導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇管理風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

云南省紅河州綠春縣人民醫(yī)院，云南紅河 652500

[摘要] 目的 分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)因素，并總結(jié)出應(yīng)對(duì)管理措施。方法 對(duì)我院產(chǎn)科護(hù)理中所存在以及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)產(chǎn)科中的風(fēng)險(xiǎn)管理制定以及實(shí)施的細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的修訂完善。結(jié)果 在對(duì)產(chǎn)科的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行強(qiáng)化后，其護(hù)理質(zhì)量得到顯著提高，且護(hù)理中所出現(xiàn)的差錯(cuò)、缺陷以及糾紛等發(fā)生率明顯降低。結(jié)論 對(duì)產(chǎn)科的護(hù)理工作制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并實(shí)行可行、有效的預(yù)防措施，可以使得產(chǎn)科中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)最大程度的減少，從而確保孕產(chǎn)婦的護(hù)理達(dá)到安全、優(yōu)質(zhì)。

[

關(guān)鍵詞 ] 婦產(chǎn)科；護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

[中圖分類號(hào)] R47　[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A　[文章編號(hào)] 1672-5654（2014）03（a）-0041-02

在護(hù)理過(guò)程之中，可能會(huì)出現(xiàn)一些不安全因素，即護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)。在醫(yī)院所有科室中，產(chǎn)科的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最高，其護(hù)理工作與孕產(chǎn)婦以及新生兒兩者生命緊密相關(guān)。在產(chǎn)科護(hù)理的整個(gè)過(guò)程之中，其風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o時(shí)不在，必須予以足夠高的重視，并采取相對(duì)應(yīng)對(duì)管理對(duì)策，從而降低產(chǎn)科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率[1]?，F(xiàn)為了分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)因素，并總結(jié)出應(yīng)對(duì)管理措施，選取了我院產(chǎn)科作為此次研究對(duì)象，具體情況報(bào)道如下。

1資料與方法

1.1一般資料

選取2009年1月—2013年1月我院婦產(chǎn)科病區(qū)2000實(shí)例作為研究對(duì)象，對(duì)我院產(chǎn)科護(hù)理中所存在以及潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)產(chǎn)科中的風(fēng)險(xiǎn)管理制定以及實(shí)施的細(xì)則進(jìn)行相應(yīng)的修訂完善。

1.2方法

在我院產(chǎn)科接受的2000實(shí)例進(jìn)行分析，并對(duì)其進(jìn)行分類，從而統(tǒng)計(jì)出每種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，之后再以未實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)制度之前的風(fēng)險(xiǎn)例數(shù)為空白對(duì)照組，而行產(chǎn)科風(fēng)險(xiǎn)管理之后為觀察組，對(duì)比兩組，最后進(jìn)行分析。

1.3 研究指標(biāo)

對(duì)本院產(chǎn)科所出現(xiàn)的護(hù)理事件予以分類整理，并統(tǒng)計(jì)出其發(fā)生率。主要指標(biāo)有：文件的不規(guī)范書(shū)寫、執(zhí)行制度不嚴(yán)謹(jǐn)、沒(méi)有責(zé)任心、環(huán)境外因、無(wú)法律觀念、技術(shù)不夠硬、護(hù)理人員不足、管理因素、排班安排不合理、患者因素。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

所得的數(shù)據(jù)采用spss 12.0 統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行分析處理，P<0.05表示差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2.1婦產(chǎn)科所存在的風(fēng)險(xiǎn)

四年之中，共受理2000件護(hù)理事件，而護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)有48件，占2.4%。在眾多風(fēng)險(xiǎn)因素中，因文件書(shū)寫不規(guī)范手寫造成的風(fēng)險(xiǎn)事件為16件，占33.3%，排在首位，這很值得醫(yī)院予以高度重視。因兩個(gè)及兩個(gè)以上原因造成的風(fēng)險(xiǎn)事件共11件。如表1。

2.2護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)因素與對(duì)策

對(duì)產(chǎn)科中的護(hù)理工作人員，予以護(hù)理技能提升，之中極為重要的措施是培養(yǎng)其團(tuán)隊(duì)精神，使得護(hù)理人員能夠相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，最終共同進(jìn)步。對(duì)護(hù)理人員實(shí)行團(tuán)訓(xùn)時(shí)，應(yīng)協(xié)助各個(gè)成員，使其明白，在護(hù)理團(tuán)隊(duì)中，其價(jià)值是極為重要的，都是缺一不可的。使護(hù)理人員養(yǎng)成積極的工作心態(tài)，并將其個(gè)人價(jià)值觀同整個(gè)

護(hù)理團(tuán)隊(duì)的共同目標(biāo)密切結(jié)合，讓其以良好心態(tài)，去完成相應(yīng)的護(hù)理內(nèi)容，并應(yīng)使病人及其家屬的滿意度逐漸提升。在重視護(hù)理人員的技能培訓(xùn)時(shí)，應(yīng)更加注重其道德素質(zhì)的培養(yǎng)，將其道德素質(zhì)擺在第一位。嚴(yán)格要求護(hù)理人員，在應(yīng)用熟練護(hù)理技能進(jìn)行救助時(shí)，還應(yīng)該以良好態(tài)度對(duì)待患者及其家屬，此點(diǎn)特別重要。與此同時(shí)，還需提倡醫(yī)護(hù)工作人員做到互相協(xié)作以及合理溝通，進(jìn)而更好為患者服務(wù)[2]。

2.3 實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理之前與之后的結(jié)果比較

在實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度之前，一共護(hù)理患者1200例，這之中出現(xiàn)36例護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)；而實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度之后，共護(hù)理患者800例，其中出現(xiàn)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)有12例，具體情況如下表2。

從以上可知，實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度之后，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的比率明顯下降，管理前后存在顯著差異（P<0.05）。

3討論

產(chǎn)科是醫(yī)院護(hù)理糾紛事件的高發(fā)部門，隨著人們的維權(quán)意識(shí)逐漸增強(qiáng)，怎樣健全護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及避免護(hù)理差錯(cuò)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，是目前護(hù)理主管部門應(yīng)該重視的課題?，F(xiàn)為了分析產(chǎn)科護(hù)理的風(fēng)險(xiǎn)因素，并總結(jié)出應(yīng)對(duì)管理措施，我們做了此次研究。

在本次研究結(jié)果中，共發(fā)生48例護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件，其中文件的不規(guī)范書(shū)寫所引起的有16例，占總風(fēng)險(xiǎn)事件的33.3%，排在所有因素的首位。因此，致使護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的眾多因素之中，最為主要的是由于文件的不規(guī)范書(shū)寫所致。此外，由于管理因素、排班安排不合理以及護(hù)理人員無(wú)責(zé)任心等原因也占有很大比率。在產(chǎn)科實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制之前，發(fā)生了36例護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件，占總風(fēng)險(xiǎn)事件的75%；而實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制以后，僅有12例風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，占25%。因此，實(shí)施護(hù)理護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，能夠明顯降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有以下幾點(diǎn)：①?gòu)?qiáng)化以人為本規(guī)范管理，協(xié)調(diào)好人力資源[3]。對(duì)于離職護(hù)士，醫(yī)院要予以重視，并及時(shí)做好補(bǔ)充工作，從而加強(qiáng)護(hù)理團(tuán)隊(duì)內(nèi)部穩(wěn)定性。護(hù)理主管部門不僅要對(duì)在崗護(hù)士予以關(guān)心，還需對(duì)因病而休假的護(hù)士積極關(guān)心，使護(hù)理團(tuán)隊(duì)互幫互助，團(tuán)結(jié)友愛(ài)，進(jìn)而提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。②加強(qiáng)帶教及培訓(xùn)。對(duì)于新上崗的護(hù)理人員，應(yīng)該加強(qiáng)帶教及培訓(xùn)工作，重點(diǎn)在于：使其將理論與實(shí)際相結(jié)合，達(dá)到學(xué)以致用的目的[4]。③重視護(hù)理細(xì)節(jié)，規(guī)范護(hù)理工作。在醫(yī)院，婦產(chǎn)科的責(zé)任重大，且風(fēng)險(xiǎn)性高。尤其是護(hù)理的對(duì)象所具有的特殊性，若每個(gè)細(xì)節(jié)出現(xiàn)失控以及忽視，均有可能導(dǎo)致護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。因此，護(hù)士長(zhǎng)需做好重點(diǎn)以及細(xì)節(jié)管理[5]。④護(hù)理文書(shū)應(yīng)規(guī)范書(shū)寫以及管理。在護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之后，護(hù)理文書(shū)成為舉證責(zé)任的直接依據(jù)。因此，護(hù)理文書(shū)必須做到記錄及時(shí)、真實(shí)、確切、完整，且無(wú)涂改。所以，在書(shū)寫護(hù)理文書(shū)時(shí)，應(yīng)先安排資歷較深的護(hù)士。而新上崗的護(hù)士，不可直接進(jìn)行護(hù)理文書(shū)的書(shū)寫，應(yīng)先寫草稿，在讓其帶教老師進(jìn)行修改，最終再正式書(shū)寫[6]。⑤強(qiáng)化查對(duì)制度以及交接班制度。護(hù)理缺陷以及差錯(cuò)，通常是因?yàn)椴閷?duì)以及交接的不到位所致[7]。因此，為了防止這類意外的發(fā)生，就必須將查對(duì)制度以及交接制度做到落實(shí)到位。

綜上所述，在產(chǎn)科中，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)時(shí)不在的，因此必須制定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。只有對(duì)產(chǎn)科的護(hù)理工作所存在或是潛在的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理制度，并實(shí)行可行、有效的預(yù)防措施，方能使得產(chǎn)科中的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)最大程度的減少，從而確保孕產(chǎn)婦的護(hù)理達(dá)到安全、優(yōu)質(zhì)。

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參考文獻(xiàn)]

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篇2

由于醫(yī)學(xué)的雙重性、復(fù)雜性、特殊性，決定了醫(yī)療活動(dòng)是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，特別是產(chǎn)科專業(yè)更是高風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)之一。做好護(hù)理工作中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提出防范措施，提高應(yīng)對(duì)能力，對(duì)減少護(hù)患糾紛有重要現(xiàn)實(shí)意義。

護(hù)理操作中潛在不安全因素

違反三查七對(duì)：護(hù)士為會(huì)陰側(cè)切患者輸液時(shí)，由于未仔細(xì)核對(duì)醫(yī)囑、治療單，醫(yī)囑開(kāi)甲硝唑，錯(cuò)用為替硝唑，盡管產(chǎn)婦未出現(xiàn)任何臨床癥狀和體征，但護(hù)士的過(guò)失行為，給產(chǎn)婦的心理甚至生理造成潛在不良影響。少數(shù)護(hù)士在給嬰兒洗澡時(shí)，不嚴(yán)格查對(duì)手圈，以致抱錯(cuò)新生嬰兒。違反操作技術(shù)常規(guī)，不按時(shí)巡視病房，如發(fā)現(xiàn)被盜嬰兒事件，醫(yī)院未盡到安全保護(hù)義務(wù)，構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。不按常規(guī)結(jié)扎新生兒臍帶，或不按常規(guī)觀察臍帶出血，如新生兒出現(xiàn)休克甚至死亡，護(hù)士將有不可推的責(zé)任；為新生兒接種乙肝疫苗時(shí)不認(rèn)真，漏種或復(fù)種。接生完后未按常規(guī)檢查陰道、，將紗布遺留于陰道導(dǎo)致感染等，陰道壁血腫，縫合時(shí)留有死腔或縫合時(shí)未超過(guò)傷口頂端。

