一批六西格瑪?shù)木㈥?duì)伍，商業(yè)銀行要普及流程管理理念，培養(yǎng)大批掌握流程管理知識(shí)和技能的人才。二是組建六西格瑪項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。商業(yè)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)向以客戶為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)流程驅(qū)動(dòng)型的一個(gè)跨部門的多功能的團(tuán)隊(duì)，成員的角色是多樣的，包括倡導(dǎo)者、黑帶大師、黑帶、綠帶和其他業(yè)務(wù)骨干。三是加強(qiáng)流程運(yùn)行操作手冊(cè)(SOP)的制定和執(zhí)行工作。建立對(duì)流程運(yùn)行操作手冊(cè)執(zhí)行的機(jī)制，并擇機(jī)建立流程運(yùn)行質(zhì)量監(jiān)測(cè)流程，保證操作手冊(cè)的正確執(zhí)行、及時(shí)修改維護(hù)，以確保流程能力的持續(xù)提高。

(四)建立以客戶為中心，對(duì)市場(chǎng)快速反應(yīng)的商業(yè)銀行運(yùn)作模式

近年來，我國商業(yè)銀行的數(shù)量和規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，外資銀行業(yè)務(wù)的逐漸開放使銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)更趨激烈。數(shù)量眾多的銀行，依靠同質(zhì)業(yè)務(wù)模式和相對(duì)單一的收入結(jié)構(gòu)越來越感到生計(jì)維艱。銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)的改變，促使銀行必須嚴(yán)格控制成本，提高創(chuàng)新能力。在產(chǎn)品同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)的情況下，只有成本最低的銀行才有可能盈利。銀行通過增加對(duì)老客戶的銷售量，可以獲取具有競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。準(zhǔn)確把握客戶的需求與完美地實(shí)現(xiàn)客戶的需求同樣重要。顯然，六西格瑪管理抓住影響客戶滿意度的關(guān)鍵質(zhì)量要素進(jìn)行系統(tǒng)改進(jìn)，提高客戶忠誠度，降低客戶流失率。同時(shí)，隨著兼業(yè)經(jīng)營(yíng)限制的松動(dòng)，商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)U展到了基金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等。這些公司不僅分流了銀行的存款和部分貸款業(yè)務(wù)收入，其產(chǎn)品創(chuàng)新能力也讓銀行感到了壓力。因此，加快產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，增加銷售量，擴(kuò)大盈利基礎(chǔ)。

篇4

按照公共財(cái)政管理的要求,創(chuàng)新管理模式,探索建立財(cái)政資金引導(dǎo)和撬動(dòng)銀行信貸資金的激勵(lì)機(jī)制,在不改變專戶資金所有權(quán)、使用權(quán)和管理權(quán)的前提下,對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金存放商業(yè)銀行實(shí)行“指標(biāo)管理,預(yù)算總控,資金集中,統(tǒng)一調(diào)度”,對(duì)商業(yè)銀行按考核量化打分所占比重進(jìn)行存款分配,引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度,發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的作用,確保財(cái)政資金保值增值。

二、改革內(nèi)容

(一)財(cái)政專項(xiàng)資金范圍

本方案所指的專項(xiàng)資金包括以下兩類:

第一類是由中央或本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排,在年度預(yù)算執(zhí)行中列支并核撥到專戶管理的專項(xiàng)用于支持某項(xiàng)事業(yè)或產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金;

第二類是依據(jù)法律法規(guī),按規(guī)定程序征收或向社會(huì)募集,具有專門用途并在財(cái)政專戶中管理的財(cái)政性資金,包括預(yù)算外資金以及社?；鸬取?/p>

(二)賬戶設(shè)置及資金管理

本方案通過設(shè)立專項(xiàng)資金集散賬戶(以下簡(jiǎn)稱“集散賬戶”),對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算,實(shí)現(xiàn)財(cái)政專項(xiàng)資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范運(yùn)作。集散賬戶的主要功能為:

1、統(tǒng)一歸集省級(jí)各項(xiàng)專項(xiàng)收入?yún)R繳戶收入。對(duì)省級(jí)各項(xiàng)專項(xiàng)收入?yún)R繳戶收入,包括預(yù)算外收入以及社?；鹗杖?采取按月劃繳的方式進(jìn)行集中。即省級(jí)財(cái)政部門于每月頭5個(gè)工作日內(nèi)將上月各收入?yún)R繳專戶內(nèi)的資金劃繳至集散賬戶,實(shí)現(xiàn)收入?yún)R繳專戶按月清零。

2、統(tǒng)一集中納入專戶管理的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)資金。將目前由中央或省級(jí)財(cái)政預(yù)算安排,并撥付到各個(gè)財(cái)政專戶管理的專項(xiàng)資金,統(tǒng)一調(diào)入集散賬戶。

3、統(tǒng)一調(diào)度各類專項(xiàng)資金。省級(jí)財(cái)政部門根據(jù)各專項(xiàng)資金的年度收支計(jì)劃及年度實(shí)際執(zhí)行情況,對(duì)納入集散賬戶的各項(xiàng)資金的收支活動(dòng)實(shí)行指標(biāo)管理,并按資金指標(biāo)、收入和支出進(jìn)度以及規(guī)定程序辦理資金支付。同時(shí),進(jìn)行資金調(diào)度,當(dāng)集散賬戶現(xiàn)金存量超出專項(xiàng)資金支付需求時(shí),由省級(jí)財(cái)政部門按照考核確定的存款分配比例,以定期存單的形式存入各商業(yè)銀行;當(dāng)集散賬戶中的現(xiàn)金存量不足以滿足專項(xiàng)資金支付需求時(shí),由省級(jí)財(cái)政部門按照事先確定的存款分配比例,從各商業(yè)銀行調(diào)回定期存款,以滿足專項(xiàng)資金支出需要。

4、統(tǒng)一核算各類專項(xiàng)資金。省級(jí)財(cái)政部門對(duì)納入集散賬戶的各類財(cái)政專項(xiàng)資金,均按其資金性質(zhì)、會(huì)計(jì)科目或預(yù)算單位,分別建賬,分賬核算,確保?？顚Ｓ?。

(三)考核評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制

本方案通過實(shí)施《陜西省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金存放商業(yè)銀行考核評(píng)價(jià)激勵(lì)辦法》,保證財(cái)政專項(xiàng)資金向銀行進(jìn)行存款分配時(shí)的透明、公正,并確保存放商業(yè)銀行財(cái)政專項(xiàng)資金的安全,引導(dǎo)商業(yè)銀行加大對(duì)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。

1、建立考核評(píng)價(jià)指標(biāo)

考核評(píng)價(jià)指標(biāo)劃分為以下兩大類:

(1)安全性指標(biāo),反映銀行的償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況及內(nèi)部控制水平。包括流動(dòng)性、管理和內(nèi)部控制、總行支持度、盈利性、資產(chǎn)安全性五個(gè)分指標(biāo)。

(2)貢獻(xiàn)度指標(biāo),反映銀行對(duì)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。包括納稅規(guī)模、貸款規(guī)模、在陜營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、創(chuàng)新性四個(gè)分指標(biāo)。

