導(dǎo)語：如何才能寫好一篇公司信用管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

營銷人員分為營銷部經(jīng)理->大區(qū)經(jīng)理->區(qū)域經(jīng)理->業(yè)務(wù)主管->業(yè)務(wù)代表五級。

一、薪資辦法

（一）薪資構(gòu)成

薪資總額=基本工資+崗位工資+績效工資+駐外補貼+通訊補貼+獎金（提成）+工齡工資

崗位 基本工資（元） 崗位工資（元） 績效工資基數(shù)（元） 駐外補貼（元/天） 通訊補貼（元/月）

業(yè)務(wù)代表 400 - 400 20 50

業(yè)務(wù)主管 400 50 550 30 100

區(qū)域經(jīng)理 400 100 700 40 200

大區(qū)經(jīng)理 400 200 800 50 300

1、基本工資、崗位工資按實際出勤天數(shù)發(fā)放；

2、績效工資=回款完成率×績效工資基數(shù)×60%+銷售完成率×績效工資基數(shù)×30%+銷售考核分數(shù)×（績效工資基數(shù)÷10）

（1）回款完成率=當月實際回款÷回款任務(wù)（最高按100%計算）

（2）銷售完成率=當月實際銷售額÷銷售任務(wù)（最高按100%計算）

（3）連續(xù)3個月未完成基本銷售任務(wù)，績效工資基數(shù)下降30%，連續(xù)3個月未完成基本銷售任務(wù)80%，調(diào)離銷售崗位或予以辭退；

3、銷售考核分數(shù)具體評分標準如下：

A.當月回款排名獎0至3分，當月銷售回款額排名與上月銷售回款額排名，名次每前進一名，則加1分，加滿3分為止。如名次后退或沒改變則不得分；

B.客戶管理3分，新增有回款客戶1家，加1分，丟減客戶1家減1分；

C.報表考核4分，每少一份（或信息不合格），按要求所交報表總數(shù)扣減相應(yīng)分數(shù)。

D.工作態(tài)度、紀律情況考評-3分至3分。

4、駐外補貼指到四川省內(nèi)成都以外的地、州開展工作，每月按實際駐外工作天數(shù)發(fā)放的補貼，本地招聘人員無補貼。

駐四川省外地區(qū)的補貼每天增加10元。

駐外工作在同一住地時間超過15天以上的，補助標準每天減少5元。

5、獎金（提成）按每月銷售回款按品種類別計算提取。

產(chǎn)品類別 業(yè)務(wù)代表 業(yè)務(wù)主管 區(qū)域經(jīng)理 大區(qū)經(jīng)理 營銷經(jīng)理

A類 1.5% 0.9% 0.3% 0.2% 0.1%

B類 1% 0.5% 0.2% 0.1% -

C類 0.5% 0.25% 0.1% 0.05% -

D類 - - - - -

獎金（提成）當月發(fā)放50%，另30%于每一季度的次月8日發(fā)放，其余20%年終發(fā)放。

業(yè)務(wù)主管、區(qū)域經(jīng)理或大區(qū)經(jīng)理單獨所做無業(yè)務(wù)代表的市場，按業(yè)務(wù)代表標準提取，提成比例不進行累計。

A類產(chǎn)品指x特級雞精、x一級雞精、x營養(yǎng)型雞精、x晶、粉；

B類產(chǎn)品指y純味精、y大眾號雞精、y鮮湯精、y小磨香油（彩箱）；

C類產(chǎn)品指z味鮮精、y小磨香油（普箱）；

D類產(chǎn)品指蒸肉米粉，只納入任務(wù)量考核，無提成。

如有新產(chǎn)品上市，另行通知按何類產(chǎn)品提取獎金。

6、工作年限滿一年以上的，工齡工資每月按20元/每年計算。

（二）新聘人員

新聘人員有一周左右的培訓期，基本待遇20元/天，無考核。

新聘人員試用期1-3個月，業(yè)務(wù)代表基本工資和績效工資基數(shù)按70%計算，第一個月無銷量和回款考核，第二、三個月按任務(wù)50%考核，完成任務(wù)80%以上即可轉(zhuǎn)為正式員工。

新聘業(yè)務(wù)代表以上崗位人員，試用期按下一級別崗位薪資標準和考核，轉(zhuǎn)正后按相應(yīng)級別發(fā)放薪資并考核，連續(xù)兩個月考核不合格，降為下一級；業(yè)務(wù)代表連續(xù)三個月考核不合格，解除勞動關(guān)系（完成任務(wù)80%以下即為考核不合格）。