孕產(chǎn)婦的隱私問(wèn)題：由于產(chǎn)科工作特點(diǎn)，必須了解孕產(chǎn)婦的婚育史、家族史，入院評(píng)估時(shí)可能設(shè)及患者不愿公開(kāi)的隱私，如未婚先孕、性病、艾滋病等，醫(yī)護(hù)人員應(yīng)給予更多的理解和同情，為之保密，切不可譏笑、蔑視患者。若隨便議論，造成擴(kuò)散，則視為侵犯了孕婦的隱私權(quán)。進(jìn)行各項(xiàng)護(hù)理操作過(guò)程中，注意遮擋患者，以減少患者的心理不適，特別是身體的隱私部份。屬孕產(chǎn)婦的隱私領(lǐng)域，未經(jīng)本人同意，任何人不得觀看、拍攝、觸摸。

管理與對(duì)策

加強(qiáng)法律、法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)：護(hù)理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)法律、法規(guī)、診療護(hù)理規(guī)范，并在工作實(shí)踐中認(rèn)真貫徹執(zhí)行［1］，結(jié)合自己在產(chǎn)科工作的特點(diǎn)，對(duì)產(chǎn)婦的各種護(hù)理記錄時(shí)間、隱私問(wèn)題等邀請(qǐng)醫(yī)院的法律顧問(wèn)進(jìn)行解析，不斷提高護(hù)理人員護(hù)理工作中時(shí)間位點(diǎn)、醫(yī)囑簽名、個(gè)人隱私的重視，增強(qiáng)證據(jù)意識(shí)。護(hù)理人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)母嬰保護(hù)法》、《醫(yī)務(wù)人員道德法及實(shí)施辦法》等法律、法規(guī)知識(shí)，明確保護(hù)患者的利益就是保護(hù)自身利益的深刻道理，充分認(rèn)識(shí)提高護(hù)理操作技術(shù)，護(hù)理文件書(shū)寫質(zhì)量的重要性和必要性，嚴(yán)格要求自己，盡職盡責(zé)為孕產(chǎn)婦服務(wù)。

加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)：采取崗位培訓(xùn)和外出進(jìn)修學(xué)習(xí)相結(jié)合，讓護(hù)士不斷“充電”，學(xué)習(xí)新技術(shù)和護(hù)患溝通技巧，培訓(xùn)基本技能，做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)地進(jìn)行病情觀察，恰當(dāng)?shù)靥幚碜o(hù)理問(wèn)題，及時(shí)準(zhǔn)確規(guī)范記錄。禁止漏記、錯(cuò)記、涂改、主觀臆造，嚴(yán)格執(zhí)行每日查對(duì)制度，嚴(yán)格把關(guān)，各負(fù)其責(zé)。

建立良好的醫(yī)患護(hù)患關(guān)系：加強(qiáng)責(zé)任心，提高專業(yè)基礎(chǔ)水平，各項(xiàng)技術(shù)操作認(rèn)真、細(xì)致、準(zhǔn)確，杜絕差錯(cuò)發(fā)生，嚴(yán)格三查七對(duì)。每個(gè)護(hù)理人員，必須把以患者為中心的整體護(hù)理觀念根植于心中，根據(jù)患者的需要，真正解決患者的問(wèn)題，針對(duì)不同類型的產(chǎn)婦，采取符合其身、心、病等特點(diǎn)的護(hù)理措施。與患者談心，講解疾病的有關(guān)知識(shí)，滿足其對(duì)知識(shí)的需求。應(yīng)用多種形式做好健康教育。使產(chǎn)婦處于接受治療的最佳生理、心理狀態(tài)。

加強(qiáng)安全質(zhì)量教育：牢固樹(shù)立“安全第一、質(zhì)量第一”的觀念，加強(qiáng)責(zé)任心，倡導(dǎo)慎獨(dú)精神。遵重產(chǎn)婦的隱私權(quán)，為孕產(chǎn)婦隱私保密，不擅自公開(kāi)孕產(chǎn)婦的健康資料，在操作過(guò)程中，尊重孕婦的意愿，注意遮擋，如有實(shí)習(xí)生觀摩時(shí)，應(yīng)征求孕產(chǎn)婦意見(jiàn)。做好文字記錄，利用各種會(huì)議、查房、講座進(jìn)行安全教育。

建立完善護(hù)理質(zhì)量控制體系，層層把關(guān)：強(qiáng)化護(hù)理人員在工作中的責(zé)任和自我監(jiān)控意識(shí)，變被動(dòng)重視為自覺(jué)自我監(jiān)控，對(duì)存在問(wèn)題進(jìn)行分析講評(píng)，找出原因，提出解決措施。作為產(chǎn)科護(hù)士必須努力提高自身素質(zhì)，增強(qiáng)法律意識(shí)和醫(yī)療安全意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，以人為本，對(duì)護(hù)理環(huán)節(jié)作進(jìn)一步調(diào)整、補(bǔ)充、完善，盡最大努力為孕產(chǎn)婦提供高質(zhì)量、安全的護(hù)理服務(wù)。

參考文獻(xiàn)

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我國(guó)甲流疫苗保護(hù)率達(dá)87.3%

歷時(shí)1年，追蹤觀察9萬(wàn)余人，北京市CDC（疾病預(yù)防控制中心）首次獲得了甲型H1N1流感疫苗實(shí)際保護(hù)效果數(shù)據(jù)，并首次證實(shí)接種甲流疫苗不存在美國(guó)1976年接種豬流感疫苗后發(fā)生格林-巴利綜合征病例現(xiàn)象。該研究報(bào)告近日刊發(fā)在最新一期國(guó)際知名醫(yī)學(xué)雜志《新英格蘭醫(yī)學(xué)雜志》上。

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)；賬務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策

賬務(wù)管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。隨著企業(yè)間商業(yè)聯(lián)系的增多，企業(yè)間的賬務(wù)往來(lái)也更加頻繁，推動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的繁榮。然而，在繁榮的背后也隱藏著一定的危機(jī)，不少企業(yè)沒(méi)有對(duì)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行到位的管理，使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回應(yīng)收賬款，也不能提前準(zhǔn)備好應(yīng)付賬款，使企業(yè)受到了一定的經(jīng)濟(jì)損失，也干擾了企業(yè)的正常運(yùn)行。這就要求企業(yè)管理人員必須采取科學(xué)的措施來(lái)完善企業(yè)的賬務(wù)管理水平。

一、企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因

企業(yè)資本的順利運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)健康成長(zhǎng)的重要保證。企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因有很多，從資本結(jié)構(gòu)到賬務(wù)管理，從企業(yè)決策到財(cái)務(wù)審計(jì)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.賬務(wù)關(guān)系處理不當(dāng)

我國(guó)很多大中型企業(yè)存在企業(yè)部門之間、企業(yè)與企業(yè)之間賬務(wù)關(guān)系混亂的現(xiàn)象，且不少企業(yè)資金收支權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象也較為嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)中存在許多壞賬，最終引起賬務(wù)危機(jī)。如青島健特生物有限公司在產(chǎn)品銷售上過(guò)多的依賴亙興生物科技有限公司，沒(méi)有很好的處理公司之間的債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)中存在近乎1億元的不良資產(chǎn)，最終引起企業(yè)股價(jià)暴跌，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)行。

2.監(jiān)督機(jī)制不健全

建立健全賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑之一，然而，我國(guó)很多企業(yè)都沒(méi)有建立健全的掌握監(jiān)督機(jī)制，還有的企業(yè)雖然建立了賬務(wù)監(jiān)督機(jī)制，卻沒(méi)有很好的貫徹執(zhí)行，使得機(jī)制成為空中樓閣，難以追究實(shí)際資產(chǎn)責(zé)任，為賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生創(chuàng)造了前提。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)都有審計(jì)部門，通暢，企業(yè)審計(jì)部門的職能為依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行審核與監(jiān)督，確保企業(yè)的盈利，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法進(jìn)行。然而，從當(dāng)前我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)看，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)仍存在一定程度的缺失，首先，大部分企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格，審計(jì)監(jiān)督職能沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，不少企業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)只是掛牌辦公室，形同虛設(shè)，還有的企業(yè)審計(jì)部門工作人員權(quán)責(zé)不清，不能有效的相互制約與監(jiān)督，使得企業(yè)審計(jì)監(jiān)督停留在表面上。其次，審計(jì)人員法律意識(shí)淡薄，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)，企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)與企業(yè)會(huì)計(jì)部門相互獨(dú)立，但是當(dāng)前相當(dāng)一部分企業(yè)的審計(jì)與會(huì)計(jì)仍然屬于一個(gè)部門，不少企業(yè)只設(shè)立了財(cái)務(wù)科，審計(jì)、財(cái)務(wù)工作區(qū)分不清，審計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)法律法規(guī)也不夠熟悉，對(duì)國(guó)家稅收政策缺乏詳細(xì)的了解，使得審計(jì)監(jiān)督難以有效發(fā)揮作用。

3.財(cái)務(wù)人員賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不少財(cái)務(wù)人員的工作只是做賬，制作報(bào)表，進(jìn)行核算，這固然與企業(yè)的管理體系不健全有關(guān)，但更大的原因在于財(cái)務(wù)人員自身風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的薄弱。相當(dāng)一部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏工作責(zé)任心，工作不積極，不思進(jìn)取，滿足于現(xiàn)狀，難以實(shí)現(xiàn)將自身工作由會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)管理。很多企業(yè)雖然對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但業(yè)務(wù)培訓(xùn)的內(nèi)容卻僅限于對(duì)核算等基礎(chǔ)知識(shí)的考核，賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被納入到培訓(xùn)范圍。財(cái)務(wù)人員思想上的認(rèn)知不足使得企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加。

4.資金管理混亂

很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金并沒(méi)有真正的用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，而是被占用、挪用。企業(yè)資金使用效率不高，企業(yè)發(fā)展緩慢。具體表現(xiàn)在以下方面：首先，不少企業(yè)存在銀行多戶頭開(kāi)戶現(xiàn)象，如有的企業(yè)在建設(shè)銀行有基本賬戶，又去信用社增開(kāi)臨時(shí)賬戶，很多企業(yè)資金都停留在臨時(shí)賬戶中，沒(méi)有及時(shí)入賬。其次，現(xiàn)金管理不嚴(yán)格，有的企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)缺乏自我約束意識(shí)，尤其是民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，隨意打白條借用企業(yè)資金，導(dǎo)致企業(yè)借出的資金無(wú)法及時(shí)收到還款，還有的企業(yè)借款人離開(kāi)企業(yè)后拒絕還款，導(dǎo)致企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。第三，不少企業(yè)盲目追求高消費(fèi)，購(gòu)置價(jià)格昂貴的辦公用品，擠占正常運(yùn)營(yíng)所需的資金。最后，很多地方政府部門與社會(huì)團(tuán)體為了籌集資金以各種名義向企業(yè)強(qiáng)行攤派指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)造成了惡劣的影響。

