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篇1

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國的金融行業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)的控制逐漸被人們重視起來。涉及面廣、靈敏度高、綜合性強(qiáng)等是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理跟一般風(fēng)險(xiǎn)管理相比的特點(diǎn)。跟一般財(cái)務(wù)管理相比，其具有管理內(nèi)容寬、管理手法先進(jìn)、理財(cái)觀念新等優(yōu)勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)管理問題是現(xiàn)代社會(huì)所有金融行業(yè)中的主要問題之一。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性問題逐漸顯現(xiàn)出來。企業(yè)之間的相互競(jìng)爭也日益激烈。在國民經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的作用決定了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性?？茖W(xué)、合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)控制對(duì)于企業(yè)有重要的意義。

關(guān)鍵詞：金融；風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)控制

現(xiàn)代國內(nèi)、國際的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)有的企業(yè)面對(duì)這樣復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在競(jìng)爭相當(dāng)激烈的市場(chǎng)中，細(xì)微的失誤就會(huì)影響整個(gè)企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)狀況的發(fā)展。企業(yè)為了穩(wěn)步的發(fā)展，并在激烈的競(jìng)爭中獲取利益，必須進(jìn)行合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與科學(xué)的財(cái)務(wù)控制。在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融風(fēng)險(xiǎn)問題存在于企業(yè)財(cái)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在日常的經(jīng)營管理中，每一個(gè)企業(yè)都具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，注意防范財(cái)務(wù)問題，在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)給予解決、將損失降到最小化可以有效的防止企業(yè)在緊張經(jīng)濟(jì)條件下出現(xiàn)的癱瘓幾率。

一、 金融風(fēng)險(xiǎn)管理

（一） 什么是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。使用一切辦法避免、減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)以及盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)過后的經(jīng)濟(jì)損失就是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。宏觀的講，合理的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)性，保證資金的合理、有效使用，可以使整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)得到穩(wěn)步的發(fā)展。微觀的講，科學(xué)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證每個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下把經(jīng)濟(jì)損失降到最低。通過科學(xué)、有效的金融管理就可以在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)有效地躲避，在風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)減少損失，保證企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)流動(dòng)。

（二） 金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析。由于金融行業(yè)的不確定性以及市場(chǎng)復(fù)雜性，金融風(fēng)險(xiǎn)的來源有很多種，主要有，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融行業(yè)受國際經(jīng)濟(jì)情況影響越來越明顯。在金融行業(yè)發(fā)展不是特別穩(wěn)固，并且在其國內(nèi)外的共同影響下，各種經(jīng)濟(jì)問題接踵而來，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。 金融風(fēng)暴的影響一直沒有完全得到解決，其影響也就連綿不斷。我國金融市場(chǎng)也出現(xiàn)了很大的動(dòng)蕩。

隨著我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，匯率、國家政策不斷改變，金融行業(yè)的不確定性也逐漸加強(qiáng)。在這種不確定性的影響下，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率也不斷攀升。金融行業(yè)收益的波動(dòng)性也很大，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)一直在提升。

近年來，科技的飛速發(fā)展，電腦高手也不斷增多，通過病毒、黑客軟件攻擊其他企業(yè)，企業(yè)機(jī)密泄露的可能性非常大。很大程度上影響了我國金融行業(yè)的發(fā)展。在金融交易過程中，如果電子設(shè)備突然斷電、死機(jī)都會(huì)給企業(yè)直接造成的損失。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)控制

（一） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀。合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。

就目前來看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒有合理的管理部門；財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道；財(cái)務(wù)部門沒有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

（二） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法。企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制：首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門的基本權(quán)益，其他部門不能隨便影響財(cái)務(wù)部門的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力，再好的解決辦法沒有得到有效執(zhí)行都是白用功，金融風(fēng)險(xiǎn)管理必須得到重視才能使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

三、 企業(yè)理財(cái)過程中的風(fēng)險(xiǎn)研究

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來致命的危險(xiǎn)。我國對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。

結(jié)束語

在社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，在社會(huì)環(huán)境瞬息萬變、強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說，管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過金融危機(jī)，我國企業(yè)都認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強(qiáng)在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進(jìn)而改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險(xiǎn)來臨前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段與方法，將風(fēng)險(xiǎn)損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)來臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險(xiǎn)所影響。及時(shí)的更新財(cái)務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，有足夠的能力與之對(duì)抗，保證企業(yè)的正常運(yùn)作與發(fā)展。（作者單位：陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河北省分公司）

參考文獻(xiàn)：

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篇2

我們深深感到，在強(qiáng)大的金融風(fēng)暴來襲之時(shí)沒有哪個(gè)人、哪個(gè)企業(yè)、哪個(gè)國家能獨(dú)善其身。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)還有一定的疊加性和積累性，也就是說金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生雖然有不確定性和客觀性，但卻不是突如其來的，它的發(fā)生需要一定時(shí)間醞釀，是由一系列金融問題、經(jīng)濟(jì)問題累積到一定程度爆發(fā)形成的。因此，金融風(fēng)險(xiǎn)有可能通過科學(xué)的統(tǒng)計(jì)和分析去預(yù)判，當(dāng)發(fā)生不利因素時(shí)，積極地做好應(yīng)對(duì)和防范措施，可能會(huì)減少在金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，在一定程度上降低損失。再次，金融風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)出消極性和積極性。這就要求我們用客觀的眼光一分為二的去對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)管理，才能起到最佳的防損效果，才能在千變?nèi)f化的金融活動(dòng)中穩(wěn)定生產(chǎn)、穩(wěn)步發(fā)展、穩(wěn)獲利潤。

1.1金融風(fēng)險(xiǎn)的來源

金融風(fēng)險(xiǎn)來自于多個(gè)層面，其影響因素眾多，但其主要誘因來自三個(gè)方面。第一，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國改革開放不斷深入、經(jīng)濟(jì)全球化不斷加深，金融市場(chǎng)受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)影響十分明顯。在國內(nèi)，經(jīng)濟(jì)雖然不斷增長，但增長的內(nèi)動(dòng)力不足，特別是房產(chǎn)泡沫掩蓋下的經(jīng)濟(jì)問題逐漸顯露出來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一些矛盾開始突出，國內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。在國際上，繼亞洲金融風(fēng)暴之后，美國次貸危機(jī)的影響連綿不斷，致使國際金融市場(chǎng)熱錢涌動(dòng)，曾一度“成就”我國的經(jīng)濟(jì)，很大一部分學(xué)者認(rèn)為，一旦國際熱錢抽離中國，我國將出現(xiàn)巨大的金融動(dòng)蕩。同時(shí)，隨著國際金融市場(chǎng)流動(dòng)性的不斷增加，我國金融市場(chǎng)的不確定因素也在不斷增加，形成了較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。受我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、國家政策、匯率、金融業(yè)的發(fā)展等多方面影響，金融活動(dòng)的不確定因素也在不斷增加，在經(jīng)營過程中，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率也在不斷上升，金融活動(dòng)的收益性更加難以把握，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在不斷擴(kuò)大。第三，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著現(xiàn)代企業(yè)電子化、信息化的普及與發(fā)展，手機(jī)、電腦等交易平臺(tái)日益被廣大的經(jīng)濟(jì)主體所接受。然而隨著科技的發(fā)展，一些病毒軟件、黑客軟件日益隱蔽和危險(xiǎn)，增加了金融活動(dòng)的泄密可能。同時(shí)在金融交易中，超負(fù)荷的承載等問題也會(huì)引起網(wǎng)絡(luò)中斷、操作無效等問題，導(dǎo)致金融活動(dòng)的失誤，引起一定的經(jīng)濟(jì)損失，造成金融風(fēng)險(xiǎn)的加劇。

1.2金融風(fēng)險(xiǎn)的防范

在金融風(fēng)險(xiǎn)的防范中，首先，應(yīng)加大對(duì)金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。比如對(duì)客戶經(jīng)營能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行評(píng)估，確保資金投向的安全性。其次，做好企業(yè)的經(jīng)營狀況分析，對(duì)其經(jīng)營狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保金融風(fēng)險(xiǎn)的最小化。再次，加強(qiáng)金融行業(yè)技術(shù)水平的發(fā)展，減少因技術(shù)問題導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。此外，還應(yīng)加強(qiáng)金融市場(chǎng)建設(shè)，在逐步完善金融監(jiān)管的同時(shí)，減少政府對(duì)金融市場(chǎng)的直接干涉和控制，促進(jìn)金融活動(dòng)市場(chǎng)化、法制化不斷完善和健全。總之，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的管理我們應(yīng)該堅(jiān)持科學(xué)的、謹(jǐn)慎的管理原則，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，最大可能的規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)控制

美國次貸危機(jī)引發(fā)了全球金融危機(jī)，我國上市企業(yè)也受到了相當(dāng)大的影響，財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)資金的投入和收益有積極的意義，是確保資金投入正確性的關(guān)鍵，可提高企業(yè)資源配置的效益。首先，財(cái)務(wù)控制可幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，對(duì)企業(yè)決策做出了客觀評(píng)價(jià)。其次，財(cái)務(wù)控制可提高企業(yè)資金流動(dòng)的安全性和收益性，減小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。再次，財(cái)務(wù)控制可以提高企業(yè)經(jīng)營的信息化、科學(xué)化及內(nèi)部控制能力。在全球化金融危機(jī)的環(huán)境下，不論是金融機(jī)構(gòu)還是上市企業(yè)，自身的矛盾不斷凸顯。實(shí)踐證明，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過程中做好財(cái)務(wù)控制對(duì)減少和規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。

3.我國企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀和對(duì)策

在金融危機(jī)全球化的影響下，我國金融行業(yè)的監(jiān)管得到了不斷的提升和完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)控制也在不斷完善。

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

首先，企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)還不足，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部結(jié)構(gòu)還不完善，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的程序還不夠健全，方法還不夠成熟。在金融危機(jī)后，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)控制的方向發(fā)生了改變，企業(yè)深刻認(rèn)識(shí)到資金鏈對(duì)企業(yè)生存的重大意義，資金的運(yùn)作從爭取利益最大化變?yōu)榇_保企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的持續(xù)運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制方向的調(diào)整在金融危機(jī)后變得更有針對(duì)性和規(guī)劃性。大部分企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)控制的實(shí)施目標(biāo)，有效地進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)方面的分析和管理。然而，以上轉(zhuǎn)變尚處于摸索階段，一方面財(cái)務(wù)控制缺少長期的、有效的機(jī)制，且相應(yīng)的監(jiān)管體制還不完善，無法看到財(cái)務(wù)控制的具體效果。另一方面財(cái)務(wù)控制的手段還不健全，太過單一。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的實(shí)施不太理想。在金融危機(jī)的刺激之下，我國的財(cái)務(wù)控制水平得到了一定的改善和提高，但具體實(shí)施中還存在很多問題。第一，財(cái)務(wù)控制的環(huán)境尚不理想，企業(yè)內(nèi)部組織框架尚不完善，一些財(cái)務(wù)人員對(duì)自身工作的認(rèn)識(shí)不足，無法深刻體會(huì)財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性及金融風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重要性，以致財(cái)務(wù)控制達(dá)不到預(yù)期效果。第二，財(cái)務(wù)控制的內(nèi)部信息交流體制不健全，企業(yè)缺少統(tǒng)一的、能有效操作的財(cái)務(wù)管理交流系統(tǒng)和制度，對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的信息資源相對(duì)匱乏，增加了企業(yè)決策的風(fēng)險(xiǎn)?？傊畔⒔涣黧w制的不健全不但影響了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，還影響了企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。第三，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的地位不夠，一些建議難以得到企業(yè)高層的重視，并且企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)管體制還不完善，財(cái)務(wù)控制的效果沒有得到及時(shí)的、客觀的、公證的認(rèn)知。