二、費用報銷規(guī)定

（一）營銷人員費用

營銷人員費用總體按銷售回款額的8%控制。

1、營銷人員薪資

營銷人員經(jīng)過考核后，每月薪資于次月8日發(fā)放。

2、出差管理及差旅費用報銷（含駐外補貼）

跨地區(qū)出差，應(yīng)先報出差計劃（時間、路線、內(nèi)容、交通工具等）經(jīng)批準后實施，可報銷火車硬座、輪船三等艙以內(nèi)、長途汽車票，憑原始票據(jù)及記錄詳細行程的計劃表在出差后一周之內(nèi)報銷（駐外人員可一月報銷一次或郵寄回總部報銷）。

駐外包干補助（含住宿費、市內(nèi)交通費、生活補貼等）根據(jù)票據(jù)時間計算出差天數(shù)，往、返日只計算一天，50公里以上，當天往返，其補助按半天計算。大區(qū)經(jīng)理及以下級別人員補助在每月薪資中一并發(fā)放。

不是為本企業(yè)服務(wù)所產(chǎn)生的差旅費不予報銷，非駐外市場工作無補助。

3、應(yīng)酬費

應(yīng)酬費用按上月銷售回款總額的0.5%限額控制。每一次客戶招待時應(yīng)填報《宴客單》報銷售經(jīng)理按限額審批，并報總經(jīng)理。應(yīng)酬費用可在一年內(nèi)的每月的限額間進行調(diào)節(jié)，年終時超出總額部份不予報銷。開支費用在總額內(nèi)如有節(jié)約，節(jié)約部份的50%作為銷售經(jīng)理和其他銷售管理人員的獎勵，比例分配為1:1。

客戶宴請應(yīng)根據(jù)實際情況，分別按招待標準接待，并應(yīng)達到良好效果，如出現(xiàn)客戶反映因我企業(yè)人員原因造成的不滿或未達到預(yù)期效果的，每次對宴請申請人罰款50元。

4、銷售日常費用

營銷總部購買各種辦公用品實行申報制，由總經(jīng)理批準后購買使用。市場人員的工作筆記本、筆、各類報表等由營銷總部按相關(guān)規(guī)定配給，不再報銷此項費用。

市場人員報銷的打字、復(fù)印、傳真等費用每月限額50元，并應(yīng)附清單寫明每次費用發(fā)生的時間、具體內(nèi)容、數(shù)量等，否則不予銷。

由營銷總部承諾負擔而由經(jīng)銷商代墊的如運雜費等費用，在合同或文件規(guī)定金額內(nèi)可予報銷。由營銷人員私自承諾的費用不予報銷。

5、會議、培訓費

營銷總部不定期召集營銷人員會議進行培訓、傳達文件、研究工作。每一次培訓、業(yè)務(wù)會議由營銷總部通知時間及內(nèi)容，在會議期間的食宿等費用由總部統(tǒng)一安排，原則上按每人每天50元的標準（總額控制在銷售回款的0.3%內(nèi)），在規(guī)定時間外和超標費用由相關(guān)人員自行承擔。

回總部的火車硬座、輪船三等艙以內(nèi)、長途汽車票憑票據(jù)實報銷。

5、業(yè)務(wù)提成

每月25日由營銷人員填制《銷售提成報銷表》，營銷總部審核無誤后按規(guī)定發(fā)放。

（二）宣傳促銷費

宣傳促銷費按銷售額8%以內(nèi)開支，由營銷總部根據(jù)市場情況安排或由經(jīng)銷商、營銷人員申請。由營銷人員申請的費用，必須附總部批準執(zhí)行的報告。可采取實物、買贈、現(xiàn)金獎勵等各種方式。

（三）市場營銷人員借款規(guī)定

市場業(yè)務(wù)人員經(jīng)批準每人可以借支1000元，離職時或年底報完費用結(jié)清借支。若造成損失的，誰批準（包括無批準而私自借出的當事人），誰負責。特殊情況下，總部人員出差借支，需經(jīng)總經(jīng)理批準后方能借款，并于出差結(jié)束后及時報銷沖賬。

