導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、籌集原則、范圍及資金來(lái)源

（一）建筑施工企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用要按照“以支定收，略有節(jié)余”的原則籌集，凡在自治區(qū)境內(nèi)注冊(cè)的建筑施工企業(yè)（已參加行業(yè)統(tǒng)籌的建筑施工企業(yè)除外）均屬籌集管理范圍。所有建筑施工企業(yè)均應(yīng)按屬地管理參加當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)依法開(kāi)辦的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為全體職工辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)登記并建立個(gè)人帳戶(hù)和繳費(fèi)申報(bào)。

（二）建筑施工企業(yè)應(yīng)繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是建筑安裝工程造價(jià)中勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)建安工程勞保費(fèi)）的主要組成部分，應(yīng)從建安勞保費(fèi)中列支。

（三）建安工程勞保費(fèi)實(shí)行全區(qū)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一由建設(shè)行政主管部門(mén)勞保費(fèi)管理辦公室負(fù)責(zé)向工程項(xiàng)目建設(shè)單位收取，向施工企業(yè)劃轉(zhuǎn)、調(diào)劑。企業(yè)仍按養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定向各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)建設(shè)企業(yè)繳納情況，負(fù)責(zé)對(duì)建筑施工企業(yè)和職工的保險(xiǎn)費(fèi)撥付。

二、建安工程勞保費(fèi)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)取范圍

（一）建安工程勞保費(fèi)是建筑安裝工程費(fèi)用定額中有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用的取費(fèi)項(xiàng)目，它是構(gòu)成工程造價(jià)的主要內(nèi)容，其取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)的平均費(fèi)率水平，建筑施工企業(yè)職工工資總額，離退休人員的數(shù)量及費(fèi)用及建筑工程造價(jià)中工資的構(gòu)成和基本建設(shè)的投資規(guī)模等。本著“以支定收，留有積累，以豐補(bǔ)欠”的原則確定。目前，只考慮建筑施工企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，全區(qū)統(tǒng)一按工程造價(jià)的3.5％計(jì)取。該項(xiàng)費(fèi)用要隨企業(yè)職工參加社保項(xiàng)目的增加、費(fèi)率的變動(dòng)等應(yīng)適時(shí)調(diào)整。

（二）凡自治區(qū)境內(nèi)所有新建、改建、擴(kuò)建、維修和技術(shù)改造等工程項(xiàng)目，不分投資來(lái)源、承建項(xiàng)目建筑施工企業(yè)隸屬關(guān)系、資質(zhì)等級(jí)等，一律由工程項(xiàng)目建設(shè)單位向建設(shè)行政主管部門(mén)建安工程勞保費(fèi)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞保費(fèi)管理辦公室）繳納工程項(xiàng)目勞保費(fèi)，建筑施工企業(yè)不得向建設(shè)單位收取該項(xiàng)費(fèi)用。建設(shè)單位也不得將該項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。

（三）建安工程勞保費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)取后，仍進(jìn)入工程總造價(jià)，列入標(biāo)底、標(biāo)價(jià)，不參與競(jìng)標(biāo)。

三、勞保費(fèi)的籌集方式

（一）建設(shè)單位在辦理工程報(bào)建、施工許可證及開(kāi)工報(bào)告等手續(xù)前，憑工程項(xiàng)目中標(biāo)書(shū)或固定資產(chǎn)投資證明，向工程項(xiàng)目所在地勞保費(fèi)管理辦公室繳納工程項(xiàng)目的勞保費(fèi)。

（二）工程項(xiàng)目勞保費(fèi)實(shí)行開(kāi)工前按中標(biāo)價(jià)或合同價(jià)預(yù)交和竣工時(shí)結(jié)算的辦法，多退少補(bǔ)。工程造價(jià)在2000萬(wàn)元（含2000萬(wàn)元）的工程項(xiàng)目實(shí)行一次性預(yù)繳，工程造價(jià)在2000萬(wàn)元以上需分期預(yù)繳的，建設(shè)單位應(yīng)與勞保費(fèi)管理辦公室簽訂分期預(yù)繳協(xié)議書(shū)，但首次預(yù)繳額不得少于應(yīng)繳總額的60％。

（三）工程項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)將審核的工程決算書(shū)報(bào)送勞保費(fèi)管理辦公室辦理工程項(xiàng)目勞保費(fèi)的結(jié)算手續(xù)，并出具工程項(xiàng)目勞保費(fèi)的結(jié)算專(zhuān)用憑證。

（四）各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)和其它有關(guān)部門(mén)要嚴(yán)把工程項(xiàng)目勞保費(fèi)的收取和結(jié)算關(guān)，對(duì)沒(méi)有辦理建安工程勞保費(fèi)的收取和結(jié)算手續(xù)，即預(yù)繳款憑證和結(jié)算憑證的項(xiàng)目，不得辦理工程項(xiàng)目施工許可證和竣工驗(yàn)收等手續(xù)，否則要追究有關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

四、勞保費(fèi)的使用

各級(jí)建設(shè)行政主管部門(mén)（或勞保費(fèi)管理辦公室）收取的勞保費(fèi)，在留取15％作為全區(qū)調(diào)劑積累金后，其余的應(yīng)分為劃轉(zhuǎn)、調(diào)配、補(bǔ)貼三部分，足額撥付給企業(yè)，作為企業(yè)參加社保的專(zhuān)用基金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

（一）劃轉(zhuǎn)部分：各級(jí)勞保費(fèi)管理辦公室在收到工程項(xiàng)目勞保費(fèi)一個(gè)月內(nèi)，按照承建工程項(xiàng)目的建筑施工企業(yè)成立年限、資質(zhì)等級(jí)、企業(yè)職工參加社保及離退休人員等情況核定的勞保費(fèi)撥付標(biāo)準(zhǔn)，一次性將施工企業(yè)承建的工程項(xiàng)目勞保費(fèi)按撥付標(biāo)準(zhǔn)直接劃轉(zhuǎn)到施工企業(yè)所在社保機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的社?；饘?zhuān)戶(hù)，其不足部分視為企業(yè)欠費(fèi)。

（二）調(diào)配部分：各級(jí)勞保費(fèi)管理辦公室應(yīng)根據(jù)勞保費(fèi)節(jié)余情況，對(duì)因工程任務(wù)不足、負(fù)擔(dān)較重的建筑施工企業(yè)，其承攬的工程項(xiàng)目勞保費(fèi)收入不能滿(mǎn)足企業(yè)職工參加社保交費(fèi)要求的應(yīng)給予適當(dāng)調(diào)劑。調(diào)劑后，仍不能完成交費(fèi)要求的建筑施工企業(yè)，其差額部分應(yīng)由施工企業(yè)從其它收入中補(bǔ)繳。

（三）補(bǔ)貼部分：各級(jí)勞保費(fèi)管理機(jī)構(gòu)除主要滿(mǎn)足劃轉(zhuǎn)和調(diào)配外，還要根據(jù)勞保費(fèi)中規(guī)定的由建筑施工企業(yè)支付6個(gè)月以上病傷假人員工資，離退休人員異地安家補(bǔ)貼等勞動(dòng)保險(xiǎn)條例規(guī)定的其它支出項(xiàng)目對(duì)施工企業(yè)給予適當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼。

（四）對(duì)不在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理職工養(yǎng)老保險(xiǎn)登記手續(xù)的建筑施工企業(yè)，原則上不對(duì)其進(jìn)行勞保費(fèi)的劃轉(zhuǎn)、調(diào)配工作。

五、勞保費(fèi)的管理

（一）各級(jí)勞保費(fèi)管理辦公室均應(yīng)在銀行設(shè)立建安工程勞保費(fèi)專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)，收繳時(shí)要嚴(yán)格使用專(zhuān)用收款票據(jù)，并納入當(dāng)?shù)刎?cái)政專(zhuān)戶(hù)，“實(shí)行收支兩條線(xiàn)”管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

（二）建筑施工企業(yè)收到劃轉(zhuǎn)、調(diào)配、補(bǔ)貼的勞保費(fèi)后，必須按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)規(guī)定的繳費(fèi)數(shù)額，依法足額交納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，嚴(yán)禁挪作他用。否則要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的直接責(zé)任。

（三）建筑施工企業(yè)職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的繳費(fèi)金額，由企業(yè)負(fù)責(zé)代收后，直接交當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

（四）勞保費(fèi)是專(zhuān)門(mén)用于繳納基本養(yǎng)老和支付職工勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用的，任何工程項(xiàng)目、單位、個(gè)人不得以任何理由減免、拖欠、拒繳、截留和非法挪用。否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

六、組織管理機(jī)構(gòu)

篇2

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家保障全體農(nóng)民老年基本生活的制度，是政府的一項(xiàng)重要社會(huì)政策。建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，要從我國(guó)農(nóng)村的實(shí)際出發(fā)，以保障老年人基本生活為目的；堅(jiān)持資金個(gè)人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家予以政策扶持；堅(jiān)持自助為主、互濟(jì)為輔；堅(jiān)持社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老相結(jié)合；堅(jiān)持農(nóng)村務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類(lèi)人員社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一體化的方向。由點(diǎn)到面，逐步發(fā)展。

二、保險(xiǎn)對(duì)象及交納、領(lǐng)取保險(xiǎn)費(fèi)的年齡

1.保險(xiǎn)對(duì)象：非城鎮(zhèn)戶(hù)口、不由國(guó)家供應(yīng)商品糧的農(nóng)村人口。一般以村為單位確認(rèn)(包括村辦企業(yè)職工、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體戶(hù)、外出人員等)，組織投保。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工、民辦教師、鄉(xiāng)鎮(zhèn)招聘干部、職工等，可以以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)為單位確認(rèn)，組織投保。少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)因經(jīng)濟(jì)或地域等原因，也可以先搞鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)。外來(lái)勞務(wù)人員，原則上在其戶(hù)口所在地參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2.交納保險(xiǎn)年齡不分性別、職業(yè)為20周歲至60周歲。領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年齡一般在60周歲以后。

三、保險(xiǎn)資金的籌集

資金籌集堅(jiān)持以個(gè)人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予政策撫持的原則。個(gè)人交納要占一定比例；集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤(rùn)和集體積累中支付；國(guó)家予以政策扶持，主要是通過(guò)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補(bǔ)助予以稅前列支體現(xiàn)。

1.在以個(gè)人交納為主的基礎(chǔ)上，集體可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)狀況予以適當(dāng)補(bǔ)助(含國(guó)家讓利部分)。具體方法，可由縣或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村、企業(yè)制定。

2.個(gè)人的交費(fèi)和集體的補(bǔ)助(含國(guó)家讓利)，分別記帳在個(gè)人名下。

3.同一投保單位，投保對(duì)象平等享受集體補(bǔ)助。

按計(jì)劃生育有關(guān)政策，在沒(méi)有實(shí)行獨(dú)生子女補(bǔ)助的地區(qū)，獨(dú)生子女父母參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，集體補(bǔ)助可高于其它對(duì)象。具體辦法由地方政府制定。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工的個(gè)人交費(fèi)、企業(yè)補(bǔ)助分別記帳在個(gè)人名下，建立職工個(gè)人帳戶(hù)，企業(yè)補(bǔ)助的比例，可同地方或企業(yè)根據(jù)情況決定。企業(yè)對(duì)職工及其它人員的集體補(bǔ)助，應(yīng)予按工資總額的一定比例稅前列支。具體辦法由地方政府制定。

四、交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、支付及變動(dòng)

1.多檔次，月交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)2、4、6、8、10、12、14、16、18、20元十個(gè)檔次，供不同的地區(qū)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、企業(yè)和投保人選擇。各業(yè)人員的交費(fèi)檔次可以有所區(qū)別。交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍的選擇以及按月交費(fèi)還是按年交費(fèi)，均由縣(市)政府決定。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可以補(bǔ)交和預(yù)交。個(gè)人補(bǔ)交或預(yù)交保險(xiǎn)費(fèi)，集體可視情況決定是否給預(yù)補(bǔ)助。補(bǔ)交后，總交費(fèi)年數(shù)不得超過(guò)四十年。預(yù)交年數(shù)一般不超過(guò)三年。

3.個(gè)人或集體根據(jù)收入的提高或下降，經(jīng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，可按規(guī)定調(diào)整交納檔次。

4.當(dāng)遇到各種自然災(zāi)害或其它原因，個(gè)人或集體無(wú)能力交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，經(jīng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)可暫時(shí)停交保費(fèi)?；謴?fù)交費(fèi)后，對(duì)于停交期的保費(fèi)，有條件也可以自愿補(bǔ)齊。服刑者停交保險(xiǎn)費(fèi)，刑滿(mǎn)回原籍者，原保險(xiǎn)關(guān)系可以恢復(fù)，繼續(xù)投保。

5.投保人在交費(fèi)期間身亡者，個(gè)人交納全部本息，退給其法定繼承人或指定受益人。

6.領(lǐng)取養(yǎng)老金從60周歲以后開(kāi)始，根據(jù)交費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、年限，確定支付標(biāo)準(zhǔn)(具體標(biāo)準(zhǔn)，另行下發(fā))。調(diào)整交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或中斷交費(fèi)者，其領(lǐng)取養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，需待交費(fèi)終止時(shí)，將各檔次，各時(shí)期積累的保險(xiǎn)金額合并，重新計(jì)算。

投保人領(lǐng)取養(yǎng)老金，保證期為十年。領(lǐng)取養(yǎng)老金不足十年身亡者，保證期內(nèi)的養(yǎng)老金余額可以繼承。無(wú)繼承人或指定受益人者，按農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定支付喪葬費(fèi)用。

