導語：如何才能寫好一篇財務內(nèi)控問題及分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、企業(yè)財務管理存在的問題

1.企業(yè)中財務管理的作用小

企業(yè)的財務管理模式主要是由其管理模式所決定的，我國大部分企業(yè)都是私營企業(yè)，大多采取集權式管理模式，導致財務管理決策主要是由企業(yè)所有者決定的，財務管理活動無法正常進行，甚至缺乏專業(yè)的財務管理人員，只能讓企業(yè)所有者進行財務決策，導致財務決策失去科學性和準確性。這一現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因是由于企業(yè)缺乏完善的管理機構和組織結構，缺乏集體決策制度。

2.財務人員的專業(yè)水平較低

企業(yè)財務人員水平較低主要表現(xiàn)在兩方面：一方面，企業(yè)財務人員都是由企業(yè)所有者決定的，一般都是讓自己的親戚好友擔任，這些人往往不是專業(yè)的財務人員，缺乏相應的財務知識，無法勝任財務管理工作;另一方面，有部分企業(yè)為了減少崗位，讓會計人員負責財務管理，這加重了會計人員的工作負擔，使得財務管理工作的效率和質量降低。這一現(xiàn)象主要是由于企業(yè)沒有建立完善的人才培養(yǎng)機制導致的，企業(yè)所有者的權利集中，沒有對企業(yè)進行有效的監(jiān)督和控制。

3.融資能力低

銀行貸款、股權融資以及上市融資等是企業(yè)融資的基本渠道，但是企業(yè)由于規(guī)模小，營業(yè)利潤少，很難獲得融資。從銀行貸款分析，企業(yè)要想從銀行獲得貸款，首先需要向銀行提供會計事務所審查過的財務報表，并且要達到一定標準，銀行才能認可企業(yè)的還款能力。但是由于企業(yè)的財務管理水平較低，財務報表存在許多漏洞，加上企業(yè)的風險抵御能力弱，銀行偏向于和大型企業(yè)合作。

4.投資盲目

大多數(shù)企業(yè)為了獲得更好的發(fā)展、減小營業(yè)風險會選擇投資，且企業(yè)所有者對企業(yè)管理決策起到主要的決定權，導致投資可行性分析存在問題。一般投資的金額較大，且資金回收時間長，一旦企業(yè)出現(xiàn)周轉問題，很可能給企業(yè)帶來加大的問題。

二、基于內(nèi)部控制導向的企業(yè)財務管理措施

企業(yè)是我國經(jīng)濟市場中的重要組成部分，對我國產(chǎn)業(yè)升級、就業(yè)問題等方面起到了重要影響，但是由于各種因素的影響，企業(yè)財務管理水平較低，限制了企業(yè)的發(fā)展。因此，文章從內(nèi)部控制角度出發(fā)，提出了相應解決措施：

1.從內(nèi)部環(huán)境出發(fā)完善財務管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對于內(nèi)部控制具有重要影響，良好的內(nèi)部環(huán)境能夠保障財務管理活動的有效開展。目前企業(yè)內(nèi)部環(huán)境存在管理權力集中、組織結構不完善、職位權責不清晰、內(nèi)部控制不嚴謹?shù)葐栴}，這些問題都制約著財務管理工作的有效開展。為了改善內(nèi)部控制環(huán)境，公司要考慮到自身的發(fā)展狀況以及行業(yè)特點，保障部門之間的信息傳遞與交流，明確內(nèi)控部門對企業(yè)各部門的有效監(jiān)控;財務管理人員需要選擇工作能力好且專業(yè)素質高的員工，定期開展財務管理技能培訓，重視財務人才的培養(yǎng);需要設立獨立的內(nèi)部審計部門，對企業(yè)運營起到較好的監(jiān)督作用。就企業(yè)的分布來看，許多企業(yè)為了節(jié)省運營成本，都將企業(yè)布置在城鄉(xiāng)結合部，在推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟統(tǒng)籌發(fā)展中起到了重要的作用，同時農(nóng)村為了發(fā)展農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟，成立了越來越多以農(nóng)產(chǎn)品加工、運輸為主的企業(yè)，在推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中起到了重要作用。

2.從提高風險控制方面提升企業(yè)財務管理水平

就業(yè)對社會的影響較大，若就業(yè)問題沒有得到有效解決，可能會引起社會不安，制約社會經(jīng)濟的發(fā)展。從目前就業(yè)市場來看，應屆畢業(yè)生、下崗職員以及農(nóng)村剩余勞動力面臨著較大的就業(yè)壓力，大企業(yè)由于信息化水平提高、結構優(yōu)化以及管理水平增長等因素，很少需要招聘員工，并且還會產(chǎn)生下崗職工;企業(yè)在相同生產(chǎn)規(guī)模下所需勞動力遠超過大型企業(yè)，有研究指出，企業(yè)解決了我國80%就業(yè)問題。目前企業(yè)在運營過程中會遇到許多的風險，這些風險會限制企業(yè)的發(fā)展，同時也是造成企業(yè)倒閉的一大原因。許多企業(yè)都存在資金周轉問題，因此加強企業(yè)的風險控制能力是內(nèi)部審計的重要問題。企業(yè)要根據(jù)自身財務狀況，并結合長遠發(fā)展的原則，把握財務管理的要點，通過加強風險評估機制的完善來提高企業(yè)財務風險控制能力。

3.從控制活動出發(fā)保障財務管理的有效性

企業(yè)財務管理存在許多問題，例如缺乏內(nèi)部控制、傳統(tǒng)財務管理方法限制了企業(yè)的發(fā)展，因此加強對經(jīng)濟活動的控制是提升財務管理有效性的重點，通過加強預算管理、投資管理、籌資管理以及資金管理等方面的控制，能夠有效提高企業(yè)財務管理水平，進而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

4.從信息著手改善企業(yè)財務管理信息的準確性

目前企業(yè)存在部門溝通隨意、信息傳遞滯后扥該問題，導致會計信息的準確性和真實性受到了影響，限制了財務管理的作用。為了確保財務信息的真實性、準確性和時效性，企業(yè)需要加強信息傳遞管理，建立相應的財務信息檔案，從而確保財務管理信息的有效性。企業(yè)作為現(xiàn)代科技創(chuàng)新的主要推動力，具有組織結構簡單、審批程序快捷的優(yōu)勢，同時擁有較好的應變能力以及靈活性，能夠有效縮短將科學技術轉變?yōu)樯a(chǎn)力的時間。企業(yè)在面臨大型企業(yè)和國外企業(yè)競爭的形勢下，往往會將技術創(chuàng)新作為推動自身發(fā)展的重要渠道。相關研究指出，企業(yè)發(fā)明專利在總數(shù)中所占比重超過70%，且為市場提供了超過80%的新產(chǎn)品。

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1引言

2014年1月財政部正式頒布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，目的就是加強對權力運行的制約與監(jiān)督，形成不易腐敗的防范機制和保障機制。個別高校甚至存在貪污、受賄、挪用公款和“小金庫”等違紀違法現(xiàn)象。隨著經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展，高校的教學規(guī)模也不斷擴大，雖然近年來政府加大對高校的財政資金投入，但是這種資金的投入趕不上教育規(guī)模增長的速度，很多高校還是存在巨大的財務壓力及風險。如何把權力和資金運作好，讓高校走出一個持續(xù)、健康發(fā)展的模式來，就必須加強高校內(nèi)部控制制度，提高財務管理水平。

2高校內(nèi)部控制存在的問題

21高校內(nèi)部控制環(huán)境存在不足

目前我國大多數(shù)高校已經(jīng)建立財務管理的內(nèi)部控制控制體系，但是具體實施效果不盡如人意，一些規(guī)章制度和文書規(guī)范形同虛設，沒有引起足夠的重視，沒有起到應有的作用。有些制度只有本部門人員知道，其他部門的人員并不清楚，有關部門對政策和制度無法解釋到位。高校財務管理者認為財務工作的核心就是會計核算和資金管理，而財務部門是全校教職工和學生服務的窗口，主要工作就是做好報賬工作，沒有起到會計的監(jiān)督作用。當遇到實際問題及監(jiān)督檢查時敷衍了事或回避執(zhí)行，導致高校內(nèi)部控制制度失效。

22財務管理者對內(nèi)部風險管理意識淡薄

經(jīng)濟的發(fā)展必然推動高校規(guī)模的擴大，高校的基礎建設需求量增大，然而會讓高校面臨短缺的困境。在擴建的初期，政府會大力支持，融資環(huán)境較為寬松，認為高校收入主要靠財政撥款，形成對國家政府坐、等、靠的情況，不會統(tǒng)籌安排資金的使用，并認為政府怎么都不會讓高校破產(chǎn)。但是幾年下來，高校的這種不顧自身財力實際情況，不對銀行基建貸款的后果和自身償債能力進行預測分析和科學論證，盲目上馬校園擴建項目，一旦銀行縮緊銀根，即將面臨巨額的本息，陷入財務困境，高校就難以正常運行。因此，防范和控制財務風險，建立科學的評估機制已經(jīng)成為高校內(nèi)部控制非常重要的任務。

23高校預算管理體系不完善

預算管理是高校財務管理中的核心內(nèi)容，高校內(nèi)控最重要的活動就是預算控制，預算管理貫穿于高校預算編制和執(zhí)行的全過程，直接影響高校的財務收支及可持續(xù)發(fā)展。但我國高校的預算管理卻存在大量的問題。一是在預算編制時沒有科學的標準依據(jù)，預算管理大都走過場，只根據(jù)往年數(shù)據(jù)或經(jīng)驗核定，一般只增不減，計劃與實際核算脫軌，很少考慮到金額的合理性，預算安排沒有一定的透明度，而對于新增設的項目，卻又預算不足，出現(xiàn)資金緊張的矛盾。這樣的情況使其預算的編制缺乏準確性和真實性。二是在預算執(zhí)行中缺乏監(jiān)督措施，隨意性很大。例如，有些項目前期沒有立項，后期又隨意追加預算，預算的調整沒有嚴格按照程序走，期末會出現(xiàn)嚴重的收支不平衡，導致資源浪費，致使預算的控制作用被弱化。另外，預算執(zhí)行缺乏合理明確的考核和監(jiān)督標準，使預算運行情況成為盲點，削弱了預算控制及執(zhí)行的嚴肅性。

24高校的治理結構不合理

現(xiàn)階段的高校，幾乎都是黨委領導下的校長負責制，幾乎都未建立起以年薪制為激勵特征，以決策、執(zhí)行與監(jiān)督分離為約束特征的較為科學的內(nèi)部治理機制。正因為高校不是法人治理結構，國家或者政府擁有高校的所有權，他們委托高校的負責人負責高校資產(chǎn)的管理。高校負責人不僅代表出資委托人，同時也代表了受托方，這就導致高校過分依賴政府，一些應該考慮的問題沒有考慮周全。政府較少關注和監(jiān)督高校內(nèi)部的財務內(nèi)部控制，出現(xiàn)的問題得不到及時修正，造成權責不清、監(jiān)督監(jiān)管機制不健全等問題，導致高校內(nèi)部控制體系運作的低效率。