篇2

我國加入WTO之后，經(jīng)濟、金融全球化使我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜，國內(nèi)信用缺失現(xiàn)象非常嚴重，對我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展構(gòu)成了嚴峻挑戰(zhàn)。因此，我們必須認真研究我國加入WTO后的社會信用管理體系建設(shè)問題。

一、我國信用缺失現(xiàn)狀及危害

目前我國信用缺失現(xiàn)象嚴重，大量企業(yè)任意逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠“三角債”，證券市場各種違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，消費領(lǐng)域假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場。信用缺失對市場經(jīng)濟和整個社會生活造成了極大的損失和危害。

第一，信用缺失增加了社會交易成本，降低了效率，造成資源極大浪費。由于整個社會信用環(huán)境的惡化，信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，信用作為支付手段的功能受到了很大限制，甚至一些企業(yè)為防范風險，寧愿放棄大量訂單和客戶，也不愿采用信用結(jié)算方式。

第二，信用缺失加大了我國的金融風險，制約了企業(yè)的發(fā)展。信用缺失導(dǎo)致的信用風險在金融體系中不斷積累，特別是向國有銀行集中，加大了我國的金融風險。信用缺失還大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本和投資風險，提高了投資預(yù)期的不確定性，使企業(yè)的投資和銀行的貸款趨于謹慎和收縮，制約了企業(yè)的發(fā)展。

第三，信用缺失阻礙了中國的經(jīng)濟體制改革進程。近20年來，我國經(jīng)濟體制改革一直在穩(wěn)健地推行，但一些企業(yè)借改制、破產(chǎn)之名大肆逃廢銀行債務(wù)，企業(yè)之間相互拖欠三角債，極大地影響了企業(yè)改革、改制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度的進程。證券市場上市公司的造假更是觸目驚心，嚴重影響了我國證券市場的健康發(fā)展，影響了我國經(jīng)濟、金融體制改革的深化。

第四，信用缺失導(dǎo)致中國經(jīng)濟在國際上的競爭力下降。由于信用缺失現(xiàn)象的普遍存在，我國企業(yè)和產(chǎn)品參與國際競爭的成本將加大，參與國際市場的難度將增加，將不得不在價格等多方面做出較大犧牲。信用缺失還會引起外國投資者對投資環(huán)境的擔心，加大我們吸引外資的成本。

二、我國建設(shè)社會信用管理體系的必要性

（一）建設(shè)社會信用管理體系是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的必然要求。信用是市場經(jīng)濟運行與發(fā)展的基礎(chǔ)和前提條件，市場經(jīng)濟在一定意義上就是信用經(jīng)濟。良好的社會信用秩序是社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的前提與助推器，是支撐現(xiàn)代市場經(jīng)濟高效運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和必要的安全裝置。社會信用秩序混亂則會阻礙和破壞國民經(jīng)濟的正常發(fā)展。

（二）建設(shè)社會信用管理體系是促進國民經(jīng)濟持續(xù)增長的要求。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展及經(jīng)濟總量的擴大，市場競爭將日益激烈。為了在競爭中立于不敗之地，各行各業(yè)將廣泛運用信用手段促進經(jīng)濟增長。只有建立健全社會信用管理體系，才能保證以信用交易為主要交易手段的成熟市場經(jīng)濟的健康發(fā)展，才能更好地拉動內(nèi)需，促進國民經(jīng)濟持續(xù)快速增長。

（三）建設(shè)社會信用管理體系是我國加入WTO之后、堅持對外開放政策的要求。加入WTO后，我國經(jīng)濟與國際經(jīng)濟接軌，國內(nèi)市場與國際市場將逐步連通為一體，如何更有力地參與國際競爭是擺在我們面前的一個課題。在國際貿(mào)易中講信用、注意自身信譽是國際慣例的首要信條。守信用的企業(yè)將會得到長遠的利益，不守信用的企業(yè)將會被淘汰。完備的社會信用管理體系將有利于提高我國企業(yè)的國際競爭力。

（四）建設(shè)社會信用管理體系是新經(jīng)濟順利發(fā)展的要求。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心的新經(jīng)濟必須以社會成員之間高度的信用依賴和信用確信為基礎(chǔ)，網(wǎng)上各項業(yè)務(wù)的發(fā)展都離不開社會信用管理體系的支持和保障。在社會大規(guī)模的信用規(guī)范未建立的背景下，無法談什么電子商務(wù)，網(wǎng)絡(luò)再安全也難以得到真正發(fā)展。