2、核定各商業(yè)銀行總評(píng)分

采用評(píng)分辦法對(duì)各商業(yè)銀行進(jìn)行評(píng)價(jià)。首先每項(xiàng)分指標(biāo)確定一個(gè)權(quán)重并分為多個(gè)類別,每個(gè)類別確定一個(gè)分值。其次根據(jù)單個(gè)銀行在各項(xiàng)指標(biāo)上的表現(xiàn)情況確定其對(duì)應(yīng)的類別,以此得出其各項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)分。最后按照各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重將該銀行所有單項(xiàng)指標(biāo)的評(píng)分進(jìn)行加權(quán)求和,計(jì)算出該銀行的總評(píng)分。

對(duì)商業(yè)銀行的考核評(píng)分原則上一年一次。

3、核定財(cái)政存款在各商業(yè)銀行的分配比例

計(jì)算單個(gè)商業(yè)銀行的總評(píng)分在各商業(yè)銀行評(píng)分總和所占的比例,以此作為財(cái)政存款在該商業(yè)銀行的分配比例,從而確定該商業(yè)銀行能獲得的財(cái)政存款分配數(shù)額。

(四)預(yù)警機(jī)制

為確保財(cái)政資金的安全,應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。省級(jí)財(cái)政部門要與銀行業(yè)管理部門建立協(xié)同機(jī)制,當(dāng)商業(yè)銀行流動(dòng)性或管理以及內(nèi)部控制出現(xiàn)問題時(shí),隨時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,及時(shí)收回財(cái)政存款。

三、實(shí)施步驟

為確保改革平穩(wěn)過渡,存放商業(yè)銀行的財(cái)政專項(xiàng)資金,應(yīng)根據(jù)《陜西省省級(jí)財(cái)政專戶資金存放商業(yè)銀行考核評(píng)價(jià)激勵(lì)辦法》確定的存款分配比例逐步調(diào)整到位。

(一)財(cái)政專戶資金第一次存放商業(yè)銀行時(shí),均按照各商業(yè)銀行的現(xiàn)有存量存放。具體做法為,先將各財(cái)政專戶中的資金劃入集散賬戶,然后按照各商業(yè)銀行財(cái)政存款的現(xiàn)有存量,以定期存單的形式存入各商業(yè)銀行,同時(shí)將那些不涉及收入?yún)R繳的財(cái)政專戶予以撤銷。

篇5

現(xiàn)將建設(shè)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)推行《物業(yè)管理委托合同示范文本》的通知（建房〔1997〕263號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、推行《物業(yè)管理委托合同示范文本》（以下簡(jiǎn)稱《示范文本》）?！妒痉段谋尽访鞔_了物業(yè)管理委托活動(dòng)中當(dāng)事人各方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，反映了物業(yè)管理的基本內(nèi)容，能夠充分表達(dá)當(dāng)事人雙方的意愿，要積極推行，以利于規(guī)范我市物業(yè)管理市場(chǎng)，提高物業(yè)管理水平，從而推動(dòng)物業(yè)管理工作。

各區(qū)縣小區(qū)辦要認(rèn)真學(xué)習(xí)《示范文本》，指導(dǎo)、規(guī)范轄區(qū)內(nèi)物業(yè)管理企業(yè)的物業(yè)管理委托經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各物業(yè)管理企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際，研究、制定符合《示范文本》的合同文件，切實(shí)貫徹《示范文本》。

篇6

關(guān)鍵詞：利率市場(chǎng)化 商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 期權(quán)

傳統(tǒng)的久期模型的缺口分析方法雖然對(duì)商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理具有一定的針對(duì)性，特別是經(jīng)過修訂的久期缺口和凸度缺口模型，適應(yīng)于商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債波動(dòng)的實(shí)際情況。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融市場(chǎng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越多，遠(yuǎn)期利率協(xié)議和期權(quán)的出現(xiàn)，導(dǎo)致了利率風(fēng)險(xiǎn)更加突出，需要金融衍生工具進(jìn)行有針對(duì)性的管理。

一、商業(yè)銀行在利率市場(chǎng)化條件下面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，利率市場(chǎng)化的進(jìn)場(chǎng)加快是商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)逐步的凸顯出來，從巴塞爾協(xié)議來看，我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)主要是重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)和基差風(fēng)險(xiǎn)等。重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行的資產(chǎn)利率和負(fù)債不匹配的情況下，也就是商業(yè)銀行成熟期的不匹配風(fēng)險(xiǎn)，銀行風(fēng)險(xiǎn)利率隨著凈利差的變動(dòng)而變動(dòng)；而選擇權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行在利率變動(dòng)中，客戶根據(jù)選擇前進(jìn)行定期存款的支取，或者提前歸還貸款而引發(fā)的凈利息收入浮動(dòng)，當(dāng)利率升高時(shí)，存款人提前進(jìn)行定期存款的提取，以高利率再存，當(dāng)利率下降的時(shí)候，借款人提前還款，再以低利率再借，也就是說市場(chǎng)化條件下，商業(yè)銀行面臨的是不同程度的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；基差風(fēng)險(xiǎn)，也是當(dāng)前商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)之一，隨著利率的市場(chǎng)化發(fā)展，商業(yè)銀行的存款貸款利差收入不斷縮小，蛋利率的變動(dòng)方向和幅度差異能夠引起商業(yè)銀行的凈利息收入變動(dòng)。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理辦法現(xiàn)狀分析

隨著現(xiàn)代市場(chǎng)化的不斷深化，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)隨之逐漸凸現(xiàn)，更加需要利率衍生產(chǎn)品進(jìn)行管理。在還沒有利率衍生產(chǎn)品進(jìn)行有針對(duì)性的利率風(fēng)險(xiǎn)管理情況下，主要的風(fēng)險(xiǎn)管理措施有：資產(chǎn)和負(fù)債之間相匹配、調(diào)整浮動(dòng)利率債券和固定利率債券之間的比例、提高發(fā)行利、回收低利率債務(wù)、加大浮動(dòng)利率比重、或者減少長(zhǎng)期債或者將債券資產(chǎn)的長(zhǎng)期調(diào)整為中期。但是這些措施并不能真正有效的進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)管理。特別是針對(duì)商業(yè)銀行，負(fù)債一般都是五年以下，難以通過資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匹配，所以難以有效的通過資產(chǎn)負(fù)債匹配的方式來減少長(zhǎng)期債的利率風(fēng)險(xiǎn)；通過加大浮動(dòng)利率的比例難以與負(fù)債相匹配，另外浮動(dòng)利率債近期發(fā)行較少，也難以滿足風(fēng)險(xiǎn)管理的龐大需求；如果利用減少長(zhǎng)期固定債券的方式，則可能影響到財(cái)政政策的順利實(shí)行，不利于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；如果利用出售現(xiàn)有長(zhǎng)期債券的方式，則有可能面臨較大的虧損，市場(chǎng)的流動(dòng)性不好也難以保障長(zhǎng)期大規(guī)模的長(zhǎng)期債出售；而依靠管理層提高發(fā)行利或回收低利率債務(wù)都在一定程度上違背了市場(chǎng)規(guī)律，不利于市場(chǎng)化的長(zhǎng)期發(fā)展，容易留下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