3加強高校內(nèi)部控制的對策建議

31重視內(nèi)部控制環(huán)境的建設

影響內(nèi)部控制環(huán)境好壞的主要因素是人的因素，搞好內(nèi)部控制要以人為本，主要是高校管理者的價值觀和管理經(jīng)驗。目前高校的盤子是越來越大，一年收入少則幾個億，多者達幾十個億，收入的渠道也是多元化。現(xiàn)在很多高校是多校合并，多校區(qū)并存，校辦企業(yè)模式。針對這些復雜的局面，都需要管理者、工作人員在實踐中思考和摸索。高校領導更要以身作則，起到帶頭作用。對員工的道德行為和職業(yè)素養(yǎng)對高校管理也有重要影響，如果管理層和員工道德行為不好，不遵守職業(yè)操守，在管理過程中就會出現(xiàn)問題，長久積累下來就會出現(xiàn)大問題。所以應提高財務人員的道德素養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)，要不斷學習，更新知識，更新管理觀念，適應新形勢下的財務管理工作，財務人員不要認為就是簡單的報賬和做報表，要實現(xiàn)從核算型會計向管理型會計的轉變，必須積極參與會計內(nèi)部控制制度的設計、制定、實施和完善工作的程序和規(guī)定，要通過數(shù)字化校園建立信息溝通平臺，實現(xiàn)資源共享和信息溝通，加強部門之間以及內(nèi)部的聯(lián)系與合作，增強信息的透明度，使他們真正認識到財務管理和內(nèi)部控制的重要性，提高內(nèi)部控制的意識，使高校內(nèi)部控制制度處于有效狀態(tài)，促進高校事業(yè)的健康、有序發(fā)展。

32建立內(nèi)部牽制控制制度

內(nèi)部控制制度應當保證單位內(nèi)部管理結構、管理崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。一項經(jīng)濟業(yè)務的處理不能從頭到尾一個人集中處理，應分解到各個崗位，確定主管人和協(xié)助人形成相互制約、相互監(jiān)督的工作關系，有效防止舞弊和差錯。

33加強預算管理，提高預算管理作用

加強內(nèi)部控制，必須加強預算的執(zhí)行力度和約束力，建立健全預算控制制度。預算要經(jīng)過各部門討論研究，日常支出與臨時性支出、專項支出、科研支出等要區(qū)分開，常規(guī)性支出與發(fā)展性支出要區(qū)分開。高校充分考慮自身各種情況，最終確定各部門的預算數(shù)。預算一經(jīng)確定并通過審核后，由財務部門嚴格執(zhí)行。首先，支出預算必須依照制度執(zhí)行，不能隨意追加，項目經(jīng)費必須有領導歸口審批，嚴格按照項目內(nèi)容支出。其次，編制預算方案要科學化、規(guī)范化，針對不同預算項目的特點和規(guī)律，綜合采用增量預算法、零基預算法等進行預算編制。有一些高校采取了預算項目負責人責任制。另外，要從高校整體出發(fā)，實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排管理。最后，建立一套行之有效的預算績效評價系統(tǒng)，在執(zhí)行中將部門經(jīng)費與工作績效掛鉤，從而提高資金的使用效益，對預算收支項目進行跟蹤、分析、監(jiān)督管理，如果失去監(jiān)督，預算編制無論做得再好，也是形同空中樓閣。所以只有建立一套完善的行之有效的預算管理監(jiān)督機制，才能真正搞好高校的財務管理。

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關鍵詞：電力企業(yè)財務 內(nèi)部控制問題 改進策略

現(xiàn)代社會中，我國電力單位的規(guī)模迅速的擴大，同時對其產(chǎn)業(yè)的投資也逐漸上升，在這么強烈的競爭之下，企業(yè)的生存和發(fā)展問題就顯得尤為重要。企業(yè)要想取得更大的進步，應該從企業(yè)的內(nèi)部進行深入的改革。只有將內(nèi)部的問題解決好，才能提升一個企業(yè)的核心競爭力，最終促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展提升。電力行業(yè)以其職業(yè)的特殊性，必須通過加強內(nèi)部的財務管理，才能減少企業(yè)所面臨的風險，保證企業(yè)的利益最大化。

一、電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的發(fā)展

電力行業(yè)的發(fā)展，大多都是有高投入高回收的，因此凸顯了財務管理工作在企業(yè)管理中的重中之重。全行業(yè)基本上都是有一個共同標準的，大多數(shù)都是對電力行業(yè)的投入要有一定的基礎預算。從大方向來看，對企業(yè)的投入進行提前的預算是有一定的成績，但是仍然存在了不小的問題。有一些單位在進行企業(yè)的投資預算時，進行的評估不合理，就像科技研發(fā)的資金應用就遠遠小于了實事工程的資金數(shù)量，像這種成本估算的多方面不合理配置，是一個現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)都面臨的發(fā)展瓶頸。

還有一些企業(yè)的預算情況是存在弄虛作假的嫌疑，企業(yè)的核心部門并沒有參與到了企業(yè)成本的預算當中去，而是由企業(yè)一些財務相關人員進行了財務報表的制作，因此并沒有可執(zhí)行性和科學性。這種現(xiàn)象的出現(xiàn)，也是企業(yè)的監(jiān)管制度不到位的體現(xiàn)。

二、電力企業(yè)財務內(nèi)部控制發(fā)展存在的問題

眾所周知，電力行業(yè)的施工地點非常廣泛，而大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)部財務人員都是從學校里走出來的，沒有較高的業(yè)務能力，也沒有熟練的進行預算對策，因此沒有實地的工作經(jīng)驗，同時對于企業(yè)的投入預算，就很難和實際情況聯(lián)系到一起，做出符合的預算。除了這些作為剛走出校門的學生的基本情況來說，如果受到足夠的重視也還好，但是大部分的企業(yè)相關部門領導都是缺乏對下層的關注的，尤其是對財務人員的關注度更少，因此財務的管理工作在企業(yè)當中是很薄弱的，這也是現(xiàn)在很多企業(yè)出現(xiàn)財產(chǎn)流失和財務預算不足的原因之一。

很多施工隊沒有科學的調查和預算體制，導致了前期的地質勘探不合理，施工過程中的難度被無形的加大了，隨著工期的延長和材料的浪費以及不合理的預算，這些所帶來的都是企業(yè)索賠負擔的增加。很多項目的施工勾兌索賠金額都在企業(yè)的預算和投入當中占了將近一半，如果沒有一個合理科學的財務體系作為支撐，就很難承受這些資金的流失而帶來的資金周轉困難，使企業(yè)陷入困境。

就現(xiàn)在我國的情況來說，大部分的電力行業(yè)的財務進行的還是比較有條理的，有不少不錯的方法可以借鑒。財務作為一個企業(yè)預算的核心部門，受到了很多客觀因素的影響，就像地理和人文以及網(wǎng)絡的覆蓋率等因素，都對財政的總體提升有制約的作用。有些企業(yè)的財政部門，空有其表，沒有將新型的財政管理制度應用到實際的預算當中去，反而采用了一些傳統(tǒng)的不科學的方式。長此以往，企業(yè)就逐漸失去了競爭優(yōu)勢，很難到達預期的效果。

除了這些客觀的制約因素外，我們更不能忽視掉人的主觀因素。按照我國的相關條例法規(guī)規(guī)定，企業(yè)所具備的財務人員至少應該包括一定數(shù)量的會計和出納。其中我們所熟悉的從業(yè)資格證書是必須要具備的，這些是通過對財務人員進行全國性的考核才能得到的，可想而知它的難度。這樣的情況就導致了很多企業(yè)缺乏相應的專業(yè)人才，同時對于人才就就業(yè)門檻無形當中提升了。很多企業(yè)不是缺少專業(yè)性的人才，就是人才就流動性過大，導致了企業(yè)內(nèi)部的財政狀況不穩(wěn)定，降低了企業(yè)的競爭水平，不利于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定。

三、電力企業(yè)財務內(nèi)部控制的改進政策

對于我國現(xiàn)在電力企業(yè)進行財政內(nèi)部控制的一項重要舉措就是對于企業(yè)人員的素質的培養(yǎng)。因為只有專業(yè)人員的職業(yè)和業(yè)務素質提高上去了，才能夠使得企業(yè)的財政管理真正的為企業(yè)內(nèi)部控制之中得到最佳效果。

現(xiàn)在，中國的相關領域里面金融專業(yè)人士數(shù)量還比較少，許多企業(yè)的財務人員需要提高整體質量以及專業(yè)素養(yǎng)，面對這種情況，我們國家的機構和企業(yè)組織應組織一些相關培訓，保證推廣的人員能夠提高專業(yè)水平和提高預算及產(chǎn)權會計能力。還有一些企業(yè)，存在人員不足的問題，因此我們可以招募大學生工作人員和一些崗位上的志愿者，增強企業(yè)的專業(yè)人數(shù)。針對一個企業(yè)的現(xiàn)有員工來講，我們可以定期組織專業(yè)培訓，提高專業(yè)素質，促進內(nèi)部競爭機制的形成，使人才能夠最大限度地提高性能并保證整體水平的提高。

根據(jù)我國的一些相關規(guī)定，在企業(yè)堅持內(nèi)部的資金合算的同時，更要加強對資金的監(jiān)管力度?？梢詫⑵髽I(yè)的資金在內(nèi)部進行統(tǒng)一的管理，將企業(yè)的資金集中起來，建立一個企業(yè)的資金集中使用平臺，降低損耗度和資金的使用成本。同時對于企業(yè)的內(nèi)部賬戶，應該由財務的專業(yè)人才進行定期的規(guī)范和管理，防止大額資金的去向不明，以及企業(yè)的現(xiàn)在支出和收入的明細不詳。

四、結束語

本文根據(jù)我國電力企業(yè)發(fā)展的情況，介紹了一下電力企業(yè)中財務內(nèi)部控制的重要性以及對于企業(yè)的發(fā)展影響，最后也針對現(xiàn)在發(fā)展存在的一些問題提出了建議。因此，我們應該從企業(yè)的內(nèi)部進行監(jiān)管和制度的落實，保證企業(yè)的競爭力達到最佳的狀態(tài)，同時也可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益以及社會效益。