三、建設(shè)我國社會信用管理體系

（一）建立系統(tǒng)、完善的信用法律體系。

我國現(xiàn)有的《刑法》、《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《金融違法行為處罰辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》等法規(guī)和行政管理規(guī)定對部分信用問題作了規(guī)范，但這些法規(guī)的目的、管理內(nèi)容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會上各信用主體的信用行為沒有建立起相應(yīng)的法律準則與約束體系。因此，我們必須借鑒國際經(jīng)驗，加快信用立法步伐，制定信用方面的專門法律。立法條件尚未成熟時，應(yīng)出臺相關(guān)的法規(guī)或部門規(guī)章，同時盡快完善上述與之相關(guān)的現(xiàn)有法律。

立法過程中應(yīng)注意處理好以下幾個問題：1.信用公告制度與保護商業(yè)秘密和個人隱私的矛盾；2.借鑒國際經(jīng)驗，建立失信懲罰機制，對失信行為進行法律界定，并制定處罰措施；3.立法過程中應(yīng)盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業(yè)的管理和發(fā)展。

（二）明確政府監(jiān)管部門，發(fā)揮政府的積極作用。

在我國現(xiàn)行體制下，與信用管理有關(guān)的政府各部門如人民銀行、工商總局、質(zhì)檢總局等大多從本部門的工作職能需要出發(fā)，制定相關(guān)管理規(guī)定，管理相應(yīng)的信用活動，但是沒有一個統(tǒng)一管理全國信用活動的綜合管理部門。因此，當務(wù)之急是明確政府各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內(nèi)容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監(jiān)管職責。

政府在建設(shè)社會信用管理體系過程中應(yīng)發(fā)揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設(shè)的初期，需要政府各相關(guān)部門共同努力與配合。第一，應(yīng)加強各政府部門之間的信息聯(lián)通，實現(xiàn)資源共享，打破目前各自為政的狀態(tài)，提高資源配置效率。第二，政府應(yīng)主持制定一些基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的技術(shù)標準和服務(wù)標準，以規(guī)范信用管理行業(yè)的發(fā)展。信用管理行業(yè)的標準化建設(shè)對于提高社會經(jīng)濟效率、規(guī)避系統(tǒng)建設(shè)風險具有重要意義。第三，政府部門不直接經(jīng)營信用中介機構(gòu)，也不直接干預(yù)信用中介機構(gòu)的日常經(jīng)營活動，否則就失去了信用管理的中立、公正性質(zhì)。政府應(yīng)扶持和監(jiān)督信用行業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)造一個寬松、公平的環(huán)境，讓信用中介機構(gòu)按照市場的原則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。從歐美和亞洲地區(qū)著名的信用中介機構(gòu)來看，絕大多數(shù)公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性的，無偏見的，是市場經(jīng)濟中除客戶和政府之外的第三方，它們?yōu)榭蛻籼峁┬庞脠蟾娴馁|(zhì)量直接關(guān)系到它們在市場上的生存問題。第四，積極培育信用產(chǎn)品的市場需求。信用市場的需求是推動信用管理行業(yè)發(fā)展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業(yè)的發(fā)展。美國政府很注重為信用產(chǎn)品的應(yīng)用創(chuàng)造市場需求，利用多種手段引導(dǎo)市場交易者進行信用評級或者利用信用評級。目前，我國的企業(yè)和個人在經(jīng)濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求嚴重不足。因此，政府應(yīng)從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)和個人使用信用信息產(chǎn)品，增強企業(yè)和個人的信用需求。第五，政府應(yīng)大力整頓市場經(jīng)濟秩序，建立失信懲罰機制，加大對失信行為的懲治力度，創(chuàng)造良好的社會信用環(huán)境。

另外，應(yīng)該特別強調(diào)的是，地方政府在建設(shè)信用管理體系中也應(yīng)發(fā)揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設(shè)信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，存在一哄而上的現(xiàn)象，出現(xiàn)了盲目建設(shè)和重復(fù)建設(shè)的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

（三）發(fā)展信用中介機構(gòu)。

近十余年來，我國的信用管理行業(yè)逐步發(fā)展。我國現(xiàn)有征信機構(gòu)人體可以分為3類：一是民營征信機構(gòu)，如新華信公司、華夏國際和上海中商等；二是外資、合資征信機構(gòu)，如鄧白氏公司等；三是國家有關(guān)部門和地方政府推動建立的有關(guān)中介機構(gòu)?？陀^上，我國的征信公司尚處于起步階段，專業(yè)化程度和社會影響也不盡理想，其作用與功效尚未得到充分發(fā)揮。我們應(yīng)該積極培育獨立的征信機構(gòu)，以市場化、商業(yè)化方式管理企業(yè)或個人信用信息數(shù)據(jù)庫。