領(lǐng)取養(yǎng)老金超過(guò)10年的長(zhǎng)壽者，支付養(yǎng)老金直至身亡為止。

7.投保對(duì)象從本縣(市)遷往外地，若遷入地已建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，需將其保險(xiǎn)關(guān)系(含資金)轉(zhuǎn)入遷入地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。若遷入地尚未建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可將其個(gè)人交納全部本息退發(fā)本人。

8.投保人招工、提干、考學(xué)等農(nóng)轉(zhuǎn)非，可將保險(xiǎn)關(guān)系(含資金)轉(zhuǎn)入新的保險(xiǎn)軌道，或?qū)€(gè)人交納全部本息退還本人。

五、基金的管理與保值增殖

基金以縣為單位統(tǒng)一管理。保值增殖主要是購(gòu)買(mǎi)國(guó)家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不直接用于投資?；鹗褂茫仨毤骖櫘?dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，國(guó)家利益和地方利益，同時(shí)要建立監(jiān)督保障機(jī)制。

1.縣(市)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，全國(guó)公務(wù)員的共同天地，在指定的專(zhuān)業(yè)銀行設(shè)立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)帳專(zhuān)管，專(zhuān)款專(zhuān)用。民政部門(mén)和其它部門(mén)都不能動(dòng)用資金。

2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金直接入銀行的專(zhuān)戶(hù)。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除需現(xiàn)支付部分外，原則上應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)為國(guó)家債券。國(guó)家以?xún)斶€債務(wù)的形式返回養(yǎng)老金?，F(xiàn)金通過(guò)銀行收付。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于地方建設(shè)，原則上不由地方直接用于投資，而是存入銀行，地方通過(guò)向銀行貸款，用于建設(shè)。具體做法，另行規(guī)定。

5.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老基金和按規(guī)定提取的管理服務(wù)費(fèi)以及個(gè)人領(lǐng)取的養(yǎng)老金，都不計(jì)征稅、費(fèi)。

六、立法、機(jī)構(gòu)、管理和經(jīng)費(fèi)

1.根據(jù)《基本方案》，由縣(市)政府制定《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)暫行管理辦法》。通過(guò)實(shí)踐，補(bǔ)充完善后，由政府決定或命令，依法建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2.縣級(jí)以上人民政府要設(shè)立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理委員會(huì)，實(shí)施對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。委員會(huì)由政府主管領(lǐng)導(dǎo)同志任主任，其成員由民政、財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、審計(jì)、銀行等部門(mén)的負(fù)責(zé)同志和投保人代表組成。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級(jí)群眾性的社會(huì)保障委員會(huì)要協(xié)助工作，并發(fā)揮監(jiān)督作用。

3.縣(市)成立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)管理處(隸屬民政局)，為非營(yíng)利性的事業(yè)機(jī)構(gòu)，經(jīng)辦農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體業(yè)務(wù)，管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)代辦站或招聘代辦員，負(fù)責(zé)收取、支付保費(fèi)、登記建帳及其它日常工作。

5.村由會(huì)計(jì)、出納代辦，負(fù)責(zé)收取保費(fèi)、發(fā)放養(yǎng)老金等工作。

6.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，按人立戶(hù)記帳建檔，實(shí)行村(企業(yè))、鄉(xiāng)、縣三級(jí)管理。保險(xiǎn)費(fèi)必須按期交納，按規(guī)定進(jìn)入銀行專(zhuān)用帳戶(hù)。逾期可罰交滯納金。發(fā)給投保人保險(xiǎn)費(fèi)交費(fèi)賃證，到領(lǐng)取年齡后，換發(fā)支付憑證。隨著條件的成熟，逐步建立個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼，運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理，提高效率。

7.縣(市)成立的事業(yè)性質(zhì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，地方財(cái)政可一次性撥給開(kāi)辦費(fèi)，逐步過(guò)渡到全部費(fèi)用由管理服務(wù)費(fèi)支出。管理服務(wù)費(fèi)按國(guó)家的規(guī)定提取并分級(jí)使用。

七、理順關(guān)系，穩(wěn)妥處理與部分現(xiàn)行養(yǎng)老辦法的銜接

農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家在農(nóng)村建立的基本養(yǎng)老保障制度，標(biāo)準(zhǔn)較低，覆蓋面大。除此之外，鄉(xiāng)村(含鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè))還可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)力量，自辦各種形式的補(bǔ)充養(yǎng)老保障，鼓勵(lì)發(fā)展個(gè)人的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。同時(shí)應(yīng)充分發(fā)揮農(nóng)村已有的各種基層社會(huì)保障形式的功能，形成更為完善、具有中國(guó)特色的農(nóng)村社會(huì)保障體系。

1.由保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的各種保險(xiǎn)，可暫時(shí)維持現(xiàn)狀，但不能再擴(kuò)大，避免給建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成困難。

篇3

中國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“養(yǎng)老保險(xiǎn)”）制度，其設(shè)計(jì)的初衷是想達(dá)到公平與效率的統(tǒng)一，即實(shí)施“社會(huì)統(tǒng)籌”以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，設(shè)置“個(gè)人賬戶(hù)”以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。然而，從近幾年的實(shí)踐來(lái)看，這種制度暴露出了一些不可忽視的問(wèn)題，使公平和效率兩個(gè)目標(biāo)都沒(méi)有能夠得到充分體現(xiàn)。

一、中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平與效率問(wèn)題

（一）個(gè)人賬戶(hù)制度設(shè)計(jì)欠合理，既不夠公平，也缺乏效率

目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)設(shè)計(jì)欠合理，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”（指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合）的個(gè)人賬戶(hù)制度在結(jié)構(gòu)上欠合理，即個(gè)人賬戶(hù)“統(tǒng)賬”不分，不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí)，必須制定責(zé)權(quán)明確，產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體，個(gè)人賬戶(hù)中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系，也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系，還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來(lái)講，企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金，是一種公共財(cái)產(chǎn)；而個(gè)人賬戶(hù)應(yīng)屬于個(gè)人基金，是一種私人財(cái)產(chǎn)，這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái)，不能混淆?？墒牵壳?，個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%，而個(gè)人賬戶(hù)的建賬（或提?。┍壤秊?1%（即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)），這樣，個(gè)人賬戶(hù)增加了6個(gè)百分點(diǎn)，而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶(hù)少收6個(gè)百分點(diǎn)。可見(jiàn)這樣的個(gè)人賬戶(hù)不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶(hù)，而是一個(gè)公私混合賬戶(hù)，這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。

2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金（單位按比例劃入個(gè)人賬戶(hù)的基金）與個(gè)人賬戶(hù)基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶(hù)不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位，而且，一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而在社會(huì)保障部門(mén)未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，個(gè)人有權(quán)提出申訴，企業(yè)和政府就成了被告，形成被動(dòng)的局面。不僅如此，由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳（即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶(hù)基金沒(méi)有分開(kāi)核算，所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚）在記賬上是一個(gè)樣（即都按11%比例記賬），從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)?，現(xiàn)行政策沒(méi)有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶(hù)的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。

3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看，無(wú)論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi)，按政策規(guī)定賬戶(hù)規(guī)模都為1l%，不能擴(kuò)大，所以，企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi)，尤其是個(gè)人。實(shí)際上，個(gè)人賬戶(hù)只是計(jì)算待遇的一種方法，且目前為“空賬”，不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶(hù)，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī)，不利于基金征繳。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理，既損害了公平，也損害了效率

首先是制度分割，覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí)，沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍，因此，在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類(lèi)人群的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌，個(gè)人繳費(fèi)，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性：（1）基本政策不統(tǒng)一，包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)（雙基數(shù)）、繳費(fèi)比例。（2）與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段，個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤，還沒(méi)有建立職工個(gè)人賬戶(hù)，人員流動(dòng)頻繁，而基金無(wú)法轉(zhuǎn)移。（3）養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致，養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。（4）退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門(mén)，而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門(mén)等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高，待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能，存在著制度起點(diǎn)上的不公平，阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng)，影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

其次，上述三類(lèi)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法，以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套，即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu)，而計(jì)發(fā)比例按老的辦法（國(guó)發(fā)104號(hào)）等，由此，造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過(guò)大。具體地說(shuō)，它引起了“五個(gè)差別”：（1）離休和退休之間的待遇差別；（2）在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別；（3）先退休和后退休之間的待遇差別；（4）在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別；（5）在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且，這些差別并沒(méi)有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡，從而造成制度的公平性不夠，最終導(dǎo)致制度效率受損。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）率、社會(huì)平均工資差別大，既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也影響基金收支平衡

首先，稅（費(fèi)）不統(tǒng)一，社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來(lái)看，同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份，同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保，其繳納的費(fèi)率各不相同（在16～30%之間不等），不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外，在建立個(gè)人賬戶(hù)的起步階段，個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶(hù)11%的規(guī)模不變的情況下，個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣，從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

其次，社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一，也不夠科學(xué)。目前，社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供當(dāng)?shù)乇灸甓嚷毠て骄べY為依據(jù)自行確定的，這樣，在同一城市里的企業(yè)，因在不同的管理體制下參保，由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源不同，社會(huì)平均工資也不同，從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡，挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性，是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一，而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。

（四）基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二：

第一，部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成：（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)（職工退休前一般工資都比較高，打折比例也高，多數(shù)人員按90～95%.有的達(dá)到了100%，因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高）：（2）津貼與補(bǔ)貼，即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼；（3）調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因：一是基數(shù)高，即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上，把崗位技能工資（各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣，有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休）作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù)；二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書(shū)報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間，年年增調(diào)，上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7～8%，而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上年度職工平均工資增長(zhǎng)率的40～80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下，行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高，有的增調(diào)低，有的年年調(diào)整，有的并非年年調(diào)整?？傊?，企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有做到有效銜接。

第二，部分行業(yè)企業(yè)退休人員（特別是在過(guò)渡期辦理退休的人員）按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù) （所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比）的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?，而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資，這樣分子大，分母小，得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定，職工繳費(fèi)工資不得超過(guò)社會(huì)平均工資的300%，這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過(guò)3.0.但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí)，規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù)，而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底（在實(shí)際操作中，有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10；有的只有0.1，與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)3.0、最低保底目標(biāo)0.6相差甚遠(yuǎn)），忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用，于是，就出現(xiàn)了過(guò)渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶(hù)”現(xiàn)象。對(duì)此，我們可以從過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來(lái)分析。過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是：上年度月社平工資×1.2%繳費(fèi)系數(shù)X指數(shù)X視同繳費(fèi)年限（即工齡）。由此可知，繳費(fèi)年限短，計(jì)算平均指數(shù)就高，如果指數(shù)不封頂，視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng)，那么，退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí)，其指數(shù)均在8左右，按新的辦法計(jì)算，其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

資料來(lái)源：勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

上述因政策缺乏效率，且政策過(guò)渡沒(méi)有作有效銜接，以及操作管理過(guò)程不規(guī)范等，使過(guò)渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高，有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象，使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是，筆者做過(guò)預(yù)測(cè)，如按照新的計(jì)算方法，過(guò)渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降，有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì)，于是采取積極的補(bǔ)救措施，即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看，目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問(wèn)題，大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25～50%的水平，這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性，而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外，還有其他危害：（1）提前退休膨脹；（2）企業(yè)逃稅或逃費(fèi)；（3）在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下，企業(yè)一般不愿或無(wú)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有發(fā)展空間，導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

（五）管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

目前，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度管理方面存在的主要問(wèn)題是：管理體制分割、不順，管理責(zé)任不明，管理事權(quán)不分，社會(huì)化管理程度不高，社會(huì)統(tǒng)籌割據(jù)等，導(dǎo)致的直接后果是勞動(dòng)力流動(dòng)困難，養(yǎng)老基金難以在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)劑，從而不僅影響社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn)，也阻礙資源配置效率提高。由于統(tǒng)籌層次受地方“塊塊統(tǒng)籌”管理的限制，因此，養(yǎng)老基金不能在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)進(jìn)行調(diào)劑，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)，其養(yǎng)老基金積累已達(dá)幾百個(gè)億，而老工業(yè)地區(qū)及一些經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的貧困地區(qū)收不抵支；正因?yàn)榻y(tǒng)籌層次低的原因，有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的改革方案、政策制定和基金的調(diào)劑等問(wèn)題都是由地方政府決定的，而各地在繳費(fèi)和待遇標(biāo)準(zhǔn)等具體政策方面千差萬(wàn)別，致使勞動(dòng)力跨區(qū)域流動(dòng)也存在諸多的困難。管理體制方面存在的問(wèn)題主要包括：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)。“十五計(jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是：“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來(lái)源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革，而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革，這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問(wèn)題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述，但由于種種原因，垂直管理體系沒(méi)建立起來(lái)。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化，而且，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上，從1998年以來(lái)，為了解決養(yǎng)老金的拖欠問(wèn)題，中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府，但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道，好像確保發(fā)放的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過(guò)程中，由于中央財(cái)政分配不均，還引起一些風(fēng)波，造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口，以此騙取中央財(cái)政的支持。