所以，借鑒國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，可以利用利率互換、利率期貨、利率期權(quán)等利率的衍生產(chǎn)品來進(jìn)行管理。通過這些基本的利率衍生產(chǎn)品工具進(jìn)行利率波動(dòng)管理，有利于利率風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。在事先將利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行的承受范圍內(nèi)，利用相應(yīng)的衍生工具對(duì)對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)工具進(jìn)行套期保值。在管理過程中，利率期貨和利率期權(quán)等用來管理利率短期波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，而利率互換則用來管理長(zhǎng)期波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、市場(chǎng)化條件下商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)管理方式

現(xiàn)代市場(chǎng)化條件下，銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過不斷的發(fā)展和演變，主要有兩種基本的管理模式――基于久期模的資產(chǎn)負(fù)債管理和利率衍生工具管理?；诰闷谀５馁Y產(chǎn)負(fù)債管理辦法，主要是通過改變資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)合以及構(gòu)成成分，來影響利率風(fēng)險(xiǎn)的敞口大小，從而改變利率敏感度，進(jìn)而影響持續(xù)期缺口管理；而利率衍工具管理則是另外一種表外的管理方式，它是通過投資金融衍生產(chǎn)品的收益來沖抵資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的利率變動(dòng)損失。

資產(chǎn)負(fù)債表的管理方式是利率風(fēng)險(xiǎn)控制的基本方式，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行景象經(jīng)營(yíng)管理中比較具有實(shí)效性的一種管理方法。通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)結(jié)構(gòu)及項(xiàng)目?jī)?nèi)容，是處于利率風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)及負(fù)債情況發(fā)生轉(zhuǎn)變，從而有效控制銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，資產(chǎn)負(fù)債管理的主要內(nèi)容有存續(xù)期缺口管理和利率敏感性缺口管理兩種。

金融衍生工具的管理，一般是針對(duì)銀行中的資產(chǎn)負(fù)債頭寸的暫時(shí)保值，或者針對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)較大難以實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)衡量的耨想資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，通過金融衍生工具的表外科目安排實(shí)現(xiàn)套期保值。銀行根據(jù)缺口的現(xiàn)金流特點(diǎn)，或者根據(jù)具體額金融資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)金流特點(diǎn)進(jìn)行不同的衍生工具選擇，從而實(shí)現(xiàn)利率的套期保值和對(duì)沖，從而有效的避免利率風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，當(dāng)前銀行衍生工具主要有兩個(gè)大的類別，意識(shí)期權(quán)類的衍生工具，例如利率上、下限期權(quán)，以一定的期權(quán)費(fèi)為代價(jià)，可以通過其消除可能發(fā)生的利率變動(dòng)負(fù)面影響，同時(shí)從可能發(fā)生的利率變動(dòng)中獲取效益；一類是指為了不確定性，從而保證一個(gè)特定的結(jié)果，例如遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率互換和利率期貨等形式。

四、結(jié)語

綜上所述，在現(xiàn)代利率市場(chǎng)化的條件下，商業(yè)銀行可以利用利率的衍生產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理，在低成本大容量的市場(chǎng)環(huán)境中，保障利率風(fēng)險(xiǎn)管理的高效性。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

摘要：管理會(huì)計(jì)是隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)管理的滲透而逐漸形成的一門新型學(xué)科，它是指在任何經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，運(yùn)用特定的技術(shù)和方法為手段，搜集、匯總、分析和報(bào)告各種經(jīng)濟(jì)信息，借以進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策、編制計(jì)劃、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。將管理會(huì)計(jì)的方法和理論應(yīng)用到銀行的管理中，是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略選擇。隨著我國金融體制改革的不斷推進(jìn)，銀行全面開放,外資銀行準(zhǔn)入的加快,使得管理會(huì)計(jì)的作用日益提高,特別是2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和執(zhí)行,國內(nèi)商業(yè)銀行如何在這新一輪競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，取得更好更快地發(fā)展呢？本文將說明管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)用中的主要內(nèi)容與重要作用，重點(diǎn)提出了加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用策略。

2006年2月5日，財(cái)政部在北京人民大會(huì)堂召開新聞會(huì)，宣布我國由一項(xiàng)基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則共同構(gòu)成的，與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，將在2007年實(shí)施。這標(biāo)志著我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系已與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則真正接軌并達(dá)到趨同的目標(biāo)。此次頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于提高我國會(huì)計(jì)透明度、提升我國資本市場(chǎng)國際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。同時(shí)隨著我國金融體制改革的不斷推進(jìn)，銀行全面開放,外資銀行準(zhǔn)入的加快,使得管理會(huì)計(jì)的作用日益提高。學(xué)術(shù)界乃至商業(yè)銀行管理界的觀念也隨之出現(xiàn)了質(zhì)的轉(zhuǎn)變與飛躍，管理會(huì)計(jì)的思想和方法為諸多商業(yè)所認(rèn)同和應(yīng)用。

1 管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)用的主要內(nèi)容

管理會(huì)計(jì)可定義為企業(yè)為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，運(yùn)用靈活多樣的方式和方法，收集、儲(chǔ)存、加工和闡明管理當(dāng)局進(jìn)行合理計(jì)劃和控制所需的信息，圍繞成本、利潤(rùn)、資本中心，分析過去、控制現(xiàn)在、規(guī)劃未來的一個(gè)會(huì)計(jì)分支。

1.1 運(yùn)用管理會(huì)計(jì)方法測(cè)算商業(yè)銀行的盈虧平衡點(diǎn)

盈虧平衡分析又稱保本分析，在保本的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取更多的盈利，是銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中隨時(shí)要關(guān)注的問題，因此盈利平衡分析具有經(jīng)常性和預(yù)測(cè)性。盈虧平衡點(diǎn)亦稱保本點(diǎn)，是指商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)收入總額與其成本總額相等，利潤(rùn)為零，商業(yè)銀行處于不盈不虧狀態(tài)下的保本業(yè)務(wù)額。通過盈虧平衡點(diǎn)的分析預(yù)測(cè)，可以準(zhǔn)確測(cè)算商業(yè)銀行保本經(jīng)營(yíng)前提下的資產(chǎn)運(yùn)用總量與結(jié)構(gòu)以及經(jīng)營(yíng)成本。在測(cè)算中要根據(jù)前述對(duì)商業(yè)銀行成本、收入、利潤(rùn)的界定及分析，合理劃分各項(xiàng)成本的形成，正確計(jì)算變動(dòng)成本、固定成本以及單位變動(dòng)成本、單位收入等指標(biāo)數(shù)據(jù)。屬于混合成本的項(xiàng)目按規(guī)定方法進(jìn)行分解，并把分解出來的固定成本和變動(dòng)成本分別進(jìn)行匯總，以保證計(jì)算結(jié)果更符合實(shí)際。