3.2完善財(cái)務(wù)控制的措施

為提高企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率性，財(cái)務(wù)報(bào)告必須確保其可靠性和安全性，遵從提高企業(yè)效益的同時(shí)減少企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則。首先，完善財(cái)務(wù)控制環(huán)境。企業(yè)高管應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性，以及財(cái)務(wù)評(píng)估在企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，建立有效的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制，有效規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。一方面確保企業(yè)各部門的獨(dú)立性，避免其他部門高管對(duì)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門工作效果的影響。另一方面實(shí)施恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)、問責(zé)制度，確保制度的執(zhí)行，激發(fā)員工的工作熱情和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其次，企業(yè)上下應(yīng)充分認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。一方面不斷提高財(cái)務(wù)部門評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)其對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意義的認(rèn)識(shí)。另一方面鼓勵(lì)和培養(yǎng)廣大員工參與到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。再次，完善企業(yè)業(yè)務(wù)流程。一方面完善企業(yè)管理機(jī)制，使各部門都能各司其職，在本組崗位努力奉獻(xiàn)，積極參與到企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展中來。另一方面完善財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)管理能更好地為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，確保在金融波動(dòng)中，企業(yè)資金的穩(wěn)定、安全。第四，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息交流。信息是現(xiàn)代社會(huì)企業(yè)競(jìng)爭的關(guān)鍵，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流可以促進(jìn)信息分析的全面性，提高信息分析的準(zhǔn)確性，增強(qiáng)了企業(yè)的防風(fēng)險(xiǎn)能力。此外，確保財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性，防止財(cái)務(wù)信息的泄漏，提高財(cái)務(wù)部門地位，對(duì)其發(fā)現(xiàn)的管理缺陷能及時(shí)做出回應(yīng)，減少企業(yè)損失。第五，培養(yǎng)專業(yè)的人才負(fù)責(zé)金融風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)控制。一方面，金融風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常嚴(yán)峻的企業(yè)經(jīng)營任務(wù)，金融管理的效果直接影響了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須選擇專業(yè)的人才，才能在管理中依靠敏銳的直覺和科學(xué)、專業(yè)的分析，實(shí)施最有效果的管理，使企業(yè)有效地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)在金融動(dòng)蕩中的損失。另一方面財(cái)務(wù)控制的專業(yè)性很強(qiáng)，對(duì)業(yè)務(wù)能力的要求也很高，而且資金是企業(yè)的命脈，作為企業(yè)的把脈人一定要有專業(yè)的理論知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)。在人員選用上絕不能馬虎，選擇有實(shí)力的人員管控企業(yè)財(cái)務(wù)，使企業(yè)資金的運(yùn)營處于最佳狀態(tài)。同時(shí)，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員可以通過穩(wěn)定企業(yè)資金流，確保企業(yè)在金融波動(dòng)前能有效的預(yù)知和防范。第六，增強(qiáng)企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行力度。再好的政策沒有執(zhí)行就是空談，再好的方式、方法，沒有執(zhí)行就看不到效果。因此在金融風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)控制中必須增強(qiáng)其執(zhí)行力度，才能確保其管理效果。

4.結(jié)語

篇3

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；控制；管理

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）29-0115-02

1農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主要風(fēng)險(xiǎn)成因分析

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是多方面的，我們通過以下幾方面來認(rèn)識(shí)這個(gè)問題。

1.1薄弱的網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

違規(guī)操作現(xiàn)象嚴(yán)重，這是產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的直接原因。前些年，很多新增網(wǎng)點(diǎn)多是為了吸收資金，基層的工作的中心是圍繞增加存款展開的，包括農(nóng)村銀行等網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的配置，主要是取決于他們的公關(guān)水平和吸存能力，很少考慮到農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)知識(shí)水平等方面。由于網(wǎng)點(diǎn)管理監(jiān)督相對(duì)薄弱，導(dǎo)致其建設(shè)嚴(yán)重落后于其他金融機(jī)構(gòu)的客觀要求。金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)也比較淡薄，更有甚者無條件迎合客戶，置有關(guān)的規(guī)章制度于不顧，違規(guī)現(xiàn)象特別突出。

1.2管理者重視不夠

管理者不重視，職工隊(duì)伍素質(zhì)低下，是導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)崗位新手較多，管理隊(duì)伍缺乏良好的內(nèi)部循環(huán)和建設(shè)，業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專業(yè)會(huì)計(jì)人才比較稀缺，而相比之下還有很多會(huì)計(jì)人員缺乏法律意識(shí)和職業(yè)素養(yǎng)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及自我保護(hù)觀念缺乏，使得會(huì)計(jì)核算的隨意性較大。

1.3會(huì)計(jì)制度不完善

會(huì)計(jì)制度是從事會(huì)計(jì)工作必需的遵守的準(zhǔn)則與規(guī)定，制定會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容。但是，在我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，缺少完善的會(huì)計(jì)制度，不完善的會(huì)計(jì)制度會(huì)給會(huì)計(jì)工作帶來很多風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)工作開展無法順利進(jìn)行。

1.4滯后的會(huì)計(jì)核算手段

會(huì)計(jì)核算手段的滯后，使得會(huì)計(jì)工作系數(shù)的難度增大。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的電算化水平不太高，依據(jù)存在著很多問題。其中，很多金融機(jī)構(gòu)不具備控制和事前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，而且，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)也沒有很好地發(fā)揮出防范與控制作用，這在很大程度上增加了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

2目前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

2.1農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的總體規(guī)劃缺失

長久以來，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，常常處于被動(dòng)地位。即便對(duì)于具有針對(duì)性的觸發(fā)型建設(shè)，由于被動(dòng)規(guī)劃，往往也會(huì)引起同類其他事故的發(fā)生，嚴(yán)重影響總體規(guī)劃。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)建設(shè)中，網(wǎng)店面延伸較廣，這不可避免地會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在滯后及分散現(xiàn)象。數(shù)量如此龐大的網(wǎng)點(diǎn)大多由于反饋滯后及分散而影響農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)整體規(guī)劃。

2.2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控過多

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)在逐步增強(qiáng)，但同時(shí)也讓我們意識(shí)到，眾多農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)卻違背了當(dāng)初風(fēng)險(xiǎn)防范的意愿，在控制上走了很多彎路：很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)每一環(huán)節(jié)和每一工作人員都設(shè)置制約條件，這種方式?jīng)]有很好地把握住內(nèi)控的關(guān)鍵；對(duì)任何環(huán)節(jié)都嚴(yán)加控制，對(duì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度采用嚴(yán)密的防范控制措施，而過分控制的結(jié)果卻往往被弱化，導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被忽視。過嚴(yán)、過重的控制一是使得執(zhí)行成本過于高昂，二是操作性不強(qiáng)?？刂频眠^密與實(shí)際操作的不足同時(shí)存在，結(jié)果往往造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

2.3農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度不到位

由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的基層會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)種類繁多，關(guān)鍵點(diǎn)也比較多，管理者對(duì)基層的檢查無法全面、有序的進(jìn)行，再加上檢查人員本身水平不高，缺少專業(yè)的金融知識(shí)與業(yè)務(wù)技能，這就使得監(jiān)督流于形式、浮于表面，對(duì)與金融風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行很好的預(yù)測(cè)，出現(xiàn)問題則不能找到重點(diǎn)，使得監(jiān)督職能得不到有效履行。

3加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議

3.1健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)該是要防范會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)差錯(cuò)，通過內(nèi)控制度來降低金融風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的制定過程中要樹立全局觀念，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建成制度和措施有機(jī)結(jié)合的整體；要樹立信息安全的觀念，認(rèn)真關(guān)注信息改變背后的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，對(duì)于內(nèi)部控制有效性來說，這是非常重要的一環(huán)。完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度需要包括兩方面：管理層面和操作層面。對(duì)于管理層面來說，要根據(jù)法規(guī)的要求制定對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方法，這樣才能更好地從改進(jìn)經(jīng)營方式的角度對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控提出要求；而操作層面需要制定出遍布全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的責(zé)任制，通過相互之間的制約來達(dá)到內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的。此外，提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要手段就是立足于現(xiàn)有的系統(tǒng)技術(shù)，引進(jìn)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等新的研究點(diǎn)，不斷向會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制輸入科技因素，以此來提高會(huì)計(jì)內(nèi)控的手段。

3.2建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

構(gòu)建科學(xué)、高效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，方便實(shí)時(shí)監(jiān)督農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，了解金融機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)等各個(gè)方面的信息。我們國家金融會(huì)計(jì)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，建立起與此相關(guān)聯(lián)的金融會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則只是一個(gè)緩慢的發(fā)展過程。結(jié)合當(dāng)前的情況來看，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)則應(yīng)該逐步完善表外業(yè)務(wù)在內(nèi)的有利于防范金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

3.3提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

金融機(jī)構(gòu)要展開針對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本風(fēng)險(xiǎn)與技能培訓(xùn)，可以以學(xué)習(xí)沙龍或者定期聚會(huì)等方式召集員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。將學(xué)習(xí)內(nèi)容分成幾個(gè)板塊，業(yè)務(wù)主干主要來講授風(fēng)險(xiǎn)防控的要點(diǎn)，以此加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，組織員工參與業(yè)務(wù)知識(shí)的考試，并對(duì)結(jié)果匯總評(píng)估，通過專門的上崗培訓(xùn)和考核，來促進(jìn)與提高員工的操作技能和規(guī)范意識(shí)。對(duì)于管理層而言，一方面要改變管理者看重業(yè)績的這一觀念，建立起內(nèi)控優(yōu)先的管理理念；另一方面，要通過培訓(xùn)使管理者學(xué)會(huì)如何來進(jìn)行內(nèi)控管理，提高內(nèi)控能力，落實(shí)管理責(zé)任制。

3.4點(diǎn)面防控結(jié)合管理

農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的涉及范圍廣泛，一方面需要統(tǒng)籌全局，另一方面又需要突出重點(diǎn)，抓住核心，通過這種方式來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的工作。在完善會(huì)計(jì)防控體系的基礎(chǔ)上，建立一個(gè)運(yùn)行更加良好的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、衡量、預(yù)警機(jī)制，有效提高識(shí)別和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；建立全面檢查處罰機(jī)制，落實(shí)有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本要求；在考慮各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)度上，對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、人群，進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，制定有效的防范、排查監(jiān)督，從而消除疑慮，使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)工作更系統(tǒng)更加有效，達(dá)到防控工作的目標(biāo)。

3.5加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)分析

對(duì)于日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來說，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)除了滿足財(cái)務(wù)管理工作的需要之外，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)費(fèi)的收入、支出情況、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和預(yù)算情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析日常化管理對(duì)每次的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行分析，進(jìn)而分析出其的合理性、效果性和適應(yīng)性，通過比較上年同一時(shí)期的收支情況來做出正確分析，從而到達(dá)在源頭上尋找原因，并進(jìn)行有效解決。通過對(duì)經(jīng)費(fèi)投入、時(shí)間長短、完成質(zhì)量和成果水平等分析，達(dá)到使機(jī)構(gòu)能夠長期健康發(fā)展的目的。

3.6建立有效的激勵(lì)策略

就農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)來說，在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在著一些問題，比如對(duì)于比較嚴(yán)重的問題姑息不究，對(duì)于違規(guī)情況采取罰款替代，對(duì)于管理者懲罰疏漏，對(duì)于員工罰多獎(jiǎng)少造成的逆反心理等?？茖W(xué)合理的約束激勵(lì)機(jī)制在內(nèi)控管理中起到了不可替代的作用，建立獎(jiǎng)罰分明，統(tǒng)一要求的內(nèi)控文化，把正向的激勵(lì)與懲罰問責(zé)機(jī)制相結(jié)合。對(duì)那些輕微的違規(guī)行為要當(dāng)成教訓(xùn)，以溝通為主，要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，只要引以為戒、整改到位，容許一定程度的從輕處罰；而對(duì)于那些嚴(yán)重違紀(jì)的行為，屢教不改的，則決不姑息。要抓住問題的實(shí)質(zhì)，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。改進(jìn)目前存在的不合理現(xiàn)象，特別是對(duì)會(huì)計(jì)主管和員工正面的激勵(lì)要加強(qiáng)，對(duì)于管理層面的處罰考核問責(zé)制也要加強(qiáng)，這樣才能引導(dǎo)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)合理有效的經(jīng)營下去。