3.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上的“條塊統(tǒng)籌”、“塊塊統(tǒng)籌”管理仍然存在。從“條塊統(tǒng)籌”管理體制看，雖然國(guó)務(wù)院于1998年9月將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，但這種管理是以省級(jí)為單位的“條塊統(tǒng)籌”，也就是說(shuō)，這種管理只不過(guò)是從行業(yè)過(guò)去的“條條統(tǒng)籌”過(guò)渡到了以“條”為主的“條塊統(tǒng)籌”的管理模式罷了。即對(duì)省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)來(lái)說(shuō)是“塊塊”管理，對(duì)行業(yè)垂直管理的性質(zhì)來(lái)說(shuō)還是“條條”管理。如金融、郵政、電信等系統(tǒng)在市、縣、區(qū)的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在省一級(jí)管理；部分交通、中建系統(tǒng)在外?。ㄉ钲?、上海、廈門(mén)、重慶等）的職工，其養(yǎng)老統(tǒng)籌關(guān)系在湖北省。由此看來(lái)，行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理雖然系統(tǒng)統(tǒng)籌的范圍縮小了，但其垂直統(tǒng)籌的性質(zhì)沒(méi)有多大的改變。從“塊塊統(tǒng)籌”管理體制看，目前，在全國(guó)范圍內(nèi)，多數(shù)地區(qū)還停留在縣、市級(jí)統(tǒng)籌，基金管理十分分散，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力十分脆弱。90年代以來(lái)，盡管?chē)?guó)務(wù)院多次提出養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，但是直到1997年僅有13個(gè)省市實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌或建立了調(diào)劑金制度。在中央和國(guó)務(wù)院強(qiáng)有力推進(jìn)下，1998年底，約有29個(gè)省區(qū)市實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌或建立省級(jí)調(diào)劑金制度，完成了從縣市級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡的制度變遷。但是省級(jí)統(tǒng)籌并沒(méi)有能夠解決日益深化的全國(guó)性養(yǎng)老支付危機(jī)，除廣東、上海等少數(shù)地區(qū)有節(jié)余外，幾乎2／3以上省區(qū)市收不抵支，形成巨額的養(yǎng)老金赤字。盡管從全國(guó)來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累余額在逐年增長(zhǎng)（從1995年的430億元上升到2000年的800億元），但是分布不均衡，70%集中在東南沿海幾個(gè)省，由于地區(qū)利益剛性，使畸輕畸重的養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)得不到有效的調(diào)節(jié)。特別是中央政府無(wú)力在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、調(diào)劑養(yǎng)老金，也就是說(shuō)無(wú)法解決各地區(qū)養(yǎng)老基金收支能力的差異性和不公平性。這說(shuō)明省級(jí)統(tǒng)籌仍然是“塊塊”，塊塊管理體制成為實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所要求社會(huì)公平的天然屏障?？傊?，“塊塊”和“條塊”的弊端，不僅沖擊了地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的正常秩序，造成了勞動(dòng)力市場(chǎng)的人為分割，阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化管理進(jìn)程，阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且還影響了整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的順利進(jìn)行，不利于社會(huì)公平與社會(huì)效率兩個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.管理權(quán)過(guò)于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體，也是養(yǎng)老基金管理的主體，還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身，即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多，不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門(mén)，必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床，又影響工作效率。

5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒(méi)能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開(kāi)，企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是：一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理，二不利養(yǎng)老基金的收繳，特別是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)改稅務(wù)征收后，與稅務(wù)部汀現(xiàn)行管理不配套，三是責(zé)權(quán)不明，四是管理效率不高。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的公平與效率問(wèn)題

筆者認(rèn)為在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理上存在以下主要問(wèn)題：

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)主體之間法律關(guān)系在操作中受到扭曲。個(gè)人賬戶(hù)的操作與管理涉及三層法律關(guān)系，即政府與企業(yè)、政府與職工及企業(yè)與職工這三層法律關(guān)系。但是，由于在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作管理方面，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一的、具體的操作管理辦法，這樣，各省、各地區(qū)之間在其管理上不盡一致，也不規(guī)范。

2.職工個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)移難。按照有關(guān)政策規(guī)定，職工在同一統(tǒng)籌地區(qū)內(nèi)流動(dòng)時(shí)，只轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶(hù)檔案，不轉(zhuǎn)移基金。職工跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)時(shí)，除轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶(hù)檔案外，還需按規(guī)定轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶(hù)基金，其轉(zhuǎn)移金額分兩個(gè)部分計(jì)算：1996年至1997年底前，只轉(zhuǎn)移職工個(gè)人賬戶(hù)中的個(gè)人繳費(fèi)部分的本金加利息；1998年1月1日后，轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶(hù)全部本金加利息。這一規(guī)定致使職工調(diào)動(dòng)工作個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)移難，特別是成建制的個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)移更是困難重重，難以協(xié)調(diào)。這不僅嚴(yán)重影響了勞動(dòng)力向更有效的地方流動(dòng)，而且也使職工的權(quán)利和利益受到損失。

3.個(gè)人賬戶(hù)核算不規(guī)范。目前，對(duì)個(gè)人賬戶(hù)的核算僅限于業(yè)務(wù)核算，沒(méi)有進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。具體表現(xiàn)為：征繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不進(jìn)行社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶(hù)基金的分割，全部作為統(tǒng)籌性的“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”收入；發(fā)放的離退休人員養(yǎng)老金，也不進(jìn)行社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶(hù)基金的劃分，統(tǒng)一作為“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”支出；通過(guò)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入”和“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出”科目進(jìn)行整體混合核算。在這種會(huì)計(jì)核算體系下，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息不能準(zhǔn)確反映出職工個(gè)人賬戶(hù)基金，業(yè)務(wù)核算中的個(gè)人賬戶(hù)基金亦無(wú)法在會(huì)計(jì)核算中得到體現(xiàn)，因此，財(cái)務(wù)管理無(wú)法用具體的資金與個(gè)人賬戶(hù)基金相對(duì)應(yīng)，導(dǎo)致個(gè)人賬戶(hù)是有名無(wú)實(shí)。據(jù)悉，截至2000年底，全國(guó)職工個(gè)人賬戶(hù)“空賬”約2000億元（恐怕實(shí)際數(shù)字比這大得多）。

4.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的業(yè)務(wù)操作規(guī)程管理問(wèn)題。目前，有些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)部門(mén)在養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程上沒(méi)有建立內(nèi)部約束機(jī)制，有些社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理方法是：采取由經(jīng)辦人員對(duì)參保單位一竿子插到底的管理辦法，即繳費(fèi)工資的核定、征收、記賬、計(jì)發(fā)待遇及養(yǎng)老金的發(fā)放，這種管理方法既不夠科學(xué)，也不夠規(guī)范，從而影響公平與效率的實(shí)現(xiàn)。

5.養(yǎng)老基金收支結(jié)算不規(guī)范。其結(jié)果：一是企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，二是社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)欠企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金，三是有些困難企業(yè)不但不能為其在職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而且，離退休人員的養(yǎng)老金還需要社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)無(wú)償墊付。

三、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公平與效率的政策建議

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能順利實(shí)施及成功的關(guān)鍵在于：一是有個(gè)好的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)模式，二是建立一個(gè)好的籌資模式，三是建立一個(gè)好的管理體系，四是建立一個(gè)養(yǎng)老基金統(tǒng)一調(diào)配和使用體系。目前，從世界范圍來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度結(jié)構(gòu)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集和養(yǎng)老基金的使用及其管理，除少數(shù)國(guó)家走兩個(gè)極端（如瑞典，個(gè)人只繳納少許的費(fèi)用，大部分由國(guó)家負(fù)擔(dān)，所需費(fèi)用基本上列入財(cái)政預(yù)算解決。而智利政府1980年頒布新的養(yǎng)老保險(xiǎn)法，強(qiáng)制個(gè)人繳納本人工資收入的10%，雇主及單位沒(méi)有繳費(fèi)義務(wù)）外，世界上絕大多數(shù)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度都實(shí)行多層次的制度結(jié)構(gòu)體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)（包括公務(wù)員在內(nèi)），養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采取統(tǒng)一籌集、調(diào)配、使用和管理。因此，建立統(tǒng)一的、合理的、持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，我們可以借鑒國(guó)際上通行的做法：建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以滿(mǎn)足不同收入群體的生活需求。如美國(guó)的養(yǎng)老金制度實(shí)際上是由三部分組成：政府實(shí)行的公共基本養(yǎng)老金計(jì)劃，企業(yè)雇主資助的補(bǔ)充養(yǎng)老金保險(xiǎn)計(jì)劃，個(gè)人自愿的養(yǎng)老延期征稅的儲(chǔ)蓄計(jì)劃組成的一個(gè)混合體制，被稱(chēng)為“三腳凳”體制。在美國(guó)，統(tǒng)一籌集資金，即公務(wù)員也應(yīng)與企業(yè)職工一樣，按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立個(gè)人賬戶(hù)。除美國(guó)以外，德國(guó)、日本、澳大利亞等國(guó)家的公職人員都須盡繳費(fèi)義務(wù)，其中最具代表性的澳大利亞，其養(yǎng)老保險(xiǎn)模式也可以給我們以啟示。澳大利亞現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度組成。其中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在澳方稱(chēng)之為社會(huì)保障養(yǎng)老金制度，這一制度覆蓋范圍是澳大利亞全體公民，還包括在澳大利亞居住10年以上的外籍人員。資金全部來(lái)源于稅收。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)約為職工平均收入的25%，但是每年根據(jù)消費(fèi)品物價(jià)指數(shù)上漲而進(jìn)行調(diào)整。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被稱(chēng)之為退休金保險(xiǎn)制度。1983年以前，主要在政府公務(wù)員和“白領(lǐng)”職工中實(shí)行。1986年，澳大利亞政府通過(guò)立法，在全國(guó)強(qiáng)制實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，除個(gè)人（包括公務(wù)員在內(nèi)）按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)外，還規(guī)定雇主可以為雇員繳納其工資收入3%的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)行完全積累。繳費(fèi)費(fèi)率逐年提高，2002年已提高到了9%.為鼓勵(lì)雇主為雇員建立和繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，澳大利亞實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。澳大利亞的公司所得稅稅率為20～47%，如雇主為雇員繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后稅率可降為15%.雇主如不繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，除不再享受現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策外，還要由稅務(wù)局征收退休保證稅，1993年議會(huì)又通過(guò)了《退休金行業(yè)監(jiān)督法》，對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督作了詳細(xì)規(guī)定。除此之外，對(duì)建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系問(wèn)題，近幾年來(lái)，世界銀行根據(jù)各國(guó)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建議養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“三支柱模式”，其主要內(nèi)容為：

第一支柱：強(qiáng)制性的基本養(yǎng)老金。目的是保障退休人員的最低生活標(biāo)準(zhǔn)，以減少老年貧困的現(xiàn)象與程度，起著收入再分配的作用。籌資方式多數(shù)國(guó)家實(shí)行社會(huì)保障稅。

篇4

首先，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，一是進(jìn)行轉(zhuǎn)移的程序和手段還比較落后，沒(méi)有跟上我國(guó)實(shí)際的需求，另外每個(gè)地方進(jìn)行轉(zhuǎn)移工作的程序和操作步驟不太一致，還有省級(jí)統(tǒng)籌的大制度，導(dǎo)致跨省轉(zhuǎn)移的對(duì)接工作產(chǎn)生了困難。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的信息管理方面還存在一定的不足，系統(tǒng)沒(méi)有采取全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的方式來(lái)進(jìn)行全國(guó)范圍內(nèi)的信息流通，這導(dǎo)致了在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移的過(guò)程中經(jīng)常是依靠人工的操作和電話(huà)的溝通，這無(wú)疑影響了轉(zhuǎn)移工作的效率，并且還容易造成信息的丟失。由于轉(zhuǎn)移的操作不統(tǒng)一而且各省還不盡相同，這樣在進(jìn)行轉(zhuǎn)移手續(xù)的過(guò)程中往往不能滿(mǎn)足實(shí)際的需要。其次，就目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作情況來(lái)看，因?qū)嵭惺〖?jí)統(tǒng)籌國(guó)家不能在全國(guó)范圍內(nèi)監(jiān)控職工的重復(fù)參保問(wèn)題。在養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，往往存在跨省調(diào)動(dòng)人員重復(fù)繳費(fèi)的問(wèn)題。這一情況在企業(yè)中表現(xiàn)的也特別明顯，尤其是省屬行業(yè)，職工跨省流動(dòng)的較頻繁。如果企業(yè)職工從一個(gè)企業(yè)調(diào)到另一個(gè)省份的企業(yè)時(shí)，在接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)往往會(huì)遇到這些困難，給企業(yè)職工和單位造成了不便。再次，在實(shí)際進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移工作時(shí)，企業(yè)職工往往會(huì)遇到制度和政策上的障礙。根據(jù)人社部發(fā)[2009]187號(hào)文件有關(guān)的規(guī)定，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)職工如果在不同的地區(qū)繳納養(yǎng)老金，當(dāng)其到達(dá)退休年齡的時(shí)候，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇的計(jì)發(fā)要在滿(mǎn)足相關(guān)的條件。這一政策對(duì)于企業(yè)職工來(lái)說(shuō)是有利的和便利的。但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，情況去不是如此。尤其是當(dāng)他們跨省進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移的時(shí)候，這個(gè)問(wèn)題尤其突出。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移問(wèn)題的分析