目前，我國的專業(yè)資信評估機構(gòu)有幾十家，但資信評估市場規(guī)模小，可供評估品種少，市場供需嚴重失衡，資信評估機構(gòu)權(quán)威性與專業(yè)化程度一直沒有得到社會公認。我們應(yīng)學習和借鑒西方國家先進經(jīng)驗，奉行“超脫、公正、獨立”的原則，高起點、高標準地扶持、培育專業(yè)的資信評估機構(gòu)；完善信用評估制度，建立全國統(tǒng)一的企業(yè)和個人信用評估準則、方法和管理辦法。

規(guī)范的信用管理服務(wù)是整個社會信用管理體系有效運行的重要組成部分，不可或缺。在西方國家，系統(tǒng)的、深層次的且具有一定規(guī)模的信用管理服務(wù)，是信用經(jīng)營機構(gòu)的后勤保障。目前我國信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展很不平衡，商賬追收行業(yè)基本上是空白，信用保險和國際保理等行業(yè)剛剛起步，國家應(yīng)該鼓勵發(fā)展這些機構(gòu)與有關(guān)業(yè)務(wù)，進一步發(fā)展和健全社會信用管理體系。

（四）建設(shè)企業(yè)信用管理體系。

我國現(xiàn)有的信用經(jīng)營機構(gòu)主要是金融機構(gòu)，其中主要是商業(yè)銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經(jīng)驗來看，企業(yè)也是非常重要的信用經(jīng)營機構(gòu)。美國的企業(yè)，特別是一些比較大的企業(yè)，內(nèi)部往往設(shè)立專門的信用管理部，控制企業(yè)的信用風險情況。目前，我國企業(yè)的信用觀念和信用意識淡薄，企業(yè)內(nèi)部缺乏一些最基本的信用管理制度。而加入WTO后，我國開放程度進一步加大，企業(yè)直接面臨國際市場和本土市場的競爭，為了生存和發(fā)展，我們的企業(yè)必須盡快建立信用管理體系。企業(yè)可以考慮從兩方面加強信用管理：一是完善企業(yè)自身信用風險控制制度，加強企業(yè)的自我信用控制能力，建立財務(wù)核算制度、銀行貸款管理制度和應(yīng)付賬款管理制度，防止自身發(fā)生失信行為；二是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應(yīng)收賬款管理制度在內(nèi)的一系列管理規(guī)章，提升企業(yè)信用管理水平。

（五）加強信用宣傳，開展信用管理教育和科研活動。

建立社會信用管理體系固然需要法律體系的支持，但信用的基礎(chǔ)在很大程度上是基于社會的信任和誠信的道德理念來維系。我們要把強化信用意識作為社會主義市場經(jīng)濟倫理建設(shè)的重要內(nèi)容，讓“誠實守信”深人人心，增強全民信用觀念。

當前，應(yīng)該加強信用管理教育，在中小學直至大學開設(shè)信用管理課程，培養(yǎng)人們的信用觀念和信用意識，培養(yǎng)專業(yè)化的信用管理人才。同時還要加強信用管理科研活動，投入大量的人力、物力，以滿足社會發(fā)展的需要。

參考文獻：

[1]朱毅峰，吳春妹。美國信用管理體系簡介[J].中國金融，2003，（5）。

[2]陳文玲。美國信用體系的總體構(gòu)架[N]中國經(jīng)濟時報，2002-09-09.