1.2 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)量及收入的界定

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)量應(yīng)是銀行生息的資產(chǎn)總額，包括各類貸款、繳存中央銀行及上級(jí)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備金、同業(yè)拆出資金及短期投資業(yè)務(wù)等。所以銀行的“產(chǎn)品銷售收入”就是銀行的營(yíng)業(yè)收入。是由于經(jīng)營(yíng)貨幣這一特殊商品而產(chǎn)生的收入，銀行收入包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入兩部分。其中營(yíng)業(yè)收入具有決定意義，它包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、短期投資收入和中間業(yè)務(wù)收入等。因此，影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益的主要因素是變動(dòng)成本。由此可見，成本管理的重點(diǎn)是擴(kuò)大存款規(guī)模，改善存款負(fù)債和其它負(fù)債的結(jié)果，提高資金運(yùn)用的效益。同時(shí)，也不能忽視固定成本的管理。商業(yè)銀行的利潤(rùn)總額作為反映銀行在報(bào)告期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)成果的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，主要包括三部分：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。利潤(rùn)總額的計(jì)算方法如下：利潤(rùn)總額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額按照管理會(huì)計(jì)的計(jì)算方法，商業(yè)銀行利潤(rùn)總額的計(jì)算公式應(yīng)為：利潤(rùn)總額：營(yíng)業(yè)凈收入+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額-變動(dòng)成本-固定成本

1.3 以責(zé)任會(huì)計(jì)加強(qiáng)內(nèi)控

責(zé)任會(huì)計(jì)是現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的要組成部分，即按職責(zé)不同將企業(yè)劃分成各種不同形式的責(zé)任中心，并建立以責(zé)任中心為主體的責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的機(jī)制，根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任范圍性質(zhì)的不同可以分為：成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心。成本中心對(duì)可控成本負(fù)責(zé)：利潤(rùn)中心既對(duì)可控成本負(fù)責(zé)，又要對(duì)利潤(rùn)能否實(shí)現(xiàn)負(fù)責(zé)：投資中心既對(duì)成本、利潤(rùn)負(fù)責(zé)，又要對(duì)投資負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行可根據(jù)各職能部門在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)揮的小同作用，劃分為若干個(gè)責(zé)任中心，明確規(guī)定各中心的權(quán)責(zé)范圍、編制責(zé)任預(yù)算、制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用、評(píng)價(jià)考核工作業(yè)績(jī)，根據(jù)成果與不足進(jìn)行獎(jiǎng)罰，充分調(diào)動(dòng)全員積極性與創(chuàng)造性，使激勵(lì)與競(jìng)爭(zhēng)并存。

1.4 引入全面成本管理

管理會(huì)計(jì)運(yùn)用的重要方面就是引入全面成本管理, 這是銀行經(jīng)營(yíng)管理方式的重大進(jìn)步,也是對(duì)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的積極探索。所謂全面成本管理是運(yùn)用現(xiàn)代管理原理和標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)，以責(zé)任成本管理為主線 對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各層次、各門類、各環(huán)節(jié)實(shí)行成本調(diào)節(jié)與機(jī)會(huì)成本抉擇的現(xiàn)代管理方式。與傳統(tǒng)的成本管理相比，它具有完整性與廣泛性、系統(tǒng)性與連鎖性、主動(dòng)性與動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)。實(shí)行全面成本管理，開始由業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)型轉(zhuǎn)向資源管理型， 將會(huì)給工商銀行的成本管理乃至經(jīng)營(yíng)與發(fā)展帶來一系列新的變化。一是管理主體由單個(gè)部門轉(zhuǎn)向全行各部門， 管理范圍由狹義轉(zhuǎn)向廣義， 從而進(jìn)一步推動(dòng)全行全面抓效益，完善效益管理機(jī)制。二是管理重點(diǎn)由事后核算轉(zhuǎn)向源頭和事中調(diào)節(jié)， 從而進(jìn)一步推動(dòng)全行經(jīng)營(yíng)管理方式變被動(dòng)為主動(dòng)， 變靜態(tài)為動(dòng)態(tài)。三是管理客體由單一的數(shù)額轉(zhuǎn)向責(zé)任與數(shù)額，從而推動(dòng)全行管理機(jī)制的完善。

2 管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用

我國新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》明確地將公允價(jià)值作為會(huì)計(jì)計(jì)量屬性之一，并在17個(gè)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不同程度地運(yùn)用了這一計(jì)量屬性，這表明我國會(huì)計(jì)向國際趨同邁出了實(shí)質(zhì)性一步。公允價(jià)值的廣泛運(yùn)用，意味著我國傳統(tǒng)意義上單一的歷史成本計(jì)量模式被歷史成本、公允價(jià)值等多重計(jì)量屬性并存的計(jì)量模式所取代。同時(shí)建立管理會(huì)計(jì)制度也是適應(yīng)國際金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)和電子化、信息化技術(shù)的飛速發(fā)展+商業(yè)銀行面臨著金融產(chǎn)品及衍生工具的不斷創(chuàng)新，資金結(jié)算和周轉(zhuǎn)速度不斷加快，資金將不再受地域和國界的影響，在短時(shí)間內(nèi)可實(shí)現(xiàn)全球任何地區(qū)聞的流動(dòng)。對(duì)于商業(yè)銀行來講，其作用主要有下列幾種。

2.1 促進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)成本核算

隨著外部競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，商業(yè)銀行通過外延擴(kuò)張型經(jīng)營(yíng)模式已難以取得經(jīng)濟(jì)效益，商業(yè)銀行必須探索開展集約化經(jīng)營(yíng)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。管理會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)體系上倡導(dǎo)實(shí)現(xiàn)垂直管理，強(qiáng)調(diào)建立一體化的責(zé)任中心，并建立成本控制的責(zé)任制．這有助于商業(yè)銀行在其內(nèi)部降低成本、挖掘潛力．并實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)。投入使用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)，使成本核算的基礎(chǔ)進(jìn)一步加強(qiáng)。能在編制綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃解決了經(jīng)濟(jì)增加值在部門、產(chǎn)品、客戶之間分解的基本參數(shù)中的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及經(jīng)濟(jì)資本分配的問題后，成本費(fèi)用分?jǐn)偩统蔀闇?zhǔn)確度量分行、部門業(yè)績(jī)，確定產(chǎn)品、客戶的贏利性貢獻(xiàn)度的重要工作。

2.2 有助于商業(yè)銀行進(jìn)行科學(xué)的業(yè)績(jī)考評(píng)

商業(yè)銀行只有建立一套科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核并實(shí)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲，才能充分調(diào)動(dòng)各部門和全體員工的積極性，促進(jìn)商業(yè)銀行長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。而管理會(huì)計(jì)體系中有一套進(jìn)行業(yè)績(jī)考核的完整、科學(xué)的方法，為建立激勵(lì)機(jī)制提供了客觀、合理的依據(jù)。

2.3有利于商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平

國外先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)表明，作為內(nèi)部控制的支柱的管理會(huì)計(jì)體系，能夠有效地控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者的行為，給決策提供有力的支持，給控制提供科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，并且有助于形成獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的機(jī)制，使企業(yè)充滿活力和效率。銀行管理會(huì)計(jì)一方面通過實(shí)時(shí)掌控銀行的日常經(jīng)營(yíng)及管理中各環(huán)節(jié)、全過程的業(yè)務(wù)績(jī)效狀況，始終圍繞實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體績(jī)效進(jìn)行不斷調(diào)控和完善；另一方面強(qiáng)化成本控制、加強(qiáng)對(duì)各種成本對(duì)象的績(jī)效考核，通過應(yīng)用最新的成本控制技術(shù)手段，為銀行在當(dāng)前及未來的激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得成本優(yōu)勢(shì)，幫助銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