二、控制企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.處理好企業(yè)賬務(wù)關(guān)系

首先，應(yīng)處理好企業(yè)間與企業(yè)內(nèi)部各部門間的賬務(wù)關(guān)系，做到權(quán)責(zé)明確，減少壞賬和不良資產(chǎn)。建立明確的賬務(wù)管理目標(biāo)，提前做好企業(yè)預(yù)算，明確企業(yè)各部門的任務(wù)，有計(jì)劃的融資、投資，加強(qiáng)對(duì)各個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理，在分配企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)考慮多個(gè)方面的因素，使用集中結(jié)算、銀行、財(cái)務(wù)公司、公社賬戶等方式，最大限度的減少企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)很多大型企業(yè)如聯(lián)想、海爾等都實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算，使企業(yè)資金的使用與調(diào)配更加集約化，有效的降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，只有產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的企業(yè)管理制度才能充分調(diào)動(dòng)企業(yè)管理人員與職工的積極性，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)管理工作的有序開(kāi)展。

2.建立企業(yè)賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立靈敏的掌握風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑?？梢酝ㄟ^(guò)報(bào)表法、觀察法等方法監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，通過(guò)分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表等資料預(yù)測(cè)企業(yè)可能存在的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，建立總賬預(yù)警，企業(yè)可以通過(guò)引進(jìn)第三方財(cái)務(wù)管理或聘用會(huì)計(jì)師等方式對(duì)企業(yè)總賬進(jìn)行審查，明確企業(yè)賬目存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)在各個(gè)部門設(shè)立預(yù)警機(jī)制，為各個(gè)部門制定合理的賬目預(yù)警判斷標(biāo)準(zhǔn)，督促各個(gè)部門對(duì)自己的賬目進(jìn)行細(xì)致的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的賬目問(wèn)題。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款的重要性，避免只抓生產(chǎn)、銷售的工作觀念，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)售出后，要注意對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的收取，保證企業(yè)賬目管理的嚴(yán)謹(jǐn)與科學(xué)。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一是，使企業(yè)會(huì)計(jì)人員由核算型向管理型轉(zhuǎn)變，從規(guī)避賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重新構(gòu)建會(huì)計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)，使其能夠充分的對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)有所掌握，更加深入的做好企業(yè)管理工作。首先，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，使其掌握扎實(shí)的賬務(wù)管理知識(shí)，能夠及時(shí)的發(fā)揮并處理企業(yè)賬目中存在的問(wèn)題，其次要使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，充分認(rèn)識(shí)到自己對(duì)企業(yè)運(yùn)行的重要作用，樹(shù)立起愛(ài)崗敬業(yè)的工作責(zé)任心。

4.加強(qiáng)資金管理

企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，建立健全的資金管理制度，理清企業(yè)資金的收支與保管，明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)，對(duì)不相容崗位實(shí)行嚴(yán)格的分離，還可實(shí)行崗位輪換制度。明確企業(yè)審計(jì)部門與會(huì)計(jì)部門各自的作用，發(fā)揮好審計(jì)部門的監(jiān)督作用。同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要增強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)為企業(yè)的賬務(wù)管理創(chuàng)造有利條件，提供充足的制度與財(cái)力、人力保障，同時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還有嚴(yán)格約束自身的行為，避免用手中的權(quán)力去影響企業(yè)職工的正常工作。最后，還要加強(qiáng)對(duì)賬務(wù)問(wèn)題的檢查與懲治力度，企業(yè)審計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬目的檢查與核實(shí)，對(duì)于在檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要迅速找到責(zé)任歸屬，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員與責(zé)任人的懲罰力度。只有加強(qiáng)懲治力度，才能有效的引起企業(yè)各個(gè)崗位職工對(duì)賬務(wù)問(wèn)題的重視，督促財(cái)務(wù)人員在自身工作中嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，減少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員的過(guò)失。同時(shí)，為了避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)人員因不清楚為理由推脫責(zé)任，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)管理人員的法律知識(shí)教育，使其增強(qiáng)法制觀念，自覺(jué)遵守相關(guān)法律的規(guī)定。

總結(jié)：

總而言之，要想規(guī)避企業(yè)賬務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須以會(huì)計(jì)工作為中心，在保證企業(yè)賬目準(zhǔn)確可靠的基礎(chǔ)上建立完善的財(cái)務(wù)信息反饋機(jī)制，摒棄傳統(tǒng)核算會(huì)計(jì)的思想，強(qiáng)化企業(yè)資金的事前預(yù)測(cè)、事中控制與時(shí)候?qū)徍耍岣咂髽I(yè)職工的工作積極性與主動(dòng)性，充分發(fā)揮好財(cái)務(wù)人員的管理職能，減少企業(yè)不合理支出，控制好企業(yè)資金的使用。只有這樣才能優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（作者單位：廣東南沙安華集團(tuán)有限公司）

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篇4

〔摘要〕商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全與否,直接關(guān)系到銀行的風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度中,存在著不少問(wèn)題,加大了國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。為此,必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度,改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu),再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確和及時(shí)地度量、分析、防范和化解。

〔關(guān)鍵詞〕商業(yè)銀行,風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理

一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

目前的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還沒(méi)有形成一個(gè)全面整體的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),僅在個(gè)別業(yè)務(wù)部門有所體現(xiàn),缺乏統(tǒng)一管理,全行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理零散,各自為戰(zhàn),從決策層面到基層機(jī)構(gòu)缺乏整體的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、預(yù)警和反映機(jī)制,特別是風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還沒(méi)有根植于銀行從業(yè)人員思想中去。我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理普遍實(shí)行“行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制基礎(chǔ)上的分級(jí)授權(quán)職能分離”的審批制度,具有信貸審批權(quán)限的銀行的決策程序簡(jiǎn)單概括為:貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查。

在上述決策程序中,當(dāng)客戶提出信貸申請(qǐng)時(shí),首先由信貸經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理開(kāi)展貸前調(diào)查,收集客戶的各項(xiàng)資料,并進(jìn)行初步審查。若受理申請(qǐng),則在收集到客戶的完整資料后,交給貸前風(fēng)險(xiǎn)管理部門,由其運(yùn)用有關(guān)方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制,主要包括評(píng)定客戶資信等級(jí)、評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)定客戶信用限額等,然后將有關(guān)資料提交信貸審批機(jī)構(gòu)。再由信貸審批機(jī)構(gòu)按照有關(guān)的信貸政策和客戶的信貸限額對(duì)具體的信貸項(xiàng)目進(jìn)行審批,作出是否發(fā)放信貸的決策。當(dāng)前,我國(guó)商業(yè)銀行信貸審批一般包括審查和批準(zhǔn)兩個(gè)子環(huán)節(jié),即首先由信貸審查機(jī)構(gòu)對(duì)信貸項(xiàng)目進(jìn)行審查,然后再由銀行行長(zhǎng)進(jìn)行確認(rèn)批準(zhǔn),作出最后決策。信貸發(fā)放后,由信貸經(jīng)營(yíng)部門客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)信貸的各種情況進(jìn)行跟蹤檢查,并到期收回信貸。若信貸項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),則由資產(chǎn)保全部門負(fù)責(zé)采取措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。

根據(jù)金融風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程,我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的信貸決策程序整體尚欠完整,僅涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與度量、防范與控制等兩個(gè)步驟,風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略及管理評(píng)價(jià)等兩個(gè)環(huán)節(jié)相對(duì)薄弱,有的銀行甚至沒(méi)有明確的信用風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,也未對(duì)一定時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果進(jìn)行系統(tǒng)地評(píng)價(jià)和反饋,同時(shí)各銀行在決策環(huán)節(jié)中也存在許多不足,主要表現(xiàn)為:

1.理念上的認(rèn)識(shí)還和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理存在著差距。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在我國(guó)由于資本市場(chǎng)極不發(fā)達(dá),企業(yè)融資需求主要是通過(guò)間接融資來(lái)進(jìn)行,這就使得銀行的資產(chǎn)運(yùn)作空間十分狹窄,加上我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高,產(chǎn)值多集中在四大國(guó)有商業(yè)銀行中,銀行風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。但是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)極不充分,主要表現(xiàn)為:一是過(guò)分看重商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模,而對(duì)利潤(rùn)、資產(chǎn)質(zhì)量等質(zhì)的提高認(rèn)識(shí)不足。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng),競(jìng)爭(zhēng)壓力的加大,以及考核評(píng)價(jià)體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄;而對(duì)“質(zhì)量立行”則停留在口號(hào)上,只求規(guī)模越來(lái)越大,不求銀行質(zhì)量最好。二是對(duì)現(xiàn)代銀行的長(zhǎng)短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)認(rèn)識(shí)不足,這在資產(chǎn)質(zhì)量的提高上表現(xiàn)得更為明顯。三是商業(yè)銀行對(duì)資本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不充分。一方面,錯(cuò)誤地把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)立面上,認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是為難業(yè)務(wù)人員,沒(méi)有把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤(rùn)看作是同等重要的事情,未能把風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)緊密地聯(lián)系起來(lái)。另一方面,不能把風(fēng)險(xiǎn)控制與市場(chǎng)營(yíng)銷、市場(chǎng)拓展有機(jī)結(jié)合起來(lái),部分風(fēng)險(xiǎn)管理人員簡(jiǎn)單地認(rèn)為控制風(fēng)險(xiǎn)就是少發(fā)展業(yè)務(wù),通過(guò)否定業(yè)務(wù)逃避承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任,使很多該發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展不了,反而降低了銀行的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2.在風(fēng)險(xiǎn)管理體制上還存在著差距。西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行,它們產(chǎn)權(quán)清晰、制度完善、運(yùn)作規(guī)范、激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制健全有效,特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢(shì)使國(guó)外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。我國(guó)商業(yè)銀行由于產(chǎn)權(quán)歸屬缺位,致使委托—關(guān)系(1)流于形式,政府以行政干預(yù)等非市場(chǎng)化、非透明的方式影響銀行經(jīng)營(yíng)行為十分方便,加上激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的欠缺,銀行公司治理結(jié)構(gòu)極不健全。商業(yè)銀行即使設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),也由于其獨(dú)立性、權(quán)威性不夠,以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體的不明確,而無(wú)力對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的控制;風(fēng)險(xiǎn)管理也只能停留在以盈利為目的的業(yè)務(wù)決策服務(wù)的層次上,而不能上升到銀行發(fā)展的戰(zhàn)略高度。另外,我國(guó)商業(yè)銀行都是實(shí)行以分行為核算主體的橫向管理體制,這種體制不利于董事會(huì)的控制,極易受外界因素干擾,使銀行在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、控制、監(jiān)管等方面存在事后性。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上的差距。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程,它需要諸因素的密切配合,才能真正達(dá)到有效降低銀行風(fēng)險(xiǎn)的目的。國(guó)外商業(yè)銀行之所以風(fēng)險(xiǎn)管理比較到位,很重要的一點(diǎn)是具有健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。具體包括:風(fēng)險(xiǎn)甄別機(jī)制,用于分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及成因,區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別及危害性程度;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,主要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、傳遞風(fēng)險(xiǎn)信息并建立風(fēng)險(xiǎn)資料庫(kù);風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)制,確立、行使風(fēng)險(xiǎn)管理原則,制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及避險(xiǎn)策略等;風(fēng)險(xiǎn)避險(xiǎn)機(jī)制,具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避行為,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再分配和轉(zhuǎn)移,并作出風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估報(bào)告。我國(guó)商業(yè)銀行則普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失問(wèn)題,具體表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理的體系不完善,制度落實(shí)不到位,監(jiān)控機(jī)制不健全等方面。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上的差距。首先是風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化程度不高。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等,各種不同類別的風(fēng)險(xiǎn),其管理方法有所差異,特別是對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理要求較高。但是,我們由于缺乏科學(xué)的定價(jià)信用,難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)的分離,難以實(shí)行獨(dú)立的專險(xiǎn)管理。其次是風(fēng)險(xiǎn)量化管理技術(shù)比較落后。目前,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理大致停留在資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)管理和頭寸管理的水平上,風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容大多還只是簡(jiǎn)單的比例管理,采用一些靜態(tài)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算一些比例指標(biāo)進(jìn)行比較,分析方法也主要是賬面價(jià)值分析法,而較少使用市場(chǎng)價(jià)值分析法。對(duì)于當(dāng)今國(guó)際上流行的分析量化和管理方法,只停留在理論介紹和引入階段,尚未在實(shí)踐中具體運(yùn)用。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)識(shí)別和管理所有潛在重大風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程,它應(yīng)該運(yùn)行于銀行的所有結(jié)構(gòu)層次、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和活動(dòng)中,是為防范銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展所制定的相互補(bǔ)充、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的行為規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的,而不是依附于經(jīng)營(yíng)管理之上。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的總體目標(biāo),具體包括:財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性;經(jīng)營(yíng)的有效性和效率性;保護(hù)資產(chǎn)的安全完整;遵循法律、制度和合同。