篇3

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀；成因；對策

中圖分類號：文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2009）01-0210-02

1 我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

（1）中小企業(yè)融資狀況有所改善。1998年中央正式提出要“增加向中小企業(yè)貸款”。2000年國務(wù)院《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》后，中小企業(yè)信用擔保體系進入制度和體系建設(shè)階段，特別是我國制定的《中小企業(yè)促進法》，以法律的形式為廣大中小企業(yè)的發(fā)展及融資提供了有力的保護和支持，中小企業(yè)融資狀況得到了一定程度的緩解。2007年最新統(tǒng)計數(shù)字顯示，成立近三年、截至目前擁有138位成員的中小企業(yè)，共有20家公司推出了21個再融資計劃，計劃融資120.36億元，其中6家公司已通過非公開發(fā)行或發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資22.92億元，僅占中小板IPO融資總額的5.67％。不少業(yè)內(nèi)人士指出，中小企業(yè)板的再融資能力亟待加強，而深交所擬推出小額再融資豁免制度，將有助于進一步緩解中小企業(yè)融資難的問題。

（2）中小企業(yè)融資難的問題依舊嚴重。中小企業(yè)可以從政府資助、銀行信貸、資本市場、融資租賃、產(chǎn)業(yè)資金、民間資本等渠道取得資金，這些構(gòu)成中小企業(yè)的外部融資渠道和內(nèi)部融資渠道。但是目前存在一些問題。

①中小企業(yè)的融資通道過窄。由于證券市場門檻高，創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，公司債發(fā)行的準入障礙，中小企業(yè)難以通過資本市場公開籌集資金。據(jù)中國人民銀行2003年8月的調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)融資供應(yīng)的98.7％來自銀行貸款，即直接融資僅占1.3％。由于我國創(chuàng)業(yè)投資體制不健全，缺乏完備法律保護體系和政策扶持體系，影響創(chuàng)業(yè)投資的退出，中小企業(yè)也難以通過股權(quán)融資。另外，現(xiàn)在我國極為缺少切實面向中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)，很多商業(yè)銀行原來也是面向中小企業(yè)的，可由于資金、服務(wù)水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴格，限制了中小企業(yè)的融資。

②缺乏為中小企業(yè)貸款提供擔保的信用體系。就中小企業(yè)自身來講，固定資產(chǎn)較少，貸款受到限制和自身的信用度的問題，造成能夠為中小企業(yè)提供擔保的信用體系減少。

③自有資金缺乏。我國非公有制企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累、內(nèi)源融資，從而極大地制約了企業(yè)的快速發(fā)展和做強做大。據(jù)國際金融公司研究資料，業(yè)主資本和內(nèi)部留存收益分別占我國私營企業(yè)資金來源的30%和26%，公司債券和外部股權(quán)融資不足1％。

2 中小企業(yè)融資難的成因分析

（1）中小企業(yè)自身原因。我國中小企業(yè)大多為勞動密集型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量和附加值低。在管理模式上仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式上，企業(yè)制度更新滯后，與市場環(huán)境轉(zhuǎn)換不同步。

（2）銀行信貸管理體制不夠完善。商業(yè)銀行加強風險管理以后，在信貸管理中推行的授權(quán)授信制度，以及資信評估制度主要是針對國有大中型企業(yè)而制定的，使信貸資金流向國有企業(yè)和其他大中型企業(yè)的意愿得以強化，而且近兩年來，銀行信貸資金向“大城市、大企業(yè)、大行業(yè)”集中有進一步強化的趨勢。同時，由于中小企業(yè)貸款具有金額小、頻率高、時間急等特點，銀行對中小企業(yè)貸款的管理成本相對較高，在商業(yè)銀行尚未將盈利最大化作為主要經(jīng)營目標的前提下，這就影響了銀行的貸款積極性。

（3）缺乏中小企業(yè)進行直接融資的制度和法律。有關(guān)的法律法規(guī)根本不利于中小企業(yè)的發(fā)展，一方面我國中小企業(yè)所有制構(gòu)成比較復(fù)雜，而有關(guān)的法律法規(guī)主要是按照所有制的性質(zhì)來制定，這使得不同所有制性質(zhì)的企業(yè)處在不同的競爭起跑線上；另一方面某些法律法規(guī)對中小企業(yè)也不適用。如《貸款通則》、《擔保法》等法律規(guī)定的有關(guān)企業(yè)抵押擔保的要求，是多數(shù)中小企業(yè)很難達到的。

（4）社會信用體系尚未建立起來，社會誠信缺失嚴重，金融市場的利率還未完全放開，直接融資門檻較高，債券市場不是很發(fā)達，經(jīng)濟發(fā)展過程中的結(jié)構(gòu)性矛盾等問題，都是中小企業(yè)融資難的宏觀層面上的成因。