3 把握時(shí)代特征，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用

結(jié)合目前商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際及未來發(fā)展的管理需要，下面就加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用策略做些粗淺探討。

3.1 優(yōu)化組織架構(gòu),建立責(zé)任中心

提供決策信息并不是決策本身，但是有關(guān)的管理會(huì)計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)他們的財(cái)務(wù)主管通常會(huì)參與銀行的決策，并在決策過程中扮演重要的角色。結(jié)合目前國內(nèi)商業(yè)銀行組織架構(gòu)實(shí)際，對(duì)于國有商業(yè)銀行的一級(jí)分行，可在財(cái)務(wù)部門設(shè)管理會(huì)計(jì)崗位(或由財(cái)務(wù)分析人員兼職)，承擔(dān)管理會(huì)計(jì)相關(guān)職能，管理會(huì)計(jì)人員直接對(duì)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管根據(jù)管理會(huì)計(jì)人員提供的信息，綜合平衡其他信息，直接為決策層提供建設(shè)性建議和決策信息。管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行中應(yīng)用的前提條件就是建立責(zé)任中心，即把商業(yè)銀行所屬的各部門、各基層單位及個(gè)人，按照各自目標(biāo)大小和責(zé)任層次高低劃分為若干個(gè)單位，把責(zé)任單位視同相對(duì)獨(dú)立、自負(fù)盈虧的核算單位，這些責(zé)任單位就是責(zé)任中心。責(zé)任中心應(yīng)對(duì)其所控制的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)承擔(dān)責(zé)任。

3.2 提供有力的管理會(huì)計(jì)理論

支持加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的理論指導(dǎo)，給企業(yè)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)提供強(qiáng)有力的理論支持。為給企業(yè)應(yīng)用管理會(huì)計(jì)提供強(qiáng)有力的理論支持，我們首先要在管理會(huì)計(jì)理論建設(shè)上很下工夫，要緊密聯(lián)系我國改革開放的實(shí)際，并考慮建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，對(duì)管理會(huì)計(jì)的理論結(jié)構(gòu)，運(yùn)用的立場(chǎng)觀點(diǎn)進(jìn)行深人探討，為應(yīng)用管理會(huì)計(jì)提供系統(tǒng)化、科學(xué)化的理論指導(dǎo)。其次要借鑒英美等西方發(fā)達(dá)國家已有的成功經(jīng)驗(yàn)，吸收其有益的內(nèi)容為我所用。另外，學(xué)術(shù)界應(yīng)深入實(shí)際，努力增進(jìn)對(duì)企業(yè)管理會(huì)計(jì)實(shí)際的了解，進(jìn)行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用與發(fā)展的典型案例研究，并參與創(chuàng)新管理會(huì)計(jì)工作的實(shí)踐，以及幫助解決其在推廣應(yīng)用過程中的具體問題。

3.3 更新觀念，積極培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)的專門人才

管理會(huì)計(jì)是一門綜合性的管理科學(xué)，涉及的內(nèi)容廣泛復(fù)雜、方法靈活多樣，要求從事這項(xiàng)工作的人員有比較高的綜合素質(zhì)、果斷的應(yīng)變能力、較強(qiáng)的分析能力，所以，商業(yè)銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)既要認(rèn)識(shí)推廣應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的必要性和迫切性，同時(shí)又要注重培養(yǎng)大量的管理會(huì)計(jì)的專門人才。培養(yǎng)一批掌握現(xiàn)代商業(yè)銀行管理科學(xué)的基本識(shí)，熟悉國內(nèi)外銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的優(yōu)秀人才，是管理會(huì)計(jì)能夠順利實(shí)行的關(guān)鍵。

3.4 建立健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

會(huì)計(jì)需要的數(shù)據(jù)主要來源于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，通過對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集、加工、整理形成管理會(huì)計(jì)有用的信息。因此商業(yè)銀行必須創(chuàng)造條件，加快建立管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，為業(yè)務(wù)決策提供完整準(zhǔn)確的各類數(shù)據(jù)。管理會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)主要有基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、規(guī)劃決策系統(tǒng)、業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)、責(zé)任會(huì)計(jì)考評(píng)系統(tǒng)、評(píng)價(jià)分析系統(tǒng)等。同時(shí)建立金融信息系統(tǒng)，即將日常收集到的金融數(shù)據(jù)，進(jìn)行加工整理，使之成為一套完整的各個(gè)責(zé)任中心執(zhí)行責(zé)任預(yù)算情況的信息系統(tǒng)。金融信息系統(tǒng)是商業(yè)銀行控制業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要手段。

3.5 實(shí)行管理會(huì)計(jì)師考評(píng)制度

西方發(fā)達(dá)國家都設(shè)有管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，這些組織推進(jìn)了管理會(huì)計(jì)的發(fā)展，加強(qiáng)了管理會(huì)計(jì)師的社會(huì)地位。我國也要借鑒西方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)成立管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)，建立管理會(huì)計(jì)師考評(píng)制度，讓一些具備較高理論水平，又有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員參加考評(píng)，解決企業(yè)人才缺乏的問題，為企業(yè)盡快應(yīng)用管理會(huì)計(jì)創(chuàng)造良好的條件。

總之，管理會(huì)計(jì)在吸收現(xiàn)代管理科學(xué)和系統(tǒng)論、信息論、控制論等方面的研究成果的基礎(chǔ)上，將滲透到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的各方面，不僅僅為商業(yè)銀行細(xì)分市場(chǎng)的投人產(chǎn)出進(jìn)行成本控制，落實(shí)責(zé)任成本，而且它按照市場(chǎng)需求提供整體組合的資源配置的決策方案，是建立在顧客需求基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)核算。中國加入世界貿(mào)易組織后，外資銀行準(zhǔn)入的加快,使得管理會(huì)計(jì)的作用日益提高,特別是2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布和執(zhí)行，使我國銀行業(yè)既面臨著難得的發(fā)展機(jī)遇，又面臨著嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如何抵擋外資銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)人中國市場(chǎng)所產(chǎn)生的沖擊和壓力，如何有效的參與國際競(jìng)爭(zhēng)，在保證安全和適度流動(dòng)的前提下，最終實(shí)現(xiàn)自身效益的最大化。通過以上分析，我們可以看出：在改革管理體制、理順經(jīng)營(yíng)機(jī)制的同時(shí)，管理會(huì)計(jì)必將在我國銀行業(yè)未來的發(fā)展中起到非常重要的作用。

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篇8

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；精細(xì)管理；操作規(guī)則；激勵(lì)制度