我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后,國(guó)有商業(yè)銀行面臨著比國(guó)內(nèi)市場(chǎng)更大的金融風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有商業(yè)銀行必須創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理制度,其目標(biāo)模式是建立面向未來(lái)的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度,即改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu);再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系;構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度基礎(chǔ)設(shè)施,實(shí)現(xiàn)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確和及時(shí)地度量、分析、防范和化解。

1.改善商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級(jí)管理層,應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,建立股東大會(huì)—董事會(huì)—監(jiān)事會(huì)—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制迫在眉睫。董事會(huì)設(shè)下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總攬全行全面風(fēng)險(xiǎn)控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。作為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)決策的組織執(zhí)行部門——風(fēng)險(xiǎn)管理部,負(fù)責(zé)對(duì)全行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)時(shí)的識(shí)別、分析、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià),負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)平行部門的風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通和協(xié)調(diào)工作,及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),提出風(fēng)險(xiǎn)防范和化解方案,各業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)條線風(fēng)險(xiǎn)管理職能,從而形成在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的縱橫交錯(cuò)、層次分明、相互配合、齊防共管的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系;董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作,檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性、合理性和遵循性,督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。按照國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立性要求,內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行垂直管理,職能上向董事會(huì)報(bào)告工作,行政上向總行行長(zhǎng)報(bào)告工作,排除了總審計(jì)室、審計(jì)辦事處的行政經(jīng)費(fèi)、組織人事受制于一級(jí)分行的干擾,審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性得到了保障。本文出自:

2.再造風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。西方發(fā)達(dá)國(guó)家大多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系都采用矩陣式結(jié)構(gòu)(2),這種組織結(jié)構(gòu)是將銀行的部門分為兩類:一類是業(yè)務(wù)部門,按經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的不同種類進(jìn)行分類,如信托部、基金部、個(gè)人業(yè)務(wù)部;另一類是職能部門,包括風(fēng)險(xiǎn)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷部和財(cái)務(wù)部。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)部門之間相互合作與相互制約,同時(shí)又能保證銀行有效率、低風(fēng)險(xiǎn)地運(yùn)作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合中國(guó)實(shí)際,國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系應(yīng)采用矩陣型結(jié)構(gòu),將業(yè)務(wù)與管理按照部門分工的不同,劃分為三類,即職能部門、業(yè)務(wù)部門和分行部門。銀行的風(fēng)險(xiǎn)由總行進(jìn)行統(tǒng)一管理,在總行專門設(shè)立綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)限額的制定,匯總衡量全行整體風(fēng)險(xiǎn)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)直接受行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門,如零售業(yè)務(wù)處、計(jì)劃處設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告本部門風(fēng)險(xiǎn)情況?？傂邢略O(shè)各分行原則上只設(shè)立與銷售有關(guān)的部門,各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務(wù)中心和企業(yè)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)開(kāi)拓市場(chǎng)、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經(jīng)審批后的貸款發(fā)放;貸款審批中心主要負(fù)責(zé)貸款人的調(diào)查,貸款的審批,其內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位,負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)度并直接受總行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)垂直領(lǐng)導(dǎo),貸款清收中心主要負(fù)責(zé)貸款本息的清收。這樣便實(shí)現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施。為了實(shí)現(xiàn)綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫(kù)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機(jī)構(gòu)自身的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)操作和流程有機(jī)地結(jié)合在一起。在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對(duì)金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,還應(yīng)當(dāng)包括一個(gè)龐大的數(shù)據(jù)庫(kù),其中包括有關(guān)客戶的數(shù)據(jù),如客戶的信用等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、產(chǎn)品構(gòu)成、內(nèi)部組織框架、財(cái)務(wù)狀況,還應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)本身對(duì)客戶選擇的限制性規(guī)定,包括行業(yè)、國(guó)家、客戶競(jìng)爭(zhēng)力以及風(fēng)險(xiǎn)狀況等。

注釋:

〔1〕平狄克.微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)〔M〕.北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2003.413-414.

〔2〕德魯克.論21世紀(jì)管理的挑戰(zhàn)〔M〕.北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2001.203-205.

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篇5

采血車是血站的流動(dòng)采血點(diǎn)，承擔(dān)著獻(xiàn)血者的招募、血液采集任務(wù)。這種工作方式，在方便獻(xiàn)血者的同時(shí)，也擴(kuò)大了無(wú)償獻(xiàn)血的社會(huì)影響力，贏得了人民群眾對(duì)獻(xiàn)血事業(yè)的了解支持和信任，促進(jìn)了無(wú)償獻(xiàn)血工作的順利發(fā)展[1]。采血車是血站的窗口科室，任何疏忽大意和管理不善都可能釀成嚴(yán)重不良后果。筆者總結(jié)了近幾年來(lái)流動(dòng)采血車存在的不安全因素以及管理對(duì)策，供血站的同道參考。

1采血車風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)因素

1.1設(shè)備因素

采血車不同于固定的采血點(diǎn)、屋，經(jīng)常流動(dòng)，特別有時(shí)下鄉(xiāng)鎮(zhèn)，路上顛簸，極易引起設(shè)備損壞，特別是采血秤容易引起稱量不準(zhǔn)確或搖擺頻率達(dá)不到要求。

1.2人員因素

①采血車工作人員流動(dòng)性大，新上崗人員大部分沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的血液安全培訓(xùn)，缺乏安全意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)。②采血車外出采血有時(shí)獻(xiàn)血員特別多，忙碌時(shí)對(duì)獻(xiàn)血者健康征詢?cè)u(píng)估不充分，采血時(shí)不能執(zhí)行一對(duì)一貼簽。③采血護(hù)士未嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)菌操作技術(shù)，采血過(guò)程中不帶口罩，采血前手未消毒。

1.3環(huán)境因素

①采血車停在人群聚集區(qū)或人流量較大的商業(yè)區(qū)，環(huán)境嘈雜，特別是夏天天氣炎熱，采血車有固定的?？奎c(diǎn)，不能選擇在陰涼處，有時(shí)電壓點(diǎn)，空調(diào)效果不好，車內(nèi)環(huán)境悶熱，獻(xiàn)血反應(yīng)發(fā)生率較高。②采血車到站后，當(dāng)班司機(jī)未按要求消毒采血車，采血車空氣監(jiān)測(cè)達(dá)不到要求。③當(dāng)班人員工作結(jié)束后，未及時(shí)清理飲用的食品和用過(guò)的廢棄物，造成采血車內(nèi)有異味。

1.4管理因素

①當(dāng)班人員未嚴(yán)格按操作規(guī)程對(duì)血液、血樣標(biāo)本、血樣辮交接、核對(duì)，造成血樣辮遺留在采血車上。②初篩檢驗(yàn)時(shí)金標(biāo)法檢測(cè)HBsAg，未按操作規(guī)程加入血樣量、反應(yīng)時(shí)間未嚴(yán)格控制，造成HBsAg陽(yáng)性者漏檢。③血液采集后熱合未按要求檢查熱合處，有時(shí)造成血液滲漏報(bào)廢。④血站的主要工作是采供血，服務(wù)對(duì)象中獻(xiàn)血者雖然為正常人群，但我國(guó)是病毒肝炎的高發(fā)國(guó)家，約10的人群為HBsAg攜帶者。艾滋病的流行已進(jìn)入快速增長(zhǎng)期，并從高危人群向普通人群發(fā)展。所以仍有相當(dāng)比例的獻(xiàn)血者為乙肝、丙肝、梅毒及艾滋病病原攜帶者，其血流及血液標(biāo)本存在一定的傳染性[2]。工作人員如果不注意個(gè)人防護(hù)，初篩檢驗(yàn)和采血過(guò)程中有時(shí)不慎被血濺污染或被針刺傷，被傳染的風(fēng)險(xiǎn)性大。

2.管理對(duì)策

2.1加強(qiáng)設(shè)備管理

必須定期對(duì)關(guān)鍵設(shè)備進(jìn)行檢定或校準(zhǔn)。除國(guó)家強(qiáng)制檢定設(shè)備外，其余設(shè)備血站可以依據(jù)國(guó)家計(jì)量檢定規(guī)程，由經(jīng)培訓(xùn)具有資質(zhì)的質(zhì)控人員自行進(jìn)行，或委托相關(guān)計(jì)量機(jī)構(gòu)/生產(chǎn)廠商進(jìn)行[4]。采血車上的關(guān)鍵設(shè)備有血壓計(jì)、體重秤、貯血冰箱、采血秤、熱合機(jī)。血壓計(jì)、體重秤、采血秤每年委托本市計(jì)量測(cè)試所檢定并出具報(bào)告。貯血冰箱、采血秤質(zhì)管科按關(guān)鍵設(shè)備質(zhì)量檢查，頻率分別為每月、每半年檢查一次。采血秤、熱合機(jī)當(dāng)班人員上車后要開(kāi)啟并檢查儀器證實(shí)處于正常狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)故障及時(shí)處理。

采血車工作人員在設(shè)備使用、維護(hù)和保養(yǎng)過(guò)程中，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程進(jìn)行操作，并做好設(shè)備運(yùn)行記錄，在使用過(guò)程中密切注意設(shè)備的工作狀態(tài)，若發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)立即停止操作并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，同時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)處理解決。

2.2加強(qiáng)人員培訓(xùn)