3.7基礎(chǔ)規(guī)范工作與強(qiáng)化創(chuàng)新管理

為了使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作順利進(jìn)行，就要真正全面地落實(shí)好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，著重抓好會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)的工作，把它當(dāng)成防控基礎(chǔ)的工作，從源頭上防范會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在平時(shí)的會(huì)計(jì)管理工作中，要有會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效目標(biāo)，不斷摸索，善于利用創(chuàng)新管理的手段和方式。加強(qiáng)崗位分工和職責(zé)的管理，強(qiáng)化各個(gè)層級(jí)管理者和員工在防控過程中的責(zé)任，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中實(shí)行內(nèi)控績效的評(píng)估和考核，推進(jìn)制度的落實(shí)與創(chuàng)新性管理的規(guī)范化操作，達(dá)到對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的良好效果。

加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是非常重要和艱巨的，具體操作體現(xiàn)在三方面：首先，改革與風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)控制度，保障金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的正?；?；其次，加強(qiáng)內(nèi)部部門之間組織結(jié)構(gòu)的控制，按照業(yè)務(wù)的流程和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的要求，來設(shè)計(jì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)組織的體系，建立一個(gè)高素質(zhì)的決策層、管理層以及監(jiān)督保障層結(jié)構(gòu)。此外，加強(qiáng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，就要從細(xì)節(jié)與整體上做足工夫，做好事前、事中與事后控制。

參考文獻(xiàn)：

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篇4

1.商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)成因及表現(xiàn)

1.1商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)成因商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)成因主要表現(xiàn)在三方面：首先，金融風(fēng)險(xiǎn)存在于創(chuàng)新中的通過膨脹。金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新主要原因是貨幣供應(yīng)主體的擴(kuò)大，使得金融風(fēng)險(xiǎn)的供應(yīng)量增加，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展是金融風(fēng)險(xiǎn)增加的主要原因，通過對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)化，形成貨幣價(jià)值及交易媒介的轉(zhuǎn)化，通過存款轉(zhuǎn)化成為另外一種流動(dòng)性資產(chǎn)，從而增加了宏觀調(diào)控流動(dòng)性及難度。然后，商業(yè)銀行通過金融創(chuàng)新行為在某種程度上來說增加了銀行金融體系的不穩(wěn)定。通過商業(yè)銀行的商業(yè)創(chuàng)新，使銀行整體的金融體系和結(jié)構(gòu)功能發(fā)生變化，使商業(yè)銀行的創(chuàng)新行為和金融結(jié)構(gòu)交往越來越密切，綜合表現(xiàn)在以資金為基礎(chǔ)的伙伴關(guān)系，當(dāng)一個(gè)部門或伙伴出現(xiàn)問題，另外一個(gè)部門也會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)，使商業(yè)銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)越來越大，給整個(gè)及金融體系都帶來了較大的不穩(wěn)定性。最后，從金融管理的角度來說，商業(yè)銀行在進(jìn)行產(chǎn)品和理財(cái)創(chuàng)新的同時(shí)，增加了商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)管范圍，對(duì)監(jiān)管對(duì)象來說是從事了投資類及準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的形式，在金融領(lǐng)域也增加的風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.2商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式（1）商業(yè)銀行的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在金融創(chuàng)新設(shè)計(jì)過程中存在金融風(fēng)險(xiǎn)的諸多不確定性因素，商業(yè)銀行的很多設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都出現(xiàn)在新措施沒有出臺(tái)的情況下，很有可能出現(xiàn)設(shè)計(jì)方案流失的情況。在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中除了有成本損失外，同時(shí)還有可能讓商業(yè)銀行失去市場(chǎng)的占有率和市場(chǎng)機(jī)會(huì)。（2）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)又可稱之為履約風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)是指在突破金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過在一些外部交易中缺乏的有力監(jiān)管，這同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)交易者不能夠履約的情況。當(dāng)發(fā)生交易違約時(shí)，債權(quán)人就必須通過銀行來將預(yù)期的收益轉(zhuǎn)化為在財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。（3）商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在金融創(chuàng)新過程中，商業(yè)銀行金融發(fā)展速度的過快在很大程度上就依托了市場(chǎng)的信賴度，從而會(huì)造成金融市場(chǎng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)特征的轉(zhuǎn)變。從我國目前商業(yè)銀行廣泛發(fā)展的理財(cái)產(chǎn)品上看，同業(yè)的競(jìng)爭和債券市場(chǎng)的收售買賣等回購業(yè)務(wù)造成了商業(yè)銀行存在的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。（4）商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)主要來源于銀行內(nèi)部人員的人為操作性失誤或銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的清算失誤等。這些風(fēng)險(xiǎn)主要原因是銀行的內(nèi)部監(jiān)管或控制體系不健全，設(shè)備或工作技術(shù)流程出現(xiàn)的一系列問題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生問題等。（5）商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要是指在金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)的金融交易機(jī)構(gòu)對(duì)市判斷的錯(cuò)誤或事物，從而出現(xiàn)在商業(yè)銀行進(jìn)行金融交易過程中的合約錯(cuò)誤造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。（6）商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行一般情況下通過國家或金融行業(yè)相關(guān)政策的改變進(jìn)行盲從的投資，使得商業(yè)銀行內(nèi)部的金融資產(chǎn)嚴(yán)重偏離，形成泡沫資產(chǎn)，當(dāng)這種膨脹的泡沫資產(chǎn)達(dá)到一定程度時(shí)，泡沫資產(chǎn)必然會(huì)導(dǎo)致價(jià)格的跌落，從而引起金融動(dòng)蕩。（7）商業(yè)銀行中的伙伴風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行中的伙伴風(fēng)險(xiǎn)是指在金融市場(chǎng)中的參與者之間形成的合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行合作中的伙伴有任何一方在進(jìn)行金融創(chuàng)新過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或失誤從而導(dǎo)致伙伴間金融體系的崩塌，引起連鎖反應(yīng)和系統(tǒng)反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施

2.1建立健全高效的商業(yè)銀行內(nèi)部金融控制體系，形成有力的監(jiān)督監(jiān)控文化商業(yè)銀行在成立之初就應(yīng)設(shè)立銀行內(nèi)部的董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)。作為商業(yè)銀行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，銀行董事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)具有最終的承擔(dān)責(zé)任，而負(fù)責(zé)監(jiān)督管理董事會(huì)的高級(jí)監(jiān)事會(huì)應(yīng)履行金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的具體職責(zé)，并且有權(quán)要求董事會(huì)對(duì)于金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)過程中對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營不利的情況進(jìn)行管理，行駛其高級(jí)管理層的責(zé)任，并能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估報(bào)告，然后對(duì)其采取相應(yīng)的措施。此外，對(duì)商業(yè)銀行中新產(chǎn)品和新營銷對(duì)策要明確通過整個(gè)銀行內(nèi)部控制流程。堅(jiān)持以商業(yè)銀行的原則為主，不斷完善監(jiān)管流程，平衡風(fēng)險(xiǎn)收益，持續(xù)做好金融創(chuàng)新的評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)。

2.2加強(qiáng)商業(yè)銀行的資本性管理，提高商業(yè)銀行的控制杠桿。商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)最后一道防線就是資本金。只有商業(yè)銀行的資本金充足才能防止商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。資本金是維持商業(yè)銀行公信力的基礎(chǔ)，是保證商業(yè)銀行進(jìn)行自主經(jīng)營和金融創(chuàng)新的根本保障，因此，以資本金的充足性來體現(xiàn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力具有重要的價(jià)值。作為商業(yè)銀行的董事會(huì)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的資本金做出重要且承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)力應(yīng)明確的測(cè)算，海英對(duì)資本金和銀行的規(guī)劃發(fā)展相匹配，制定合理的識(shí)別計(jì)量方法，從而確定資本評(píng)估水平。

2.3建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，確保內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮到最佳效果商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作主要是通過對(duì)內(nèi)部控制對(duì)經(jīng)營活動(dòng)合法性、真實(shí)性、有效性的評(píng)價(jià)與審查工作來實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。也正因如此，構(gòu)建健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理機(jī)制，對(duì)確保內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮其最佳效果尤為重要。因此，在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該對(duì)金融創(chuàng)新市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)與審查，確保其可靠性與準(zhǔn)確性，并且其所出具的審計(jì)報(bào)告，還需要直接提交給董事會(huì)，由董事會(huì)直接監(jiān)督管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的改良與完善，從而最大程度的確保內(nèi)部審計(jì)工作的開展效果。

3.結(jié)束語

篇5

一、煤層氣開發(fā)投資金融風(fēng)險(xiǎn)較大的現(xiàn)狀及其原因

（一）煤層氣開發(fā)投資金融風(fēng)險(xiǎn)較大的現(xiàn)狀

據(jù)高弟在2010年10月發(fā)表的《貴州3萬億立方米煤層氣開發(fā)前景廣闊》的數(shù)據(jù)推算，貴州省煤層氣資源總量為3.15萬億立方米，約占全國煤層氣總量的22%，排名全國第二。可以為貴州省1200萬城鎮(zhèn)居民供給4500年的總?cè)細(xì)饬?。但貴州省對(duì)瓦斯的利用率僅為12.4%，大部分被作為廢氣排放到空氣中，既污染空氣又浪費(fèi)能源。

貴州省煤層氣開發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)較大的問題值得重視，其原因是貴州省中小煤炭企業(yè)在煤礦區(qū)占比最高：一是貴州民營煤礦由于企業(yè)規(guī)模一般較小、實(shí)力較弱、歷史不長，所以金融風(fēng)險(xiǎn)較大；二是缺乏足夠的融資支持和投資支持，導(dǎo)致中小型能源企業(yè)資金鏈斷裂的金融風(fēng)險(xiǎn)高。當(dāng)然，金融風(fēng)險(xiǎn)較大是中小企業(yè)普遍面臨的問題，只不過在貴州民營煤炭企業(yè)中體現(xiàn)得更為突出。由于貴州省煤礦瓦斯沒有進(jìn)行煤層氣產(chǎn)業(yè)化和商業(yè)化投融資開采利用，對(duì)安全生產(chǎn)的投入不足，所以導(dǎo)致貴州煤炭礦區(qū)瓦斯礦難頻發(fā)。煤層氣資源開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事故較多。

（二）煤層氣開發(fā)投資金融風(fēng)險(xiǎn)較大的原因

1、煤礦權(quán)和煤氣權(quán)沒有理順

貴州省的煤層氣礦權(quán)基本被中石油和中石化登記，煤炭礦權(quán)有的屬于中央，有的屬于貴州省各地，無法理順貴州省煤層氣礦權(quán)和煤炭礦權(quán)重疊和分設(shè)的矛盾。因此，一要協(xié)調(diào)理順“兩權(quán)”的關(guān)系，使“兩權(quán)”合作或統(tǒng)一，吸引融資和投資資金，便于煤層氣的開發(fā)利用；二要加大招商引資的力度，努力打造貴州煤層氣產(chǎn)業(yè)，充分發(fā)揮中石化、中石油作為投融資主力在貴州煤層氣開發(fā)利用中的作用?？傊?，煤炭是貴州省所有，煤層氣礦業(yè)權(quán)是中央所有，兩權(quán)主體分置，缺乏有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，這是導(dǎo)致貴州省煤層氣產(chǎn)業(yè)投資金融風(fēng)險(xiǎn)較大的原因之一。