參考文獻：

[1]張卉.淺析電力企業(yè)風險管理[J].企業(yè)家天地，2011

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關鍵詞：國有企業(yè)；財務風險；內(nèi)控體系

國有企業(yè)日常運營時受到諸多因素影響，造成財務風險問題的出現(xiàn)，直接影響到企業(yè)運營管理的順利開展。財務風險管理視角下做好內(nèi)控管理體系，可以有效防范企業(yè)財務風險，并根據(jù)具體情況選擇對應的管理方法。通過這種方式提升企業(yè)綜合實力，推動國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

一、財務風險管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理問題

（一）內(nèi)控管理意識不高

在實際工作中，由于國有企業(yè)缺乏高水平的管理人員，特別是關鍵崗位管理人員的內(nèi)控意思不高，隨著國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務越來越復雜，風險不斷增加。絕大部分并未正確認識內(nèi)控管理工作，簡單地認為這是財務部門與管理人員的事情，和自身關系不大，沒有必要操心，使得內(nèi)控管理無法深入基層。如，雖然國有企業(yè)普遍設置財務制度，但部分管理人員并不重視，造成制度落實效果不理想?；蛏贁?shù)國有企業(yè)采用粗放式管理方式進行內(nèi)控管理，已經(jīng)不能適應快速發(fā)展的國有企業(yè)需求，造成內(nèi)控管理工作不理想。

（二）人員素質有待提高

國有企業(yè)受到計劃經(jīng)濟管理模式的影響，部分財務管理人員本身并沒有從事過財務工作，直接從其他部門調任或晉升的，造成部分財務管理人員專業(yè)素質不過關，直接造成內(nèi)控管理工作環(huán)境不成熟；同時，市場經(jīng)濟環(huán)境下側重國有企業(yè)效益，不重視內(nèi)部財務管理工作，造成無法發(fā)揮財務工作推動國有企業(yè)發(fā)展的作用。部分國有企業(yè)的財務管理人員并不是財務專業(yè)出身，工作時大多依靠經(jīng)驗或下屬進行，無法順利完成財務工作，造成國有企業(yè)難以形成完善的內(nèi)部管理體系。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力度不足

國有企業(yè)日常運營時受到各類因素的影響，如融資風險、政策風險等，這類風險的存在影響到財務管理質量。國有企業(yè)一般只會處理已經(jīng)存在或表現(xiàn)出的風險，應對各類風險財務人員的數(shù)量不足，使得財務內(nèi)控工作無法順利實施。同時國有企業(yè)建設內(nèi)控制度的時候，就要構建完善的內(nèi)控制度，但是現(xiàn)在部分國有企業(yè)并沒有形成完善的內(nèi)控制度體系。當前主要采用通用內(nèi)控制度，尚未建立符合國有企業(yè)實際情況的內(nèi)控體系，無法發(fā)揮內(nèi)控制度的作用。分析內(nèi)控執(zhí)行力度來說，國有企業(yè)風險管理體系不完善，不重視內(nèi)部控制與風險管理的結合，造成國有企業(yè)風險意識普遍不足，增加國有企業(yè)運營風險，不利于國有企業(yè)長遠發(fā)展。

二、財務風險管理下國有企業(yè)內(nèi)控管理優(yōu)化

（一）提升內(nèi)控工作重視程度

國有企業(yè)應該采取積極措施提升內(nèi)控管理質量與效果，首先要做的就是提高管理層對內(nèi)控管理的重視程度，可以開展有效的專業(yè)知識培訓，提升內(nèi)控人員的整體素質。國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作時，要在內(nèi)部營造舒適、良好的內(nèi)控環(huán)境，根據(jù)實際情況構建完善的約束機制，并重視激勵作用，制定合理的物質獎勵與精神激勵的措施，激發(fā)職工工作的積極性，提高內(nèi)控人員工作效率。國有企業(yè)考慮到各部門的工作差異性，制定適應性的內(nèi)控制度與措施，并做好必要的宣傳普及工作，讓職工對內(nèi)控制度有一個初步了解。日常內(nèi)控工作實施時，當發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問題時及時反饋給內(nèi)控部門，內(nèi)控部門分析問題產(chǎn)生的原因、背景，并給出針對性的解決措施，持續(xù)改進與完善內(nèi)控制度，通過及時調整的方法保證內(nèi)控工作的長期性與延續(xù)性。

（二）結合實際優(yōu)化內(nèi)控制度

國有企業(yè)落實內(nèi)控管理工作時要制定完善的管理制度，考慮國有企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境與情況，考慮各部門的實際情況，完善內(nèi)控管理制度并進行優(yōu)化、調整，并順利開展內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作，提升固定資產(chǎn)管理質量與效率。內(nèi)控管理制度全面落實過程中，根據(jù)企業(yè)的具體情況及時調整政策與制度，保證內(nèi)控制度的先進性與實用性。國有企業(yè)通過制定固定資產(chǎn)清查制度的方式及時完善內(nèi)控制度，對固定資產(chǎn)使用情況進行定期或不定期清查，并對制度執(zhí)行與使用情況進行考核，掌握自身固定資產(chǎn)盈虧的情況，明確掌握資產(chǎn)流向。當這類問題出現(xiàn)后，可以及時明確責任人與問題，及時采取補救措施，實現(xiàn)內(nèi)控制度的有效完善。國有企業(yè)內(nèi)控制度要覆蓋全范圍，達成以點到面的目的，實現(xiàn)各部門、各個崗位的全面覆蓋，同時包含國有企業(yè)的各個業(yè)務與過程，實現(xiàn)全范圍規(guī)范內(nèi)部工作，可以制定財務會計制度、人事管理制度等內(nèi)容。

（三）構建完善的內(nèi)控監(jiān)管制度與體系

具體落實過程中要結合國有企業(yè)具體情況，融合內(nèi)部控制與外部監(jiān)督，提高財務內(nèi)控質量。相關崗位人員要轉變傳統(tǒng)財務內(nèi)部思路，重視內(nèi)外監(jiān)督控制，并對內(nèi)部財務制度與框架進行調整，構建完善的內(nèi)部控制體系；國有企業(yè)風險管理意識建設并不是短期內(nèi)可以形成的，這需要長期實行并堅持下來，要求國有企業(yè)管理層提高風險重視度，強化職工培訓工作，并在國有企業(yè)內(nèi)部解讀與宣傳內(nèi)部控制的相關文件與風險制度，確保每個職工都可以了解并熟悉自身崗位、制度及程度，將其逐步發(fā)展成行為習慣，實現(xiàn)各個流程中滲透風險意識。信息可以分成原始信息和加工信息，且這兩種信息需要再經(jīng)過簡單處理按照內(nèi)部消息和外部消息這兩種類型提供給相關部門；信息的審核與處理也相當重要。要由相關部門對信息進行相應的分析以及審核的工作，同時必須對信息源頭的有效性、真實性和全面性進行審核確認，對于篩選出來的相對重要的信息必須及時通過恰當?shù)那婪答伣o國有企業(yè)的董事會高層，且國有企業(yè)的管理人員應該培養(yǎng)這樣一種能力，即對信息有較高的敏感度，以便針對國有企業(yè)信息出現(xiàn)的問題進行相應的處理。

三、結語

綜上所述，財務風險管理視角下做好內(nèi)控體系建設工作，可以有效防范財務風險，保證各項運營活動順利開展，促進自身市場競爭力的提升。建設財務風險內(nèi)控體系時要結合國企實際情況，選擇針對性的優(yōu)化措施，構建完善的內(nèi)部控制體系，保證國有企業(yè)財務安全。

參考文獻

［1］陳文生.關于國企財務監(jiān)管及風險防范的具體分析［J］.現(xiàn)代營銷（創(chuàng)富信息版）,2018（12）.

篇5

關鍵詞：事業(yè)單位；財務內(nèi)控；漏洞；解決措施

我國的事業(yè)單位在市場競爭日趨激烈的環(huán)境下也存在著很大的壓力，而事業(yè)單位的財務內(nèi)控管理是保證事業(yè)單位健康發(fā)展的重要手段，然而目前事業(yè)單位在進行財務內(nèi)控管理中依然存在著管理模式落后等問題，這樣也就直接導致了財務事件的頻繁發(fā)生，從而阻礙了事業(yè)單位的健康發(fā)展。所以在當前社會環(huán)境下，還需要進一步的采取相應的措施來加強事業(yè)單位的財務內(nèi)控工作質量，以便更好的促進我國事業(yè)單位的健康發(fā)展。

一、我國事業(yè)單位財務內(nèi)控中存在的問題淺析

（一）財務內(nèi)控的意識不足，崗位設置上也存在著很多問題

在事業(yè)單位的財務內(nèi)控管理中存在著管理意識不足的問題，主要是由企業(yè)管理者對于財務管理和控制意識較差所造成的，并且在財務會計工作以及財務收支工作中也沒有按照相應的要求來進行，財務管理人員在日常工作中并沒有發(fā)揮相應的作用，只是簡單的做了一些財務的收支工作。而這樣的工作方式和目前事業(yè)單位財務公開以及民主化的基本要求也存在著嚴重的偏差。此外，在事業(yè)單位中，人員的編制數(shù)量也是固定的，工作人員大多都是通過編制制度來進行崗位工作的，在這樣的情況下，事業(yè)單位中的工作人員在工作過程中兼職多項工作的現(xiàn)象也一直存在，特別是在財務管理工作中的人員也相對缺乏，這樣也直接造成了事業(yè)單位的財務管理機制的不完善，在監(jiān)督和管理上也難以真正的落實。

（二）財務控制制度中存在的問題

我國的事業(yè)單位財務控制制度依然相對較為落后，其中對于資金的管理雖然給予了高度的重視，然而卻忽略了對固定資產(chǎn)以及流動資產(chǎn)的管理，同時財務控制制度在核算機制、財務會計以及財務體制上都存在著不夠健全的問題，在對于財務的監(jiān)管力度也沒有相應的做出規(guī)范，這樣在進行資金的分配和使用時也會出現(xiàn)非常嚴重的浪費，進而造成國有資產(chǎn)的嚴重流失。雖然我國在針對財務控制工作上的相關設施也給予了高度的支持，然而管理人員在進行辦公設備以及用品的購買及管理上也存在著管理不規(guī)范的問題，很多管理者甚至進行私自的買賣，并且在買賣的過程中也存在著很多腐敗問題，所以也可以看出目前我國的事業(yè)單位也必須要加強資產(chǎn)管理以及財務控制制度，這樣才能夠更好的保證財務管理的質量。