員工必須結(jié)合工作實(shí)踐接受相關(guān)簽名的工作程序以及法律責(zé)任的培訓(xùn)，并且經(jīng)過(guò)評(píng)估表明合格，才能允許在工作文件或記錄上簽名[3]。血站應(yīng)定期開(kāi)展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)上崗人員的教育培訓(xùn)，結(jié)合采血車工作實(shí)際，制定科室培訓(xùn)計(jì)劃，學(xué)習(xí)內(nèi)容包括：《中華人民共和國(guó)獻(xiàn)血法》、《血站管理辦法》、《血站質(zhì)量管理規(guī)范》、《血站實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理規(guī)范》、《世界衛(wèi)生組織安全血液與血液制品遠(yuǎn)程教育》、安全與衛(wèi)生、計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)、職業(yè)暴露的預(yù)防和處理、質(zhì)量管理、環(huán)保意識(shí)、簽名法律意義等。

科室主任應(yīng)定期組織進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)：學(xué)習(xí)本科室崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程、專業(yè)技術(shù)理論知識(shí)及實(shí)際操作技能等，通過(guò)理論考核、操作考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定等方法對(duì)培訓(xùn)效果及人員能力進(jìn)行評(píng)估，員工經(jīng)培訓(xùn)考核合格，并達(dá)到相應(yīng)資質(zhì)要求，辦公室授權(quán)后，才能正式上崗。

辦公室加強(qiáng)對(duì)采血車員工日常工作業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，對(duì)不能勝任本崗位工作的員工及時(shí)暫停其工作，安排培訓(xùn)、考核或轉(zhuǎn)崗，使員工的能力與其從事的工作相適應(yīng)。

2.3加強(qiáng)采血車內(nèi)環(huán)境管理

每天上班時(shí)采血護(hù)士戴手套用1：20“84”消毒液擦拭各工作臺(tái)面，車內(nèi)壁、采血秤、熱合機(jī)、止血帶，整理當(dāng)日所需的工作物品，將桌面和地面用同濃度的消毒液噴灑，再將地面拖干凈，清洗拖把備用。每天收班時(shí)檢驗(yàn)人員將車內(nèi)生活垃圾和醫(yī)療廢物分別打包清理，保證日產(chǎn)日清。收班后當(dāng)班司機(jī)及時(shí)做好車內(nèi)清潔，插上消毒機(jī)電源，打開(kāi)電源開(kāi)關(guān)，將消毒時(shí)間設(shè)定為2小時(shí)，第二天早晨收線即可。

2.4加強(qiáng)質(zhì)量管理

①最高管理者應(yīng)高度重視，定期不定期組織人員到采血車上督導(dǎo)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足和存在的安全隱患及時(shí)進(jìn)行糾正。②進(jìn)一步細(xì)化采血車各崗位職責(zé)、明確職能，責(zé)任到人，強(qiáng)化采血車服務(wù)人員的質(zhì)量意識(shí)和服務(wù)意識(shí)。落實(shí)管理制度、獎(jiǎng)罰分明。③合理安排人員，團(tuán)體采血人數(shù)較多時(shí)，適當(dāng)增加工作人員和安排志愿者，讓志愿者承擔(dān)獻(xiàn)血征詢?cè)u(píng)估、采血后服務(wù)等工作。④工作人員熱合時(shí)，在熱合過(guò)程中不應(yīng)用力牽拉或扭轉(zhuǎn)導(dǎo)管，待焊極松開(kāi)1～2秒后方可取出已封口的導(dǎo)管。應(yīng)檢查熱合部位，如有滲漏，則重新熱合，并評(píng)估對(duì)血液無(wú)菌性的影響[5]。④嚴(yán)格站內(nèi)感染管理監(jiān)測(cè)：質(zhì)管科每月對(duì)采血車空氣、醫(yī)務(wù)人員手指、獻(xiàn)血者手臂的消毒效果以及使用中消毒劑的細(xì)菌污染進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出糾正和預(yù)防措施。⑤科室內(nèi)部應(yīng)定期召開(kāi)質(zhì)量管理會(huì)議，對(duì)上一階段發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理分析，提出改進(jìn)方案，防止類似差錯(cuò)再次發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：燃?xì)夤艿朗┕?；施工風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TB 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3198（2015）14-0223-02

1 燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目決策中存在的風(fēng)險(xiǎn)

燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目在決策階段對(duì)于整個(gè)工程的造價(jià)影響較大，其決策中所涉及到的內(nèi)容包括工程準(zhǔn)則的制定、工程選址以及施工工藝的決定，這些都與整個(gè)工程造價(jià)有著直接的關(guān)系。在決策階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：其一，燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目與施工時(shí)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及社會(huì)的需求存在偏差；其二，國(guó)家的法律法規(guī)及相關(guān)政策對(duì)于項(xiàng)目施工所帶來(lái)的影響；其三，燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目的籌資風(fēng)險(xiǎn)，該工程需要耗費(fèi)大量的資金才能完成，如果企業(yè)無(wú)法及時(shí)通過(guò)金融機(jī)構(gòu)或社會(huì)等渠道籌集足夠的資金，必然會(huì)影響工程的正常進(jìn)行。

1.2 燃?xì)夤艿拦こ炭睖y(cè)設(shè)計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

勘測(cè)設(shè)計(jì)主要是對(duì)燃?xì)夤艿朗┕がF(xiàn)場(chǎng)環(huán)境等條件進(jìn)行考察，從而設(shè)計(jì)可行的施工方案，它直接關(guān)系到燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目的建設(shè)規(guī)模與施工質(zhì)量。在這一階段，存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：一是設(shè)計(jì)市場(chǎng)壟斷，一些大型施工單位自身的設(shè)計(jì)能力并不強(qiáng)，但由于有國(guó)家的支持，其市場(chǎng)地位難以動(dòng)搖，存在著競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、創(chuàng)新力不足的問(wèn)題。二是缺乏對(duì)設(shè)計(jì)單位的監(jiān)督，一些問(wèn)題難以在設(shè)計(jì)階段被察覺(jué)，卻在施工過(guò)程中凸顯出來(lái)，影響了施工正常進(jìn)行。三是設(shè)計(jì)人員缺乏責(zé)任意識(shí)，設(shè)計(jì)不規(guī)范，并且容易受到政府部門的影響，導(dǎo)致設(shè)計(jì)質(zhì)量不高，影響施工項(xiàng)目的開(kāi)展。

1.3 燃?xì)夤艿拦こ陶袠?biāo)投標(biāo)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目來(lái)說(shuō)，必須由施工能力與責(zé)任意識(shí)都足夠強(qiáng)的單位來(lái)進(jìn)行施工和監(jiān)督，從而確保整個(gè)工程的質(zhì)量。在招標(biāo)投標(biāo)中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：一是無(wú)標(biāo)底招標(biāo)。未能對(duì)工程的投標(biāo)最低價(jià)格進(jìn)行明確規(guī)定，使得一些施工單位為了能夠得到該項(xiàng)目的施工權(quán)力，從而壓低投標(biāo)價(jià)。而施工單位必然要在施工過(guò)程中回收成本，就會(huì)采取一些不正當(dāng)?shù)氖侄?，降低工程質(zhì)量。二是標(biāo)底泄露風(fēng)險(xiǎn)。目前，許多工程的標(biāo)底制作都是由一些中介公司來(lái)執(zhí)行，增加了標(biāo)底泄露的可能性，導(dǎo)致標(biāo)底失去其應(yīng)有的作用。三是監(jiān)督、施工單位的選擇風(fēng)險(xiǎn)。被選中的監(jiān)督、施工單位可能其實(shí)際能力并不足以勝任該工程，就會(huì)為項(xiàng)目帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 燃?xì)夤艿拦こ淌┕み^(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)

施工階段是整個(gè)燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目中最為重要也最為復(fù)雜的一個(gè)階段，這一階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類更多、程度更為嚴(yán)重。施工階段主要存在的風(fēng)險(xiǎn)有：其一，政治風(fēng)險(xiǎn)，在施工過(guò)程中有可能會(huì)遇到罷工、社會(huì)秩序混亂、戰(zhàn)爭(zhēng)等政治意外事件，必然會(huì)對(duì)項(xiàng)目的施工造成不利的影響。其二，自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，由于施工環(huán)境的復(fù)雜性，有可能會(huì)遇到地震、洪澇等自然災(zāi)害，對(duì)于施工的破壞性大且較難預(yù)測(cè)。其三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如果在施工過(guò)程中，其經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況不好，將會(huì)為施工帶來(lái)不利的影響。其四，管理風(fēng)險(xiǎn)。由于施工管理人員的決策問(wèn)題，造成管理工作不到位，施工工期、質(zhì)量難以保障。其五，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目對(duì)于技術(shù)的要求較高，出現(xiàn)技術(shù)方面的問(wèn)題將會(huì)影響工程的質(zhì)量與進(jìn)度。

1.5 燃?xì)夤艿朗┕た⒐を?yàn)收中存在的風(fēng)險(xiǎn)

竣工驗(yàn)收是燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，同樣也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)：一是工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)工程的檢驗(yàn)，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些質(zhì)量不合格的部分，或者施工未能按計(jì)劃進(jìn)行，都會(huì)對(duì)竣工及驗(yàn)收工作形成一定的障礙。二是施工隊(duì)伍無(wú)法撤出的風(fēng)險(xiǎn)。如果施工單位在燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工過(guò)程中所使用的土場(chǎng)、料場(chǎng)等未能與其他單位協(xié)調(diào)好，將會(huì)影響施工隊(duì)伍的撤出，帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2 燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

2.1 燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)計(jì)

其一，燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目管理體系設(shè)計(jì)的原則。一是遵循合法性原則，管理體制的設(shè)計(jì)必須與我國(guó)燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工管理的相關(guān)法律法規(guī)相符合。二是遵循風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)只注重眼前利益，而是要考慮到綜合效益，減少施工的整體風(fēng)險(xiǎn)。三是遵循增強(qiáng)預(yù)警的原則，風(fēng)險(xiǎn)管理不能只停留在處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上，更重要的是要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警。四是遵循風(fēng)險(xiǎn)適度原則。風(fēng)險(xiǎn)很難完全避免，企業(yè)應(yīng)當(dāng)權(quán)衡利弊，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。五是遵循全面性原則。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理要從所有員工出發(fā)，并涉及到工程的各個(gè)方面。

其二，燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目管理體系具體設(shè)計(jì)方案。一是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在項(xiàng)目施工之前，要針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)制定一定的措施，盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。二是遏制風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法徹底避免，就要最大力度降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。三是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)投保等方式，將風(fēng)險(xiǎn)從施工者身上轉(zhuǎn)移，保全企業(yè)的利益。四是化解風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)源頭出發(fā)，消除風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不利影響。五是應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生速度較快時(shí)，就要采取應(yīng)急措施，避免風(fēng)險(xiǎn)在短時(shí)間內(nèi)惡化。六是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)各部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)共同承擔(dān)責(zé)任。

2.2 燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行

一是對(duì)目標(biāo)層的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。面對(duì)于多元化的市場(chǎng)，燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目必然要對(duì)自身所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，尋找自身所具備的優(yōu)勢(shì)，并且以這些優(yōu)勢(shì)為基礎(chǔ)來(lái)制定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)，將企業(yè)發(fā)展的主觀條件與客觀條件統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展。另外，企業(yè)在拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)，也要注意實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化，從而打造屬于企業(yè)自身的主營(yíng)產(chǎn)品，提高企業(yè)在工程市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。以實(shí)力為前提，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行。