商業(yè)銀行精細(xì)化管理是在企業(yè)精細(xì)化管理的基礎(chǔ)上加以引申和運(yùn)用，該管理模式能很好地克服商業(yè)銀行粗放經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象、運(yùn)用數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行成本和風(fēng)險(xiǎn)控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)效益最大化。我國商業(yè)銀行的精細(xì)化管理涉及自上而下的決策組織、職能部門和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，包括銀行戰(zhàn)略管理、資源管理、營(yíng)銷策略管理等等。實(shí)施精細(xì)化管理需要有效的組織保障、技術(shù)支持、目標(biāo)明確和制度監(jiān)控，并通過信息化、智能化的程序控制，確保規(guī)范管理的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，以取得經(jīng)營(yíng)效益最大化。

一、銀行精細(xì)化管理的發(fā)展與現(xiàn)狀

“精細(xì)化”管理是現(xiàn)代商業(yè)銀行行為管理科學(xué)發(fā)展形成的一種管理理念，是系統(tǒng)管理理論進(jìn)化的必然結(jié)果。由于我國全面提速的商業(yè)銀行改革進(jìn)程以及全面開放的國內(nèi)金融市場(chǎng)，使我國金融體系將發(fā)生重大變化，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理方式也將隨之發(fā)生質(zhì)的轉(zhuǎn)變。由于金融企業(yè)存在明顯的同質(zhì)性，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量和效益取決于管理行為的精細(xì)程度，因此，商業(yè)銀行的精細(xì)化管理是未來改革發(fā)展的重要目標(biāo)。

（一）精細(xì)化管理起源

精細(xì)化管理最早是由日本工業(yè)企業(yè)在上世紀(jì)50年代提出的，企業(yè)工程技術(shù)人員在總結(jié)和吸取美國企業(yè)生產(chǎn)管理方法的基礎(chǔ)上，從避免浪費(fèi)出發(fā)，設(shè)法消除生產(chǎn)過程中無用動(dòng)作、減除無用努力，去除無用材料，提出精益管理理念。中國許多企業(yè)已嘗試精細(xì)化管理，并與國內(nèi)一些科學(xué)管理理論相接，如企業(yè)資源管理（ERP）、客戶關(guān)系管理（CRM）、全面質(zhì)量管理（TQM）等。精細(xì)化管理引進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化和數(shù)據(jù)化技術(shù)，充分體現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)精準(zhǔn)管理特征，使科學(xué)管理理念變得更加具體化。國內(nèi)大量企業(yè)在精細(xì)化管理過程中受益非淺，并成為這些在日益激烈的國際競(jìng)爭(zhēng)的殺手锏。

（二）精細(xì)化管理發(fā)展

目前世界上較先進(jìn)的銀行精細(xì)化管理已有一定發(fā)展，并根據(jù)銀行性質(zhì)的不同有著不同的分類：第一類是定量管理。以美國為代表，用數(shù)據(jù)說話，通過計(jì)算機(jī)實(shí)施管理。特點(diǎn)是：利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)大量歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；分析客戶需求特點(diǎn)；制定并實(shí)施精細(xì)化管理策略；實(shí)現(xiàn)信息化和智能化運(yùn)作。第二類是半定量管理。歐洲許多銀行屬于此類模式。第三類是定型化精細(xì)管理。以亞洲銀行為典型代表，他們用傳統(tǒng)的方法，在實(shí)踐中不斷摸索，從定性的角度分析，與美國還存在較大差距。

（三）我國精細(xì)化管理現(xiàn)狀

我國銀行在近年來的發(fā)展中，一方面引進(jìn)國外資本，另一方面也引進(jìn)了發(fā)達(dá)國家精細(xì)化管理方法理念，這便使國內(nèi)商業(yè)銀行一切業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理過程滲透了國際先進(jìn)的定量及定性管理的技術(shù)和方法，并延伸到銀行CI設(shè)計(jì)、產(chǎn)品品牌推廣、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)營(yíng)銷、客戶服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、員工管理及培訓(xùn)、績(jī)效激勵(lì)等一切經(jīng)營(yíng)管理工作中，并根據(jù)不同項(xiàng)目的管理要求，制作相應(yīng)的系統(tǒng)化的管理模型，打造科學(xué)的業(yè)務(wù)管理流程，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理與控制，最終形成統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、高效、節(jié)能的管理體系。

二、銀行精細(xì)化管理的意義

一個(gè)銀行能否最終強(qiáng)大最根本的因素就在于其管理上的優(yōu)劣。只有對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分解落實(shí)，并通過精細(xì)管理和提升執(zhí)行能力來支撐，才能保持業(yè)務(wù)領(lǐng)先和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如今市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)形式及市場(chǎng)內(nèi)涵已證明，經(jīng)驗(yàn)管理已不能適應(yīng)市場(chǎng)要求，銀行必須創(chuàng)新管理方式。否則問題會(huì)越聚越多，最后陷入困境，失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀和發(fā)展目標(biāo)，決定了商業(yè)銀行精細(xì)化管理是商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與控制的必然趨勢(shì)。近年來，越來越多的商業(yè)銀行已發(fā)現(xiàn)粗放型經(jīng)營(yíng)方式以不再適應(yīng)他們的需求，并紛紛爭(zhēng)相走出粗放經(jīng)營(yíng)的陰影。然而，各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者的管理意識(shí)和管理水平尚未達(dá)到應(yīng)有層次，仍然是以制度約束和定性分析的管理方式為主，還沒有有效地運(yùn)用到數(shù)據(jù)模型和挖掘技術(shù)。精細(xì)化管理只是一個(gè)表面形式和口號(hào)而已，同國際先進(jìn)商業(yè)銀行的管理相比還存在較大差距。

為將精細(xì)化管理方式徹底地運(yùn)用在銀行內(nèi)部，將管理方式創(chuàng)新，管理層次和科技含量得到有效地提高，與國際商業(yè)銀行接軌，必須改進(jìn)管理手段，改善內(nèi)環(huán)境，細(xì)致規(guī)劃和設(shè)計(jì)每一個(gè)管理內(nèi)容和細(xì)節(jié)，做到管理科學(xué)和嚴(yán)格，否則將急劇消耗和嚴(yán)重侵蝕資本，重陷資本不足和經(jīng)營(yíng)虧損的困境。

同時(shí)，實(shí)施精細(xì)化管理也是商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)效益的需要。在現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體制下，許多銀行對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本等財(cái)務(wù)費(fèi)用只有一般意義上的控制，缺乏嚴(yán)密管理，哪些費(fèi)用需要嚴(yán)格控制，哪些費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人支付，哪些費(fèi)用必須和不必要的開支，并不非常明朗，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)浪費(fèi)。而精細(xì)化管理使成本核算嚴(yán)格，分項(xiàng)目核定標(biāo)準(zhǔn)，以收益匡算支出，按人員包干費(fèi)用，將各類指標(biāo)量化，這樣便有效地加強(qiáng)了成本控制，明顯提高收益。