首先，目前企業(yè)職工進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移中容易產(chǎn)生困難的原因之一是我國(guó)的統(tǒng)賬制度沒(méi)有得到完善。我國(guó)目前實(shí)施的是養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)賬結(jié)合的模式，具體來(lái)說(shuō)就是企業(yè)職工個(gè)人擁有自己的個(gè)人賬戶(hù)，但是統(tǒng)籌賬戶(hù)里面的資金屬于全體的參保人員。因此，當(dāng)企業(yè)職工進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移的時(shí)候，企業(yè)職工雖然能夠帶走本人的個(gè)人賬戶(hù)和部分統(tǒng)籌基金。所以，這個(gè)情況就形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移的壁壘，造成了跨省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移工作的掣肘。各省也因統(tǒng)籌壓力大，造成了接近退休年齡人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的困難。其次，目前我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在統(tǒng)籌方面還處于較低的層次，沒(méi)有形成統(tǒng)一的規(guī)范。這主要體現(xiàn)在幾個(gè)方面。一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)。二是在關(guān)系轉(zhuǎn)移的工作中沒(méi)有科學(xué)有效地管理，信息交流不暢。從實(shí)際的養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中來(lái)看，全國(guó)各地的養(yǎng)老保險(xiǎn)部門(mén)在信息化建設(shè)的水平方面有很大的差異性，各省的轉(zhuǎn)移操作辦法都不盡相同，企業(yè)職工申請(qǐng)關(guān)系轉(zhuǎn)移之后養(yǎng)老保險(xiǎn)的部門(mén)容易產(chǎn)生推諉和搭配不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。再次，我國(guó)目前的財(cái)政體制容易造成轉(zhuǎn)移工作的困難。從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)后享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)益。而如果從表面上來(lái)看的話(huà)，在進(jìn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，是資金和信息在進(jìn)行轉(zhuǎn)移。這是錯(cuò)誤的看法。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移實(shí)際上是養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)益的轉(zhuǎn)移。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的工作中，我們要區(qū)分養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的形式和養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)，否則當(dāng)企業(yè)職工的權(quán)益受到損害時(shí)不能夠及時(shí)的察覺(jué)。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式采取的是市縣級(jí)統(tǒng)籌養(yǎng)老基金和省級(jí)調(diào)劑金結(jié)合的養(yǎng)老金管理辦法。在這一模式當(dāng)中，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系進(jìn)行了轉(zhuǎn)移的話(huà)，那么保險(xiǎn)的責(zé)任也就進(jìn)行了轉(zhuǎn)嫁，從而致使養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)入地需要對(duì)轉(zhuǎn)移人員負(fù)責(zé)發(fā)放養(yǎng)老金，這就增加了轉(zhuǎn)入地養(yǎng)老金的壓力。

三、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移解決的對(duì)策

1.從制度出發(fā)，完善我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

從中央政府的角度來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)中央財(cái)政的投入力度，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的充足。從各地政府的角度來(lái)說(shuō)，要加強(qiáng)各地政府之間的溝通能力，避免相互推諉。地方政府要處理好責(zé)任和利益的關(guān)系，一是要建立合理公平的基金轉(zhuǎn)移制度，二是要建立中央統(tǒng)籌管理制度，三是要建立區(qū)域互助制度，以此來(lái)解決上述二者的平衡問(wèn)題，從而確保各地的養(yǎng)老基金能夠正常有序的流轉(zhuǎn)。

2.從工作系統(tǒng)出發(fā)，完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)

要形成互動(dòng)機(jī)制，將業(yè)務(wù)經(jīng)辦與信息技術(shù)和行政管理緊密聯(lián)系起來(lái)。要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息情況的全國(guó)共享，保證各地通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)一系列的功能，比如信息查詢(xún)功能、信息釆集功能、信息流通功能等。這樣能夠有效地降低操作成本，而且方便統(tǒng)一操作的規(guī)程，提高社保工作透明度。

3.從具體操作出發(fā)，分段來(lái)計(jì)算基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)權(quán)利和繳費(fèi)義務(wù)是對(duì)等的，這就說(shuō)明多繳費(fèi)就多受益，反過(guò)來(lái)少繳費(fèi)就少受益，如果不繳費(fèi)就不受益。以此采取分段計(jì)算的方法是分別計(jì)算參保人員在各地不同時(shí)期的繳費(fèi)水平。另外，通過(guò)分段計(jì)算能夠保證各省市利益的平衡性，避免了各地由于資金的不平衡而出現(xiàn)相互推諉，促進(jìn)了辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)的暢通。

4.從管理出發(fā)，完善社會(huì)保障卡作用

社會(huì)保障卡能夠全國(guó)通過(guò)，在解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)的問(wèn)題具有重要作用。社會(huì)保障卡是參保人員的社保憑證，它能夠記錄參保情況和支付社保待遇以及享受金融服務(wù)。擁有社保卡，參保人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)記錄都能夠完整準(zhǔn)確的記錄到卡中，因此無(wú)論參保人員在哪里就業(yè)參保都有記錄。因此，要在全國(guó)范圍內(nèi)利用現(xiàn)達(dá)的金融網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益的記錄和查詢(xún)，促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)接續(xù)問(wèn)題的解決。

四、總結(jié)

篇5

中央公積金制度是具有新加坡特色的社會(huì)保障制度。它的基本內(nèi)容是：強(qiáng)制性地規(guī)定雇主和雇員將收入的一部分上繳給中央公積金局，通過(guò)建立中央公積金來(lái)為每一個(gè)雇員提供全面的社會(huì)福利保障。公積金局每月收繳的公積金經(jīng)過(guò)計(jì)算記入每個(gè)會(huì)員的個(gè)人賬戶(hù)中。目前，會(huì)員的個(gè)人賬戶(hù)分為三個(gè)：普通賬戶(hù)，用于購(gòu)房、投資、教育等；保健賬戶(hù)，用于支付住院醫(yī)療費(fèi)用和重病醫(yī)療保險(xiǎn)；特別賬戶(hù)，只限于養(yǎng)老和特殊情況下的緊急支付，一般在退休前不能動(dòng)用。新加坡中央公積金制度是以個(gè)人賬戶(hù)為標(biāo)志，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的保障模式。該制度不僅解決了新加坡的養(yǎng)老難題，而且對(duì)新加坡的社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展提供了重要的保證，現(xiàn)在通常被認(rèn)為是東亞乃至世界范圍內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成功運(yùn)行的典范。筆者對(duì)新加坡公積金制度特點(diǎn)的一些認(rèn)知，簡(jiǎn)單歸納以下幾點(diǎn)體會(huì)：

一、實(shí)施時(shí)間較早，涵蓋面廣

新加坡1955年開(kāi)始實(shí)施中央公積金制度，同年，成立了中央公積金局，負(fù)責(zé)整個(gè)公積金的管理運(yùn)行。中央公積金制度的建立，初衷是為年邁退休的雇員提供養(yǎng)老金，只是一個(gè)簡(jiǎn)單的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄制度。幾十年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，中央公積金制度也從單純的為退休人員提供生活保障的強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄計(jì)劃，逐步發(fā)展演變成為一個(gè)綜合性的、包括養(yǎng)老、住房、醫(yī)療的制度；同時(shí)，還根據(jù)各個(gè)時(shí)期的具體情況，制定了一些規(guī)定或補(bǔ)充辦法逐步完善擴(kuò)大的公積金的使用范圍，以適應(yīng)當(dāng)時(shí)社會(huì)和個(gè)人的需要。

二、基金管理規(guī)范，運(yùn)作良好

新加坡公積金制度的高效運(yùn)行是在法律的規(guī)定下進(jìn)行的，公積金制度運(yùn)作的法律依據(jù)是1953年通過(guò)的“公積金法令”。同期成立的新加坡中央公積金局是公積金制度的管理機(jī)構(gòu)，它是隸屬于勞工部的一個(gè)具有獨(dú)立的、具有半官方性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)。中央公積金局只是一個(gè)行政機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公積金的行政管理，公積金的具體運(yùn)營(yíng)是由新加坡政府投資公司投資運(yùn)營(yíng)。

新加坡通過(guò)中央公積金局對(duì)公積金進(jìn)行統(tǒng)一的企業(yè)化管理。公積金管理局只負(fù)責(zé)行政事務(wù)，公積金的具體運(yùn)營(yíng)是由新加坡政府投資公司投資運(yùn)營(yíng)，這就使得公積金能夠以一個(gè)恰當(dāng)?shù)纳矸葸M(jìn)入資本市場(chǎng)，從而確保公積金的保值增值。公積金管理局具有相對(duì)的獨(dú)立性，公積金從匯集、運(yùn)營(yíng)、儲(chǔ)存、結(jié)算到雇員利益的獲得，都獨(dú)立于政府財(cái)政，因而，政府財(cái)政的豐欠對(duì)公積金沒(méi)有直接的影響，更為重要的是政府無(wú)權(quán)動(dòng)用公積金去彌補(bǔ)財(cái)政可能存在的赤字。在公積金制度中，由于明確了政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任和義務(wù)，也就是政府以自身實(shí)際持有的資產(chǎn)儲(chǔ)備作為公積金的擔(dān)保，政府財(cái)政負(fù)有擔(dān)保償還公積金的義務(wù)，這就保證了公積金制度的良好信譽(yù)。

三、制度信譽(yù)度高，服務(wù)優(yōu)質(zhì)

中央公積金制度把個(gè)人努力程度與本人存款多[！]少和他所享受的待遇緊密地聯(lián)系在一起，會(huì)員越是努力工作，公積金存款就越多，他所享受養(yǎng)老金、醫(yī)療保健等福利待遇也越多。從這一基本點(diǎn)出發(fā)，公積金制度具有強(qiáng)烈的激勵(lì)機(jī)制，幫助新加坡建立了一支刻苦工作的勞動(dòng)隊(duì)伍。新加坡人愿意努力工作。會(huì)員的存款采用個(gè)人賬戶(hù)集中管理的辦法。一方面，會(huì)員有自己的賬戶(hù)，透明度很高；另一方面，政府公積金各項(xiàng)費(fèi)用的收支、管理、運(yùn)營(yíng)的情況透明度很高，有利于監(jiān)督，管理和宏觀調(diào)控。政府出面為公積金支付作擔(dān)保，增強(qiáng)了會(huì)員對(duì)制度的信心。新加坡是一個(gè)開(kāi)放的城市，與外界交往甚多，國(guó)外的服務(wù)水準(zhǔn)會(huì)很快反饋到國(guó)內(nèi)來(lái)。因此，會(huì)員普遍要求公積金局的服務(wù)水準(zhǔn)不斷提高。公積金局通過(guò)采取多種措施，提高信任度，并優(yōu)質(zhì)服務(wù)。如定期給會(huì)員寄存款報(bào)告，使會(huì)員知道賬戶(hù)存有多少錢(qián)和有關(guān)的信息；會(huì)員來(lái)局辦事，一般在10分鐘內(nèi)完成辦事手續(xù)；要求提款時(shí)，要很快把錢(qián)給他，一般不超過(guò)一星期等。

筆者通過(guò)赴新加坡的學(xué)習(xí)體會(huì)，并結(jié)合我區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)工作的實(shí)際，淺談幾點(diǎn)個(gè)人想法：

一、在立法條件具備下，我區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整

目前，我國(guó)的各種社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種都沒(méi)有完全意義上的立法。所運(yùn)行的依據(jù)也僅僅是幾個(gè)暫行條例和管理辦法。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的征繳、清欠、稽查都缺乏過(guò)硬的法律依據(jù)和法律手段。隨著我國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的不斷深化改革以及參保人數(shù)的迅速增加，組織管理規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)量的增加，進(jìn)行職能部門(mén)的整合是組織創(chuàng)新的必然選擇。法律的完備，意味著行政職能的增加，有必要相應(yīng)將我區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)整合為行政管理部門(mén)，直屬區(qū)政府管理。要嘗試由政府成立投資公司，對(duì)基金的保值增值進(jìn)行委托管理、投資運(yùn)營(yíng)。

二、在全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大的情況下，我區(qū)要盡快完善社會(huì)保障體系

我國(guó)目前社會(huì)保障范圍窄、險(xiǎn)種不完善、覆蓋面小，目前只有一部分人能享受到正常的社會(huì)保障。廣大農(nóng)村居民在遭遇年老、傷殘、疾病、生育等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)仍是以家庭自我保障為主。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立需要健全的社會(huì)保障體制作保證，如果農(nóng)村居民這塊得不到保障，我國(guó)的社會(huì)保障制度就很難以得以完善。因此，應(yīng)盡快建立農(nóng)村社會(huì)保障體系，使之與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。農(nóng)民工、失地農(nóng)民等社會(huì)保障問(wèn)題也逐漸成為日益激化的社會(huì)問(wèn)題。國(guó)家正在研究、制訂新的險(xiǎn)種和新的辦法來(lái)解決上述矛盾和問(wèn)題。但是這種完善需要一個(gè)過(guò)程，而在我區(qū)財(cái)力迅速增長(zhǎng)的前提下，可適度地進(jìn)行一些先行的探索。今年我區(qū)通過(guò)全省啟動(dòng)農(nóng)墾企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的契機(jī)，解決了河西一部分征 地勞動(dòng)力的社會(huì)保障問(wèn)題，這就是一個(gè)嘗試。社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)要加大政策調(diào)研力度，要開(kāi)拓視野，勇于探討一些既符合發(fā)展方向又利區(qū)、利民的思路。

三、創(chuàng)新服務(wù)手段，提高服務(wù)質(zhì)量

篇6

關(guān)鍵詞：社?；鹜顿Y管理問(wèn)題對(duì)策

一、社?；疬\(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，社會(huì)保障基金的規(guī)模日益擴(kuò)大，如何加強(qiáng)投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實(shí)際工作中體會(huì)到現(xiàn)階段社?；疬\(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運(yùn)營(yíng)的規(guī)模效益。目前地方保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險(xiǎn)實(shí)行地市級(jí)統(tǒng)籌或縣級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)是補(bǔ)充保險(xiǎn)基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。

2.基金管理制度的約束。在保險(xiǎn)基金的管理上，前一時(shí)期，確實(shí)存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國(guó)家嚴(yán)格限制了基金的投資渠道，只允許投資國(guó)債和銀行定期存款。在資本市場(chǎng)發(fā)育的初期，防范風(fēng)險(xiǎn)的能力較小，對(duì)社?；鸬耐顿Y范圍作出限制是必要的，但是不應(yīng)當(dāng)成為一個(gè)長(zhǎng)期的政策選擇。就目前講，只有國(guó)家級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金有投資管理的辦法，詳細(xì)規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結(jié)余保險(xiǎn)基金的投資渠道還沒(méi)有打開(kāi)。