2、所在地銀行信貸青睞國企歧視私企

安全經(jīng)濟(jì)學(xué)研究表明，安全投入總資金規(guī)模突破臨界點(diǎn)限制才能使安全投資的收益大于安全投資的成本。因此，只有大規(guī)模開發(fā)貴州煤層氣資源（煤礦瓦斯）才可以取得安全設(shè)施投資的經(jīng)濟(jì)效益。由于開采煤層氣機(jī)械化程度很高，屬資本密集型，而煤層氣產(chǎn)業(yè)投資融資規(guī)模巨大，其銀行信貸投資和抵押貸款投資都受到貴州省金融體制的限制，所以貴州省中小能源企業(yè)無法取得大規(guī)模銀行投資融資的資本金。在貴州省，對(duì)待國有企業(yè)和私有企業(yè)的二元分隔的金融體制，互相參股煤層氣開采的股份制制度尚未普遍建立，民間又短缺資金，因此無法聚集巨額資金來取得安全投資的經(jīng)濟(jì)效益?？傊?，貴州省金融體制改革沒有到位，也是貴州省煤層氣產(chǎn)業(yè)投資金融風(fēng)險(xiǎn)較大的一個(gè)基礎(chǔ)性的原因。

二、煤層氣開發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)分析和金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

貴州省是我國煤層氣的重要產(chǎn)出分布區(qū)。煤層氣是煤炭開發(fā)中引起礦難的主要因素，嚴(yán)重威脅煤礦的安全生產(chǎn)。隨著煤層氣開采技術(shù)和安全技術(shù)的進(jìn)步，煤層氣已成為一種利于生態(tài)環(huán)境保護(hù)、潔凈、安全高效的新型能源。對(duì)煤層氣及其化工商業(yè)化投資融資的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類的目的，是為了便于金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采用不同的分析方法所采取的金融風(fēng)險(xiǎn)控制管理措施，從而提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理效率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)控制的集約成本。

（一）煤層氣開發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理是一個(gè)對(duì)各種工具資源的有效率的配置的過程。貴州省煤層氣氣田資源開發(fā)項(xiàng)目融資規(guī)模巨大，應(yīng)該把貴州省煤層氣開發(fā)項(xiàng)目金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)口前移。從非系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的視角分析，貴州省煤層氣開發(fā)投資融資項(xiàng)目主要預(yù)防煤層氣安全經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、本益比風(fēng)險(xiǎn)、煤層氣投資無效的風(fēng)險(xiǎn)、煤層氣相關(guān)用戶的信用風(fēng)險(xiǎn)、煤層氣資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)和貴州省煤層氣投資融資項(xiàng)目決策的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）煤層氣開發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

在貴州省煤層氣產(chǎn)業(yè)開發(fā)投資融資的金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論模式上，建議參照張建平和張偉在《基于綜合分類方法的金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制模式研究》的成果，動(dòng)態(tài)收集整理金融風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)識(shí)別的相關(guān)數(shù)據(jù)，選擇恰當(dāng)?shù)慕鹑陲L(fēng)險(xiǎn)管理的分析工具，進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的定量測(cè)試和回測(cè)，形成金融風(fēng)險(xiǎn)程度動(dòng)態(tài)管理的綜合策略集成，將現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、行業(yè)專家等進(jìn)行集成，形成模塊化的金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，以便于在金融風(fēng)險(xiǎn)分類分析后選擇相應(yīng)的策略集成，實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)資源的高效益的配置。

總之，只要貴州省地面抽采技術(shù)取得突破，貴州省煤層氣產(chǎn)業(yè)就會(huì)變成投資較大、回報(bào)期長、效益很好、投資融資的金融風(fēng)險(xiǎn)不高且能變廢為寶的支柱產(chǎn)業(yè)之一。

三、降低煤層氣產(chǎn)業(yè)開發(fā)投融資的金融風(fēng)險(xiǎn)的建議

貴州省煤層氣開發(fā)項(xiàng)目要盡量避免和降低金融風(fēng)險(xiǎn)，建議采取如下方式融資：

（一）利用國際CDM項(xiàng)目融資開發(fā)煤層氣

建議貴州煤層氣利用CDM（Clean Development Mechanism清潔開發(fā)機(jī)制），突破資金和技術(shù)瓶頸。在貴州省3.15萬億立方米煤層氣回收領(lǐng)域，利用甲烷減排的CDM項(xiàng)目融資。CDM項(xiàng)目是貴州省向日本、德國和美國等國家的溫室氣體減排項(xiàng)目融資的有效渠道。因?yàn)橹袊悄壳白畲蟮腃ERs（可核證的排放削減量Certified Emission Reductions--CERs）提供國。發(fā)達(dá)國家的資金加技術(shù)買走貴州省3萬多億甲烷氣體的“排放權(quán)”，實(shí)現(xiàn)和履行發(fā)達(dá)國家在《京都議定書》框架下的“清潔發(fā)展機(jī)制CDM”，允許就溫室氣體減排配額進(jìn)行買賣，經(jīng)合組織成員國通過CDM在發(fā)展中國家投資做項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)溫室氣體減排承諾。利用CDM國際基金的國際融資方式以解決煤層氣金融風(fēng)險(xiǎn)較大的問題，可以轉(zhuǎn)移消化掉貴州省煤層氣開發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立四位一體的金融模式

煤層氣開發(fā)項(xiàng)目屬資本密集型行業(yè)，需要大規(guī)模資金投入。以貴州省一個(gè)儲(chǔ)量56萬噸的鄉(xiāng)鎮(zhèn)煤礦為例，大約可采出30萬噸煤，而前期投入就需1050萬元。與瓦斯治理要求相匹配的安全生產(chǎn)系統(tǒng)，投入也需要上千萬元。貴州省的礦難預(yù)防投資方案，應(yīng)該是煤礦企業(yè)為投入主體，中央政府、地方政府、金融機(jī)構(gòu)協(xié)同籌資的“四位一體”方案。

（三）利用基金管理公司

貴州省應(yīng)成立煤層氣產(chǎn)業(yè)開發(fā)投融資基金管理公司。這個(gè)基金管理公司內(nèi)部云集著許多融資專家。他們精通項(xiàng)目擔(dān)保融資、設(shè)備擔(dān)保融資、ABS（Asset BackedSecurity）模式、LBO（Leverage Buy-Out）模式、OPM（Other People’s Money）模式、BOT（Build－Operate－Transfer）模式、BT（Build-Transfer）模式融資，特別是要大膽嘗試TOT （Transfer-Operate-Transfer）即移交――經(jīng)營――移交投資融資模式。為進(jìn)一步做大做強(qiáng)做優(yōu)貴州煤層氣開發(fā)產(chǎn)業(yè)，該基金管理公司可以全力推動(dòng)貴州煤層氣開發(fā)產(chǎn)業(yè)基金赴港上市或在滬深股市A股上市。

此外，貴州省還可以利用法律的、行政的和財(cái)稅的其它手段，解決貴州省煤層氣產(chǎn)業(yè)開發(fā)投資額巨大的籌資難題，降低投融資的金融風(fēng)險(xiǎn)。

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篇6

關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)技術(shù) ；金融風(fēng)險(xiǎn) ；策略

中圖分類號(hào)：F830.49 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1007-9599 (2012) 07-0000-02

自二十世紀(jì)九十年代以來，由于社會(huì)政治的變革，引發(fā)我國金融行業(yè)發(fā)生了巨大的變革，而隨著當(dāng)時(shí)科技的發(fā)展，信息技術(shù)的應(yīng)用成為金融行業(yè)的核心，以數(shù)字化為特征，以網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、系統(tǒng)集成、信息化、智能化建設(shè)為主要手段，適應(yīng)工業(yè)化社會(huì)的發(fā)展，將我國金融行業(yè)再次推向了一個(gè)。然而，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是網(wǎng)絡(luò)黑客技術(shù)的出現(xiàn)，使計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)成為一種風(fēng)險(xiǎn)性極強(qiáng)的現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，因此，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融行業(yè)的廣泛運(yùn)用，金融業(yè)在有效利用的計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行金融投資控制的同時(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)工作也是必不可少的，但是，隨著網(wǎng)絡(luò)防護(hù)科技的不斷升級(jí)，在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)控制上也有很大提升，在使用這種先進(jìn)技術(shù)時(shí)也在注意趨利避害，科學(xué)合理的將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范當(dāng)中，促進(jìn)我國金融行業(yè)又快又好的發(fā)展，逐漸成為現(xiàn)代金融事業(yè)的主要發(fā)展趨勢(shì)。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)的概念與特征

1. （一）金融風(fēng)險(xiǎn)的概念

為了更好地理解金融風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)概念，首先，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)本身的概念進(jìn)行論述。所謂風(fēng)險(xiǎn)，就是指一定時(shí)期內(nèi)或者一定條件下，由于各種不確定結(jié)果的發(fā)生，對(duì)行為主體產(chǎn)生負(fù)面影響或者損失的情況。而金融風(fēng)險(xiǎn)同樣也是指在一定條件下或者一定時(shí)期內(nèi)，由于金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變量的不確定性或者金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定，導(dǎo)致行為主體遭受損失的可能性發(fā)生的概率。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的不斷形成，我國實(shí)行了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國內(nèi)各行各業(yè)迎來了新一輪的市場(chǎng)競(jìng)爭，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制如此巨大的變革之下，我國金融業(yè)也大受沖擊，在如此強(qiáng)大的沖擊之下，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也出現(xiàn)的了更加頻繁和更加復(fù)雜的跡象，不僅使金融業(yè)內(nèi)都對(duì)金融發(fā)展趨勢(shì)的控制上很難預(yù)測(cè)和把握，而且對(duì)金融資金流動(dòng)和資金投入都也很難控制，因此，在新的市場(chǎng)競(jìng)爭形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生一直都是各國政府和金融行業(yè)所致力于解決的問題。近年來，隨著電子計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，給電子金融市場(chǎng)帶來了空前的挑戰(zhàn)，但正所謂是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇，可以有效利用這個(gè)機(jī)會(huì)，充分研發(fā)計(jì)算機(jī)技術(shù)如何在金融市場(chǎng)中防范其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)開辟新的道路。

2. （二）金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)對(duì)于控制好其發(fā)生具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。隨著我國金融體制改革的逐步深化和不斷深化發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，金融風(fēng)險(xiǎn)帶有的自身的特點(diǎn)也隨之產(chǎn)生，首先，金融風(fēng)險(xiǎn)具有歷史性，并且在逐步擴(kuò)大，對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的影響仍然存在，。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也是具有一定條件的，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生一般都在國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，而目前我國就處在這個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，因此，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的方法防控尤為重要。第三，金融風(fēng)險(xiǎn)是的外部和內(nèi)部是并存的。另外，金融風(fēng)險(xiǎn)還具有普遍性、擴(kuò)張性、可管理性等特點(diǎn)。總之，金融風(fēng)險(xiǎn)具有可謂是“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的特點(diǎn)，防范其發(fā)生不僅是金融行業(yè)的必要任務(wù)，更是保證國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然之舉。

二、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的策略與途徑

1. （一）加強(qiáng)軟件系統(tǒng)的管理

安全可靠地的軟件是金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)和客戶資金安全的重要保證，因此，在引進(jìn)計(jì)算機(jī)安全控制軟件時(shí)，必須將安全性放在首要位置，注重軟件的安全性，適當(dāng)采用加密技術(shù)，對(duì)所儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，確保萬無一失。另外，應(yīng)設(shè)立分級(jí)保密制度，將進(jìn)入系統(tǒng)所需要的口令和密碼分人保管，只有當(dāng)所有人輸入正確的口令后，系統(tǒng)才能被啟動(dòng)，這就大大提高了金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)的保密性，是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的首要環(huán)節(jié)。

2. （二）配備符合標(biāo)準(zhǔn)的硬件環(huán)境

硬件環(huán)境的配置也是非常重要的，要對(duì)硬件環(huán)境進(jìn)行屏蔽，尤其是要對(duì)電磁屏蔽，因?yàn)殡姶挪óa(chǎn)生廣泛，而起其干擾對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的影響是很大的，可能不法人員會(huì)利用這個(gè)機(jī)會(huì)入侵計(jì)算機(jī)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行竊取，造成不必要的損失。建議的具體做法可以是，首先鋪設(shè)防止靜電的地板，第二避開強(qiáng)磁場(chǎng)的位置安放計(jì)算機(jī)，第三，為了保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)安全和運(yùn)行順暢，對(duì)于控制主要業(yè)務(wù)的機(jī)器如果條件允許的話最好可以配備兩臺(tái)計(jì)算機(jī)，一旦其中一臺(tái)出現(xiàn)問題，另一套設(shè)備能夠及時(shí)補(bǔ)充，保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。