（三）財務工作和其他業(yè)務銜接較差

事業(yè)單位的財務工作也是工作中不可缺少的重要部分，我國針對財務管理雖然給予了高度的重視，并且也建立了相應的法律法規(guī)，然而目前一些事業(yè)單位中依然存在著財務工作和其他業(yè)務脫節(jié)的問題，這樣也直接影響了我國事業(yè)單位財務工作的順利開展。其中造成這種問題的主要原因是目前事業(yè)單位中財務管理人員沒有對政治建設以及社會經(jīng)濟的發(fā)展形勢予以充分的認識，只是單純的以為在工作中進行財務工作的監(jiān)督和管理就可以做好事業(yè)單位的財務工作，而并沒有將事業(yè)單位的財務工作與其他業(yè)務緊密的聯(lián)系在一起，這樣也就極大程度的降低了企業(yè)資金的使用效率，進而影響了事業(yè)單位的財政收益。

（四）資產(chǎn)管理中存在的問題

事業(yè)單位在財務工作中對于資產(chǎn)的管理并沒有根據(jù)事業(yè)單位的實際財務狀況來進行，在進行財務收支過程中也沒有實行相應的記錄和核實，這樣資產(chǎn)管理中的問題也就越來越明顯。而事業(yè)單位如果不能夠及時的做好財務的清理工作，那么也就很容易發(fā)生實際的資產(chǎn)與財務記錄嚴重不符的問題，這樣也會導致事業(yè)單位的賬外資產(chǎn)過多，而賬內(nèi)的資產(chǎn)小于賬外的資產(chǎn)那么也會出現(xiàn)很大的資產(chǎn)流失。

二、提高事業(yè)單位財務內(nèi)控質量的相關措施

（一）加強財務內(nèi)控管理體系的完善

我國事業(yè)單位的內(nèi)部審核以及外部監(jiān)督工作都是財務內(nèi)控工作中不可缺少的重要部分，對于事業(yè)單位財務內(nèi)控管理體系的完善也有著很大的影響，通過外部監(jiān)督和內(nèi)部審核可以對事業(yè)單位財務內(nèi)控工作的實際效果進行明確的界定。所以，事業(yè)單位的管理者和相關的工作人員也必須要認識到內(nèi)部審核以及外部監(jiān)督的重要作用，并且通過財務管理理念的轉變來做好事業(yè)單位的財務管理制度和部門框架的整改工作，這樣才能夠更好的建立起科學完善的財務控制管理體系，對于提高財務制度的建設質量和加強對不規(guī)范不合理的規(guī)定的改進和完善也有著非常重要的意義，對于落實財務制度體系也有著非常積極的作用。同時，事業(yè)單位的管理人員也要按照事業(yè)單位的具體情況出發(fā)來切實可行的做好企業(yè)的內(nèi)部審計和外部監(jiān)督工作，特別是在進行財務內(nèi)控管理創(chuàng)新時，也要設置相應的內(nèi)部設計機構，通過采取相應的措施來實現(xiàn)內(nèi)部設計機構的獨立性。這樣在進行財務內(nèi)控創(chuàng)新的過程中財務內(nèi)控也能夠更加規(guī)范化和制度化。與此同時，我國各個地區(qū)的財務部門也要對事業(yè)單位的財務內(nèi)控以及外部審核工作進行必要的管理，其中審計機關以及財務部門和社會的相關機構更好地做好對事業(yè)單位的財務外部監(jiān)督，從而避免事業(yè)單位的管理人員在工作中出現(xiàn)等腐敗問題，這樣也促進了事業(yè)單位內(nèi)控制度的順利實施。

（二）加強對企業(yè)財務內(nèi)控人員素質的培養(yǎng)

財務內(nèi)控人員的專業(yè)素質對于事業(yè)單位的財務內(nèi)控管理水平也有著非常重要的影響，因此在企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中還需要通過培養(yǎng)企業(yè)財務內(nèi)控人員的素質來加以實現(xiàn)。 事業(yè)單位需要監(jiān)理企業(yè)科學完善的財務人員聘用機制，并且要注重財務內(nèi)控人員的專業(yè)技能水平是否能夠達到相應的要求，其中財務人員的聘用程序也要完善。在不同的崗位上要設定相應的責任制度，每個財務人員都需要認識到個人的工作職責和相應的義務，事業(yè)單位也要不斷的培養(yǎng)工作人員的工作熱情。在工作的過程中也要定期的組織人員培訓，同時合理的引進相應的競爭機制和選拔機制。我國的財務制度以及法律對于事業(yè)單位的財務管理雖然有著一定的規(guī)范，但是在一定程度上還需要按照事業(yè)單位財務人員的實際情況來做好法律意識的培養(yǎng)，讓每個財務內(nèi)控人員都能夠認識到會計準則以及財務制度的重要性，并且通過對相關知識理論的應用來不斷的提高自身的職業(yè)道德素養(yǎng)。而事業(yè)單位在針對財務內(nèi)控人員專業(yè)素質培養(yǎng)也可以更好的促進事業(yè)單位內(nèi)控管理水平的提高，這樣對于降低事業(yè)單位的財務風險也有著非常積極的作用。

（三）有效控制財務內(nèi)控流程

業(yè)務流程是事業(yè)單位進行財務內(nèi)控的核心，財務內(nèi)控流程控制的質量和水平，對控制目標的實現(xiàn)起著決定性作用。因此，事業(yè)單位要從單位的各項財務內(nèi)控行政管理的特殊職能出發(fā)，建立和完善科學的業(yè)務流程控制制度，并且保證跨級處理程序的完整性，對資金流動方向進行合理把握，還要定期進行抽查和跟蹤，實現(xiàn)對資金的細致管理。

（四）加強各內(nèi)控部門之間的交流與合作

事業(yè)單位要想在日益激烈的競爭中占有一席之地，就要進一步加強內(nèi)部之間的交流和溝通，并且進行緊密合作。因此，事業(yè)單位要建立和完善自我監(jiān)督機制，創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，將全員監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來。財務內(nèi)控部門要對監(jiān)督機制進行進一步完善，不僅需要內(nèi)部成員之間進行監(jiān)督，還需要接受外部機構的監(jiān)督，以保證財務內(nèi)控工作的有效性。還要建立和完善社會監(jiān)督和管理體系，將注冊會計師審計監(jiān)督作為主體，從而加強對事業(yè)單位經(jīng)營行為的監(jiān)督，對以政府為主導的監(jiān)督機制進行完善，明確事業(yè)單位的會計行為和主要職責，確保會計資料的真實性，使監(jiān)督工作及時落實，制度得到進一步強化。

（五）做好財務分析工作

事業(yè)單位要加強對財務的分析，及時發(fā)現(xiàn)財務工作中存在的問題，并且采取合理的解決措施，要對當前的財務狀況進行分析，從而把握未來的發(fā)展趨勢和方向。還要進一步提高財政管理的科學性，對成本目標和實現(xiàn)渠道進行細化。對于事業(yè)單位財務分析指標要進行調整和完善，規(guī)范財務分析程序，完善財務內(nèi)控制度，強化收支管理措施，從而使財務內(nèi)控制度的預見性進一步增強，提高財務內(nèi)控制度。

三、結語

隨著社會主義市場經(jīng)濟改革的不斷深化，事業(yè)單位之間的競爭愈發(fā)激烈，財務內(nèi)控的質量和水平對于提高事業(yè)單位的競爭力起著關鍵作用。因此，相關部門和事業(yè)單位以及管理人員要認識到財務內(nèi)控工作的重要性，分析當前財務內(nèi)控中存在的漏洞，并且采取科學措施進行處理和改善，提高事業(yè)單位財務內(nèi)控工作的質量和水平，促進事業(yè)單位的持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]欒巖.事業(yè)單位財務內(nèi)控存在的問題與對策[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2013（10）.

[2]武曉燕.加強事業(yè)單位財務內(nèi)控建設 切實把權力關進籠子里[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2013（08）.

篇6

關鍵詞：企業(yè)財務內(nèi)控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，企業(yè)為了完善財務管理制度，對內(nèi)部控制制度的建設和實施等都有了更高的要求。其中企業(yè)財務內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展和管理過程中的重要組成部分，相關的管理人員要想提高管理水平，就要對企業(yè)財務內(nèi)控管理的模式等進行全面的分析，進而為促進我國企業(yè)在社會中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，企業(yè)要想在實際的發(fā)展過程中獲得最大的經(jīng)濟效益，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，對其中的問題進行全面性的分析。同時，經(jīng)濟在不斷地發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要加強對財務管理內(nèi)部的控制，加快自身改革轉型，不斷地建立健全財務管理內(nèi)控制度，避免相關的財務風險出現(xiàn)。但是，由于傳統(tǒng)管理模式的限制和影響，企業(yè)財務內(nèi)控管理制度并沒有進行一定的完善，特別是在制度建設方面仍存在一些問題，這不僅在一定程度上影響了企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，還嚴重降低了企業(yè)財務管理內(nèi)控力度和水平。同時，由于管理模式方面的影響，企業(yè)在實際的發(fā)展過程中還要面臨較大的財務風險。為了改變現(xiàn)狀，相關的管理人員要對企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中所存在的問題進行不斷地分析，一定要保證企業(yè)財產(chǎn)的安全性和效益性，不斷地發(fā)揮企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的作用，對企業(yè)在實際發(fā)展過程中的重點內(nèi)容進行分析，確保財務決策的正確性，加強對企業(yè)財務資金的合理運用。在企業(yè)財務內(nèi)控管理制度完善的過程中，由于部分企業(yè)并沒有形成相對完善的監(jiān)督機制，所以他們不能對企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中的問題進行有效地解決，這在一定程度上嚴重影響了監(jiān)管機制作用的充分發(fā)揮。一些企業(yè)的財務管理內(nèi)控監(jiān)管工作落實不到位，相關的管理人員也不能及時地發(fā)現(xiàn)其中的問題，更不能解決其中的問題，這樣不僅在一定程度上影響了企業(yè)財務內(nèi)控管理的水平，又對企業(yè)在社會中的穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒有較強的綜合素質，所以沒有企業(yè)財務內(nèi)控管理制度完善的意識，更不能對實際的問題進行全面的分析，部分企業(yè)存在財務管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范。因此，在這樣的背景下，企業(yè)要想在社會中的穩(wěn)定發(fā)展，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，對其中的問題進行有效地分析，加強對企業(yè)財務內(nèi)控的管理。

二、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度完善的意義

1.保證資產(chǎn)的安全不斷地完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，是保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金安全的前提，更是促進企業(yè)在社會經(jīng)濟中穩(wěn)定發(fā)展的基礎。同時，財務資金安全是企業(yè)財務管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制不僅可以在一定程度上實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，還可以加強對企業(yè)財產(chǎn)的保護。所以，企業(yè)財務管理部門一定要結合實際的管理情況，不斷地完善內(nèi)部控制制度，對企業(yè)資產(chǎn)和物資等進行整合，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系，加強對具體財務資金的管理，從而為促進我國經(jīng)濟在社會中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎。