二是對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。一方面，施工單位必須要優(yōu)化內(nèi)部資源配置。燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)比較高，為了使企業(yè)能夠有足夠的資金完成施工項(xiàng)目，就必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金管理，提高資源利用效率。另一方面，則是要完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前做出預(yù)警，以便采取可行的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

三是對(duì)基礎(chǔ)層的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。首先要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)施工單位員工的風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳教育，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)現(xiàn)單位全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理。其次是提高內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)各部門之間的相互制約與監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

2.3 燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

一是要對(duì)燃?xì)夤艿朗┕ろ?xiàng)目進(jìn)行定期審計(jì)。審計(jì)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的常用方法之一。施工單位應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，聘用專業(yè)的審計(jì)師開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)工作，并加強(qiáng)對(duì)燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工全過(guò)程的監(jiān)督，以定期審計(jì)，增強(qiáng)對(duì)質(zhì)量的控制。

二是要采用掙值管理方法實(shí)施監(jiān)控。首先，為確保燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工的質(zhì)量能夠達(dá)到要求，就要對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，并且管理者要針對(duì)實(shí)際施工情況制定可行的管理計(jì)劃。其次，將燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目施工工作進(jìn)行量化，并將不同的任務(wù)分配給不同的人員負(fù)責(zé)，從而控制好整個(gè)施工過(guò)程。最后，掙值管理法要與其他管理方法相結(jié)合，以最佳的管理方案，加強(qiáng)對(duì)燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理。

三是切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)跟蹤工作。風(fēng)險(xiǎn)跟蹤所涉及到的內(nèi)容較為廣泛，一般來(lái)說(shuō)包括風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域、狀態(tài)及是否需要采取措施等多個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)跟蹤就要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行分析，并及時(shí)改進(jìn)與預(yù)期目標(biāo)存在偏差的部分，從而對(duì)確保燃?xì)夤艿拦こ添?xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)跟蹤有效。

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策

目前，鐵路發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，鐵路企業(yè)正致力于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，大力實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，充分利用鐵路的各類資源開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和廣大人民群眾的同時(shí)，最大限度地增加經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)鐵路可持續(xù)發(fā)展。另一方面，隨著高速鐵路建設(shè)的大規(guī)模展開(kāi)，資金保障問(wèn)題也為社會(huì)關(guān)注，不斷創(chuàng)新融資方式多渠道低成本籌資、加強(qiáng)資金管理成為鐵路企業(yè)面臨的重大考驗(yàn)。因此，筆者就此對(duì)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了思考和研究。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的核心內(nèi)容?，F(xiàn)代管理科學(xué)對(duì)大量企業(yè)長(zhǎng)時(shí)期觀察得出一個(gè)重要實(shí)證：有效的風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，企業(yè)通過(guò)卓越的風(fēng)險(xiǎn)管理獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而企業(yè)的損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險(xiǎn)管理所造成。

1、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論

（1）2004年，COSO(美國(guó)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì))在1992年《內(nèi)部控制-整合框架》基礎(chǔ)上，全新頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》，涵蓋企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理4個(gè)目標(biāo)、8個(gè)要素和4個(gè)執(zhí)行層次的基本框架。其中，4個(gè)目標(biāo)即戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)；8個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控；4個(gè)執(zhí)行層次即總部、分部、業(yè)務(wù)單位和附屬機(jī)構(gòu)。

（2）國(guó)內(nèi)，在借鑒西方國(guó)家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2006年6月國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)頒布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡(jiǎn)稱《指引》)，正試開(kāi)始在中央企業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作?！吨敢穼?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行重要闡述，包括以下主要工作：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)含義。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因未來(lái)財(cái)務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能性。包括：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)和收益及分配風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。一是源自財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)本身，存在于企業(yè)活動(dòng)全過(guò)程，如籌資中自有資金與借款資金的比例及相關(guān)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)問(wèn)題、投資中的多元化投資問(wèn)題與資金流動(dòng)性相關(guān)的利潤(rùn)分配中的比例問(wèn)題、應(yīng)收賬款管理等問(wèn)題。企業(yè)規(guī)模越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)越復(fù)雜。二是源自外部環(huán)境，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等，其復(fù)雜性和多變性能為企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重在關(guān)注外部環(huán)境的不利變化，如持續(xù)的通貨膨脹使資金成本不斷升高、原材料價(jià)格上漲致使?fàn)I運(yùn)成本增加無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。

二、當(dāng)前鐵路企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，鐵路企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特性，加上大規(guī)模鐵路建設(shè)帶來(lái)的資金保障壓力。

1、內(nèi)外部環(huán)境

近年來(lái)，公路、航空、海運(yùn)等多種運(yùn)輸方式的快速發(fā)展，給鐵路運(yùn)輸帶來(lái)了較大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。而鐵路運(yùn)輸自身經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)的制約因素也比較多：一方面鐵路行業(yè)所具有的公益性和基礎(chǔ)性特點(diǎn)，使鐵路運(yùn)輸價(jià)格受到國(guó)家嚴(yán)格管控，在既有運(yùn)能規(guī)模下，運(yùn)輸收入增長(zhǎng)空間十分有限，致使鐵路企業(yè)收入與成本嚴(yán)重不匹配；另一方面原材料、能源價(jià)格持續(xù)上漲和安全設(shè)施、設(shè)備投入需求的不斷增長(zhǎng)，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本逐年攀升，加上職工收入增長(zhǎng)的剛性需求、前期鐵路建設(shè)高額投入的還貸壓力以及高鐵配套設(shè)備、設(shè)施的高額消耗等都使鐵路經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)受到制約；三是合資鐵路相繼開(kāi)通，不確定因素將隨之增加。此外，隨著鐵路企業(yè)市場(chǎng)主體地位的確立，財(cái)務(wù)面向市場(chǎng)所帶來(lái)的資金等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步加大，資金持續(xù)緊張的局面一時(shí)難以緩解。

2、資金保障需求

“十一五”期間，大規(guī)模鐵路建設(shè)投資對(duì)資金需求量激增。運(yùn)輸支出預(yù)算以及更新改造計(jì)劃缺口及調(diào)整滯后相應(yīng)產(chǎn)生較大的資金缺口；合資公司委托管理資金到位滯后影響鐵路企業(yè)資金周轉(zhuǎn)；資金結(jié)算所內(nèi)部調(diào)劑資金剩余空間十分有限，運(yùn)營(yíng)資金保障能力呈下降趨勢(shì)。從建設(shè)資金來(lái)看，國(guó)鐵建設(shè)資金和合資鐵路資本金由鐵道部負(fù)責(zé)籌集，合資鐵路債務(wù)性資金也由鐵道部統(tǒng)借或設(shè)定貸款條件，鐵路企業(yè)籌資能力十分有限，同時(shí)由于地方資金不能及時(shí)足額到位，導(dǎo)致建設(shè)資金保障壓力持續(xù)增加。

三、對(duì)于鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)對(duì)策

增強(qiáng)鐵路企業(yè)市場(chǎng)主體意識(shí)和經(jīng)營(yíng)效益理念，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、落實(shí)內(nèi)控制度，大力開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)，深入挖潛提效，確保運(yùn)輸生產(chǎn)安全穩(wěn)定、資金運(yùn)行有序、管理依法合規(guī)，才能做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控，推進(jìn)鐵路協(xié)調(diào)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理效益最大化目標(biāo)。

1、強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)主體意識(shí)

根據(jù)深化多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的發(fā)展要求，進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)管理制度體系，夯實(shí)經(jīng)營(yíng)管理基礎(chǔ)，明確各級(jí)各部門經(jīng)營(yíng)管理權(quán)責(zé)。同時(shí)，通過(guò)設(shè)置專欄以及編發(fā)手冊(cè)等方式，解析各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度內(nèi)涵，宣傳經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向和管理要求，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)主體意識(shí)，引導(dǎo)企業(yè)上下深刻領(lǐng)會(huì)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升經(jīng)營(yíng)效益是保障運(yùn)輸安全和職工利益的基礎(chǔ)，營(yíng)造 “保安全、保穩(wěn)定、重效益、重發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)管理氛圍，提升鐵路企業(yè)主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)的能力。

2、深化內(nèi)部控制機(jī)制

從強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范的角度完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，建立健全權(quán)力制衡、運(yùn)行有序、合力形成和考核有效的內(nèi)部控制制度。完善制度化、程序化內(nèi)控流程體系，健全崗位責(zé)任制，定期開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和分析，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

篇8

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理；管理對(duì)策

隨著我國(guó)高等教育從精英教育向大眾教育的轉(zhuǎn)變，高校教育規(guī)模、基建規(guī)模在不斷擴(kuò)大，資金來(lái)源渠道和投資方向也越來(lái)越廣泛，這就無(wú)形中擴(kuò)大了高校的籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于有些高校的財(cái)務(wù)管理觀念相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度不夠健全，致使高校的財(cái)務(wù)工作存在管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，高校領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理部門必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予更高重視，充分認(rèn)識(shí)到自身在財(cái)務(wù)管理工作中存在的缺陷與不足，及時(shí)采取針對(duì)性的防范與管理措施，確保高校財(cái)務(wù)管理工作的安全、規(guī)范和有序。

一、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指高校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因資金運(yùn)動(dòng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)[1]。主要表現(xiàn)在籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

隨著高?；A(chǔ)建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大，很多高校都在加大籌資力度，所以籌資風(fēng)險(xiǎn)也在隨之上升。高校的籌資主要分為性籌資和債務(wù)性籌資兩種形式，前者主要依賴于國(guó)家的財(cái)政補(bǔ)貼、學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi)與住宿費(fèi)等，這些資金不用歸還和支付利息，可以作為高校的永久性資金來(lái)使用；后者主要是通過(guò)銀行貸款等舉債形式進(jìn)行籌資，所以不僅需要到期歸還本金，還需要支付較高的利息。而高校的性籌資通常只能滿足高校的日常運(yùn)營(yíng)與管理工作，對(duì)于一些中長(zhǎng)期的基建項(xiàng)目建設(shè)和大型教學(xué)設(shè)備的采購(gòu)，通常要依賴于債務(wù)性融資，具有融資規(guī)模大、償還周期長(zhǎng)、投資見(jiàn)效慢、利息成本高等特點(diǎn)。債務(wù)性融資相對(duì)預(yù)期現(xiàn)金流量產(chǎn)生的時(shí)間而言，存在著債務(wù)性籌資風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在償還周期內(nèi)，還可能面臨利率上調(diào)而導(dǎo)致還貸利息上升等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能會(huì)對(duì)高校后期的財(cái)務(wù)管理工作造成很大的資金壓力[2]。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