3. （三）加大對(duì)病毒入侵的政治整治，防治黑客入侵

綜合以前金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的案例，很大一部分都是黑客通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)入侵金融機(jī)構(gòu)，竊取相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，最終導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生，因此，金融機(jī)構(gòu)對(duì)于計(jì)算機(jī)病毒的防范也一定要給予相關(guān)的重視，防止防治此現(xiàn)象的發(fā)生。目前，無論對(duì)于金融機(jī)構(gòu)還是普通企業(yè)來講，黑客已經(jīng)成為網(wǎng)絡(luò)上最大的威脅，這些人員具有較高的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，能夠利用用戶系統(tǒng)的漏洞入侵到用戶的計(jì)算機(jī)，為了一己私利，竊取相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，因此，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)完全的監(jiān)管，控制非金融機(jī)構(gòu)人員登錄，限制用戶權(quán)限，加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)各類意外事件的跟蹤和分析，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是非常必要的。

三、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)注意的問題

1. （一）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，世界金融行業(yè)獲得了長足的發(fā)展，而目前我國在這方面相對(duì)來講發(fā)展緩慢，而且態(tài)度不夠積極，很多金融機(jī)構(gòu)還在持觀望態(tài)度，觀念沒有得到及時(shí)的更新。二十一世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，目前我國各方面事業(yè)的建設(shè)都在以計(jì)算機(jī)技術(shù)為基礎(chǔ)，金融行業(yè)作為時(shí)代前沿的行業(yè)之一，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是時(shí)展的潮流，也是大勢(shì)所趨。進(jìn)入新時(shí)期，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)各方面事業(yè)都以迅猛的速度發(fā)展，而金融行業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，更應(yīng)該將這種新型技術(shù)引進(jìn)業(yè)內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)盡量避免金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

監(jiān)管理念更新滯后也是實(shí)施計(jì)算機(jī)技術(shù)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的阻礙之一。我國金融行業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也必將對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)狀況產(chǎn)生影響，因此，國家對(duì)金融行業(yè)的監(jiān)管力度較大，使一些新技術(shù)無法引進(jìn)，觀念的落后導(dǎo)致了技術(shù)更新的滯后，這是不利于利用我國金融行業(yè)整體發(fā)展的。

2. （二）轉(zhuǎn)變金融風(fēng)險(xiǎn)控制的法律觀念

我國目前正處于并將長期處于社會(huì)主義發(fā)展的初級(jí)階段，各方面的法律法規(guī)還不是很完善，從整體上看，我國基本已經(jīng)形成了金融風(fēng)險(xiǎn)控制管理的機(jī)制，但實(shí)際上我國這方面法律還不是很健全，很多法律法規(guī)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很不適應(yīng)，甚至存在自相矛盾的現(xiàn)象，例如時(shí)下流行的網(wǎng)絡(luò)營銷、利用數(shù)字簽名代替?zhèn)鹘y(tǒng)印章，這些做法雖然提高了工作效率，方便了人們的生活和工作，但隨之而來的是一些不可避免的法律糾紛和問題。因此，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的制度和法律法規(guī)是迫在眉睫的。

3. （三）引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)人才

二十一世紀(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，是以人才為核心的時(shí)代。無論是企業(yè)的發(fā)展，甚至國家間的競(jìng)爭，都是雙方人才的競(jìng)爭，誰掌握了高素質(zhì)的人才，能把更多的知識(shí)轉(zhuǎn)化為財(cái)富，誰就是勝利者。對(duì)于金融行業(yè)而言更是如此，人才的重要性不言而喻，因此，提高從業(yè)人員素質(zhì)，不斷引進(jìn)高素質(zhì)人員，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)于我國金融行業(yè)的發(fā)展是尤為重要的。

當(dāng)代社會(huì)需要的是既懂專業(yè)知識(shí)又具備實(shí)踐能力的復(fù)合型人才，對(duì)于金融行業(yè)也是如此。目前我國金融機(jī)構(gòu)仍然十分缺少這種復(fù)合型人才，培養(yǎng)具備高度專業(yè)知識(shí)的人才，搶占高科技的制高點(diǎn)，是我國金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中獲得立足之地的根本。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不僅對(duì)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生影響，對(duì)于國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展以及社會(huì)的穩(wěn)定都是息息相關(guān)的。因此，培養(yǎng)具備高素質(zhì)的人才是非常必要的。隨著人們認(rèn)識(shí)的提升，當(dāng)今社會(huì)人才資源已經(jīng)成為了比資金更重要的資源了，正所謂“千金易得，一將難求”，很多金融公司都面臨這種情況，具有雄厚的資金實(shí)力，但卻缺少相應(yīng)的高素質(zhì)人員來管理及使用。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)步，日新月異的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)科技產(chǎn)品在金融事業(yè)中廣泛運(yùn)用，在當(dāng)今社會(huì)中，隨著人們生活水平的提高和生活質(zhì)量的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)不僅被普遍應(yīng)用到各個(gè)行業(yè)，而且與人們的日常生活息息相關(guān)，因此，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的通信互動(dòng)功能，將計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于防范我國金融風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中是順應(yīng)時(shí)代潮流的體現(xiàn)，更是符合當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

結(jié)束語：

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)的不斷形成，我國實(shí)行了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，在新的經(jīng)濟(jì)體制下，國內(nèi)事業(yè)面對(duì)國外資金投入的兇猛勢(shì)頭，迎來了更加兇殘的新競(jìng)爭。自我國改革開放以來，隨著對(duì)外開放程度的逐漸加大，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國發(fā)展迅速，金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也隨之增加。金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)沖擊是很大，防范金融風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行，我國金融市場(chǎng)相對(duì)穩(wěn)定，但也要居安思危，不可放松對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，在我黨正確的領(lǐng)導(dǎo)下，在我國金融行業(yè)全體工作者的努力下，一定要將這種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低，保證我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

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篇7

關(guān)鍵詞：信托；風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀；建議

中圖分類號(hào)：F830. 8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.06.43 文章編號(hào)：1672-3309（2012）06-104-03

一、信托簡介

信托業(yè)源于英國，由于其具有特殊的制度功能而迅速的被其他國家引進(jìn)并得以壯大和發(fā)展，成為發(fā)達(dá)國家資本主義不可缺少的部分，與銀行、保險(xiǎn)、證券并成為現(xiàn)代四大金融支柱。中國信托業(yè)是改革開放的產(chǎn)物，它產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代末80年代初，迄今已發(fā)展為機(jī)構(gòu)數(shù)量最多、資產(chǎn)規(guī)模最大、從業(yè)人員最多的一類非銀行金融機(jī)構(gòu)，在整個(gè)金融行業(yè)也占有重要的地位。改革開放之初，發(fā)展信托業(yè)的主要目的是彌補(bǔ)當(dāng)時(shí)銀行體制的不足，通過開辦信托計(jì)劃體制下銀行不能辦的一些金融業(yè)務(wù)，以充分調(diào)動(dòng)國內(nèi)閑散資金和引進(jìn)外資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因而可以看做是中國金融改革的先導(dǎo)，經(jīng)過10多年的發(fā)展，信托業(yè)逐步形成了以信托存貸款業(yè)務(wù)、信托投資業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)和有價(jià)證券業(yè)務(wù)為主導(dǎo)業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式，做了計(jì)劃體制下銀行業(yè)不能做的“銀行業(yè)務(wù)”。

二、信托當(dāng)前概況

在歷經(jīng)5次整頓后，我國的信托業(yè)獲得了較快的發(fā)展。2007年，信托業(yè)的第六次整頓拉開序幕，國內(nèi)信托公司回歸信托本業(yè)，陸續(xù)發(fā)行了大量信托產(chǎn)品，信托業(yè)已成為繼銀行、證券、保險(xiǎn)后的我國第四大金融支柱。與此同時(shí)，我國信托業(yè)在自身發(fā)展上也面臨著諸多問題，特別是在風(fēng)險(xiǎn)控制上潛伏的隱患。信托業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低關(guān)系著信托公司的生存與發(fā)展，而信托公司的風(fēng)險(xiǎn)控制管理問題又直接影響著我國信托業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展。時(shí)至今日，我國的信托業(yè)仍然處于一種不成熟、不規(guī)范的階段，存在一些發(fā)展問題的平靜，沒有充分發(fā)揮信托的特有功能和作用。

三、風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式

1.經(jīng)營基礎(chǔ)薄弱，違規(guī)作業(yè)普遍。由于我國發(fā)展信托業(yè)是為了彌補(bǔ)傳統(tǒng)體制下銀行信用的不足，因此對(duì)信托業(yè)的負(fù)債業(yè)務(wù)即資金來源一開始采用限制性政策，始終不允許個(gè)人資金進(jìn)入信托業(yè)的負(fù)債業(yè)務(wù)之中，因此，突破制度性限制、礦大資金來源、以各種方式超范圍、超期限、超利率吸收存款，更為嚴(yán)重的是從拆借市場(chǎng)和證券回購市場(chǎng)違規(guī)拆入大量短期資金。這種帶有某種客觀必然性的“生存大戰(zhàn)”，不僅在一個(gè)時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生了轉(zhuǎn)移銀行信貸資金、突破規(guī)模限制、沖擊宏觀調(diào)控的后果，而且削弱了當(dāng)前中央銀行監(jiān)管的力度。

2.資產(chǎn)與負(fù)債不對(duì)稱，潛藏巨大金融風(fēng)險(xiǎn)。一是資本金不足、不實(shí)，資本充足率普遍達(dá)不到最低警戒線，有不少公司的資本充足率為負(fù)數(shù)，負(fù)債率過高，風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差。二是短期負(fù)債長期運(yùn)用，利用從拆借市場(chǎng)和回購市場(chǎng)拆入的短期資金，大量搞成長期貸款和長期投資，從而造成流動(dòng)性不足，出現(xiàn)一定程度的支付困難。三是用金融性負(fù)債支撐大量非金融性資產(chǎn)，主要是具有高風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)業(yè)投資和房地產(chǎn)投資，不僅加重了流動(dòng)性問題，而且大大提高了資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，上述問題嚴(yán)重威脅了金融秩序的穩(wěn)定。

與此同時(shí)，我國信托業(yè)在自身發(fā)展上也面臨著諸多問題，特別是在風(fēng)險(xiǎn)控制上潛伏的隱患。信托業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低關(guān)系著信托公司的生存與發(fā)展，而信托公司的風(fēng)險(xiǎn)控制管理問題又直接影響著我國信托業(yè)能否持續(xù)健康發(fā)展。通過對(duì)我國信托機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行理論分析和研究，探討我國信托機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效模式和政策措施，為我國信托業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供理論指導(dǎo)。2004年6月頒布的《新巴塞爾協(xié)議》提出了銀行監(jiān)管的三大支柱：最低資本金要求、外部監(jiān)管和市場(chǎng)約束，代表了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念產(chǎn)生巨大的沖擊。而2004年金融監(jiān)管部門推出的30家信托投資公司年報(bào)信息披露制度，正體現(xiàn)了作為信托投資公司監(jiān)管部門在引入市場(chǎng)約束方面的監(jiān)管理念轉(zhuǎn)變：通過信息公開來強(qiáng)化對(duì)信托投資公司的市場(chǎng)監(jiān)督和市場(chǎng)約束，提高信托投資公司的違規(guī)成本?，F(xiàn)有的信托交易結(jié)構(gòu)和有限的信托規(guī)模，也決定了信托投資公司在應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)問題上比其他金融機(jī)構(gòu)顯得更為脆弱。以提升信托投資公司風(fēng)險(xiǎn)決策能力為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該成為解決信托投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理問題的一個(gè)有效途徑和方向。