2.保障財務信息的真實性企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，由于部分管理人員沒有較強的綜合素質，所以就會在一定程度上導致財務信息不夠安全。但是，企業(yè)財務內(nèi)控管理模式在其中的應用，不僅完善了相關的財務信息，進一步保障了財務信息的真實性。同時，不斷地完善企業(yè)財務管理中內(nèi)部控制制度，還能根據(jù)實際的財務管理情況和相關的信息，制定詳細的財務信息資料處理以及控制方案，對其中的財務信息進行分析和管理，通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務信息的整合，這樣不僅提高了相關財務信息的真實性，還保障財務信息的安全，進一步提高了企業(yè)管理的水平。

3.不斷地提高經(jīng)濟效益在我國市場經(jīng)濟體制不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟效益，就要加強對相關信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業(yè)財務管理的水平。由于企業(yè)的經(jīng)濟效益和內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，所以可以在實際的企業(yè)財務內(nèi)控管理的過程中，對具體的問題進行分析，進而不斷地完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，加強對相關財務問題的管理，不斷地規(guī)范管理人員的管理行為。要在經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，不斷地提高經(jīng)濟效益，就要對財務內(nèi)部進行控制，在實際的企業(yè)經(jīng)營管理過程中建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)財務內(nèi)控管理制度在具體的管理過程中，可以充分發(fā)揮資金調度作用，不斷地提高資金使用效率，加強對資金的管理和運用，在增強企業(yè)發(fā)展的同時，又能夠進一步促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定地發(fā)展。

三、完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的措施

1.對應收賬款進行嚴格管理隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，我國企業(yè)為了跟上時展的步伐，對自己的管理模式進行了創(chuàng)新，加強了對財務內(nèi)控的管理。其中，應收賬款作為企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中的重要內(nèi)容之一，相關的管理人員要在加強信用銷售控制過程的同時，對管理的模式進行分析。每個月業(yè)務員與客戶及時對賬，還要定期走訪與客戶進行溝通，對全部客戶的信息進行管理和整合，可以利用信息技術等對客戶運行質量科學評定，合理調整客戶資信與結構。同時，還要對大客戶進行嚴格監(jiān)控及動態(tài)管理資信風險，對應收賬款情況進行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應收賬款的流程的基礎上，制定合理的管理方案，對實際的應收賬款情況進行分析，然后形成固定模式，加強對具體工作的管理，這樣不僅可以對企業(yè)財務內(nèi)控管理過程中的內(nèi)容進行分析，還能不斷地提高企業(yè)財務內(nèi)控管理的水平。此外，相關的管理人員還可以利用信息技術構建客戶數(shù)據(jù)庫，信用管理部門還要對公司信用政策進行修改，對公司內(nèi)部人員和客戶進行信用度的測評，培訓各個部門的人員，認真選擇公司客戶，進而加強對應收賬款的管理。

2.不斷地完善庫存信息在企業(yè)財務內(nèi)控管理的過程中，企業(yè)要想保障相關資金的安全性，就需要強化庫存管理，構建績效考核的模式，加強對財務信息和財務數(shù)據(jù)的管理，根據(jù)實際的企業(yè)財務內(nèi)控管理內(nèi)容，建立完整的庫存信息，對入庫、盤點和報損等工作全方位監(jiān)督。此外，相關的管理人員還可以加強ERP系統(tǒng)管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業(yè)財務內(nèi)控管理的要求，還能在一定程度上完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，使庫存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強對企業(yè)財務的管理，做到獎懲分明。因此，在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財務內(nèi)控管理的水平，完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，就要對財務庫存信息進行整合和管理，加強對具體財務信息的分析，為促進企業(yè)在我國經(jīng)濟中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎。

3.加強對流動資金內(nèi)部控制制度的完善流動資金內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的基礎，也是保障財務資金安全的關鍵，所以相關的管理人員應該要根據(jù)實際的管理情況，加強對流動資金的管理和預算。同時，科學預算資金需求，要事前預測和規(guī)劃內(nèi)部資金的流通情況，對具體的問題進行全面的分析，不斷地比較資金成本和財務風險，這樣不僅能夠完善流動資金的管理制度，還能不斷地加強對企業(yè)財務內(nèi)控管理。與此同時，相關的管理人員還要做好銷售、投資和人工環(huán)節(jié)的預算工作，對這部分的資金風險等進行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風險，加強對流動資金的管理。如今，隨著我國市場經(jīng)濟不斷地完善，要想促進企業(yè)在其中的不斷發(fā)展，就要嚴格控制與管理資金，特別是要加強對資金流動的管理，根據(jù)實際情況去制定收支預算表，加快資金的周轉速度，不斷地加強對資金的合理運用，進而不斷地完善流動資金的內(nèi)部控制制度。因此，相關的管理人員一定要對企業(yè)資金需求認真規(guī)劃，將資金計劃和占用情況進行及時地分析和整合，如果在具體的整合過程中發(fā)現(xiàn)了問題，要及時反映給各個部門，加強對財務收支的管理。此外，管理人員還要結合資金的來源和數(shù)量，對流動資金進行合理地規(guī)劃和調配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)測，對相關的信息進行及時地反饋。此外，企業(yè)還要制定財務內(nèi)部支付管理制度，對資金使用進行嚴格的管理，找出問題及時糾正，并且不斷地完善，對不合理開支問題進行嚴格的管理。所以，在社會不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財務內(nèi)控管理水平，就要對流動資金進行管理，不斷地完善企業(yè)財務內(nèi)控管理制度，進而為促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展提供基礎。

4.完善內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制作為促進我國企業(yè)在社會經(jīng)濟中穩(wěn)定發(fā)展的保障，相關的管理人員不僅要對具體的管理問題進行分析，還要對企業(yè)在各種生產(chǎn)活動中的發(fā)展情況等進行細致和全面的調查，對財務風險進行科學性的控制，然后在結合實際的管理情況不斷完善內(nèi)部控制體系，設立一個科學和準確的財務風險評估系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部的財務管理提供參考依據(jù)。此外，相關的管理人員在完善內(nèi)部控制體系的時候，一定要結合時代特征，建立起信息化的管理系統(tǒng)，這樣才能有效地對財務信息和內(nèi)部財務管理過程中的問題進行整合，才能明確各個部門的職責分工，對內(nèi)部財務管理中的資金進行科學性的管控。同時，管理人員還要對財務控制過程中的各個環(huán)節(jié)進行全面的分析，利用信息技術建立完善內(nèi)部財務系統(tǒng)，對內(nèi)部資金進行科學性的整合，從而為完善內(nèi)部財務管理體系夯實基礎。

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[關鍵詞]財務電算化；財務內(nèi)控制度；財務系統(tǒng)安全管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536168

1前言我國的財務電算化水平在不斷提高的同時，也存在很多不足之處，從而影響了財務管理的效率。如今，隨著計算機應用的普及，人們對財務電算化的要求也逐漸提高。為了保證財務電算安全有效的進行，就需要處理好財務內(nèi)控，結合財務電算化和財務內(nèi)控制度，實現(xiàn)財務管理的高效率目標。

2財務電算化下財務內(nèi)控的特點

雖然財務電算化已經(jīng)越來越普及，但是傳統(tǒng)的原則仍然對財務內(nèi)控起到一定作用。在財務電算化下，財務內(nèi)控的特點主要體現(xiàn)在四個方面。

21控制對象和控制形式

財務內(nèi)控的控制對象從以往的一對一控制，轉換成為控制每筆經(jīng)濟業(yè)務有相應權限的人。財務內(nèi)控的控制形式從人工控制轉換成人機控制，即工作人員與計算機共同控制。

22存儲介質

存儲介質的轉變最明顯，從以往的紙質賬本，包括原始憑證、記賬憑證、會計報表等介質轉化成了計算機系統(tǒng)里單一的虛擬內(nèi)存和硬盤。

23交易授權

交易授權也發(fā)生了一定改變，主要是從原來的專業(yè)人員的層層審核轉變?yōu)闃I(yè)務人員需要憑借授權證書或者個人口令才能夠得到相應的交易權限。

24內(nèi)部控制范圍

財務內(nèi)控的控制范圍主要在信息安全和程序修改兩方面的范圍發(fā)生了改變，控制重點也有了一定轉移，從以往的證證相符、證實相符等轉變成了原始數(shù)據(jù)輸入、人機交換控制等。

3財務電算化下加強財務內(nèi)控制度的重要性

31財務電算化無法代替財務內(nèi)控

財務內(nèi)控的獨特地位主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，財務電算化的實現(xiàn)不僅為財務管理現(xiàn)代化提供了前提和基礎，還有效提高了財務工作的準確性及有效性；第二，財務內(nèi)控的工作管理流程監(jiān)控系統(tǒng)都是由專業(yè)人員設計的，規(guī)則是系統(tǒng)設置，不是人為規(guī)定。這就說明財務內(nèi)控無法準確找出規(guī)則中的漏洞，財務電算化依然存在財務風險。因此，財務內(nèi)控的獨特地位是財務電算無法替代的。

32物理痕跡帶來財務風險

財務電算化將財務報表都轉換成電子版報表，導致不能像以往一樣檢查物理痕跡，給財務管理帶來了很大風險，同時，也不利于管理。因此，加強財務內(nèi)控制度，對改善財務電算化的物理痕跡情況具有重大意義。

33財務工作量

由于以往的財務工作都是人為管理，而財務電算化通過借助計算機系統(tǒng)，很大程度上減少了工作量，但也帶來了另外的問題，財務工作量的減少導致會計從業(yè)人員也大量減少，加大了人員操作量，增加了操作失誤的發(fā)生率。

4財務內(nèi)控制度和財務電算化的關系

財務內(nèi)控制度與財務電算化的關系主要體現(xiàn)在三個方面：首先，財務內(nèi)部控制的目的是為了保證財務電算化的過程中數(shù)據(jù)的準確性；其次，財務內(nèi)控制度可以在會計人員中起到相互監(jiān)督，互相牽制的作用；最后，財務內(nèi)控制度可以填補財務電算化過程中的漏洞和不足，規(guī)范財務電算化的管理，促進各行業(yè)在財務管理的發(fā)展。

5在財務電算化基礎上完善財務內(nèi)控的建議

51完善財務內(nèi)控制度

受到傳統(tǒng)財務管理方式的影響，財務內(nèi)控制度已經(jīng)相對完善。面對如今的新形勢，財務內(nèi)控制度只有在原有的基礎上進行改善，才能更好地進行財務電算化。首先，需要對原有的財務內(nèi)控制度進行分析，總結出不適應現(xiàn)在運用的地方，再結合當前形勢和典型問題進行適當調整。只有保證財務內(nèi)控制度的全面性和針對性，才能更好地促進財務電算化的發(fā)展。