高校的投資主要分為對(duì)外投資與對(duì)內(nèi)投資兩種形式。在對(duì)外投資方面，高校的投資額基本是集中在對(duì)外學(xué)術(shù)交流等少數(shù)環(huán)節(jié)，所以基本不存在對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)內(nèi)投資方面，目前高校主要是進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)驗(yàn)設(shè)備的采購(gòu)，由于這些基建項(xiàng)目和采購(gòu)項(xiàng)目的投資額比較大，常常超出高校正常的資金承受能力，所以容易造成高校的資金周轉(zhuǎn)困難，即便高?？梢酝ㄟ^(guò)銀行貸款等途徑彌補(bǔ)短時(shí)間內(nèi)的資金空缺，但往往又需要支付高額的利息，學(xué)校在后期的財(cái)務(wù)管理壓力仍舊比較大。如果高校在前期不進(jìn)行認(rèn)真、全面的投資分析，將會(huì)存在很大的投資盲目性，同時(shí)預(yù)算管理不到位，也會(huì)在無(wú)形中擴(kuò)大高校的投資風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

高校作為一個(gè)事業(yè)單位，在財(cái)務(wù)管理工作上不像企業(yè)那樣具有較大的靈活性，并且對(duì)高校財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度的依賴性比較大。但是由于有些高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的相對(duì)忽視，在財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度上存在很大的滯后性。同時(shí)，有些高校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)比較冗繁，在崗位設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備上存在著一定的缺陷，導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理工作的效率比較低，并且存在很多不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為，在無(wú)形中增加了高校的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

隨著高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多元性、復(fù)雜性趨勢(shì)的加強(qiáng)，有些高校仍舊依賴傳統(tǒng)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，沒(méi)有樹(shù)立全員管理和現(xiàn)代管理理念，導(dǎo)致高校在投資管理、現(xiàn)金管理、資金使用等環(huán)節(jié)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，也沒(méi)有采取正確的財(cái)務(wù)管理措施，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防控。例如，有的財(cái)務(wù)管理人員由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠深入，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算技術(shù)掌握的不夠熟練，所以很難對(duì)學(xué)校的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，也無(wú)法采取有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

（二）財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制不健全

財(cái)務(wù)監(jiān)管制度不健全、財(cái)務(wù)決策過(guò)于隨意化、電算化系統(tǒng)相對(duì)落后等，都會(huì)影響高校的財(cái)務(wù)管理效率。同時(shí)，有的高校還沒(méi)有針對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理活動(dòng)建立起規(guī)范、有序的財(cái)務(wù)控制流程，在財(cái)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)存在很大的財(cái)務(wù)漏洞，這就有可能會(huì)造成高校資產(chǎn)的無(wú)序流失，也為財(cái)務(wù)腐敗行為留下了很大的空間，不利于高校財(cái)務(wù)管理工作的穩(wěn)定性和安全性。

（三）預(yù)算管理不到位

隨著高校競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，有些高校為了在短時(shí)間內(nèi)提高自身的知名度和影響力，開(kāi)始盲目擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模，不斷增加銀行貸款，以便應(yīng)對(duì)高校在校生人數(shù)不斷上漲和教學(xué)資源相對(duì)緊張之間的矛盾。但是教學(xué)樓、實(shí)驗(yàn)室、地皮等教育配套設(shè)施對(duì)資金的需求量非常大，且具有較大的持續(xù)性，在政府財(cái)政撥款及高校收入相對(duì)有限的情況下，很多高校的資金管理不夠規(guī)范和有效，最突出的便是預(yù)防管理措施不到位，可能會(huì)造成高校財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的斷裂，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成有效防控。

三、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理對(duì)策

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

要想提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制能力，必須強(qiáng)化現(xiàn)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，時(shí)刻保持對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警覺(jué)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制納入到高校的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)規(guī)劃當(dāng)中，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的先進(jìn)性和全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣才能有效減少財(cái)務(wù)決策失誤，確保高校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)[3]。同時(shí)，在高校教育與建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的大背景下，投資收益與投資風(fēng)險(xiǎn)的大小是成正比的，這就要求高校在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，必須遵循風(fēng)險(xiǎn)收益均衡的財(cái)務(wù)管理原則，保持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和教育資源建設(shè)的合理性，不能一味追求短期利益而忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的使用效率，確保高校財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。

（二）健全財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控機(jī)制

為了實(shí)現(xiàn)對(duì)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控和管理，財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的健全與完善是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。只有這樣，才能從整體上對(duì)高校財(cái)務(wù)實(shí)踐活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)防、控制和化解，確保高校各類財(cái)產(chǎn)的安全與完整。因此，高校需要針對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中出現(xiàn)的新情況、新變化，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度存在的缺陷進(jìn)行完善，實(shí)現(xiàn)與學(xué)校內(nèi)控制度建設(shè)的有效銜接。此外，要加大會(huì)計(jì)監(jiān)管的力度，健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制，做到對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任的有效劃分，以事實(shí)為依據(jù)，以制度為準(zhǔn)繩，全面、系統(tǒng)地完善財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制。

（三）科學(xué)預(yù)算，提高資金利用率

科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理是高校資產(chǎn)完整、安全，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的有效保證[4]。因此，針對(duì)當(dāng)前高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的內(nèi)在需求，高校需要強(qiáng)化全面預(yù)算管理意識(shí)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出都能夠控制在合理的預(yù)算范圍內(nèi)，這不僅是提高辦學(xué)效率的需要，也是確保辦學(xué)穩(wěn)定性的需要，關(guān)系到高校的長(zhǎng)期穩(wěn)定與發(fā)展。同時(shí)，對(duì)于各項(xiàng)支出，需要進(jìn)行定期、不定期的全面考核，將領(lǐng)導(dǎo)者任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和財(cái)務(wù)狀況納入考核指標(biāo)，將財(cái)務(wù)運(yùn)行及資產(chǎn)管理狀況作為考核高校領(lǐng)導(dǎo)者的重要指標(biāo)，促使高校領(lǐng)導(dǎo)增強(qiáng)預(yù)算管理意識(shí)和成本控制意識(shí)，保證資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高資金利用效率。

（四）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防與管理，必須不斷更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升其職業(yè)道德水準(zhǔn)，逐步建立起一支思想作風(fēng)端正、業(yè)務(wù)能力過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，從而在整體上提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)能力。一方面，高校要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，切實(shí)提高工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研判與控制能力；另一方面高校需要針對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度方面的職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，并嚴(yán)格劃分財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，切實(shí)增強(qiáng)他們的財(cái)務(wù)責(zé)任意識(shí)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，以更好地服務(wù)于高校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

四、總結(jié)

總之，高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但同時(shí)也是可預(yù)防、可控制的，高校的領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)管理部門只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予高度重視，多加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析與控制，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到科學(xué)籌資、科學(xué)投資，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，才能有效防控高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障財(cái)務(wù)管理工作安全、穩(wěn)定、健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

目前，信用卡已逐漸成為社會(huì)公眾的支付工具，但許多持卡人的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為薄弱，不懂得如何安全用卡，為不法分子提供了可乘之機(jī)。另一方面，很多發(fā)卡及收單機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)影響業(yè)務(wù)發(fā)展，存在重規(guī)模擴(kuò)張、輕風(fēng)險(xiǎn)防控的現(xiàn)象，在沒(méi)有充分考慮申請(qǐng)人還款能力的情況下濫發(fā)信用卡。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理法制不完善

幾年來(lái)，我國(guó)政府在信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理法律制度建設(shè)上在不斷地加強(qiáng)和完善，新的《銀行卡條例》也將出臺(tái)。但從總體上看，與信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的需要相比，相關(guān)的法律制度仍然滯后，如對(duì)非法中介套現(xiàn)行為如何打擊的問(wèn)題，因缺乏明確的法律制裁依據(jù)，銀行往往束手無(wú)策，只能采取取消商戶資格、收回刷卡機(jī)具等被動(dòng)措施，難以控制這種現(xiàn)象的泛濫。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)溝通機(jī)制有待加強(qiáng)

信用卡業(yè)務(wù)關(guān)系中涉及監(jiān)管部門和發(fā)卡機(jī)構(gòu)、商戶、持卡人等多個(gè)主體，因此其風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，要做好這項(xiàng)工作，必須加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，不斷擴(kuò)大聯(lián)合防范機(jī)制的廣度和深度，以達(dá)到共同防范的效果。特別是中國(guó)銀聯(lián)作為各發(fā)卡成員機(jī)構(gòu)的合作溝通平臺(tái)，要加強(qiáng)協(xié)調(diào)，使現(xiàn)有的銀聯(lián)“風(fēng)險(xiǎn)信息共享系統(tǒng)”更加完善、“銀聯(lián)卡反欺詐服務(wù)中心”運(yùn)作更加充分，以達(dá)到良好的效果。

4.社會(huì)征信體系不夠健全

2005年人民銀行正式推出了個(gè)人銀行信貸征信系統(tǒng)，給各發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供了一個(gè)良好的平臺(tái)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)借助這個(gè)平臺(tái)，能夠加強(qiáng)對(duì)信用卡申請(qǐng)人個(gè)人信用情況的了解程度，提高了交易雙方的透明度和誠(chéng)信度，有利于減少欺詐交易的發(fā)生。

但由于征信系統(tǒng)初步建立，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性有待加強(qiáng)。另外現(xiàn)有的征信系統(tǒng)僅包括了個(gè)人的銀行信貸數(shù)據(jù)，對(duì)于其他行業(yè)暫不包括，其信用內(nèi)容和社會(huì)影響力有限，還需要進(jìn)一步健全和發(fā)展。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段落后

現(xiàn)有信用卡的風(fēng)險(xiǎn)管理方法較為落后，缺乏科學(xué)化、技術(shù)化和系統(tǒng)化的分析管理手段，同時(shí)，高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員也相對(duì)缺乏。以上這些不利因素在不同程度上制約著信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)加以重視和克服。

二、信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策研究

目前，我國(guó)信用卡發(fā)卡規(guī)模急劇增加的同時(shí)，信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，建立信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，完善信用卡業(yè)務(wù)防范措施勢(shì)在必行。因此，應(yīng)著重從以下幾方面建立防范措施。

1.加快信用卡的相關(guān)立法建設(shè)，改善用卡環(huán)境

當(dāng)前，政府應(yīng)加快信用卡方面的立法，明確規(guī)定信用卡各方的權(quán)利和義務(wù)，對(duì)信用卡犯罪者予以應(yīng)有的處罰，為信用卡消費(fèi)創(chuàng)造一個(gè)有法可依的強(qiáng)有力的外部法律環(huán)境。切實(shí)加強(qiáng)銀行卡業(yè)務(wù)的管理，進(jìn)一步規(guī)范信用卡業(yè)務(wù)，加快出臺(tái)(銀行卡管理?xiàng)l例)，將分散于《刑法修正案》、《商業(yè)銀行法》、《外匯管理?xiàng)l例》、《支付結(jié)算辦法》及《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)條款加以整合，有效防范銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成有利于銀行卡風(fēng)險(xiǎn)管理和健康發(fā)展的法制環(huán)境。