3.基金運(yùn)營(yíng)不規(guī)范。社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)主體的非專(zhuān)業(yè)性以及過(guò)多的行政干預(yù)導(dǎo)致基金運(yùn)營(yíng)的低效率、高風(fēng)險(xiǎn)并存。從目前社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)看，社會(huì)保險(xiǎn)的事務(wù)性管理和基金的運(yùn)營(yíng)都是由政府組建的事業(yè)性機(jī)構(gòu)即社會(huì)保險(xiǎn)管理局（中心）來(lái)管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場(chǎng)指導(dǎo)下的商業(yè)化運(yùn)作，這使基金在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在很大弊病。

二、目前應(yīng)采取的具體措施

1.國(guó)家應(yīng)盡快制定保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理辦法，但還不是全部保險(xiǎn)基金的投資管理辦法，對(duì)其他保險(xiǎn)基金的投資管理還是空白。社保基金關(guān)系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應(yīng)盡快對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資立法，依法管理基金的投資，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范都應(yīng)制度化、法制化，使社會(huì)保險(xiǎn)基金在運(yùn)行過(guò)程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定造成不利影響。

2.建立社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。國(guó)家、省、市應(yīng)建立起保險(xiǎn)基金的投資管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，明確各自的工作職責(zé)，按照基金投資管理辦法進(jìn)行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)應(yīng)相互制約，有各自的職責(zé)，互不隸屬。投資管理部門(mén)內(nèi)部要嚴(yán)格遵守國(guó)家投資法規(guī)和政策進(jìn)行投資管理，監(jiān)管部門(mén)還應(yīng)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督和檢查，確?；鸢凑找?guī)定去運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，應(yīng)建立分權(quán)制衡的運(yùn)作機(jī)制，基金的運(yùn)用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調(diào)，相互制約的分權(quán)制衡機(jī)制。

3.社?；鸬耐顿Y應(yīng)明確規(guī)定為委托理財(cái)。目前社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)理財(cái)人員還不多，也沒(méi)有資本市場(chǎng)投資經(jīng)驗(yàn)，直接投資風(fēng)險(xiǎn)比較大，考慮到社保基金的收益目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)委托和關(guān)系，簽訂合同，實(shí)現(xiàn)進(jìn)入資本市場(chǎng)是比較好的選擇。

4.在基金投資過(guò)程中，應(yīng)處理好投資組合問(wèn)題。目前，全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資限制是，銀行存款和國(guó)債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，保險(xiǎn)基金還存在較大的隱性債務(wù)，對(duì)于股票和證券基金的投資應(yīng)保持較低比例。

5.在基金的運(yùn)作過(guò)程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開(kāi)放式基金；發(fā)行定期保險(xiǎn)基金的國(guó)債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。

篇7

【摘要】本文從我國(guó)現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系建設(shè)對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)要求出發(fā)，著重分析壽險(xiǎn)公司發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及企業(yè)年金的必要性和緊迫性，并就壽險(xiǎn)公司如何在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設(shè)中發(fā)揮更大的作用提出一些建議。完善的社會(huì)保障體系是構(gòu)建和諧社會(huì)的基本要求。沒(méi)有健全的社會(huì)保障體系，社會(huì)就難以和諧，而沒(méi)有養(yǎng)老保險(xiǎn)，社會(huì)保障體系就不會(huì)健全。

【關(guān)鍵詞】和諧社會(huì)社會(huì)公平三支柱企業(yè)年金

2006年6月15日，國(guó)務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》，指出保險(xiǎn)業(yè)是金融體系和社會(huì)保障體系的重要組成部分，要求保險(xiǎn)業(yè)要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極參與企業(yè)年金業(yè)務(wù)，完善多層次社會(huì)保障體系。養(yǎng)老保險(xiǎn)是一項(xiàng)公益性事業(yè)，壽險(xiǎn)公司有義務(wù)也有責(zé)任在實(shí)現(xiàn)客戶(hù)、股東、員工三者利益科學(xué)、均衡發(fā)展的前提下，充分發(fā)揮在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的資金融通和社會(huì)管理功能，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)健康、快速發(fā)展。同時(shí)，從我國(guó)養(yǎng)老保障制度存在的弊端、發(fā)展趨勢(shì)及歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，壽險(xiǎn)公司加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)既是制度的要求，又有市場(chǎng)的需求，更順應(yīng)了歷史發(fā)展的潮流。

一、我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在巨大矛盾，要求壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財(cái)富積累速度嚴(yán)重落后老年人口對(duì)養(yǎng)老保障需求的增長(zhǎng)速度。我國(guó)在2000年進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)，人均GDP僅為800美元，而發(fā)達(dá)國(guó)家進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)人均GDP已經(jīng)達(dá)到10000美元，積累的財(cái)富足以應(yīng)對(duì)“銀潮”。同時(shí)，我國(guó)在上世紀(jì)70年代末施行的計(jì)劃生育政策也造成人口老齡化速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美國(guó)家（見(jiàn)表1）。這種“未富先老”以及老齡化速度過(guò)快的獨(dú)有現(xiàn)象導(dǎo)致了我國(guó)現(xiàn)行制度出現(xiàn)諸多的矛盾和不足，也引發(fā)了一些社會(huì)不和諧的因素的產(chǎn)生。

所需年數(shù)

表1部分國(guó)家60歲以上人口所占比重從9%增至18所需年數(shù)

當(dāng)前我國(guó)急需壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)揮作用，其原因主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：首先，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，需要商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。其次，“城鄉(xiāng)二元”結(jié)構(gòu)下，農(nóng)村養(yǎng)老保障體系形同虛設(shè)，需要商業(yè)養(yǎng)老保障的積極參與；再次，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“雙軌制”，兩類(lèi)職工的養(yǎng)老金水平差距過(guò)大，社會(huì)收入的再分配不公，需要大力發(fā)展企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)或企業(yè)年金制度；最后，現(xiàn)有社?；鸸芾硇枰M(jìn)一步規(guī)范，需要借鑒商業(yè)保險(xiǎn)資金管理經(jīng)驗(yàn)。

二、我國(guó)養(yǎng)老保障制度由單一層次向多支柱模式過(guò)渡，為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造巨大的市場(chǎng)空間

自1994年世界銀行《防止老齡化危機(jī)，保護(hù)老年人及促進(jìn)增長(zhǎng)的政策》的報(bào)告，倡導(dǎo)各國(guó)建立多支柱養(yǎng)老保障體系以來(lái)，世界上大多數(shù)國(guó)家都建立了由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度（見(jiàn)表2）。我國(guó)養(yǎng)老保障制度在經(jīng)歷了國(guó)家養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、社會(huì)統(tǒng)籌以及統(tǒng)帳結(jié)合四個(gè)階段后，也正在向“三支柱”模式過(guò)渡。而且在演變過(guò)程中，國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方在制度中的責(zé)任分?jǐn)倷C(jī)制將重新界定，個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)將實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)縣

企業(yè)年金

儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)

表2三支柱養(yǎng)老保障模式

同時(shí)，我國(guó)養(yǎng)老制度未來(lái)的發(fā)展將會(huì)呈現(xiàn)以下趨勢(shì)。一是社會(huì)化趨勢(shì)。資金籌集社會(huì)化，管理服務(wù)社會(huì)化，養(yǎng)老金發(fā)放社會(huì)化，職工養(yǎng)老將獨(dú)立于國(guó)家和企業(yè)之外。二是市場(chǎng)化趨勢(shì)?；鸹I集市場(chǎng)化，基金管理運(yùn)作市場(chǎng)化。三是責(zé)任主體多元化趨勢(shì)。四是制度化趨勢(shì)。伴隨法規(guī)的完善，養(yǎng)老保障將走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。這種結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展趨勢(shì)為壽險(xiǎn)公司提供了巨大的市場(chǎng)空間。壽險(xiǎn)公司通過(guò)資金融通和社會(huì)管理功能，即可以參與社保基金第三方管理，又可以為企業(yè)年金提供受托管理、賬戶(hù)管理和投資管理服務(wù)，更可以發(fā)揮行業(yè)天然優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。

三、世界養(yǎng)老保障制度發(fā)展的歷史潮流，決定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)必然成為社會(huì)保障體系的重要構(gòu)成

歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步完善的過(guò)程，是隨著社會(huì)財(cái)富的逐漸增加而不斷調(diào)整的過(guò)程。從17世紀(jì)英國(guó)的《濟(jì)貧法》到19世紀(jì)末德國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生，從1935年美國(guó)《社會(huì)保障法》的頒布到歐洲福利國(guó)家制度的確立，直到應(yīng)對(duì)人口老齡化而對(duì)“三支柱”養(yǎng)老保障模式的確立，國(guó)家在養(yǎng)老保障中承擔(dān)的責(zé)任正在弱化，在權(quán)力與義務(wù)對(duì)等的要求下，企業(yè)的養(yǎng)老責(zé)任不斷加強(qiáng)，個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的權(quán)力與繳費(fèi)義務(wù)也將高度統(tǒng)一。在這個(gè)過(guò)程中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用得以凸現(xiàn)，從無(wú)到有，從小到大，直至深入到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的各個(gè)層面，成為社會(huì)保障體系的重要構(gòu)成。同時(shí)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展還推動(dòng)了一國(guó)金融體系和社保體系的有機(jī)結(jié)合，兩個(gè)體系建立了相輔相成，互相促進(jìn)的機(jī)制，形成了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大內(nèi)在動(dòng)力。

四、壽險(xiǎn)公司在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設(shè)中作用發(fā)揮

我國(guó)已經(jīng)建立了“統(tǒng)帳結(jié)合，部分積累”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而且，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等法規(guī)的實(shí)施，發(fā)展企業(yè)年金制度的法律環(huán)境也基本成熟，加之個(gè)人儲(chǔ)蓄性質(zhì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的快速發(fā)展，我國(guó)“三支柱”模式已初現(xiàn)雛形，壽險(xiǎn)公司在“三支柱”養(yǎng)老體系建設(shè)中的作用將得以有效發(fā)揮。

1、壽險(xiǎn)公司應(yīng)積極參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“第一支柱”的建設(shè)。首先是為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)基金等社?；鹛峁暗谌健惫芾?。保險(xiǎn)資金是我國(guó)資本市場(chǎng)上安全程度最高、收益最平穩(wěn)、運(yùn)營(yíng)最規(guī)范的一類(lèi)長(zhǎng)期資金，適應(yīng)社?；鹗袌?chǎng)化運(yùn)營(yíng)趨勢(shì)，壽險(xiǎn)公司提供的專(zhuān)業(yè)投資技術(shù)和投資管理服務(wù)，可以有效彌補(bǔ)政府在管理社?；鸱矫娼?jīng)驗(yàn)不足，缺乏保值增值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。其次，適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)需要，探索一條商業(yè)保險(xiǎn)參與農(nóng)村養(yǎng)老保障體系建設(shè)的有效途徑。農(nóng)民、農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障不足是影響社會(huì)和諧的一個(gè)重要因素，受制于國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付能力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，完全依賴(lài)現(xiàn)有的制度安排提高農(nóng)民養(yǎng)老保障水平是不現(xiàn)實(shí)的。動(dòng)員各種社會(huì)力量，尤其是商業(yè)保險(xiǎn)參與農(nóng)村養(yǎng)老體系建設(shè)，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的成果惠及農(nóng)民，既是社會(huì)發(fā)展的需要，也是政府工作的重點(diǎn)，更是壽險(xiǎn)公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益協(xié)調(diào)發(fā)展的本職要求。

2、壽險(xiǎn)公司要抓住發(fā)展企業(yè)年金的機(jī)遇，推動(dòng)“第二支柱”又快又好地發(fā)展。發(fā)展企業(yè)年金是金融體系和社保體系建設(shè)的共同要求，也是壽險(xiǎn)公司發(fā)揮資金融通與社會(huì)管理功能的有機(jī)統(tǒng)一。壽險(xiǎn)公司必須抓住這次做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)，提升行業(yè)地位的歷史性機(jī)遇，動(dòng)員行業(yè)整體力量和資源在企業(yè)年金領(lǐng)域樹(shù)立先發(fā)優(yōu)勢(shì)。目前，壽險(xiǎn)公司發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動(dòng)保障部和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，太平人壽成功參與了遼寧省企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)試點(diǎn)工作，促成中國(guó)第一筆合格的企業(yè)年金計(jì)劃，為壽險(xiǎn)公司開(kāi)展企業(yè)年金積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)；條件二，全國(guó)已經(jīng)有8家壽險(xiǎn)公司獲得了企業(yè)年金基金的運(yùn)營(yíng)資格，可以為企業(yè)提供包括受托管理、賬戶(hù)管理和投資管理在內(nèi)的“一攬子”運(yùn)營(yíng)服務(wù)；條件三，壽險(xiǎn)公司在長(zhǎng)期資產(chǎn)負(fù)債管理、精算技術(shù)及風(fēng)險(xiǎn)管理、賬戶(hù)管理與服務(wù)以及資金運(yùn)營(yíng)等方面具有其它金融機(jī)構(gòu)的比較優(yōu)勢(shì)；條件四，我國(guó)企業(yè)年金政策環(huán)境已經(jīng)成熟，巨大的市場(chǎng)潛力正在演變成企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，2006年全國(guó)企業(yè)年金基金存量已達(dá)600-800億元，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的預(yù)測(cè)，到2010年市場(chǎng)規(guī)?？蛇_(dá)1萬(wàn)億元，2030年更將達(dá)到15萬(wàn)億元。更加有利的是，勞動(dòng)和社會(huì)保障部于2006年9月1日出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》，對(duì)企業(yè)年金的規(guī)范發(fā)展設(shè)定了時(shí)間表，這是擺在壽險(xiǎn)公司面前的一次千載難逢的“掘金”機(jī)會(huì)。

3、壽險(xiǎn)公司要大力發(fā)展個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，鞏固“第三支柱”的核心地位。在我國(guó)，個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，只能由壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)，這決定了其必然成為“第三支柱”的核心構(gòu)成。一方面，壽險(xiǎn)公司在提供企業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)服務(wù)的同時(shí)，要配合企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)年金化領(lǐng)取需求，不斷豐富年金產(chǎn)品線(xiàn)，開(kāi)發(fā)付給方式靈活多樣的養(yǎng)老金轉(zhuǎn)換年金產(chǎn)品，吸引個(gè)人賬戶(hù)資金購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)年金；另一方面，壽險(xiǎn)公司要積極應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和老年人新興保險(xiǎn)市場(chǎng)需求，開(kāi)發(fā)具有社會(huì)效益的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，為廣大人民群眾提供廉價(jià)的、適合城鎮(zhèn)低收入職工和農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)。商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保障制度建設(shè)具有一定的公益性，壽險(xiǎn)公司要積極爭(zhēng)取政府部門(mén)的政策支持，以便在推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展的偉大事業(yè)中做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。人口老齡化的加速及人口結(jié)構(gòu)的變化將對(duì)我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)各方面產(chǎn)生深刻影響，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)的目標(biāo)帶來(lái)極大挑戰(zhàn)。我國(guó)首部《養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法》即將頒布實(shí)施，壽險(xiǎn)公司在完善養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，構(gòu)建和諧社會(huì)中的責(zé)任將更加重大，優(yōu)勢(shì)更加明顯。

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[2]李瓊：論加速農(nóng)村壽險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策[J].保險(xiǎn)研究，2005（1）.