52做好財務系統(tǒng)安全管理

不管是以往傳統(tǒng)的財務管理模式，還是如今的系統(tǒng)管理模式，都存在一定的財務管理風險。尤其是如今計算機水平還在不斷提高，電腦數(shù)據(jù)的保密性逐漸下降。一旦有人非法登錄管理系統(tǒng)，財務數(shù)據(jù)就會被篡改或者偷竊，導致財務管理出現(xiàn)混亂，或者財務數(shù)據(jù)不真實的結果。據(jù)統(tǒng)計，黑客潛入商業(yè)財務系統(tǒng)的案例在不斷上升，因此，做好財務系統(tǒng)安全管理是當務之急。不僅要做好人員管理，還要不斷更新管理軟件，及時淘汰功能較差的軟件。同時還要定期查殺病毒，將重要數(shù)據(jù)備份儲存。

53提高內(nèi)部監(jiān)督檢查力度

雖然財務電算化主要是借助計算機系統(tǒng)進行財務管理，但是人為操作仍然會影響管理效率。為了提高財務管理的質量和效率，就需要提高內(nèi)部監(jiān)督和檢查的力度，實行互相監(jiān)督，獎罰分明的管理制度。此外，對于管理軟件運用不熟練的人員，可以專門組織培訓課程，針對問題進行指導，從而保證財務管理的工作效率。

54提高管理人員的整體素質

財務管理的主導力量仍然是管理人員，很多管理人員的職業(yè)道德和個人素質都不夠專業(yè)，經(jīng)常導致財務管理工作出現(xiàn)差錯。因此，提高財務管理人員和系統(tǒng)操作人員的整體素質可以有效改善財務電算化過程中的問題。具體做法包括三個方面：第一，對新員工采取入職培訓計劃，對職業(yè)素質要求進行詳細闡述；第二，在管理過程中，定期檢查工作，對于工作中出現(xiàn)的失誤必須進行相應的懲罰，規(guī)范管理人員的行為；第三，對于重要的管理崗位采取輪班值崗政策，既可以幫助員工熟悉不同的工作崗位內(nèi)容，也可以實現(xiàn)同崗位相互監(jiān)督的效果。

6結論

綜上所述，財務電算化與財務內(nèi)控制度的關系密切，相互依賴，相互促進。文章通過闡述財務內(nèi)控制度的重要性和不足之處，總結了相應的改善措施。只有在財務電算化的基礎上，不斷加強財務內(nèi)控制度的改革，才能提高財務管理的工作效率，充分發(fā)揮財務電算化在各大行業(yè)中的作用。

參考文獻：

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[2]劉敬醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度關系的分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，1（16）：231-231，233

[3]胡曄醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度關系剖析[J].財經(jīng)界，2013，2（36）：142-143

[4]劉浩醫(yī)院財務電算化與財務內(nèi)控制度關系的分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014，11（24）：306

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【關鍵詞】財務內(nèi)控體系 優(yōu)化設計 公司財務

內(nèi)部控制是企業(yè)或者組織的管理者為了使該企業(yè)或者組織更為高效地運行，遵守相關政策制度、保證會計信息的真實、保障財產(chǎn)的穩(wěn)定與安全，而對內(nèi)部經(jīng)營管理活動進行控制、檢查和調整糾偏所形成的內(nèi)部管理機制。財務內(nèi)部控制作為通過整合企業(yè)或組織內(nèi)部分散的財務相關活動，將各個部門互相聯(lián)系的有效機制屬于內(nèi)部控制的核心組成部分，其主要功能在于為企業(yè)和組織的決策者提供決策依據(jù)，對所有財務相關活動進行監(jiān)督管理，有效防范風險，從而實現(xiàn)資產(chǎn)效益的最優(yōu)化與最大化。

一、財務內(nèi)部控制的內(nèi)容

財務內(nèi)部控制的主要對象是企業(yè)或組織的現(xiàn)金流以及其他資產(chǎn)，而其要實現(xiàn)對現(xiàn)金流和資產(chǎn)的控制則是依據(jù)信息資源，包括會計、財務分析、財務預測以及財務監(jiān)控等相關信息。

1. 1財務內(nèi)部控制的核心要素

信息與溝通。財務內(nèi)部控制與管理的實現(xiàn)必須借助于信息的收集和相關溝通渠道，信息的真實性與準確性是財務內(nèi)部控制的前提，溝通渠道的暢通性是提供信息暢通的載體。公司無論是經(jīng)營還是管理相關的有效數(shù)據(jù)都得借助一定的信息管理和流通手段及程序，幫助企業(yè)各個部門進行數(shù)據(jù)分析以更好地行使部門或個人的職權。

控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境代表了一個公司或組織的軟實力，領導的個人風格、企業(yè)的規(guī)章制度以及整體文化氛圍都是影響控制環(huán)境的條件，繼而影響財務內(nèi)部控制的能力和權限?？刂骗h(huán)境不僅能夠表示公司或者組織對于財務內(nèi)部控制的態(tài)度，同時也成為了建立公司財務內(nèi)部控制體系的基礎和有效保障。

風險管理。財務內(nèi)部控制的根本目的是提升企業(yè)或組織的經(jīng)營效益和資本收益，而其要實現(xiàn)這一目的的切入點則是對財務各項相關風險進行提前預測和實時規(guī)避，盡可能減少風險對企業(yè)的影響程度，幫助企業(yè)實現(xiàn)其近期或長遠戰(zhàn)略目標。在這一過程中，財務報告成為影響財務內(nèi)部控制能否有效規(guī)避風險的決定性因素。

控制活動與監(jiān)管?？刂苹顒又饕w現(xiàn)了公司規(guī)章制度的約束力，對財務以及相關活動的提前制約與控制在一定程度上能夠有效防止部分風險的發(fā)生，包括權力的賦予、信息處理、活動期間與期后的評價以及實物控制等。監(jiān)管則是對所有財務活動的流程和結果進行實時監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析，以發(fā)現(xiàn)流程中存在的漏洞，對出現(xiàn)的問題進行反饋和解決，建立發(fā)現(xiàn)問題、反饋問題、解決問題的有效機制，同時為決策者進行下一步戰(zhàn)略布局和決策提供依據(jù)。

1. 2財務內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

前期組織規(guī)劃控制。組織規(guī)劃控制主要是企業(yè)或組織中的機構在進行財務活動之前對工作內(nèi)容和權限進行合理安排，包括部門與部門之間的分工與合作，部門與員工的權限和責任劃分，做到部門與部門、崗位與崗位之間盡量不存在權限相容和工作內(nèi)容相交的情況。同時，職位的安排與設置還要考慮到信息上傳下達的連通性以及違規(guī)行為的約束和限制，從而起到監(jiān)督的職能效用。

資金安全控制?，F(xiàn)金流和資產(chǎn)的穩(wěn)定與安全是企業(yè)正常運營的大背景和大前提，是所有經(jīng)營與管理活動的保障以及存在的意義。資金安全控制涉及到資金賬單的核實、銀行業(yè)務的開展、資金往來、崗位責任分工、印鑒規(guī)范使用流程等等，一方面財務部門在各個部門之間起到連結和銜接的作用，必須保證信息傳遞的準確性，信息的不對稱性是影響資金安全的關鍵因素，另一方面企業(yè)內(nèi)部如果不能夠對部門和個人資金挪用的情況進行有效控制就無法確保資金安全。

應收賬款和票據(jù)控制。企業(yè)的產(chǎn)品和項目的銷售和運行必然會產(chǎn)生應收賬款和相關票據(jù)，壞賬的出現(xiàn)是由于應收賬款的難以收回和相關票據(jù)的遺失，如果壞賬金額過大會造成企業(yè)資金運轉困難的問題出現(xiàn)。因此，為保證應收賬款的按時回收和應收票據(jù)的按時承兌，應當建立應對程序對應收賬款和票據(jù)進行有效管理，例如通過法律手段解決等，有效控制財務風險。

財產(chǎn)保全控制。財產(chǎn)保全控制包括對企業(yè)或組織財產(chǎn)的經(jīng)手權力限定、定期進行流動及固定資產(chǎn)盤存、核心技術和資料的加密保存、財產(chǎn)保險購置等方面。一方面是為了及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)安全隱患，另一方面也是為了管理者對企業(yè)各項資產(chǎn)有全面了解，方便進行責任歸置和財產(chǎn)安全審計。

全面預算管理和內(nèi)部審計控制。預算管理通常是企業(yè)管理和領導高層的宏觀意愿和目標，先下達整體指標至下屬部門，再由下屬各個部門進行目標分解和計劃分解交由上級審核，通過后即進行計劃實施，定期對計劃完成情況進行跟進和督辦并對結果進行考核，提升工作效率。內(nèi)部審計控制是在整體“控制”的基礎上實施的“控制”，包括檢查企業(yè)資產(chǎn)是否得到合理有效利用、活動運作是否遵循企業(yè)的規(guī)章制度流程。其主要目的是保證公司自身經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性和有效性。

二、財務內(nèi)控現(xiàn)狀及問題

我國企業(yè)現(xiàn)行的財務內(nèi)部控制體系的規(guī)范和流程多通過管理者和下屬員工沿襲傳遞的方式，很多思維觀念和管理模式依然沒有擺脫計劃經(jīng)濟體制和國企事業(yè)單位管理模式的影響，在缺乏適應社會經(jīng)濟環(huán)境變化的靈活機制條件下，財務內(nèi)控較難體現(xiàn)出其真正價值或實施內(nèi)部控制過程中各類問題和弊端凸顯。

2. 1財務內(nèi)控制度問題

一是公司財務中心規(guī)模較小，對于相關事項的處理更多地是依循以往的經(jīng)驗，有關財務內(nèi)部控制的運行機制缺乏確切流程資料，相關的部門、員工崗位要求和操作方式方法也沒有明確劃分和規(guī)定；二是內(nèi)控制度不夠完整，相對于其他公司制度而言，現(xiàn)有財務內(nèi)部控制制度是在發(fā)生實際問題和矛盾之后才逐漸建立起來的，存在明顯滯后性，對于企業(yè)未來的彈性發(fā)展不具備完整性；三是內(nèi)控制度缺少靈活性，財務人員一般而言專業(yè)性較強，多為專崗專責，崗位調動較少，只有出現(xiàn)崗位晉升或者新人入職、領導調換等特殊情況時才會涉及到工作交接事項，因此若出現(xiàn)人員不在崗的情況或某一名員工掌握過多公司重要資產(chǎn)管理權限則公司財務安全極具風險。