四 具體案例分析

“收益越大、風(fēng)險(xiǎn)越高”這個(gè)適合于宇宙萬物的原理，似乎在信托行業(yè)中并不適用，面對(duì)10%甚至更高的收益，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)幾乎為0。客戶只需投入資金，待信托到期之日，便可以拿到豐厚的收益。作為一名初入信托行業(yè)的從業(yè)者，起初筆者很不解，不需要承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)便可獲得如此高報(bào)酬，有悖常理，難道真有上天特別眷顧這回事？但細(xì)細(xì)品味這“剛性兌付”神話，其實(shí)風(fēng)險(xiǎn)并沒有消失。那么，風(fēng)險(xiǎn)去哪了？經(jīng)過一段刨根挖底的追索，原來風(fēng)險(xiǎn)只是轉(zhuǎn)嫁給信托公司了。信托公司就像一面隔音玻璃，將外界的各種烏噪之聲擋之窗外或自身消化，這就需要信托公司具有強(qiáng)大的“降噪”功能。然而怎么“降噪”，就得靠信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力了。

與其他金融機(jī)構(gòu)比較，近幾年來信托的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是最小的，沒有發(fā)生一例到期不能兌付的情況。在金融危機(jī)肆虐的背景下，與公募基金及銀行理財(cái)?shù)却死碡?cái)渠道不斷爆出的虧損比較，信托的確讓人更加信任。也正因?yàn)槿绱?，信托被很多人稱之為“高收益?zhèn)保鼛啄?，中國信托的資產(chǎn)規(guī)模更是從幾千萬元爆發(fā)式地增長到了近5.5萬億元。在這令人激動(dòng)的數(shù)字背后，是各種規(guī)定和規(guī)范，銀監(jiān)會(huì)頒布了各種條文來指導(dǎo)和規(guī)范信托公司，以降低風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)信托項(xiàng)目的開展到最后的發(fā)行，各種法律文件、合同檔案、項(xiàng)目報(bào)文、盡職報(bào)告，一個(gè)文件都能不少。風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)的審查，業(yè)務(wù)審查委員會(huì)，公司高級(jí)管理層的評(píng)審會(huì)，一個(gè)程序也不能缺。然而，僅僅依靠于此，是不足以真正的降低風(fēng)險(xiǎn)的。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不僅要在形式上成為項(xiàng)目的靈魂，更要在實(shí)質(zhì)上植入項(xiàng)目人員的思維里。形式上的風(fēng)險(xiǎn)管理固然重要，但以做成項(xiàng)目為目標(biāo)，圍繞做成項(xiàng)目來修改報(bào)文等文件的行為不可取。只有項(xiàng)目人員真正認(rèn)識(shí)到高風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害，不被交易對(duì)手描繪的“美好藍(lán)圖”所迷惑，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審慎，全方位的評(píng)估，判斷交易實(shí)質(zhì)，了解交易對(duì)手，深入分析，并獲得足夠抵押和保證。大到縱觀行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，關(guān)注國家政策、行業(yè)動(dòng)態(tài)，小到計(jì)算項(xiàng)目現(xiàn)金流，收入成本配比是否合理。如此才能設(shè)計(jì)出合理的值得客戶信賴的信托產(chǎn)品。

以信托公司《全員風(fēng)險(xiǎn)管理系列培訓(xùn)第六講》中所講的案例為例，這個(gè)項(xiàng)目就是“形式重于實(shí)質(zhì)”的導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)暴露以致最后該銀行撤出此類業(yè)務(wù)的典型案例。“二線城市”、“黃金地段”、“高值酒店和商場(chǎng)擔(dān)保”、“收益豐厚”，這些耀眼的關(guān)鍵字似乎都在敦促風(fēng)險(xiǎn)管理者快快審批通過，然而項(xiàng)目成員并不具有真正的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)項(xiàng)目的盲目樂觀，盡職調(diào)查不充分，對(duì)交易對(duì)手的誠信問題沒有引起足夠重視，竟然連還有拆遷戶等問題都被忽略。我們都知道，舊房拆遷在房地產(chǎn)項(xiàng)目中是比較棘手的問題。在這個(gè)項(xiàng)目中，對(duì)此做的盡職調(diào)查涉及較少。而在形式上，似乎種種問題都羅列出來并得到了解決。管理層沒有親身參加項(xiàng)目，不了解最具體的情況，風(fēng)險(xiǎn)審批只是走了一個(gè)過場(chǎng)，并未深入項(xiàng)目的骨髓。那個(gè)項(xiàng)目使該銀行從此退出此種融資業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)部門也被撤銷了。

另外，近日某著名信托公司牽出的涉及幾十億資金的礦產(chǎn)信托兌付危機(jī)也為我們敲響了警鐘。礦產(chǎn)信托的確是塊誘人的蛋糕，高額的回報(bào)率，充足的抵押物，看似只要獲得融資便是源源不斷的收益，即便是存在涉及多年的采礦權(quán)糾紛，也阻擋不了信托發(fā)行的腳步，然而，事前調(diào)查只需一份力，事后解決問題一百份力也未必奏效。事發(fā)之后，很多風(fēng)險(xiǎn)開始暴露，當(dāng)事人涉及民間借貸，采礦糾紛引發(fā)停產(chǎn)，此時(shí)信托公司求助銀行，銀行愛莫能助。求助當(dāng)?shù)卣闪ｉT風(fēng)險(xiǎn)處置工作小組，媒體普遍認(rèn)為，若處理不善，不僅該信托難脫干系，還可能會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑诃h(huán)境造成不良影響。處在風(fēng)口浪尖的該公司，在社會(huì)輿論重壓之下，想必也在反思為何當(dāng)初成立項(xiàng)目不能更謹(jǐn)慎一些。

對(duì)于中國信托業(yè)的發(fā)展，這次事件并不是件壞事，誰不是在跌倒中學(xué)會(huì)走路，在失敗中學(xué)會(huì)成長。充分暴露現(xiàn)存的問題，可以讓我們更加認(rèn)識(shí)到哪些方面需要以此為戒，哪些方面還可以改進(jìn)。毋庸置疑，每個(gè)信托公司都有自己的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)部門誠然會(huì)制定出各種條文來規(guī)范業(yè)務(wù)，能發(fā)行的產(chǎn)品至少都是通過了各公司內(nèi)部的風(fēng)控部門的評(píng)審。這說明，在形式上風(fēng)險(xiǎn)管理是合理的，適當(dāng)?shù)摹５菫槭裁从行┊a(chǎn)品在發(fā)行后會(huì)暴露出較大風(fēng)險(xiǎn)，除了一些不可規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)外，還是和產(chǎn)品設(shè)計(jì)之初的調(diào)查有著不可割裂的關(guān)系，信托產(chǎn)品的融資額高，牽涉到的客戶單筆投資額巨大，相對(duì)于基金、債券等其他金融產(chǎn)品來說，信托產(chǎn)品如果出現(xiàn)兌付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投資者個(gè)人的影響更大。我們都知道，信托公司甚至整個(gè)金融行業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度極低，能給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失的不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在客戶中的信譽(yù)度，整個(gè)項(xiàng)目的合規(guī)性等元素其實(shí)是公司最可貴及珍貴的財(cái)富，一但在客戶心中沒有了安全感，就可能危及整個(gè)公司甚至行業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，這也是風(fēng)險(xiǎn)牽涉存亡的原因。

以上兩個(gè)案例足見風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于一個(gè)項(xiàng)目甚至一個(gè)部門的生死存亡的分量，只有項(xiàng)目成員將風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)深深的植根于思維中，轉(zhuǎn)化為根深蒂固的觀念，才能真正降低風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)然，說到“實(shí)質(zhì)重于形式”，并不是指形式不重要，而是指交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)，比如實(shí)際控制人的誠信、項(xiàng)目的前景，這些不能量化的指標(biāo)更需要我們依靠職業(yè)素養(yǎng)和積累去客觀的判斷，而這些比法律合規(guī)本身、風(fēng)險(xiǎn)管理的表現(xiàn)形式更重要。

以房地產(chǎn)信托為例，風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)上包含了包括房地產(chǎn)信托融資業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理指引，指導(dǎo)從業(yè)者去判斷相關(guān)的房地產(chǎn)企業(yè)是否是高風(fēng)險(xiǎn)公司，而一些相關(guān)的量化規(guī)定更能幫助我們較好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

在房地產(chǎn)項(xiàng)目選擇上，應(yīng)該符合國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控的規(guī)定，滿足當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃和房地產(chǎn)市場(chǎng)的需求，另外，房地產(chǎn)公司至少取得土地使用證、規(guī)劃許可證、施工許可證等四證，并要有二級(jí)開發(fā)商資質(zhì)，保障性住房或普通商品房資本金不得低于20%， 其他房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目不得低于30%，等等。對(duì)于商品房建設(shè)，有更高的要求。這些量化的指標(biāo)讓我們有一個(gè)清晰的標(biāo)準(zhǔn)去判斷項(xiàng)目本身，而另外一些規(guī)定，例如指引上規(guī)定的，在信托資金運(yùn)用上，主要以土地開發(fā)和整理、經(jīng)濟(jì)適用房、合作建房、廉租房開發(fā)為主，適當(dāng)考慮商品房、辦公用房項(xiàng)目，信托資金不得用以購買房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資產(chǎn)附購回承諾等方式變相發(fā)放的流動(dòng)資金貸款，不得用于以商品房預(yù)售回購的方式變相發(fā)放的房地產(chǎn)貸款，不得用于向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)放用于繳交土地出讓價(jià)款的貸款，不得向建筑施工企業(yè)、集團(tuán)公司等發(fā)放流動(dòng)性貸款用于房地產(chǎn)開發(fā)。這些規(guī)定上，我們無法量化指標(biāo)，有些公司為了融到資，不惜各種“改頭換面”，這就需要辨別其中的風(fēng)險(xiǎn)因素了。比如通過詢問，觀察交易對(duì)手的情況，再通過計(jì)算等方法，制定一些不可預(yù)見的方法，比如同時(shí)做“背對(duì)背”式管理層訪問，相互交叉核實(shí)信息的真實(shí)性，另外對(duì)表外的一些信息進(jìn)行復(fù)核或利用第三方等更專業(yè)機(jī)構(gòu)的調(diào)查成果，這樣也可以加強(qiáng)獲得信息的可信性。

綜上，符合公司的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定固然重要，但不應(yīng)該將其作為項(xiàng)目的全部。從實(shí)質(zhì)上識(shí)別、評(píng)估，并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，某些情況下，能謹(jǐn)慎的選擇項(xiàng)目，主動(dòng)拒絕高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（這點(diǎn)著實(shí)考驗(yàn)從業(yè)者的職業(yè)素質(zhì)），將風(fēng)險(xiǎn)壓至可控范圍。

參考文獻(xiàn)：

[1] 周小明.中國信托業(yè)何去何從[J].中國經(jīng)濟(jì)信息，1997，（04）.