篇8

目前，我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定起到積極的推動(dòng)作用，但在實(shí)際運(yùn)行中也顯現(xiàn)出一系列的問(wèn)題，這就影響了社會(huì)保障功能的有效發(fā)揮。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述分析，提出了完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體建議與對(duì)策。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；問(wèn)題；對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和社會(huì)老齡化的不斷加劇，社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題成為廣大群眾關(guān)注的焦點(diǎn)話(huà)題。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)積極構(gòu)建企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，雖然經(jīng)歷幾十年的發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)也不斷完善，但是依然存在諸多亟待解決的問(wèn)題，伴隨著社會(huì)保險(xiǎn)的發(fā)展而逐步顯現(xiàn)。如何在兼顧公平效率的前提和基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行改革完善，充分發(fā)揮基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障作用，成為有關(guān)政府部門(mén)需要深入研究亟待解決的問(wèn)題。本文以棗莊市中區(qū)的情況為例，對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀

截至2015年底，棗莊市市中區(qū)共有國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、合資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)658家，共有42297名職工參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中在職參保人數(shù)28921人，正常繳費(fèi)人數(shù)20972人，中斷繳費(fèi)人數(shù)4426人，離退休人數(shù)7991人，退職人數(shù)133人，全年共征繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金17339萬(wàn)元，平均繳費(fèi)基數(shù)為2650，養(yǎng)老金征繳率72.5%。全年共發(fā)放離退休金17836萬(wàn)元，退職金236萬(wàn)元。平均離退休工資1860元，平均退職金1478元，養(yǎng)老金的替代率70.2%，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的負(fù)擔(dān)系數(shù)28.1%。

二、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行中存在的問(wèn)題

目前我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并不完善，無(wú)論是從制度的設(shè)計(jì)，還是從體系的運(yùn)行來(lái)看，都存在一些問(wèn)題，這些問(wèn)題突出的表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.覆蓋面窄，覆蓋率低。目前，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面窄、覆蓋率低是一個(gè)突出的問(wèn)題，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，市中區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率不足70%。覆蓋面也僅限于一部分經(jīng)濟(jì)效益好的大中型企業(yè)，很多勞動(dòng)者的合法權(quán)益都沒(méi)有得到有效的保障，一些民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的雇員大多都沒(méi)有為職工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)，有些企業(yè)只為單位的個(gè)別人員辦理了養(yǎng)老保險(xiǎn)，尤其是農(nóng)民工這一就業(yè)群體的參保率極低，始終沒(méi)有納入職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納范圍。

2.基數(shù)增長(zhǎng)較快，繳費(fèi)率偏高。國(guó)家規(guī)定企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納費(fèi)率為28%，其中企業(yè)繳納為20%，個(gè)人繳納8%。通觀全球，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率遠(yuǎn)超世界其他國(guó)家，成為繳費(fèi)率最高的國(guó)家之一。近年來(lái)，由于經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)，發(fā)展極不平衡，導(dǎo)致繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)較快，雖然國(guó)家調(diào)低了企業(yè)單位的繳費(fèi)率1%~2%，但因基數(shù)提高較多，社會(huì)保險(xiǎn)的繳納額總數(shù)依然增加較多?；鶖?shù)的大幅提高，繳費(fèi)率偏高，這使得很多中小企業(yè)，特別是民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)出于成本壓力，想法設(shè)法逃脫職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納，這也影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的擴(kuò)大。

3個(gè)人賬戶(hù)未做實(shí)，部分賬戶(hù)空賬運(yùn)行。目前，企業(yè)養(yǎng)老基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制，之前沒(méi)有基金積累，這就造成當(dāng)前養(yǎng)老基金既要承擔(dān)上一代退休人員養(yǎng)老金的支付，又要為自身積累養(yǎng)老金個(gè)人賬戶(hù)，由此帶來(lái)的巨大轉(zhuǎn)型成本壓力。由于國(guó)家轉(zhuǎn)型沒(méi)有明確轉(zhuǎn)型成本的解決辦法，導(dǎo)致統(tǒng)籌基金挪用個(gè)人賬戶(hù)基金，從而形成個(gè)人賬戶(hù)的“空賬”現(xiàn)象，這將嚴(yán)重影響企業(yè)養(yǎng)老基金今后的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也將影響我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度健康、有序、可持續(xù)發(fā)展。

4.基金投資渠道少，保值增值難。目前，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道范圍較窄、基金保值增值比較困難，基金管理還不夠明確規(guī)范，很多地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都出現(xiàn)了一定缺口虧空。多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余都用作銀行存款，在人民幣通貨膨脹嚴(yán)重的背景下，社?；鹈媾R著巨大的貶值風(fēng)險(xiǎn)?；鸨Ｖ翟鲋惦y度很大，對(duì)于越來(lái)越大的基金缺口而言，無(wú)疑加大了支付風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

5.退休人員激增，基金支付壓力大。近年來(lái)，隨著退休人員的逐年激增，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系受到越來(lái)越大的沖擊和壓力，從目前市中區(qū)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行情況來(lái)看，當(dāng)期企業(yè)保險(xiǎn)基金收不抵支733萬(wàn)元，如果不進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系的改革，將很難應(yīng)對(duì)退休人員激增的沖擊和壓力。從市中區(qū)總體情況看，企業(yè)職工養(yǎng)老金繳納與退休人員的養(yǎng)老金領(lǐng)取負(fù)擔(dān)越來(lái)越重。

三、解決企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行中問(wèn)題的對(duì)策

針對(duì)目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的諸多問(wèn)題，結(jié)合市中區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的實(shí)際情況，本文提出以下幾個(gè)針對(duì)性的建議和對(duì)策：

1.擴(kuò)大覆蓋面，提高覆蓋率。擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面、提高覆蓋率，可以進(jìn)一步拓展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來(lái)源，一定程度上緩解目前企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金短缺的問(wèn)題。政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)加大勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法力度，確保所有企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)法律的規(guī)定參保，同時(shí)還應(yīng)在制度和政策層面，給予企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大覆蓋面、提高覆蓋率的鼓勵(lì)和支持，逐步提高中小民營(yíng)私營(yíng)企業(yè)職工參保的覆蓋面和覆蓋率。

2.制定靈活繳費(fèi)政策，降低繳費(fèi)費(fèi)率。針對(duì)企業(yè)居高不下的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，國(guó)家應(yīng)針對(duì)不同類(lèi)別的企業(yè)適當(dāng)實(shí)施廣覆蓋、低費(fèi)率、低標(biāo)準(zhǔn)的政策，給予經(jīng)濟(jì)困難的企業(yè)一些財(cái)政稅收等方面的優(yōu)惠扶持，鼓勵(lì)其為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)。針對(duì)經(jīng)濟(jì)困難的中小民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)和面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)經(jīng)濟(jì)困難的廠礦企業(yè)，應(yīng)該按其繳費(fèi)能力，制定靈活的繳費(fèi)政策。比如可以允許他們適當(dāng)多降低繳費(fèi)率，按最低繳費(fèi)基數(shù)繳納，補(bǔ)交往年欠費(fèi)時(shí)，可以免除滯納金，制定分階段繳費(fèi)計(jì)劃，緩交其它保險(xiǎn)費(fèi)用等方式幫助困難企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

3.細(xì)化充實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)行穩(wěn)步推進(jìn)并逐步做實(shí)。應(yīng)根據(jù)各地區(qū)社?；鸾y(tǒng)籌使用的具體情況，從養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)個(gè)人賬戶(hù)管理的相關(guān)政策，細(xì)化充實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，按照相關(guān)文件和有關(guān)政策的具體要求有計(jì)劃、有步驟、分階段的進(jìn)行。各地要結(jié)合自身實(shí)際情況，穩(wěn)步推進(jìn)、逐步做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，確保把個(gè)人賬戶(hù)管理工作落到實(shí)處，逐步實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)工作的精細(xì)化管理。

4.加強(qiáng)基金監(jiān)管，拓寬基金投資渠道。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是廣大職工的“保命錢(qián)”，加強(qiáng)基金管理和監(jiān)管，一方面要完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理辦法，確保各地區(qū)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行基金的管理和運(yùn)作；另一方面還應(yīng)進(jìn)一步的擴(kuò)大社?；鸬耐顿Y渠道，提升基金的收益率，應(yīng)對(duì)通貨膨脹的威脅。國(guó)家和政府可以通過(guò)將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投放股市，購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券等方式，以尋求更高的投資收益率。

5.適當(dāng)提高退休年齡，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限。老齡化下退休人員的激增，使得社?；鹑笨谠絹?lái)越大，我們應(yīng)借鑒一些發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，逐步實(shí)施適當(dāng)提高企業(yè)職工的退休年齡，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限的政策。目前我國(guó)企業(yè)職工的退休年齡是男60周歲，女50周歲，最低繳費(fèi)年限為15年，相比世界發(fā)達(dá)國(guó)家65周歲，最低繳費(fèi)年限為30至40年，還有相當(dāng)大的差距。適當(dāng)提高企業(yè)職工特別是女職工的退休年齡，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限，既可以解決社?；鹑笨诘膲毫?，又可以增強(qiáng)社會(huì)人力資源市場(chǎng)就業(yè)活力，減少人力資源的閑置和浪費(fèi)，是解決社?；鹑笨?，應(yīng)對(duì)未來(lái)老齡化帶給養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的沖擊的一個(gè)切實(shí)有效的辦法。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)發(fā)展的“安全網(wǎng)”和“減震器”，在維護(hù)社會(huì)公平公正，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，確保企業(yè)退休職工“老有所養(yǎng)”等方面具有不可替代的功能和作用，面對(duì)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中存在的諸多問(wèn)題，政府相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)從體系設(shè)計(jì)、運(yùn)行機(jī)制等方面不斷優(yōu)化改進(jìn)，逐步建立和完善與我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，從而為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展注入強(qiáng)大動(dòng)力。

作者：李濤 單位：棗莊市市中區(qū)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)處

參考文獻(xiàn)：

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篇9

一、基本情況

我局負(fù)責(zé)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳和支付的單位共有×個(gè)，即市就業(yè)服務(wù)中心、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心和職工醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心和新型農(nóng)村合作醫(yī)療管理中心。

目前，全市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參?！寥?，工傷保險(xiǎn)參保×人，生育保險(xiǎn)參?！寥?，失業(yè)保險(xiǎn)參?！寥恕C(jī)關(guān)事業(yè)單位參加養(yǎng)老保險(xiǎn)×人，參加失業(yè)保險(xiǎn)×人，參加生育保險(xiǎn)×人，參加工傷保險(xiǎn)×人。醫(yī)療保險(xiǎn)參保×人（其中，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)參保×人，參保率為×%）。

今年上半年，共征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元（其中，征繳企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元，征繳機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元，征繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)×萬(wàn)元），支付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元（其中，支付企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元，支付機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、失業(yè)保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、生育保險(xiǎn)金×萬(wàn)元、工傷保險(xiǎn)金×萬(wàn)元，支付醫(yī)療保險(xiǎn)金×萬(wàn)元）。

2011年，有×人參加了新型農(nóng)村合作醫(yī)療（含低保、五保×人），參合率為農(nóng)村常住人口的×.×%?；I集新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金×萬(wàn)元，已有×人次住院就醫(yī)，支付住院醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助×萬(wàn)元,人均補(bǔ)助×元。

二、自查工作

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保險(xiǎn)的生命線(xiàn)，基金安全關(guān)乎廣大參保人員的切身利益，影響社會(huì)和諧穩(wěn)定，也事關(guān)黨和政府的執(zhí)行力和公信力。我局高度重視社會(huì)保險(xiǎn)基金自查整改工作，接到《通知》后，立即召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議進(jìn)行安排部署。會(huì)上，主要領(lǐng)導(dǎo)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)會(huì)議傳達(dá)了《通知》精神，并將任務(wù)逐一分解，明確責(zé)任，落實(shí)任務(wù)。同時(shí)，成立社會(huì)保險(xiǎn)基金自查整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局長(zhǎng)任組長(zhǎng)，各副局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和相關(guān)科室科長(zhǎng)為成員。根據(jù)《通知》要求，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)結(jié)合自身實(shí)際情況，制定了自查計(jì)劃和整改方案，重點(diǎn)圍繞社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、管理和支付等方面，認(rèn)真開(kāi)展自查和整改工作。