商業(yè)銀行特殊的產(chǎn)品性能和企業(yè)性質(zhì)，也決定了實(shí)施精細(xì)化管理的必要性。商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣商品的特殊企業(yè)，是具有高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理。貨幣商品是特殊商品，其增值的過程就是執(zhí)行貨幣流通、支付和價(jià)值轉(zhuǎn)移功能的過程，貨幣商品只有投放到流通領(lǐng)域，參與產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)，才能完成經(jīng)營(yíng)過程，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。而貨幣資本一旦投放市場(chǎng)今日流通環(huán)節(jié)之后，需要經(jīng)受市場(chǎng)、信用、操作等各種風(fēng)險(xiǎn)，才能取得回報(bào)。只有精心設(shè)計(jì)、周密考慮、精細(xì)管理商業(yè)銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，減少管理環(huán)節(jié)中的失誤紕漏，才能避免不必要的消耗，有效地將風(fēng)險(xiǎn)控制，確保安全的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和良好的經(jīng)營(yíng)效益。此外，近年來頻繁發(fā)生的銀行經(jīng)濟(jì)案件表明，管理粗放和制度缺陷滋生了部分不法分子實(shí)施犯罪。一些犯罪分子甚至專門尋找銀行管理漏洞，伺機(jī)作案，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。精細(xì)化管理要求銀行利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和嚴(yán)密的流程控制程序，細(xì)密管理銀行經(jīng)營(yíng)管理行為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)每一個(gè)銀行業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)都要嚴(yán)密控制，讓犯罪分子無機(jī)可乘，從而控制風(fēng)險(xiǎn)，減少甚至消滅案件。

該系統(tǒng)的開發(fā)，有利于商業(yè)銀行理順并解決傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理中存在的工作效率低、風(fēng)險(xiǎn)隱患多、信息傳導(dǎo)慢、機(jī)構(gòu)鏈條長(zhǎng)，業(yè)務(wù)流程繁冗等粗放性管理問題；有助于提升管理層次，改造和完善管理體制和運(yùn)行機(jī)制，提升資本回報(bào)水平和投資價(jià)值；有助于提高內(nèi)控水平，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，遏制差錯(cuò)和事故的發(fā)生；有助于避免盲目追求規(guī)模和即期效益及缺乏長(zhǎng)期積累的多種結(jié)構(gòu)性矛盾和低效率的增長(zhǎng)方式，確保發(fā)展質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益的同步提高，強(qiáng)化銀行經(jīng)營(yíng)管理并實(shí)現(xiàn)全行的可持續(xù)發(fā)展。

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篇9

一、我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

1990年12月，中國人民銀行制定并印發(fā)了《中國人民銀行利率管理暫行規(guī)定》，這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)出了管理利率以及建設(shè)利率制度的過程。從那時(shí)開始，從法律上和制度上明確了利率管理成為中國人民銀行履行中央銀行重要職能的一個(gè)工作。并對(duì)商業(yè)銀行管理利率的體系進(jìn)行了改進(jìn)和完善?，F(xiàn)在，我國利率的市場(chǎng)化改革不斷深入，在這個(gè)過程中存在著很多不確定因素，增加了商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)，因此利率的管理顯示出自身的重要性。我國商業(yè)銀行測(cè)量利率風(fēng)險(xiǎn)的水平較低，度量風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有利息收支占營(yíng)業(yè)的收支比例和敏感性缺口，還有就是我國商業(yè)銀行的主要收入來源就是我國的利益收入和資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，非利息收入所占的比例還是不夠高，中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)也不高，增加了利率的風(fēng)險(xiǎn)；我國商業(yè)銀行缺乏抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，主要原因就是很多銀行的資本不夠充足，可是卻具有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，促使銀行預(yù)防和控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。

二、我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的成因分析

我國商業(yè)銀行管理利率風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前的情況可以分為內(nèi)因和外因。站在總量結(jié)構(gòu)的角度來看，資產(chǎn)不平衡的負(fù)債、資產(chǎn)總量與負(fù)債總量之間有存借差，所以需要不斷的對(duì)利率進(jìn)行調(diào)整，增加了商業(yè)銀行管理利率的風(fēng)險(xiǎn)；從期限結(jié)構(gòu)來分析，資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的配比關(guān)系不夠科學(xué)合理；從利率結(jié)構(gòu)角度來分析，同期存款之間不科學(xué)的利差，這些都是對(duì)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理有影響的內(nèi)在因素。中央銀行針對(duì)利率的導(dǎo)向性政策、缺乏完善的金融市場(chǎng)等，這些是影響商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)的主要因素，這是外因。從一定程度上來說，利率的市場(chǎng)化為商業(yè)銀行提供了機(jī)會(huì)，也將其經(jīng)濟(jì)效益提高，可是也導(dǎo)致其不斷流動(dòng)的收益以及資產(chǎn)，并且缺乏安全性。

三、探究我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的管理系統(tǒng)

1.對(duì)我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行識(shí)別和衡量

我國商業(yè)銀行產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)是由很多因素造成的，形成了不同種類的利率風(fēng)險(xiǎn)。首先，利率敏感性資產(chǎn)變動(dòng)和負(fù)債價(jià)值的變動(dòng)不夠統(tǒng)一。其次，期限結(jié)構(gòu)也缺乏匹配度，這些因素促使商業(yè)銀行對(duì)價(jià)格進(jìn)行重新制定，也提高了利率的風(fēng)險(xiǎn)；不斷改變的收益曲線引發(fā)不同期限的兩種債券收益利率的差距改變，導(dǎo)致一定的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；如果利率發(fā)生改變，利率定價(jià)的基準(zhǔn)也發(fā)生改變，導(dǎo)致利率的提高或者降低，促使客戶期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確識(shí)別以后，還需要分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.管理利率風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)

在對(duì)我國商業(yè)銀行目前的管理利率風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行分析以后，首要任務(wù)就是對(duì)管理利率風(fēng)險(xiǎn)的體系進(jìn)行完善，其組織和決策體系主要是表內(nèi)管理。其次是表外管理，為了促使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，建立的內(nèi)部控制利率風(fēng)險(xiǎn)的體系一定要健全，制定的管理政策和規(guī)章制度要使用業(yè)務(wù)自身的性質(zhì)和復(fù)雜性，進(jìn)而規(guī)范有效的管理利率風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還要建立完善的外部監(jiān)管體系，在核實(shí)管理利率風(fēng)險(xiǎn)時(shí)一定要確保風(fēng)險(xiǎn)管理方式的穩(wěn)健和監(jiān)管方式的全面性，也就是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。接著還要建立健全監(jiān)管報(bào)告體系，合理規(guī)范的披露信息，促使金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)更加的透明。

3.預(yù)防和控制利率風(fēng)險(xiǎn)的措施

利率市場(chǎng)化可以有效的減輕當(dāng)前的通脹壓力，在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)背景下，合理的提高存款的利率，可以在儲(chǔ)蓄競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，也可以將負(fù)利率消除，同時(shí)因?yàn)樯仙拇婵畛杀荆鱾€(gè)商業(yè)銀行就會(huì)將收益少的貸款減少，進(jìn)而對(duì)國家整體信貸水平進(jìn)行有效的控制。