2. 2財務內(nèi)控流程問題

一是與其他部門工作聯(lián)系不夠緊密，財務部門的工作在企業(yè)所有部門中專業(yè)性較強，行業(yè)壁壘高，而要實現(xiàn)財務內(nèi)部控制就必然會涉及到其他部門的相關工作，如果不能對其他部門的工作有一定了解，就不能對其進行有效管控；二是財務的組織結構單一，財務部門一般而言是典型的金字塔結構，上傳下達有明顯的層級劃分，這種結構縱向看在一定程度上有助于指令的準確傳達，但橫向看不利于與其他部門進行溝通和交涉，從而無法順利實現(xiàn)全面財務內(nèi)控；三是權利過于集中，財務的最高決策權往往掌握在總經(jīng)理手中，一方面?zhèn)€人的精力和知識面有限，無法精于所有事項，有時決策難免會有疏漏，另一方面權利的高度集中容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象，且底層部門的監(jiān)管難以到位。

2. 3預算內(nèi)審問題

一是預算管理沒有全面實行，一般而言公司內(nèi)部會認為預算僅僅是財務中心的事情，且僅僅是對經(jīng)濟活動的一種定量計劃和預測，但實際上所有部門都應當正確理解預算的實際含義且可以提出不同意見進行預算完善，且在活動進行的整個過程中預算機制都在作用以達到公司預期目標；二是內(nèi)部審計部門的缺位，受各種主觀或客觀因素的影響，企業(yè)一般不會設立單獨的審計部門或者專職的審計人員，從根本上就決定了內(nèi)部審計工作不夠全面和專業(yè)，不能夠對風險管控好、員工激勵制度等起到有效促進作用。

三、財務內(nèi)控體系的優(yōu)化與應用

財務內(nèi)控工作的本質功能在于實現(xiàn)公司或組織的資本增值，這一點無論是外在經(jīng)濟環(huán)境或者社會政策如何變化都不會更改的，因此要實現(xiàn)資本增值就必須從財務體系入手，以提升企業(yè)綜合競爭實力為目標，建立高效、統(tǒng)一、集中的財務內(nèi)控體系。

3. 1財務內(nèi)控體系優(yōu)化措施

財務內(nèi)控體系優(yōu)化必須遵循價值最大化、集權分權相結合以及適應公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的原則。一是在前期計劃階段財務內(nèi)控必須實現(xiàn)對公司活動流程的動態(tài)跟蹤，并以安全性為前提根據(jù)公司發(fā)展需要靈活應變；二是根據(jù)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)和資料信息進行風險評估與預測，點出控制要點和環(huán)節(jié)的同時方便決策者進行下一步計劃實施；三是推廣階段要合理采納各個職能部門的意見，從各個不同的角度對財務內(nèi)控進行完善，包括預算管理、風險管控、人員激勵等方面，選擇最優(yōu)化的內(nèi)部控制體系；四是在全面實施財務內(nèi)部控制體系前要注意對初步實行結果進行分析和反饋，及時進行問題處理和體系完善；五是在總結與報告階段根據(jù)所有活動數(shù)據(jù)和信息進行分析反饋，總結擬定財務內(nèi)部控制報告供公司決策者使用。

3. 2財務內(nèi)控體系的應用

財務內(nèi)控體系應用過程中必須結合實際情況進行處理，這一過程中包括衡量實際結果（通過檢查跟進、審計、評估等方式確認活動結果）、對比分析（對比財務內(nèi)控標準和實際結果的不同）、糾偏反饋（根據(jù)結果的不同尋找原因，向上級進行反饋并及時進行糾偏處理），最終實現(xiàn)對財務內(nèi)控體系進一步地完善，從實踐中獲取經(jīng)驗而非從失敗中獲取教訓。財務預算、財務報告、資金管理、存貨、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、成本費用、采購、銷售收入是財務內(nèi)控的業(yè)務流程，要根據(jù)每項業(yè)務的類型和特點合理劃分子流程，從而利用數(shù)理模型進行風險預估和規(guī)避。同時，公司應當根據(jù)企業(yè)實際引進先進的技術軟件對所有財務信息統(tǒng)籌管理，節(jié)省人力物力將其運用到系統(tǒng)的維護和管理上，不僅能夠提升財務內(nèi)控體系運作的有效性，更能對每個模塊信息集中收集并分析，方便形成財務報告以及提升后期糾偏的速率和質量。

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【關鍵詞】醫(yī)院；內(nèi)控管理；問題；對策

隨著醫(yī)療體制的不斷改革和深入，醫(yī)院內(nèi)控制工作顯得尤為重要，它對于醫(yī)院的進步和發(fā)展都有著十分重要的意義，只有做好醫(yī)院的內(nèi)控工作，才能更好的應對現(xiàn)代社會的風險和挑戰(zhàn)，才能在激烈的社會競爭中謀求更好更快的發(fā)展。雖然現(xiàn)階段很多公立醫(yī)院內(nèi)控管理取得了良好的效果，但是在實踐過程中依然存在一些固有問題，制約了醫(yī)院的長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，需要醫(yī)院所有部門、人員進行配合，為內(nèi)控制度建立、完善提供科學依據(jù)。

一、醫(yī)院內(nèi)控管理存在的主要問題

1.忽視內(nèi)控管理的重要性

從調查結果中可以發(fā)現(xiàn)， 很多醫(yī)院財務管理人員普遍認為，雖然財務內(nèi)控管理機制能夠為醫(yī)院創(chuàng)造一定效益，但是這種效益往往是比較間接的，且需要一定時間才能在實踐工作中逐漸被體現(xiàn)出來。這種認識、觀念上存在的嚴重誤區(qū)，給醫(yī)院穩(wěn)定發(fā)展帶來消極影響。

2.會計信息失真現(xiàn)象較為嚴重

簡單的說會計信息失真就是說由于會計工作秩序比較混亂，相關的核算工作出現(xiàn)虛假報賬而導致的會計信息失真的現(xiàn)象， 這在很大程度上嚴重影響了醫(yī)院其他相關工作的開展和運行，醫(yī)院會計信息失真主要表現(xiàn)在門診以及住院等相關費用上，比如費用的報表沒有及時的上交或者報表沒有嚴格的按照相關的制度法規(guī)進行擬定、遲報等現(xiàn)象，對于這些現(xiàn)象醫(yī)院的相關部門沒有做到足夠的重視，沒有應對的措施和監(jiān)管的部門，這就是導致報賬不符合實際賬目造成信息失真的主要原因。

3.內(nèi)控制度整體框架不完善

對于醫(yī)院來說是一個規(guī)模比較大，部門比較多的單位，內(nèi)控制度在制定時就需要完善的，適合本醫(yī)院發(fā)展的內(nèi)控制度，然而現(xiàn)在好多醫(yī)院由于領導層次對于內(nèi)控制度的不重視或者內(nèi)控制度在擬定時沒有充分的考慮到醫(yī)院的現(xiàn)實狀況，相關的財務工作人員在工作時沒有嚴格按照相關的制度規(guī)范進行工作，沒有嚴格的監(jiān)管部門這就使得制度在擬定時沒有智整體的完善的框架，隨著社會的發(fā)展和醫(yī)院其他體制的變化導致相關的內(nèi)控工作不能順利的執(zhí)行和發(fā)展。

4.缺少專業(yè)內(nèi)控管理人才

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制的不斷改革和完善，醫(yī)院財務管理方向更加明確，但也對醫(yī)院相關財務管理人員自身專業(yè)技能及綜合素養(yǎng)提出了新的要求。內(nèi)控管理往往涉及多種學科知識，如財務管理學、經(jīng)營管理學及人力資源管理學等，但是很多醫(yī)院內(nèi)控崗位人員綜合素質良莠不齊，給內(nèi)控管理工作質量、效率帶來一定影響。

二、完善醫(yī)院內(nèi)控管理的有效策略

1.加強思想認識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

首先，應加強對醫(yī)院內(nèi)控管理的認識，從院領導階層開始逐步向基層管理人員深化內(nèi)控管理的重要性，以最新內(nèi)控理念豐富財務管理工作，使其更具多元化。其次，加大內(nèi)控管理宣傳力度，在全院范圍內(nèi)開展內(nèi)控管理相關活動，使財務內(nèi)控管理深入人心。最后，建立完善的內(nèi)控管理制度，并在全院范圍內(nèi)營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，進而提高內(nèi)控管理質量、效率。根據(jù)實踐經(jīng)驗，認為可從以下

個角度對醫(yī)院內(nèi)控環(huán)境進行優(yōu)化和整合：其一，轉變落后觀念，將內(nèi)控管理工作放在戰(zhàn)略發(fā)展角度。其二，貫徹法律法規(guī)，認真學習內(nèi)控管理制度，并不斷向全院職工宣傳醫(yī)院文化，形成良好競爭氛圍。其三，明確制定醫(yī)院產(chǎn)權制度，借鑒國內(nèi)、國外先進經(jīng)驗善，對產(chǎn)權制度進行優(yōu)化，為創(chuàng)造良好內(nèi)控環(huán)境夯實基礎。

2.深化預算管理，建立完善的內(nèi)控管理制度

目前，我國多數(shù)公立醫(yī)院均實行全額管理，并在實際工作中執(zhí)行 “差額補助"、“超支不補”、“結余留用”等預算管理方法。為此，要加強財務預算管理，建立預箅編排、執(zhí)行制度。與此同時，分解預箅管理目 標，突出工作職責，使科室、部門能夠真正落實內(nèi)控制度。規(guī)章制度是財務工作順利實施的基礎性保證，為此應根據(jù)實際情況制定具有針對性的財務內(nèi)控管理制度，進而使內(nèi)控管理具有參考標準，并發(fā)揮約束、規(guī)范效果。明確內(nèi)控管理崗位職責，并在此基礎上定期開展財務核箅活動，例如定期實施資產(chǎn)清查盤點工作，同時加大對財務會計的監(jiān)督力度，保證賬實相符。加強部門間的溝通，保證內(nèi)控管理信息渠道流通，杜絕虛假財會信息。

3.加強人才建設，健全內(nèi)控管理考核機制

全面提高內(nèi)控管理崗位人員綜合素質及專業(yè)技能，使其能夠更好的為醫(yī)院內(nèi)控工作服務。例如，通過定期教育、培訓等活動，進一步加強財務內(nèi)控人員實踐能力。要在內(nèi)控管理活動中不斷提高財務內(nèi)控管理人員的心理素質，并對其職業(yè)素養(yǎng)進行深化，使其樹立良好的工作作風。與此同時，要對醫(yī)院內(nèi)部人事制度進行改革，引進高素質財務管理人才。例如，實施人才招聘制度，制定具有針對性的招聘方案。再如，制定內(nèi)控管理績效考核目標，對內(nèi)控崗位管理人員進行全面評價，為其薪酬、獎金及人員晉升提供公平機會，進而全面發(fā)揮績效管理作用。通過各種方式，掌握內(nèi)控管理人員情感訴求，為其營造良好的工作氛圍。另外，為全院職工提供職業(yè)發(fā)展機會，使職工個人發(fā)展與醫(yī)院戰(zhàn)略目標相契合，最大限度提高工作效率。