篇8

【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)的財(cái)務(wù)正常運(yùn)行中出現(xiàn)的不可控制的因素我們通常稱之為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種狀況的出現(xiàn)在一定的時(shí)間內(nèi)會(huì)使得企業(yè)的利潤目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)出現(xiàn)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，影響企業(yè)的正常的收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)使企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)行企業(yè)生產(chǎn)困難。因此我們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著積極的預(yù)測(cè)能力和識(shí)別能力。能夠很好防范和解決該風(fēng)險(xiǎn)保證企業(yè)的健康的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（1）財(cái)務(wù)管理體制不健全、組織結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)部門都是獨(dú)立的，在資金的結(jié)算和融資大多都是各自辦理的，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員通常會(huì)根據(jù)實(shí)際情況分配調(diào)整?，F(xiàn)在很多的企業(yè)都是整合而成，在文化背景很多方面有著不同，這樣企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就出現(xiàn)了一些問題，例如信息的上傳下效不夠及時(shí)，這種不完善的制度在科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和資金使用率是得不到優(yōu)化的。

（2）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

有效的經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)的生存的必要保障，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)就必須要有資金的流動(dòng)，這個(gè)環(huán)節(jié)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的高危環(huán)節(jié)。例如大多數(shù)的企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)銷售額的增長，會(huì)賒銷其商品，在產(chǎn)品銷售額增長的同時(shí)，大量的賬款也就出現(xiàn)了。大量的應(yīng)收賬款無法回籠到資金庫中，企業(yè)的資金的風(fēng)險(xiǎn)就形成了。

（3）財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率不高

信息完善在財(cái)務(wù)管理的工作當(dāng)中是十分重要的，龐大的信息整理當(dāng)然對(duì)我們財(cái)務(wù)人員來說工作負(fù)擔(dān)是十分重，很多的企業(yè)會(huì)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理但是在數(shù)據(jù)信息的利用卻是十分少的。并沒有運(yùn)用到實(shí)際管理中，而且在企業(yè)實(shí)際管理中的信息傳遞并不安全和可靠，所以在會(huì)計(jì)電算化中無法進(jìn)行信息的及時(shí)查詢，從而讓財(cái)務(wù)信息化運(yùn)用效率達(dá)不到想要的結(jié)果。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制不夠完善

我們國家的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系還不完善，主要是由于決策權(quán)方面，很多大企業(yè)的決策都是集中制的，分公司的決策權(quán)只有很小的一部分。這種財(cái)務(wù)的以母公司的過度分權(quán)對(duì)于分公司的人員的積極性是很不利的，同時(shí)對(duì)于母公司的壓力也是很大的。

（2）缺乏財(cái)務(wù)防范能力

在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，不符合實(shí)際情況的決策會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大的損失，要根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制做出符合實(shí)際的驗(yàn)證得出科學(xué)的數(shù)據(jù)，進(jìn)而推斷預(yù)期的收益。并且在業(yè)務(wù)操作中，由于對(duì)外賒銷較大，使得應(yīng)收賬款也較大，那么在資金運(yùn)轉(zhuǎn)方面就很會(huì)出現(xiàn)困難，從而形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理制度不完善

我們國家的財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制在還有著很多的欠缺與不足，風(fēng)險(xiǎn)控制方面的效果還不是很理想?，F(xiàn)在很多企業(yè)的在此方面出現(xiàn)了雜亂無章的現(xiàn)象 ，在諸多發(fā)面都有著規(guī)定不明確的現(xiàn)象存在，這就讓企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)進(jìn)行控制，從而給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)損失。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改善措施

（1）完善企業(yè)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理組織的的重要組成部分離不開財(cái)務(wù)管理體制 ，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理體制能使財(cái)務(wù)的人員的報(bào)表與核算更為的精準(zhǔn)，減少與實(shí)際情況的偏差。減少財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。其次就是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行組織構(gòu)架，企業(yè)在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，我應(yīng)該對(duì)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、融資管理、資金計(jì)劃等進(jìn)行合理的調(diào)整設(shè)置。最后就是明確組織架構(gòu)的重要功能，在財(cái)務(wù)管理中最主要的三個(gè)功能就是內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)管理和融資管理。

（2）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)

經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，我們要盡力完善的防御機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，以點(diǎn)帶面的在幾個(gè)重要的環(huán)節(jié)進(jìn)行防控，例如資產(chǎn)損失、資金籌措、營運(yùn)資金、債務(wù)清償?shù)龋_(dá)到降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的目的。將企業(yè)的損失控制在最小的范圍內(nèi)。建立具有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別、和管理的功能的職能部門，能夠?yàn)槠髽I(yè)避免和控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)，減少這些風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來損失。將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任劃分到個(gè)人，能夠調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，使員工都參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控當(dāng)中來。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要做到全面有效、及時(shí)躲避和控制解決三點(diǎn)。在提高員工風(fēng)險(xiǎn)防控覺悟的同時(shí)，企業(yè)可以向保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，這樣企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可以部分分擔(dān)到保險(xiǎn)公司當(dāng)中去。其次還可以利用合同，規(guī)定時(shí)限內(nèi)雙方的義務(wù)和權(quán)利，這樣也可以避免和轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些方法不僅可以降低企業(yè)的經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)而且還可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的改善措施

（1）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的認(rèn)識(shí)

企業(yè)的主管人員在實(shí)行對(duì)企業(yè)的管理時(shí)，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理常常是被忽視的。這樣現(xiàn)象的發(fā)生是由于企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不夠，大多的員工人為內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的收益是沒有直接關(guān)系的，會(huì)成為企業(yè)的發(fā)展的負(fù)擔(dān)， 最后在做內(nèi)部控制工作的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)不積極不經(jīng)心的狀態(tài)。這樣就會(huì)使企業(yè)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越來越多。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的認(rèn)識(shí)是很有必要的。

（2）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理

一個(gè)職能全面分工細(xì)致的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制部門才能發(fā)揮更大的作用，給企業(yè)減少損失創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)浪潮中站穩(wěn)腳跟。因此建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)和監(jiān)控、編制現(xiàn)金流量預(yù)算就是完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作的主要內(nèi)容。只有這樣才能加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，讓企業(yè)能夠正確發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并給予及時(shí)處理。而且在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和監(jiān)控的過程中主要就是資產(chǎn)凈利率和資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行控制，從而反映出企業(yè)資產(chǎn)利用效果以及企業(yè)對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度。

（3）企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的經(jīng)營管理運(yùn)轉(zhuǎn)中，資金收支是最其基本的內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營中獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)，這就能夠回收資金?？梢员３制髽I(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)回報(bào)由于各種不可預(yù)測(cè)的原因如經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國家的一些調(diào)控政策等因素，不能及時(shí)有效回籠資金的時(shí)候，這樣就導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金短缺，不得不像相關(guān)機(jī)構(gòu)采取短期高息借貸的方式來補(bǔ)缺企業(yè)的經(jīng)營漏洞，這樣就大大地增加了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）要健全完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)

很多企業(yè)的會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)離軌的行為，這是是由于其所在的企業(yè)沒有相應(yīng)的管理機(jī)制。完善企業(yè)財(cái)務(wù)的管理法規(guī)，使會(huì)計(jì)人員的管理體制有法可依，從而正確處理財(cái)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)之間的關(guān)系。由于這一界線不清楚，所以阻礙財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步提升。以營運(yùn)資金管理為主的平常財(cái)務(wù)管理是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，在財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、企業(yè)籌資和投資，資本結(jié)構(gòu)這管理基本比較少，這樣說明企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的層次比較低，需要提高。所以，要從企業(yè)管理制度開始，解決“輕實(shí)際，有制度”的基本情況，切實(shí)有效地加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，進(jìn)而讓財(cái)務(wù)管理參與在企業(yè)管理工作中的重要決策。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制都是企業(yè)管理中重要的組成部分，但是就目前看來，我國在企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制中還是存在多方面的問題，而針對(duì)這些問題我們也提出了一些有效的解決措施。雖然我國如今在財(cái)務(wù)理論方面還是處于初級(jí)階段，但是我相信伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和我們的共同努力，未來的企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制問題一定是很理想的。企業(yè)必須加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，積極探索財(cái)務(wù)管理的方法、通過理論來聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際發(fā)展路線，及時(shí)有效地進(jìn)行創(chuàng)薪，從而為企業(yè)的管理目標(biāo)進(jìn)行服務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)效益的最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡桂香.我國中小企業(yè)內(nèi)部控制初探[J].企業(yè)家天地，2013（6）：37-38.

篇9

關(guān)鍵詞 中國移動(dòng) 互聯(lián)網(wǎng)金融 現(xiàn)狀

一、引言

科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步也使得各個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展都加快了步伐，在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的發(fā)展就是如此。中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，主要就是對(duì)資金的通融，將資金從儲(chǔ)蓄者轉(zhuǎn)到融資者手中?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的定義要能限制在貨幣信用化流通的層面。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中，對(duì)中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的解決，就要注重和實(shí)際緊密的結(jié)合，只有在風(fēng)險(xiǎn)上得到了有效控制，才能真正有利于互聯(lián)網(wǎng)金融的科學(xué)發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融的特征和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的現(xiàn)狀分析

（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的特征分析

從當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展特征來看，體現(xiàn)在多個(gè)層面，其中的開放化資源的特征表現(xiàn)的比較突出。在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)社會(huì)資源的共享特征就能良好呈現(xiàn)，能夠?yàn)橛脩籼峁o限的網(wǎng)絡(luò)資源，從而讓更多的用戶參與到互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展當(dāng)中。[1]再有就是互聯(lián)網(wǎng)金融的成本集約化的特征也比較突出。在傳統(tǒng)金融的交易過程中，常常會(huì)出現(xiàn)信息不對(duì)稱的問題，這就對(duì)交易的效率提高有著很大影響。而在對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用下，就能夠在交易的成本上得以有效降低，對(duì)交易完成的成功率也能有效提高。

互聯(lián)網(wǎng)金融的特征還體現(xiàn)在渠道的自主化層面?；ヂ?lián)網(wǎng)金融能夠在銷售平臺(tái)方面多樣化的呈現(xiàn)，在銷售渠道方面得到了有效拓展。還有就是在市場(chǎng)化的選擇特征上表現(xiàn)的比較突出，在收益上的吸引力就顯得比較大，對(duì)金融市場(chǎng)的發(fā)展轉(zhuǎn)型也有著很大的促進(jìn)。再有就是用戶行為的價(jià)值化特征比較突出，對(duì)客戶的營銷能夠精準(zhǔn)地實(shí)施，這樣也能大大地節(jié)約營銷成本。

除此之外，互聯(lián)網(wǎng)金融的特征還體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化以及營銷網(wǎng)絡(luò)化層面。在這些特征的呈現(xiàn)下，就表明了互聯(lián)網(wǎng)金融應(yīng)用的廣泛性的原因所在。

（二）移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過程中，經(jīng)過了比較艱辛的歷程。在移動(dòng)智能終端的發(fā)展方面提供了良好的發(fā)展載體，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融是比較新型的金融模式，其主要是通過移動(dòng)智能終端作為支持的依據(jù)來進(jìn)一步發(fā)展的。[2]移動(dòng)智能終端技術(shù)在當(dāng)前已經(jīng)逐漸地成熟化，在應(yīng)用方面也逐漸地廣泛化，這對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的體驗(yàn)性的增強(qiáng)就比較有利。從我國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展現(xiàn)狀能夠看到，我國智能手機(jī)的市場(chǎng)投入量的數(shù)量在不斷地上升，用戶在對(duì)智能移動(dòng)終端的使用時(shí)間上也在持續(xù)的延長。從整體上來看正呈現(xiàn)出成熟發(fā)展的形勢(shì)，這為移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

在移動(dòng)通信技術(shù)的進(jìn)一步升級(jí)和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展也打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。根據(jù)移動(dòng)通信的業(yè)務(wù)規(guī)模在當(dāng)前的發(fā)展數(shù)據(jù)顯示，4G終端用戶凈增3164萬戶，凈增市場(chǎng)份額達(dá)到18%，總量達(dá)到9010萬戶，市場(chǎng)份額達(dá)到15.2%；移動(dòng)用戶凈增904萬戶，凈增市場(chǎng)份額達(dá)到32%，總量約2.1億戶，市場(chǎng)份額達(dá)到15.9%；4G用戶占比達(dá)到44%，比上年底提升14個(gè)百分點(diǎn)；4G用戶每月戶均流量達(dá)到889MB，手機(jī)上網(wǎng)總流量同比增長135%；手機(jī)上網(wǎng)收入同比增長42%，占移動(dòng)服務(wù)收入比為47%；移動(dòng)服務(wù)收入同比增長8.3%，增幅行業(yè)領(lǐng)先。[3]從這些方面就能夠看到，通信技術(shù)的升級(jí)進(jìn)步帶來了更多的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的用戶，這些也是潛在的互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者。并且在移動(dòng)用戶的增加過程中，消費(fèi)者的年輕化比較突出。