3 對策

（1）制定和完善相關(guān)法律法規(guī)。一切規(guī)范化管理必須以規(guī)章制度作保證。政府推動中小企業(yè)發(fā)展的當務(wù)之急是將其著眼點放在法規(guī)、制度建設(shè)上，通過制度保障、政策協(xié)調(diào)和資本市場創(chuàng)新等措施，為克服中小企業(yè)融資瓶頸創(chuàng)造一個良好的環(huán)境條件。為了加大對中小企業(yè)的資金支持力度，根據(jù)《中小企業(yè)促進法》，抓緊制定《中小企業(yè)發(fā)展基金管理辦法》和《中小企業(yè)信用擔保管理辦法》等法律、法規(guī)；盡快出臺中小企業(yè)信用擔保、基金管理等方面的暫行辦法，依法推進融資環(huán)境的改善。

（2）完善銀行體系，為中小企業(yè)提供全方位、多層次的貸款渠道和較為寬松的貸款政策。具體措施如下：①大力扶持和發(fā)展城市商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社。②參照國外的做法，建立一些專為中小企業(yè)服務(wù)的中小銀行。同時，簡化借貸手續(xù)，及時滿足中小企業(yè)的需求。③完善金融體系。一是為中小企業(yè)定期提供金融政策、利率和金融服務(wù)信息。二是預(yù)算服務(wù)，提高結(jié)算服務(wù)，提高結(jié)算速度，開放新的金融結(jié)算工具，加快中小企業(yè)資金流通。三是提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，幫助中小企業(yè)改善社會形象，降低其經(jīng)營管理風險。

（3）切實加快信用體制建設(shè)。①進一步完善中小企業(yè)信用擔保體系。信用擔保體系是發(fā)達國家中小企業(yè)使用率最高并且效果最好的一種金融支持制度，是世界各國扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。應(yīng)鼓勵民間資金進入中小企業(yè)信用擔保市場，由政府出面組建產(chǎn)權(quán)清晰、職權(quán)分明、完全按市場規(guī)律運作的高效率擔保機構(gòu)，既能體現(xiàn)政府財力作為支撐的組織協(xié)調(diào)作用，又能發(fā)揮市場靈活運作優(yōu)勢。②鼓勵發(fā)展信用中介體系。建立中介服務(wù)機構(gòu)，特別是信用評級機構(gòu)，完善社會化服務(wù)體系，為中小企業(yè)提供投資、融資、服務(wù)、會計、律師、技術(shù)、培訓等服務(wù)。應(yīng)該以建立信用記錄體系和信用擔保體系為突破口，推進中小企業(yè)發(fā)展。③中小企業(yè)要加強信用管理。中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，首先是依賴每個企業(yè)自身的信用管理和風險防范機制建立起來的。加強中小企業(yè)信用管理：一是加緊制定企業(yè)信用管理制度和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理活動的保障基礎(chǔ)；二是要建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷售管理和財務(wù)管理于一體，從企業(yè)設(shè)立審批開始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風險控制與防范機制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進市場秩序運行。

（4）中小企業(yè)自身素質(zhì)的提高。①中小企業(yè)應(yīng)努力克服自身的缺陷，想盡各種辦法來提高自身的經(jīng)營管理水平，規(guī)范經(jīng)營并按現(xiàn)代企業(yè)制度，挖掘內(nèi)部潛力，按市場規(guī)律發(fā)展經(jīng)濟，重視科技開發(fā)和產(chǎn)品更新?lián)Q代，提高產(chǎn)品檔次和科技含量，完善財務(wù)管理，提高核算水平，樹立良好的信用觀念，建立良好的企業(yè)信譽，爭得銀行對客戶的廣泛信賴和支持。②在用人機制上，設(shè)計合理的工資獎金分配辦法，健全職工勞動保險和醫(yī)療保障制度，吸引一些優(yōu)秀的科技、管理人才，打破家族式管理模式。同時，做好職工的后續(xù)教育工作，為企業(yè)當前和今后的發(fā)展提供動力。③中小企業(yè)要制定長遠的發(fā)展計劃，完善公司治理結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在成立之初就要建立自己長遠的發(fā)展規(guī)劃。長遠的發(fā)展規(guī)劃能夠使中小企業(yè)有明確的發(fā)展方向，不會因為近期的利潤而裹足不前。同時，詳細具體的長遠發(fā)展規(guī)劃能夠使貸款機構(gòu)對他們充滿信心，改善貸款環(huán)境。