2.進(jìn)一步健全個(gè)人信用征信體系，實(shí)現(xiàn)全方位的信息資源共享

信用卡存在信用風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)因素是個(gè)人信用信息的不對(duì)稱性，完善個(gè)人信用制度，可在最大程度上控制此類風(fēng)險(xiǎn)。完善的個(gè)人信用信息系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的銀行間信息數(shù)據(jù)資源共享，通過(guò)客戶的信用資料庫(kù)隨時(shí)查詢客戶信用檔案，加大信用卡犯罪的防范力度，為迅速確定能否給予客戶授信及適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度提供依據(jù)。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范欺詐風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)內(nèi)發(fā)卡行可以借鑒國(guó)外成熟的信用卡個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，加以改進(jìn)，建立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)持卡人的交易行為進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。對(duì)開(kāi)卡后立即連續(xù)取現(xiàn)或頻繁交易等異常情況做到及時(shí)跟蹤，加大對(duì)持卡人的監(jiān)測(cè)力度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，強(qiáng)化對(duì)持卡人的信用分析和用卡情況的監(jiān)測(cè)，定期向信控人員提供具有高風(fēng)險(xiǎn)傾向的持卡人名單和不良商戶名單，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)監(jiān)控，將管理關(guān)口前移，由被動(dòng)防范變?yōu)橹鲃?dòng)規(guī)避。

4.建立有效的催收體系，完善催收手段，控制風(fēng)險(xiǎn)水平

催收追討工作是控制信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證資產(chǎn)質(zhì)量的最后一道關(guān)口。保證信用卡業(yè)務(wù)的健康快速發(fā)展，就要不斷加大催收工作力度。發(fā)卡行必須在推出信用卡產(chǎn)品的同時(shí)，建立配套的催收機(jī)制和流程，充實(shí)催收人員，針對(duì)不同的逾期客戶，采取不同措施和配置不同的人員，輔以獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制提高員工的積極性，對(duì)不良透支進(jìn)行有效控制。催收工作是提高銀行收息率、增加盈利水平的重要手段，催收業(yè)績(jī)的高低直接涉及信用卡效益。催收部門不僅僅是成本部門，還可看作為盈利部門，應(yīng)予以足夠的重視。

5.防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)

在防范內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)方面，發(fā)卡行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè)。風(fēng)險(xiǎn)控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范。主要有：①建立規(guī)范的、科學(xué)的信用卡業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，保證該項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范操作。②明確發(fā)卡機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門的職權(quán)、分工、責(zé)任，做到每個(gè)員工都要有明確的崗位責(zé)任制。③統(tǒng)一信用卡業(yè)務(wù)客戶準(zhǔn)入、征信調(diào)查、授信、催收等各個(gè)環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)，做到各個(gè)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。④ 完善內(nèi)部控制制度，對(duì)重要單證和重要崗位實(shí)行嚴(yán)格管理，實(shí)行權(quán)限審核批準(zhǔn)或雙人復(fù)核制度，避免單人操作可能帶來(lái)的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。⑤建立必要的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制，實(shí)施定期檢查制度。

篇10

Abstract： As China's non-coal mine safety production levels rising， risk management plays a huge role. But there are still some problems. This paper analyzes and explores these issues， and makes a number of recommendations on how to improve risk management.

關(guān)鍵詞： 非煤礦山；風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題；對(duì)策

Key words： non-coal mine；risk management；issues；measures

中圖分類號(hào)：TD79 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2014）06-0066-02

0 引言

近年來(lái)，以PDCA循環(huán)為基本原理和方法的安全質(zhì)量管理體系在各行各業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用，這極大地提高了我國(guó)非煤礦山企業(yè)的安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理的水平，并將實(shí)現(xiàn)以零事故為最終目標(biāo)的安全生產(chǎn)要求。

作為安全質(zhì)量管理體系中的一個(gè)重要過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理能有效提升我國(guó)非煤礦山安全生產(chǎn)水平，在識(shí)別可能會(huì)給企業(yè)造成影響的各類風(fēng)險(xiǎn)之后，能進(jìn)一步量化風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及造成損失的大小并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。在一定程度上促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)管理制度等的健全和落實(shí)。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理分析

風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是在特定的外界條件下對(duì)成本和收益的一種權(quán)衡過(guò)程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、評(píng)價(jià)以及應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)管理必須要能準(zhǔn)確判斷出企業(yè)面臨的各類危險(xiǎn)源并評(píng)價(jià)這些危險(xiǎn)源給企業(yè)造成的影響程度，然后采取積極地應(yīng)對(duì)策略來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)消除危險(xiǎn)因素、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度來(lái)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。企業(yè)只有在全面認(rèn)知風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上，真正做到由未知風(fēng)險(xiǎn)到在控風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，才能從根本上杜絕生產(chǎn)安全事故的發(fā)生。

對(duì)于我國(guó)非煤礦山企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理就是要從金屬非金屬礦山危險(xiǎn)源辨識(shí)入手，對(duì)整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中的工藝技術(shù)、生產(chǎn)環(huán)境、設(shè)施設(shè)備的狀態(tài)以及人的行為等各個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和控制。首先，可以通過(guò)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)、設(shè)備設(shè)施、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)等的風(fēng)險(xiǎn)控制，消除物和環(huán)境的不安全狀態(tài)，降低危險(xiǎn)源。其次，加強(qiáng)安全教育，保證相關(guān)從業(yè)人員具備良好的安全意識(shí)和完成工作的能力，降低由于人的不安全行為造成的風(fēng)險(xiǎn)[1]。同時(shí)，通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施實(shí)現(xiàn)對(duì)損失的控制，以達(dá)到安全生產(chǎn)的目標(biāo)。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀與問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)管理在安全生產(chǎn)建設(shè)中取得了一定的成效，促進(jìn)了我國(guó)非煤礦山安全工作的展開(kāi)、科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化，在實(shí)踐中體現(xiàn)了它的優(yōu)越性，但同時(shí)也存在一些問(wèn)題。

2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全 盡管目前我國(guó)已經(jīng)頒布實(shí)施了很多對(duì)非煤礦山的安全生產(chǎn)進(jìn)行約束、指導(dǎo)的法律法規(guī)，但具體到針對(duì)安全生產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題卻鮮有涉及。這造成部分地區(qū)、部分中小型礦山進(jìn)行安全管理工作的相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，只有在事故發(fā)生后才去查找原因，而沒(méi)有形成在事故發(fā)生之前及時(shí)查明危險(xiǎn)源并做到防患于未然的安全意識(shí)，因此無(wú)法將科學(xué)的安全管理模式有效地應(yīng)用到礦山企業(yè)安全管理上，在一定程度上阻礙了我國(guó)非煤礦山安全生產(chǎn)水平的進(jìn)一步提升。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足 風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)，因此必須做到全面、準(zhǔn)確的判斷各類危險(xiǎn)源，所有可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的各種危險(xiǎn)因子都要充分考慮。但對(duì)于我國(guó)非煤礦山行業(yè)中剛起步的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，由于行業(yè)的高危險(xiǎn)性和特殊性，工作人員、材料設(shè)備、工作環(huán)境和事故后果的不確定性[2]，風(fēng)險(xiǎn)管理往往對(duì)潛伏的風(fēng)險(xiǎn)缺少前瞻性的預(yù)測(cè)和判斷，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化更是難以進(jìn)行，以致最終提出的風(fēng)險(xiǎn)控制措施缺乏科學(xué)性和實(shí)用性，不能有效地把風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制措施缺乏實(shí)用性 風(fēng)險(xiǎn)控制是以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析為前提，針對(duì)礦山企業(yè)存在的危險(xiǎn)因素采取控制技術(shù)，以降低風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的頻率和減輕損失程度，重點(diǎn)在于改變引起自然災(zāi)害、意外事故和擴(kuò)大損失的各種條件。關(guān)于控制措施，應(yīng)先考慮在事故發(fā)生前降低事故發(fā)生的頻率，然后再?gòu)氖鹿拾l(fā)生時(shí)將損失減少到最低限度以及個(gè)體防護(hù)方面著手。但由于部分非煤礦山企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有明確定位，在制訂相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制措施時(shí)，不能將多個(gè)方面綜合考慮，只為應(yīng)付檢查而沒(méi)有實(shí)際操作運(yùn)用，難以保證所制定措施的有效性、實(shí)施的可能性，不能達(dá)到本質(zhì)安全或?qū)撛谖ｋU(xiǎn)因素的有效控制的要求。

3 提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)策

提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須要結(jié)合非煤礦山企業(yè)實(shí)際情況，從風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、流程體系、動(dòng)態(tài)考核體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)和持續(xù)改進(jìn)上著手，構(gòu)建以信息化系統(tǒng)為載體的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系[3]。根據(jù)目前風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)非煤礦山企業(yè)中存在的一些問(wèn)題來(lái)看，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平可從以下三方面考慮。

3.1 健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升安全管理意識(shí) 健全、落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)規(guī)程是企業(yè)實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)的必要條件。只有科學(xué)的安全規(guī)章制度，才能使企業(yè)的安全管理實(shí)現(xiàn)有法可依，然后才能去談?dòng)蟹ū匾?，并最終實(shí)現(xiàn)安全管理的系統(tǒng)化和規(guī)范化。在健全和完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度的同時(shí)，若盡快改變風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)非煤礦山安全生產(chǎn)中的被動(dòng)局面，必須推行更加科學(xué)的、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，即安全標(biāo)準(zhǔn)化[4]，加強(qiáng)礦山企業(yè)安全管理基礎(chǔ)建設(shè)，加快礦山企業(yè)由目前的粗枝大葉安全管理工作方式向精雕細(xì)琢轉(zhuǎn)變，從而提升企業(yè)安全管理

意識(shí)。

3.2 多種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法相結(jié)合，保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性 礦山安全生產(chǎn)是一個(gè)持續(xù)、復(fù)雜的過(guò)程，各生產(chǎn)環(huán)節(jié)都易存在大量的危險(xiǎn)有害因素，且各因素相互作用關(guān)系復(fù)雜，給礦山的安全管理工作帶來(lái)很大困難[5]。因此，在進(jìn)行各類危險(xiǎn)源辨識(shí)時(shí)，要根據(jù)礦山企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。目前在我國(guó)非煤礦山企業(yè)應(yīng)用較多的主要有：安全檢查表法、事件樹(shù)法、事故樹(shù)法、詢問(wèn)與交流法、專家分析法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法、查閱記錄法、工作任務(wù)分析法、故障類型及影響分析法和作業(yè)危害分析法等[6]。

但每一種識(shí)別方法因?yàn)榍腥朦c(diǎn)和分析過(guò)程不相同，都有各自適用的范圍和局限性，單憑某一種方法不能準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中存在的所有危險(xiǎn)有害因素。因此在危險(xiǎn)源的辨識(shí)過(guò)程中，須綜合運(yùn)用兩種或兩種以上的方法全面地識(shí)別所存在的危險(xiǎn)有害因素，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.3 建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，減少判斷誤差 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，欲提升我國(guó)非煤礦山的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須建立一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。首先，要進(jìn)行基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)庫(kù)搭建?？梢越梃b其他行業(yè)如銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用較成熟的領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，加強(qiáng)和完善非煤礦山企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。其次，要進(jìn)行評(píng)估指標(biāo)量化體系的建立，將評(píng)選內(nèi)容定型化、定量化，包括決策機(jī)制和監(jiān)控機(jī)制的建立和完善[7]，將事故的影響控制在最小范圍內(nèi)。

4 結(jié)語(yǔ)

提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平是提升我國(guó)非煤礦山安全生產(chǎn)水平的一個(gè)主要途徑。要從實(shí)際出發(fā)，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而推動(dòng)我國(guó)安全生產(chǎn)狀況的根本好轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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