三、中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

（一）中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)分析

中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，其中在安全性風(fēng)險(xiǎn)層面，主要就是網(wǎng)絡(luò)的安全風(fēng)險(xiǎn)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展是以技術(shù)作為重要的載體發(fā)展的，這一載體是智能移動(dòng)終端，這就存在著一定的網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融用戶額客戶數(shù)量的不斷增加，互聯(lián)網(wǎng)的安全性風(fēng)險(xiǎn)問題上也愈來愈突出，在這一安全風(fēng)險(xiǎn)層面主要體現(xiàn)在信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)。在出現(xiàn)了安全風(fēng)險(xiǎn)的問題時(shí)，在個(gè)人使用設(shè)備的信息上以及網(wǎng)絡(luò)行為的信息方面的泄漏，都會(huì)對(duì)自身帶來很大的負(fù)面影響。還有就是移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)攻擊的風(fēng)險(xiǎn)問題，以及交易過程中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)問題。

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)方面的信用風(fēng)險(xiǎn)也是比較重要的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。也就是在雙方簽訂合同后一方?jīng)]有履行合同帶來的損失風(fēng)險(xiǎn)。[4]還有就是業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，在這一風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容上就有著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)層面的內(nèi)容。其中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就是資金不充足造成的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則是市場(chǎng)利率以及國際匯率的因素造成的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)問題。

另外，中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，是比較重要的安全風(fēng)險(xiǎn)。在這一風(fēng)險(xiǎn)類型上主要是受到自身操作失誤所致，以及在技術(shù)更新中對(duì)原有操作造成的沖突出現(xiàn)的損失問題等。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，主要是以客戶為導(dǎo)向提供的便捷服務(wù)，這就會(huì)對(duì)原有操作程序適用性方面提出質(zhì)疑，加上網(wǎng)絡(luò)攻擊技術(shù)的進(jìn)步，使得原有系統(tǒng)比較的脆弱等。

（二）中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善建立比較重要，這是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管理的重要方法，在對(duì)評(píng)估指標(biāo)的選取過程中，要能注重相應(yīng)的原則遵循。將科學(xué)性的原則得以充分重視，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善過程中，要能和實(shí)踐以及理論進(jìn)行緊密結(jié)合，在指標(biāo)的描述過程中要能簡明，并要和實(shí)際的情況相符合。在完備性的原則方面要得以重視，由于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)類型比較廣泛化，行業(yè)參與主體又比較多，所以具體的情況就相對(duì)比較復(fù)雜化，這就要能充分注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的完整性選擇，不能遺漏，這樣才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理起到積極作用。

四、中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制策略探究

對(duì)中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制，要能從多方面加強(qiáng)中，先要對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入以及退出的法律層面加以完善化。能結(jié)合實(shí)際構(gòu)建嚴(yán)格化的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小不同的結(jié)合設(shè)置相應(yīng)的準(zhǔn)入門檻以及監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)等。以及在完善的市場(chǎng)退出法律機(jī)制方面要加強(qiáng)，對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)退出問題的解決要能充分重視，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的完善建立方面要能加強(qiáng)重視，以及在日常監(jiān)測(cè)的工作上要能加強(qiáng)重視，嚴(yán)格按照相應(yīng)的法律規(guī)定行事。

在對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)操作過程中要科學(xué)性。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的水平提高，在操作系統(tǒng)方面也會(huì)不斷升級(jí)，這就要能夠在操作的便捷性以及安全性兩者上得以綜合重視，在相關(guān)聯(lián)行業(yè)的敏感度上也要能有效保持，避免由于自身的失誤帶來的安全問題。[5]同時(shí)在信用方面的措施也要能科學(xué)的實(shí)施，對(duì)金融交易的身份認(rèn)證技術(shù)的應(yīng)用也要加強(qiáng)，可通過采取簽名技術(shù)以及電子認(rèn)證的技術(shù)應(yīng)用，減少壞賬損失的問題發(fā)生。

注重移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的安全問題的解決。在金融活動(dòng)當(dāng)中對(duì)信息的傳輸加密的工作要能加強(qiáng)，對(duì)信息進(jìn)行提取前要能獲得授權(quán)人提供的信息密鑰，防止信息的泄漏等問題。在系統(tǒng)的研發(fā)以及維護(hù)層面要不斷加強(qiáng)，對(duì)系統(tǒng)的漏洞風(fēng)險(xiǎn)要加大防治的力度，從實(shí)際的方法實(shí)施來看，要在移動(dòng)端進(jìn)行安裝保護(hù)裝置，來對(duì)網(wǎng)絡(luò)的攻擊加以阻止。

中國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，要注重對(duì)業(yè)務(wù)層的加強(qiáng)，以及在內(nèi)控方面得以充分重視。在業(yè)務(wù)層面的加強(qiáng)就要能注重對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，在市場(chǎng)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)價(jià)加以重視，創(chuàng)新要科學(xué)化實(shí)施，通過風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖思想的應(yīng)用，對(duì)不同移動(dòng)金融產(chǎn)品實(shí)施組合發(fā)展，這樣就能在風(fēng)險(xiǎn)上得以有效降低。[6]在內(nèi)控方面的加強(qiáng)，就要能夠?qū)?nèi)控制度的建立科學(xué)化實(shí)施，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)的考核等。并要能夠從管理層面進(jìn)行加強(qiáng)，在風(fēng)險(xiǎn)管理的工作上和市場(chǎng)的發(fā)展相接軌，在這些方面得到了加強(qiáng)，才能有助于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

五、結(jié)語

在我國的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的進(jìn)一步發(fā)展過程中，隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展也有著促進(jìn)作用。在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展過程中，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的問題加強(qiáng)解決就比較關(guān)鍵，這是對(duì)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)一步發(fā)展的重要保障，只有在這些方面得到了充分重視，才能真正促進(jìn)其在市場(chǎng)中的進(jìn)一步發(fā)展。

（作者單位為廈門大學(xué)）

[作者簡介：王雁（1987―），女，浙江杭州人，本科。]

參考文獻(xiàn)

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篇10

一、對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分析

商業(yè)銀行作為一個(gè)綜合的!多功能的金融企業(yè)，其在經(jīng)營管理過程中往往會(huì)受到各種不確定性因素的影響，從而使其在經(jīng)營管理過程中的實(shí)際收益與利潤發(fā)生一定的偏差，而這個(gè)偏差就是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，可以說這種風(fēng)險(xiǎn)不僅會(huì)直接影響到商業(yè)銀行自身的實(shí)際經(jīng)營情況，也會(huì)直接影響到整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)層面上的各項(xiàng)指標(biāo)變化。通過分析，我們可以得知，目前商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、利率、流動(dòng)性、操作、法律、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率等等。其中又以信用與利率為主，信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行對(duì)貸款人償還能力做出判斷和評(píng)估。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行中是最常見的一種風(fēng)險(xiǎn)，這是由于市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生變化而形成的;在銀行利率方面，利率變動(dòng)狀況對(duì)銀行運(yùn)營造成不利影響時(shí)會(huì)形成利率風(fēng)險(xiǎn);轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這是國家的一種表現(xiàn)形式，這種風(fēng)險(xiǎn)涉及到的變動(dòng)因素有很多種，例如政府、經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)等等。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

首先，新形勢(shì)下風(fēng)險(xiǎn)管理的重要。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行應(yīng)該將管理重心轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)、操作以及信用上，銀行除了要在其管理理論上多加注意，還要對(duì)其實(shí)踐進(jìn)行全面設(shè)計(jì)，要充分體現(xiàn)管理對(duì)象的全向性，銀行不應(yīng)該只注重管理一個(gè)方向的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槭袌?chǎng)在不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理也要隨時(shí)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化。近幾年來，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)逐漸興起，國家之間的競(jìng)爭也越來越激烈。隨著外資銀行越來越多地涌入中國，中國商業(yè)銀行勢(shì)必面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭。最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理早已成為現(xiàn)今金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所看重的首要要求。伴隨著金融信息的快速傳遞，如何做好金融業(yè)的監(jiān)督管理早已成為當(dāng)今金融監(jiān)督局面臨的一個(gè)重要課題，尤其是通過銀行監(jiān)管發(fā)展的趨勢(shì)表明，現(xiàn)代銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題早已日益嚴(yán)重，僅僅是依靠金融監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督管理，其效果只能是杯水車薪。因此，商業(yè)銀行迫切需要建立一個(gè)完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理流程，這也是金融監(jiān)管部門的對(duì)商業(yè)銀行的根本要求。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議

(一)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該制定一個(gè)清晰明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是說在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，應(yīng)該根據(jù)各個(gè)銀行的實(shí)際情況，在各個(gè)分行中將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)先分解，分解到符合各個(gè)分行的實(shí)際情況之中后，在統(tǒng)一整合，將所有的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一整合到一起達(dá)到所有銀行都能接受的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理程度，進(jìn)而使所能接受的風(fēng)險(xiǎn)管理體系貫徹與落實(shí)到商業(yè)銀行的每一個(gè)營銷管理目標(biāo)設(shè)定之中，切實(shí)做到風(fēng)險(xiǎn)能夠隨時(shí)被控制在規(guī)定范圍之內(nèi)。

(二)制定松弛有度的內(nèi)部控制管理機(jī)制。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的根本目的是為了進(jìn)一步確保商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)定、良好運(yùn)作，是為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。然而，目前有許多商業(yè)銀行所制定的內(nèi)部控制管理機(jī)制，雖然對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有著一定的制約作用，但是同時(shí)也制約了商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，影響了商業(yè)銀行的整體經(jīng)濟(jì)效益，所以，在制定內(nèi)部控制管理機(jī)制時(shí)，商業(yè)銀行必須要站在一個(gè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，去制定與完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，使內(nèi)部控制管理機(jī)制能夠做到松弛有度，成為商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部助力。

(三)創(chuàng)新與改進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作流程。商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)更新自身的業(yè)務(wù)操作流程，完善業(yè)務(wù)操作體系，取其精華，棄其糟粕，借鑒其他先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，遵循現(xiàn)代銀行管理制度和原則。另外，銀行內(nèi)部還應(yīng)該遵循分權(quán)的原則，將總部的權(quán)利分散到各個(gè)部門，這樣各個(gè)部門就有權(quán)將隸屬于該部門的操作流程和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，避免了總不在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)存在的漏洞，同時(shí)還應(yīng)采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法來識(shí)別和量化，各個(gè)部門同步管理，更容易降低風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理工作中的錯(cuò)誤，及時(shí)糾正，避免風(fēng)險(xiǎn)，從而完成商業(yè)銀行規(guī)定的業(yè)績目標(biāo)。構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(四)建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核激勵(lì)機(jī)制?？茖W(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制是切實(shí)貫徹與落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要推動(dòng)力$所以，在構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，也應(yīng)該為風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建相應(yīng)科學(xué)有效的考核激勵(lì)機(jī)制。比如說商業(yè)銀行在構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制時(shí)應(yīng)該著眼于長期的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，而必須使用短期的激勵(lì)辦法，以此避免過度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的短期行為的發(fā)生，同時(shí)，商業(yè)銀行在設(shè)置考核機(jī)制時(shí)，應(yīng)該將績效考核、責(zé)任追究、監(jiān)督檢查及業(yè)務(wù)配需等多個(gè)方面結(jié)合在一起完成，進(jìn)而從多個(gè)角度為建立一個(gè)科學(xué)高效、自動(dòng)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制做有益的鋪墊。

(五)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與后期評(píng)價(jià)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理部門不僅要進(jìn)行自我完善，為了更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，還要同其他銀行部門加強(qiáng)合作和溝通，順利完成對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的后期評(píng)價(jià)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門還要及時(shí)找出偏差，以此來對(duì)比調(diào)整策略，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的順利進(jìn)行。

四、結(jié)語