（二）健全規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范管理

一是建立財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度。為規(guī)范和加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理使用，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并通過(guò)ISO×質(zhì)量管理體系認(rèn)證，進(jìn)一步健全了財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，對(duì)征收的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均單獨(dú)核算，分開(kāi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)基金之間相互串用問(wèn)題。在銀行建立社會(huì)保險(xiǎn)資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳的社會(huì)保險(xiǎn)基金全部存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，沒(méi)有挪用問(wèn)題。設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平的管理人員，建立健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做到社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)報(bào)表編報(bào)及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、手續(xù)齊備。努力做好社?；鸬挠?jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映基金收支狀況。

二是建立內(nèi)部監(jiān)督制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立內(nèi)部控制制度，防止出現(xiàn)紕漏。機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心建立層層報(bào)批制度。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心在基金征繳和支付方面建立了部門(mén)間相互監(jiān)督機(jī)制，征繳科與基金科每天核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)與開(kāi)出的票據(jù)，保證了票款賬相符，并建立了領(lǐng)取、收回簽章負(fù)責(zé)制。市就業(yè)服務(wù)中心失業(yè)保險(xiǎn)科制定了計(jì)算機(jī)收繳管理制度、基金上繳制度、審核認(rèn)定發(fā)放制度，銀行進(jìn)賬單全部實(shí)行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化管理。

三是建立基金及時(shí)上解制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)社?；鹗杖爰皶r(shí)上解到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，定期與財(cái)政專(zhuān)戶(hù)對(duì)賬，保證了賬賬相符。

四是建立投訴舉報(bào)制度。為維護(hù)參保人員的切身利益，建立投訴舉報(bào)制度，各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公開(kāi)投訴舉報(bào)電話(huà)號(hào)碼，設(shè)舉報(bào)箱，隨時(shí)接受監(jiān)督。對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，業(yè)經(jīng)查實(shí)，實(shí)行責(zé)任追究制度，嚴(yán)肅處理。

五是建立定期自查制度。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定期對(duì)社?；疬\(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)易出現(xiàn)問(wèn)題的崗位實(shí)行隨時(shí)檢查和定期輪崗制度，嚴(yán)肅基金紀(jì)律。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)、認(rèn)真加以整改。同時(shí)，分析查找在機(jī)制、制度、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，規(guī)范管理，嚴(yán)格監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化基金征繳，嚴(yán)把支出關(guān)口

為做好基金征繳，嚴(yán)把支出關(guān)口，我們不斷加大基礎(chǔ)工作，設(shè)立了征繳、審核、支付、監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、微機(jī)管理等科室，安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員。同時(shí)，通過(guò)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)競(jìng)賽，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，提高經(jīng)辦能力，逐步實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的專(zhuān)業(yè)化。

×．嚴(yán)把收入關(guān)，確?；鹫骼U應(yīng)收盡收。一是加強(qiáng)政策宣傳，做好擴(kuò)面工作。通過(guò)送法到企、政策宣傳周、就業(yè)洽談會(huì)、舉辦培訓(xùn)班、在新聞媒體開(kāi)設(shè)專(zhuān)欄、發(fā)宣傳單、張貼標(biāo)語(yǔ)等形式，廣泛宣傳社會(huì)保險(xiǎn)的目的、意義及政策規(guī)定，使更多的人了解政策，從而提高勞動(dòng)者和企業(yè)法人的參保意識(shí)，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保的目標(biāo)，增強(qiáng)基金保障能力。二是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)責(zé)任，將指標(biāo)任務(wù)層層分解落實(shí)到每個(gè)工作人員，與工資、評(píng)優(yōu)掛鉤，做到人人有指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)全員收繳的積極性。三是大力清欠，實(shí)現(xiàn)顆粒歸倉(cāng)。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心成立清欠小組，組成專(zhuān)門(mén)科室，抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員，深入欠費(fèi)企業(yè)和企業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行稽查，對(duì)少繳、漏繳的單位，敦促及時(shí)補(bǔ)繳。失業(yè)保險(xiǎn)科定期對(duì)繳費(fèi)單位進(jìn)行稽查，核對(duì)企業(yè)參保人數(shù)，核實(shí)繳費(fèi)基數(shù)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位加大清欠征繳力度，通過(guò)政策宣傳、電話(huà)催繳等行政和法律手段進(jìn)行催繳。醫(yī)保中心建立基金欠繳備查賬，每月月末由征繳科提供當(dāng)月基金欠費(fèi)明細(xì)，根據(jù)明細(xì)，及時(shí)催收，保證了基金足額征繳。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)欠費(fèi)×個(gè)月單位由主任調(diào)度，欠費(fèi)×個(gè)月由主管局長(zhǎng)調(diào)度，欠費(fèi)×個(gè)月的報(bào)局長(zhǎng)親自調(diào)度，有效地敦促了企業(yè)及時(shí)繳費(fèi)，產(chǎn)生了較好的效果。

×．嚴(yán)把支出關(guān)，確?；鸷侠硎褂?。一是建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息臺(tái)賬，采取電腦操作業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程按**市基金監(jiān)督規(guī)定執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理的信息化。各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建立信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，嚴(yán)格工作程序，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心嚴(yán)格追款沖賬業(yè)務(wù)手續(xù)，凡是重復(fù)繳費(fèi)的，需提供繳費(fèi)收據(jù)原件，由窗口審核打印，注明原因，助理審核簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可返款。機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心常年堅(jiān)持報(bào)批制度，凡涉及新增參保人員的保險(xiǎn)費(fèi)征繳、合同制人員的保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳、新增退休人員的養(yǎng)老金支出、死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、撫恤金支出、個(gè)人賬戶(hù)的轉(zhuǎn)移支出等方面，全部經(jīng)由初審、復(fù)審后上報(bào)局里，審批后執(zhí)行等等。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)管理中心在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，又建立一套系統(tǒng)人工賬臺(tái)，記載參保、征繳、支付等各項(xiàng)內(nèi)容，隨時(shí)更新，以備查驗(yàn)。二是與社區(qū)勞動(dòng)保障平臺(tái)、公安戶(hù)籍管理等部門(mén)共同把關(guān)，每年做好兩次離退休人員生存信息認(rèn)定，杜絕養(yǎng)老金冒領(lǐng)，從源頭上防止基金流失。三是做好待遇核準(zhǔn)，認(rèn)真做好失業(yè)職工的接收和檔案審驗(yàn)認(rèn)定，做好工齡認(rèn)定和失業(yè)保險(xiǎn)待遇標(biāo)準(zhǔn)核定工作。四是加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)是對(duì)定點(diǎn)醫(yī)院和定點(diǎn)零售藥店的管理，落實(shí)好各項(xiàng)規(guī)章制度，定期檢查和考核，杜絕不合理支出。五是嚴(yán)格失業(yè)救濟(jì)金發(fā)放程序，對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)申領(lǐng)登記的失業(yè)職工實(shí)行逐級(jí)審批制度，對(duì)申請(qǐng)住院的失業(yè)職工實(shí)行定期走訪制度。經(jīng)自查，各項(xiàng)社會(huì)基金均嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省、**市社會(huì)保險(xiǎn)基金支付政策，沒(méi)有擅自擴(kuò)大使用范圍，沒(méi)有貪污、截留、擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金情況發(fā)生，也沒(méi)有采取欺詐手段套取、騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象。

（四）健全監(jiān)督體系，實(shí)行全方位監(jiān)督

基金監(jiān)督體系是社會(huì)保障體系不可或缺的組成部分。隨著社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)于保證基金的安全性、提高收益率提出了更高的要求。為保證監(jiān)督的有效性，我們主動(dòng)接受行政監(jiān)督、專(zhuān)門(mén)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督、媒體監(jiān)督的作用。

一是嚴(yán)格規(guī)范社?；鸬墓芾砼c運(yùn)行，絕不出現(xiàn)套取或挪用現(xiàn)象。實(shí)行“錢(qián)賬分離、管用分開(kāi)”的管理辦法，做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管賬不管錢(qián)、銀行管錢(qián)不管賬，確保基金封閉運(yùn)行。二是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩Ｃ吭隆寥涨皩⑸显聢?bào)表報(bào)局養(yǎng)老保險(xiǎn)科，接受監(jiān)督檢查。三是市審計(jì)局、財(cái)政局加強(qiáng)日常監(jiān)管，并將基金的使用情況列入年度審計(jì)計(jì)劃，務(wù)必要把老百姓的“保命錢(qián)”管好、用好。四是監(jiān)察局對(duì)社?；鹗褂脤?shí)行通報(bào)制度，市人大和市政協(xié)也加強(qiáng)對(duì)社?；鸬谋O(jiān)督檢查力度，確保社?；鸢踩\(yùn)行，健康發(fā)展。

二、存在問(wèn)題

盡管我們?cè)谏鐣?huì)保險(xiǎn)基金管理使用方面做了大量工作，取得了一定成效，但一些工作環(huán)節(jié)仍有不足之處。如原事業(yè)單位轉(zhuǎn)為企業(yè)前欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)仍有未補(bǔ)繳；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有當(dāng)期欠繳現(xiàn)象發(fā)生；機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)中心計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟硬件建設(shè)不能適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的業(yè)務(wù)需要等。

三、下步打算

加強(qiáng)社保基金的監(jiān)督管理，確保基金安全，是社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的前提條件。我們認(rèn)為，領(lǐng)導(dǎo)重視是做好社會(huì)保障基金安全工作的關(guān)鍵，規(guī)范業(yè)務(wù)操作、落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制是做好社會(huì)保障基金自查與整改工作的基礎(chǔ)，實(shí)行社保基金信息化監(jiān)管是做好監(jiān)督工作的保障，積極開(kāi)展各項(xiàng)檢查是做好社保基金行政監(jiān)督工作的重要手段。根據(jù)自查情況，下步重點(diǎn)做好三個(gè)方面的工作：

（一）落實(shí)協(xié)議，催繳欠費(fèi)

具體情況問(wèn)事保。

（二）加大征繳力度，確保應(yīng)收盡收

各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都成立稽查科，并派專(zhuān)人深入企業(yè)，定期、不定期對(duì)繳費(fèi)情況進(jìn)行檢查，檢查各參保單位是否有漏繳漏報(bào)現(xiàn)象發(fā)生，做到應(yīng)收盡收。對(duì)當(dāng)期欠費(fèi)或拒不繳費(fèi)單位，勞動(dòng)保障局采取行政、法律、輿論措施，強(qiáng)制催繳，減少社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)期欠費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）安裝財(cái)務(wù)軟件，提高經(jīng)辦能力

篇10

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面 存在問(wèn)題 解決對(duì)策

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面現(xiàn)狀分析

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度，在這一制度下，用人單位和勞動(dòng)者必須依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在勞動(dòng)者達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動(dòng)崗位后，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立是促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的要求，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)于調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、培育勞動(dòng)力市場(chǎng)、維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，緩解和避免可能出現(xiàn)的社會(huì)震蕩，保持社會(huì)穩(wěn)定，順利渡過(guò)老齡化高峰，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展都具有重要作用。

我國(guó)社會(huì)保障制度經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，建國(guó)初期，我國(guó)的社會(huì)保障制度主要是為了適應(yīng)高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政管理體制的要求，基本上實(shí)行的是供給制。進(jìn)入到80年度以后，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和改革開(kāi)放的進(jìn)程，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，市場(chǎng)成為資源配置的主體，無(wú)論是勞動(dòng)資源的配置，還是企業(yè)作為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，原有的社會(huì)保障制度已明顯不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。十幾年來(lái)，我國(guó)的社會(huì)保障制度經(jīng)過(guò)改革取得了明顯的成效，消除了以往社會(huì)保障覆蓋面過(guò)窄，資金來(lái)源單一，并由國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)等弊端。適應(yīng)多種經(jīng)濟(jì)成分共同發(fā)展的多種所有制結(jié)構(gòu)的社會(huì)保險(xiǎn)已覆蓋到城鎮(zhèn)各種經(jīng)濟(jì)成分的勞動(dòng)者；建立了社會(huì)保險(xiǎn)基金，由原來(lái)國(guó)家、企業(yè)完全包攬向國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共擔(dān)轉(zhuǎn)變。尤其在養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)方面實(shí)現(xiàn)“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)”相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)；在社會(huì)保險(xiǎn)管理體制和基本保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一方面也取得了一定的進(jìn)展。

自上世紀(jì)自上世紀(jì)90年代實(shí)行新的基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法以來(lái)，經(jīng)過(guò)十幾年的時(shí)間，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系已初具規(guī)模，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架業(yè)已建立。隨著我國(guó)人口老齡化程度日益加大，退休人口的增多，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口逐步擴(kuò)大，如何擴(kuò)大參保覆蓋面已經(jīng)成為完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵。

擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面是建設(shè)和諧社會(huì)、發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和提高人民生活質(zhì)量的需要，只有擴(kuò)大覆蓋面才能擴(kuò)大資金來(lái)源，增強(qiáng)養(yǎng)老基金的支撐能力，提高保障功能，使更多的勞動(dòng)者老有所養(yǎng)問(wèn)題得到解決。擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面符合社會(huì)保險(xiǎn)制度發(fā)展的方向，既然是社會(huì)保險(xiǎn)，就應(yīng)該體現(xiàn)其社會(huì)性和廣泛性，社會(huì)性又應(yīng)該以廣泛性為基礎(chǔ)，當(dāng)前城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面顯然談不上廣泛，同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋過(guò)低又形成了參保和不參保兩種不同的公民待遇，有悖社會(huì)保障的公平原則。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作中存在的問(wèn)題及原因分析