4.設立審計部門，完善內(nèi)控監(jiān)督管理機制

設置獨立的審計部門，首先能夠不斷強化醫(yī)院預算管理觀念，并在實際工作中嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，進而使資金調控更具方向性，提升資金應用效率。其次，設立獨立審計部門后，可通過審計部門及時向醫(yī)院管理階層匯報資產(chǎn)負債情況及醫(yī)院的預算執(zhí)行情況，進而為醫(yī)院及時調整收支提供便利條件。同時，要在實際工作中不斷提倡監(jiān)督職能、管理職能并行的監(jiān)管機制，并正確處理審計部門與財務部門之間的矛盾問題，加強溝通交流，對財務核算過程進行全面監(jiān)督，并對財務指標進行研究和分析，進而向管理層提出科學化整改意見，促進內(nèi)控工作順利執(zhí)行。

三、結語

掌握醫(yī)院內(nèi)控的現(xiàn)狀，及時的進行分析和研究，完善醫(yī)院的內(nèi)控工作是醫(yī)院得以正常運作和提高核心競爭力的重要保障，我們一定要根據(jù)醫(yī)院的實際情況制定適合其發(fā)展的內(nèi)控制度，努力實現(xiàn)醫(yī)院高效、低耗、優(yōu)質的發(fā)展目標，保證社會的和諧和穩(wěn)定，促進國家向更好更快的方向發(fā)展。

參考文獻：

篇10

關鍵詞：技工院校；內(nèi)控制度；存在問題；構建完善

技工院校內(nèi)控制度的構建和完善主要包括：教學科研、基建支出、教學設備購置等方面的貨幣資金收支活動，涉及范圍比較廣泛。但是我國技工院校內(nèi)控制度的構建及完善的研究和探討還有待進一步提高。因此，本文就對技工院校內(nèi)控制度的構建及完善做了如下分析。

一、技工院校內(nèi)控制度構建及完善過程中存在的主要問題

（一）缺乏內(nèi)控意識

心理學通過實驗研究表示，意識是人主動做某件事情的主要動力。近年來，新聞媒體曝光了多起技工院校私自挪公款、的事件，對我國技工院校持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展造成很大影響。究其原因，個別技工院校內(nèi)部缺乏行之的內(nèi)控制度，大多技工院校的運行資金都是通過財政撥款的，主要通過生源來獲得資金來源。但是隨著我國教學體制的改革和發(fā)展，落實了技工院校學生免三年學費的政策之后，在各大技工院校中逐漸出現(xiàn)爭奪生源的現(xiàn)象。而技工院校管理者認為內(nèi)控制度僅僅是一項規(guī)章制度，導致各大技工院校內(nèi)控制度的構建及完善工作一直流于表面，發(fā)揮不了應有的價值和作用。在技工院校財務管理中普遍存在重視核算而輕視效益的的重要性，使得內(nèi)控制度失去了應有的權威性和嚴肅性。

（二）缺乏內(nèi)控管理體系

技工院校缺乏內(nèi)控管理體系主要體現(xiàn)兩個方面，一方面是缺乏規(guī)范合理的內(nèi)部控制流程，另一方面是缺乏行之有效的風險評估體系。相關實踐表明，內(nèi)控制度的構建和完善涉及到每個部門和科室，一旦缺乏規(guī)范合理的內(nèi)控制度流程，內(nèi)控制度的構建和完善工作，就很難順利進行。如果缺乏執(zhí)行有限的管理的風險評估體系，也就喪失了內(nèi)控制度應有的價值和作用。缺乏規(guī)范的內(nèi)控制度管理體系，導致的結果是當出現(xiàn)財務問題以后，制定亡羊補牢式的應對措施，嚴重影響技工院校持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）預算編制缺乏約束性

現(xiàn)在很多技工在內(nèi)控制度實際運行過程中沒有實行集體決策制度，導致內(nèi)控制度比較缺乏嚴肅性和約束性，預算編制是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，但是很多技工院校在實際預算編制過程中參考的主要依據(jù)是上一年的收支情況，沒有考慮技工院校的具體情況，更加沒有對預算編制的可行性進行分析論證，很大程度上限制了技工院校各項活動的順利開展。

（四）資產(chǎn)管理存在安全隱患

有些技工院校為了減少資產(chǎn)管理的工作量，沒有根據(jù)實際情況，對資產(chǎn)面臨的風險制定相應的防范措施，導致技工院校的資產(chǎn)管理普遍存在一定的安全隱患。導致其在教學設備采購、新生招收、對外投資時經(jīng)發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象，使得技工院校資產(chǎn)管理的安全一直得不到順利解決。

二、技工院校內(nèi)控制度的構建及完善的措施

（一）提高對內(nèi)控制度的認識

內(nèi)控制度貫穿了技工院校各項經(jīng)濟活動的從始到終，需要和其他各項制定相互配合才能發(fā)揮出應有的價值和作用，其并不是單獨存在，和技工院校中各個部門以及每位成員都有非常緊密的關系。所以必須提高技工院校每位師生對內(nèi)控制度主要性的認識，才能為內(nèi)控制度的運行奠定良好基礎。提高對內(nèi)控制度認識可以從以下兩個方面入手：第一，提高技工院校管理層對內(nèi)控制度重要性的認識，相關實踐表明，只有領導給予內(nèi)控制度足夠的重視，才能確保內(nèi)控制度相關政策和規(guī)章得到順利落實；第二，提高全體師生對內(nèi)控制度構建和完善重要性的認識，讓他們能夠清楚認識到內(nèi)控制度并非僅僅是財務部門和院校管理層的職責，需要所有的員工都積極主動參與到內(nèi)控制度構建中，對技工院校各項經(jīng)濟活動進行彼此監(jiān)督、相互配合才能逐漸完善內(nèi)控制定體系。

（二）建立科W合理的內(nèi)控制度體系

科學合理的內(nèi)控制度體系是確保技工院校內(nèi)控工作有據(jù)可依、有章可循的基礎，主要包括：績效考核制度、授權審批制度、資產(chǎn)安全保障制度、預算制度等等，這些制度都是內(nèi)控制度體系的主要組成部分。也構建完善內(nèi)控制度的前提條件。在建立內(nèi)控制度體現(xiàn)前，必須結合技工院校的實際情況。并應用PDCA循環(huán)技術，所謂PDCA循環(huán)技術指是通過P（Plan）計劃、 D（Do）實施、 C（Check）考核、A（Action）改進四個環(huán)節(jié)不斷循環(huán)的方式，不斷解決技工院校在內(nèi)控制度體系構建中存在問題，其具體流程圖如圖1所示：

P（Plan）計劃是建立科學合理的內(nèi)控制度體系的第一步，制定建立科學合理內(nèi)控制度體系的實施方案，D（Do）實施把制定的方案落實到實處，C（Check）考核對實施方案中存在問題進行修改和完善，并提出無法在此循環(huán)在中解決的問題，A（Action）此次循環(huán)進行總結，并制定考核方案，對沒有執(zhí)行內(nèi)控制度的部門和成員進行在處罰，避免在下一次循環(huán)中重復出現(xiàn)相同問題，對沒有解決的問題，帶到以下輪循環(huán)中，直到問題解決為止。在建立科學合理的內(nèi)控制度體系中應用PDCA循環(huán)技術，能夠真正實現(xiàn)用制度約束人，確保技工院校內(nèi)控制度管理工作能井然有序的進行。

（三）科學編制預算管理

預算管理是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容，預算編制的質量對內(nèi)控制度的影響高達70%以上，所以預算編制過程中，必須確保預算編制的科學性和合理性?？梢詮囊韵聝蓚€方面進行入手：第一，技工院校管理者必須重視預算編制，并對各項經(jīng)濟活動的財務預算進行科學合理審核，確保預算編制的準確性；第二，提高預算編制人員綜合素質，運用專業(yè)的知識對預算編制進行控制；第三，推行全面預算管理制度，把預算編制的內(nèi)容層層落實到實際工作中，以提高技工院校資金的利用率，避免財務核算和實際情況相互背離，及時防范并化解財務管理中可能存在的各類風險，進一步提高技工院校資金的使用效率，為建立完善的內(nèi)控制度奠定堅實基礎。

（四）提高風險評估意識

提高風險評估意識保障技工院校資金管理的安全性是目前技工院校著重解決的問題之一，任何經(jīng)濟活動必須建立在資產(chǎn)安全的基礎上才能順利開展。提高技工院校財務風險評估意識要從以下幾個方面入手：第一，加強審計工作，防微杜漸。技工院校在財務管理上，要自覺接受上級主管部門的監(jiān)督和檢查，強化技工院校內(nèi)部審計職能，對各項經(jīng)濟活動嚴格的間的檢查，并配置專門的財務審計人員進行全過程監(jiān)督控制，實行定期或者不定期的內(nèi)部審計，并且把審計結果及時公布于眾，接受全校師生監(jiān)督；第二，加強師生的財務風險評估，及時審計辦學模式，擴大融資渠道，進一步分散資產(chǎn)管理中遇的財務風險；第三，建立完善風險預警體系，技工院校財務管理人員要對市場經(jīng)濟的具體情況進行學習和掌握，Σ莆窆芾矸縵趙ぞ模式進行優(yōu)化升級，從根本上確保技工院資產(chǎn)的安全性；第四，優(yōu)化資金結構， 減小金融危機對學校財務的影響。

（五）提高內(nèi)控制度工作人員的綜合素質

人員綜合素質的高低對內(nèi)控制度運行效率有很大影響，所以在技工院校要進一步提高財務管理人員的綜合素質和職業(yè)道德素質。首先，提高技工院校財務管理人員的入職門檻，對應聘者的學歷、綜合素質、專業(yè)知識等進行嚴格要求；其次，技工院校定期要求內(nèi)控制度專家和權威人士，對財務管理人員定期培訓，并定期進行考核培訓，不斷財務管理人員的職業(yè)技能和和業(yè)務能力；然后，技工院校也要成立專項資金，派遣優(yōu)秀人員到國內(nèi)外其他院校進行學習。從而培養(yǎng)更優(yōu)秀的財務管理人才，有利于會計內(nèi)部控制體系的完善。

三、結束語

綜上所述，本文通過查詢相關文獻，并結合理論實踐，對技工院校內(nèi)控制度的構建和完善進行深入分析，并得出以下結論：

（一）強化技工院校內(nèi)控制度的構建和完善，對技工院校的持續(xù)發(fā)展有非常重要的意義。

（二）是解決目前院校財務管理面臨風險的主要措施。

（三）及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正錯誤，防止出現(xiàn)舞弊行為，對維護國有資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和辦學規(guī)劃有重要的意義。

參考文獻：

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