在對(duì)我國商業(yè)銀行管理資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行了解以后，發(fā)現(xiàn)管理利率分先對(duì)管理資產(chǎn)負(fù)債是非常重要的，并且充分應(yīng)用了資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)預(yù)防措施。例如，制定利率、開發(fā)新產(chǎn)品、資金借入等，及時(shí)的調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)期限以及負(fù)債期限，進(jìn)而將利率風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避?，F(xiàn)在我國不斷創(chuàng)新金融，也將利率風(fēng)險(xiǎn)的表外預(yù)防措施進(jìn)行拓展，例如，利率期貨合約等，這些都可以規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我國商業(yè)銀行具有單調(diào)的負(fù)債品種，結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致其主要利率風(fēng)險(xiǎn)是由定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)帶來的。并且積極的探索對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行有效管理的對(duì)策，還要全面綜合的對(duì)資產(chǎn)表進(jìn)行管理，促使其更加平衡，也要積極的拓展中間業(yè)務(wù)，創(chuàng)新資產(chǎn)負(fù)債的種類，促使其經(jīng)營(yíng)更加多元化。

還可以通過行業(yè)的協(xié)會(huì)或者團(tuán)體共享數(shù)據(jù)、一起議價(jià)等，還可以充分交流和合作利率管理的經(jīng)驗(yàn)，在市場(chǎng)中充分發(fā)揮自己的特色，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，增加核心競(jìng)爭(zhēng)力。

篇10

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建

國內(nèi)商業(yè)銀行從20世紀(jì)80年代引入管理會(huì)計(jì)概念以來,經(jīng)歷了近三十年的實(shí)踐,現(xiàn)在管理會(huì)計(jì)已深受國內(nèi)銀行業(yè)的重視。近年來,越來越多的商業(yè)銀行開始探索實(shí)踐管理會(huì)計(jì)制度,并且已收到一些成效。但是,由于管理會(huì)計(jì)的復(fù)雜性,加上國內(nèi)市場(chǎng)壞境及銀行組織架構(gòu)、管理模式與國外先進(jìn)銀行都有很大不同,所以,系統(tǒng)地全面實(shí)施管理會(huì)計(jì)還存在一定難度。

筆者認(rèn)為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系應(yīng)主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行建設(shè)。

一是實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)(FTP)管理。

FTP是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位按照一定規(guī)則、全額有償轉(zhuǎn)移資金,達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等目的的一種內(nèi)部定價(jià)方式。FTP是商業(yè)銀行構(gòu)建管理會(huì)計(jì)體系的前提和基礎(chǔ)。

資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的基本原理是商業(yè)銀行總行建立虛擬資金庫,以統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格,從資金籌集部門買入資金,并將資金賣給資金使用部門(資金營(yíng)運(yùn)部、網(wǎng)點(diǎn)),由資金的無償使用變?yōu)橛袃斒褂?充分發(fā)揮利率的杠桿作用。

二是加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理。資產(chǎn)負(fù)債管理是對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債之間的組合關(guān)系通過 比例的形式進(jìn)行科學(xué)的及時(shí)的協(xié)調(diào),正確處理控制風(fēng)險(xiǎn)與增加收益的關(guān)系,在保證資金使用的安全性、流動(dòng)性的前提下獲得盡可能多的盈利。主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和利率風(fēng)險(xiǎn)管理。

三是全成本分?jǐn)偟慕ㄔO(shè)。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)搭建在責(zé)任中心體系的基礎(chǔ)上,貫徹全成本分?jǐn)偟睦砟?將費(fèi)用準(zhǔn)備核算到各責(zé)任中心,提供一個(gè)更全面的成本信息。商業(yè)銀行的成本包括運(yùn)營(yíng)成本、資產(chǎn)減值損失、資本成本等。管理會(huì)計(jì)體系下運(yùn)營(yíng)成本劃分就是將商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的所有費(fèi)用根據(jù)受益關(guān)系細(xì)分到條線、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品及客戶等不同維度的責(zé)任主體,計(jì)量其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任成本商業(yè)銀行的各種資源消耗、成本消耗分為直接成本和非直接成本。直接成本直接計(jì)入相關(guān)特定產(chǎn)品,非直接成本分為可追溯至作業(yè)的成本和不可追溯至作業(yè)成本。

四是盈利性分析。管理會(huì)計(jì)下的盈利分析主要是以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向,采用經(jīng)濟(jì)增加值的方法,從機(jī)構(gòu)、客戶、行業(yè)、產(chǎn)品等多維度,采用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)后盈利核心指標(biāo)是經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)調(diào)整資本收益率(RAROC)進(jìn)行評(píng)價(jià),為管理者提供準(zhǔn)確的決策支持。

五是推進(jìn)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是銀行對(duì)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的安排,通過全面預(yù)算進(jìn)行層層下達(dá)、動(dòng)態(tài)調(diào)整,最后體現(xiàn)到績(jī)效考核和全面預(yù)算目標(biāo)的契合,是一項(xiàng)重要的管理會(huì)計(jì)工具。

其一預(yù)算編制內(nèi)容。按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。其二預(yù)算編制方法。包括增量預(yù)算方法、零基預(yù)算方法、固定預(yù)算方法和彈性預(yù)算方法。

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的難點(diǎn)

為適應(yīng)商業(yè)銀行的精細(xì)化管理需要,提高經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平,建立和完善管理會(huì)計(jì)體系成為商業(yè)銀行當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。

第一,強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)推廣運(yùn)用。管理會(huì)計(jì)體系涉及資產(chǎn)負(fù)債管理、預(yù)算管理、績(jī)效考核等諸多方面,在實(shí)施和運(yùn)用過程中,必然對(duì)銀行傳統(tǒng)管理理念和管理方法形成沖擊,因此,應(yīng)大力貫徹、傳導(dǎo)這種理念,使全行上下對(duì)管理會(huì)計(jì)工作有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)。

第二,逐步推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)。

管理會(huì)計(jì)的模型和方法沒有統(tǒng)一規(guī)則,銀行之間不能完全借鑒,中小銀行由于自身因素不可能向大銀行那樣大規(guī)模投入,應(yīng)理論聯(lián)系實(shí)際,根據(jù)銀行自身情況,逐步建設(shè)管理會(huì)計(jì)體系。例如:中信銀行從 2005年開始至2013年分三步全面實(shí)施管理會(huì)計(jì)。第一步實(shí)施經(jīng)濟(jì)增加值管理;第二步實(shí)施資金轉(zhuǎn)移定價(jià)管理;第三步全面構(gòu)建以多維度盈利核算分析為核心的管理會(huì)計(jì)體系。

第三,改革組織構(gòu)架的管理方式。目前商業(yè)銀行大部分實(shí)行的總、分、支！的組織構(gòu)架,只能夠提供機(jī)構(gòu)核算的數(shù)據(jù)信息,很難按照業(yè)務(wù)、產(chǎn)品實(shí)施精細(xì)化管理。

西方商業(yè)銀行大都實(shí)行事業(yè)部制的組織架構(gòu),將全行分為利潤(rùn)中心和成本中心,能夠?yàn)殂y行分析評(píng)價(jià)各責(zé)任中心的利潤(rùn)貢獻(xiàn)提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)報(bào)告。因此,將會(huì)計(jì)信息與分級(jí)管理體制和利益協(xié)調(diào)機(jī)制結(jié)合起來,使銀行的經(jīng)營(yíng)管理更向?qū)I(yè)和精細(xì)化的方向發(fā)展,為管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)提供組織保障。

第四,管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)。