（一） 養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作中存在的問(wèn)題

1、 勞動(dòng)用工不規(guī)范，人員不穩(wěn)定

目前及在一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，勞動(dòng)力市場(chǎng)供大于求的矛盾長(zhǎng)期存在，勞動(dòng)者處在買(mǎi)方市場(chǎng)環(huán)境下，非公有單位掌握了用工的主動(dòng)權(quán)，用工不到勞動(dòng)保障部門(mén)備案，不簽訂勞動(dòng)合同，隨意招用、辭退員工，不注重保護(hù)職工合法權(quán)益，致使就業(yè)的穩(wěn)定性較差。不規(guī)范的勞動(dòng)用工造成單位與員工之間不能建立起穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系，成為非公有經(jīng)濟(jì)單位逃避社會(huì)責(zé)任的借口。

2、 繳費(fèi)過(guò)高，企業(yè)和職工負(fù)擔(dān)重

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率（平均養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)與平均工資的比率）目前已經(jīng)達(dá)到了較高的水平，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平，甚至高于國(guó)際警戒線(xiàn)（世界平均繳費(fèi)水平為10%，國(guó)際警戒線(xiàn)為20%）。過(guò)高的繳費(fèi)率無(wú)疑將提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，并形成繳費(fèi)企業(yè)與未繳費(fèi)企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。而在現(xiàn)行的制度下，企業(yè)職工除了交納“四金”（住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金），還需要交納不菲的個(gè)人所得稅。在這種情況下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系再分配功能的資金來(lái)源和個(gè)人所得稅的收入，實(shí)際上大部分來(lái)自工薪階層，這種狀況對(duì)于培育我國(guó)的中產(chǎn)階層，改善我國(guó)居民的收入分配結(jié)構(gòu)是不利的。

3、 依法參加社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)淡薄

保險(xiǎn)意識(shí)的淡薄一方面源自職工對(duì)保護(hù)自身權(quán)益的無(wú)知和無(wú)奈，更主要的是由于投資主體追求利潤(rùn)最大化的投資動(dòng)機(jī)決定了其規(guī)避應(yīng)盡義務(wù)甚至對(duì)抗法律法規(guī)政策，一些單位認(rèn)為為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，擴(kuò)大了開(kāi)支，增大了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，會(huì)影響企業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力，千方百計(jì)逃避參加社會(huì)保險(xiǎn)。有些企業(yè)為員工投保的主動(dòng)性不夠，企業(yè)參保的法制觀念淡薄。

4.農(nóng)民工等特殊群體的參保率低

農(nóng)民工等特殊群體參保問(wèn)題。農(nóng)民工是城市化進(jìn)程中，首先從農(nóng)村分化出來(lái)的、與土地保持著一定經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的、城鄉(xiāng)職業(yè)轉(zhuǎn)換不徹底的特殊社會(huì)群體，具有工作流動(dòng)性大、收入低、不穩(wěn)定等特點(diǎn)。同時(shí)，農(nóng)民工又是城市化進(jìn)程中非常龐大的社會(huì)群體。若條件合適，宣傳得當(dāng)，其參保潛力是巨大的。

（二）影響?zhàn)B老保險(xiǎn)擴(kuò)面問(wèn)題的原因分析

1.低收入人群比重大，影響擴(kuò)面范圍及進(jìn)度

養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋程度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著密切的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋廣度越大。由于我國(guó)地域發(fā)展的不平衡性，且在改革初期，社會(huì)保險(xiǎn)指導(dǎo)思想主要是為國(guó)企改革配套的，尚未形成獨(dú)立的體系，沒(méi)有考慮社會(huì)保險(xiǎn)的自身發(fā)展規(guī)律，制約著社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng)的完善和發(fā)展。因此基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍主要是國(guó)有、集體等正規(guī)企業(yè)的職工，而其他所有制職工都被排除到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍之外。實(shí)際上，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該是為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供配套服務(wù)的，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的廣覆蓋、全覆蓋。

2、非正規(guī)就業(yè)形式的存在，影響擴(kuò)面工作開(kāi)展

現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)論是在繳費(fèi)年限、繳費(fèi)比例、養(yǎng)老金待遇享受等方面，都是按照正規(guī)就業(yè)群體設(shè)計(jì)的，高成本、高門(mén)檻，阻住非正規(guī)就業(yè)群體進(jìn)入的腳步。要根據(jù)城鎮(zhèn)勞動(dòng)力就業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出覆蓋大多數(shù)城鎮(zhèn)就業(yè)人員的、可持續(xù)、低門(mén)檻、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使進(jìn)入城市的勞動(dòng)力都能享受到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3、社會(huì)保障管理服務(wù)能力不夠完善

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門(mén)承擔(dān)著大量繁雜的業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，而社會(huì)保障服務(wù)管理能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)不斷發(fā)展的社會(huì)保障事業(yè)的需要，人員編制和經(jīng)費(fèi)不足導(dǎo)致必須開(kāi)展的社會(huì)保障基礎(chǔ)不能開(kāi)展，在很大程度上制約了社會(huì)保障事業(yè)的正常推進(jìn)。

4、沉重的隱性公共養(yǎng)老金債務(wù)影響了養(yǎng)老金支付保證的兌現(xiàn)

由于歷史欠帳的規(guī)模過(guò)于龐大，使得我國(guó)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由名義上的部分基金制回歸為事實(shí)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制；在現(xiàn)收現(xiàn)付體制下，最初幾代退休者享受了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其繳納的養(yǎng)老金，而支付這些費(fèi)用的后參加者又一廂情愿地希望通過(guò)自身的繳納換取仍舊慷慨的養(yǎng)老金支付保證；然而，養(yǎng)老基金的積累往往不能達(dá)到這種要求，養(yǎng)老金的支付只能靠更高的繳費(fèi)率來(lái)維持。當(dāng)人們一旦對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付保證產(chǎn)生懷疑時(shí)，人們還愿意參保嗎？擴(kuò)大覆蓋面就更成為了一種奢談。

5、社會(huì)保險(xiǎn)法制不夠完善，監(jiān)督懲治力度不夠

任何一項(xiàng)制度只有被以法律形式確定后，實(shí)施起來(lái)才有合法依據(jù)，才會(huì)有約束力。我國(guó)有關(guān)社會(huì)保障方面的立法存在多方面的缺陷，如至今仍無(wú)一部較完整的社會(huì)保障法，這給許多用人單位逃避本應(yīng)承擔(dān)的為農(nóng)民工繳納保險(xiǎn)費(fèi)的責(zé)任提供了一個(gè)很好的借口。因此，我們呼吁國(guó)家盡快出臺(tái)一部較完整的法律或針對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)的綜合或單項(xiàng)的法律或法規(guī)，使制定和實(shí)施農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)有法可依。

三、促進(jìn)和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面的對(duì)策措施

1、建立多層次、多元化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不再僅僅面對(duì)具有城市戶(hù)口在國(guó)有企業(yè)就業(yè)的職工，而是包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位、非公有制企業(yè)的職工、非正規(guī)就業(yè)群體和城市農(nóng)民工在內(nèi)的大量的就業(yè)群體，我國(guó)目前只能選擇多層次、多元化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。改變目前主要依靠基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、保障形式單一的局面，推進(jìn)企業(yè)年金，建立專(zhuān)項(xiàng)社會(huì)救助，發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。通過(guò)建立多層次的社會(huì)保障體系，建立國(guó)家、單位、個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的機(jī)制，調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

2、建立和完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和相關(guān)法律

加強(qiáng)法制建設(shè)，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)依法行政的步伐。養(yǎng)老保險(xiǎn)的擴(kuò)面征繳，是養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)不斷發(fā)展的動(dòng)力源泉和物質(zhì)基礎(chǔ)，而目前擴(kuò)面征繳主要依靠行政手段來(lái)推進(jìn)，“依法征繳，依法擴(kuò)面，依法清欠”的路子始終沒(méi)有走出來(lái)，《勞動(dòng)法》本身尤其在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納方面，對(duì)違反規(guī)定后的處罰沒(méi)有做出相應(yīng)的規(guī)定。因此，應(yīng)加快養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法進(jìn)程，賦予養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳強(qiáng)有力的執(zhí)法手段，使養(yǎng)老保險(xiǎn)工作走上依法行政的法制軌道。

3、 加大地方財(cái)政資金投入力度

隨著社會(huì)保障工作任務(wù)的不斷加重，目前面臨著部分基金當(dāng)年收不抵支、社會(huì)保障金支出壓力日益嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，這就客觀上要求財(cái)政部門(mén)要按照公共財(cái)政的要求千方百計(jì)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，增加對(duì)社會(huì)保障補(bǔ)助支出。一方面要合理確定行政事業(yè)性經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，壓縮偏高的管理費(fèi)用支出，另一方面要逐步退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的投資，通過(guò)建立社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助支出制度，逐漸提高社會(huì)保障補(bǔ)助支出占財(cái)政支出的比重，按照有關(guān)要求加大對(duì)社會(huì)保障資金的投入力度，確保各項(xiàng)社會(huì)保障政策落實(shí)到位。

4、堅(jiān)持財(cái)政專(zhuān)戶(hù)收支兩條線(xiàn)管理辦法

在財(cái)政部門(mén)社會(huì)保障資金預(yù)算制度建立之前，必須把社會(huì)保障資金全額納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，按照專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，專(zhuān)賬核算，專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用。對(duì)于各項(xiàng)社會(huì)保障資金支出必須全部通過(guò)財(cái)政社會(huì)保障專(zhuān)戶(hù)下?lián)?，并?yán)格按照各類(lèi)社會(huì)保障資金的收支用途進(jìn)行安排，不能互相擠占挪用，避免擠占、截留、挪用等違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)強(qiáng)化財(cái)政專(zhuān)戶(hù)審批制度，完善審批手續(xù)，對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報(bào)的資金支付申請(qǐng)，審核是否符合有關(guān)政策規(guī)定和要求；是否做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)；資金支出是否按計(jì)劃執(zhí)行等。建立健全科學(xué)的內(nèi)部控制制度，在資金撥付過(guò)程中做好財(cái)政部門(mén)、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、銀行及稅務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)銜接，減少撥款環(huán)節(jié)，保證社保資金運(yùn)行的可靠性和安全性，并通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支情況，及時(shí)分析并上報(bào)政府社會(huì)保障資金的運(yùn)行效果，為政府的宏觀調(diào)整提供實(shí)際有效的依據(jù)。

5、加強(qiáng)基金收支計(jì)劃的預(yù)算管理。

社會(huì)保障資金收支計(jì)劃的核定是社會(huì)保障工作運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，只有參保單位和個(gè)人的社會(huì)保障費(fèi)繳納到位，才能保證各項(xiàng)社會(huì)保障制度的順利實(shí)施。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)管理政策規(guī)定，財(cái)政部門(mén)有責(zé)任審核和監(jiān)督經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定合理的收支計(jì)劃，并通過(guò)報(bào)經(jīng)政府同意后及時(shí)向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù)下達(dá)。財(cái)政部門(mén)必須在社會(huì)保障基金收支計(jì)劃的核定上要堅(jiān)持規(guī)范統(tǒng)一，統(tǒng)一繳費(fèi)基數(shù)、統(tǒng)一收支范圍和統(tǒng)一編制口徑，按照收支平衡的原則進(jìn)行核定；如需對(duì)基金收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整時(shí)，要編制和審核收支計(jì)劃調(diào)整方案，并加強(qiáng)對(duì)計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)控。

6、多渠道籌集社會(huì)保障資金。

考慮目前的財(cái)政狀況，可以采取以下多種渠道來(lái)籌集社會(huì)保障資金，如：國(guó)有土地使用權(quán)出讓所得收入，土地出讓金凈收益，預(yù)算資金調(diào)劑，國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)，社會(huì)捐助等。為進(jìn)一步確保社會(huì)保障制度平穩(wěn)運(yùn)行，提高各項(xiàng)社會(huì)保障資金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也可以通過(guò)上述資金來(lái)源的籌集建立社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)基金。再根據(jù)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的操作辦法，所籌集資金全部用于補(bǔ)充養(yǎng)老、失業(yè)、再就業(yè)等各項(xiàng)社會(huì)保障資金支出缺口。

7、積極創(chuàng)造條件，促進(jìn)城鄉(xiāng)二元社會(huì)保險(xiǎn)體系的融合

就全國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，由于城鄉(xiāng)差別的長(zhǎng)期存在，在短期內(nèi)完全消除社會(huì)保險(xiǎn)體系的城鄉(xiāng)二元性是不現(xiàn)實(shí)的；但這并不是說(shuō)基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“擴(kuò)面”在農(nóng)村將無(wú)所作為。我們不妨借鑒改革開(kāi)放的成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行由沿海到內(nèi)地循序漸進(jìn)式的梯度戰(zhàn)略。先在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)，然后再根據(jù)經(jīng)濟(jì)條件變化，逐步向內(nèi)地推進(jìn)。但無(wú)論怎樣做，都必須突破“農(nóng)民個(gè)人是養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)的主體”的束縛，在政府、集體財(cái)力不足的情況下，現(xiàn)實(shí)的選擇是首先建立家庭、社區(qū)、社會(huì)相結(jié)合的農(nóng)民綜合養(yǎng)老模式，再過(guò)渡到統(tǒng)一的基本社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

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