（5）構(gòu)建有效的、多層次的融資系統(tǒng)，從間接、直接兩方面同時著手。①直接融資。建立多層次資本市場，可以更有效，更大程度的滿足多樣化的市場主體、特別是廣大中小企業(yè)對資本的供給與需求，有利于推動各類資本的流動和重組，為建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)造條件。有利于中小企業(yè)通過多元化渠道促進儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化。②間接融資。政府應(yīng)大力發(fā)展地方性、民營中小金融機構(gòu)，解決中小企業(yè)融資困境。應(yīng)加快中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，在全國范圍內(nèi)建立完善的中小企業(yè)服務(wù)組織體系，推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)，為中小企業(yè)金融機構(gòu)融資提供信息支持。政府應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，由“管理為主”變?yōu)椤胺?wù)為主”，開展“一站式”辦公，提高政策和信息的透明度，提高政府辦事的效率，徹底改變企業(yè)對政府部門“難、繁、慢”的印象，更好地為企業(yè)融資服務(wù)。

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關(guān)鍵詞： 應(yīng)收賬款；管理；措施；管理提升

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）16-0110-02

0引言

應(yīng)收賬款是企業(yè)賒銷產(chǎn)品、勞務(wù)等形成的應(yīng)向?qū)Ψ绞杖】铐椀囊环N外置資產(chǎn)。該資產(chǎn)被對方經(jīng)營，對方可以任意調(diào)度使用，本企業(yè)卻無法控制，形成企業(yè)的“虛擬資產(chǎn)”，只有變?yōu)楝F(xiàn)金流入企業(yè)，才能參與到再生產(chǎn)過程中，為企業(yè)創(chuàng)造收益。而這一過程的長短，對企業(yè)經(jīng)營影響較大。資金是企業(yè)血液，而企業(yè)的流動資金更是企業(yè)生存的命脈。加強應(yīng)收賬款的管理并不意味著企業(yè)不能擁有應(yīng)收賬款，而是將其控制在一定的合理范圍之內(nèi)。因此，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)管理的重頭戲。

1應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正面影響

1.1 擴大市場銷售，增加企業(yè)市場份額在全球性后金融危機時代，經(jīng)濟不景氣，銀根緊縮、市場蕭條的環(huán)境下，企業(yè)為了獲得利潤，就要銷售商品，取得銷售收入，收入的多少是檢驗經(jīng)營成果的依據(jù)，特別是在市場經(jīng)濟條件下，有無經(jīng)營成果，決定了企業(yè)的命運，所以說企業(yè)只要有收入才能有利潤，而企業(yè)為了取得銷售收入就會采取多種方式促進銷售，而賒銷是重要手段之一，賒銷產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，它吸引了大量客戶，擴大了銷售額，為企業(yè)帶來了效益，所以說應(yīng)收賬款對企業(yè)的經(jīng)營有著重大的影響。

1.2 減少存貨積壓企業(yè)持有一定量產(chǎn)成品存貨，會占用大量資金，增大倉儲費用、管理費用等成本；而賒銷可以避免這些成本的產(chǎn)生，可以采取優(yōu)惠的信用條件進行賒銷，將存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，節(jié)約支出。

2應(yīng)收賬款對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負面影響

2.1 應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項資金投放，長期占用了企業(yè)的資金造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢。賒銷并未使企業(yè)現(xiàn)金流入增加，反而不得不用有限的流動資金墊付各種稅金和費用，加速企業(yè)的現(xiàn)金流出，致使資金更為緊張，資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

2.2 不合理的應(yīng)收賬款，延長了生產(chǎn)經(jīng)營周期，影響了企業(yè)資金循環(huán)。大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，致使資金短缺，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，而且嚴重影響其再生產(chǎn)能力。

2.3 應(yīng)收賬款的增加為企業(yè)帶來收入的同時，也增大了壞賬發(fā)生的概率。如果應(yīng)收賬款未及時收回，發(fā)生壞賬損失，則直接會減少企業(yè)利潤，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

2.4 增加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯概率，給企業(yè)帶來額外損失。企業(yè)面對龐大的應(yīng)收賬款賬戶，不能及時了解應(yīng)收賬款動態(tài)以及應(yīng)收賬款對方詳情，造成責任不明確；紛繁復(fù)雜的應(yīng)收賬款合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的管理不善，有可能使企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款該收回的不能按時收回，能全部收回的只能部分收回，能通過法律手段收回的，可能由于資料不全導(dǎo)致訴訟被動甚或敗訴，最終形成企業(yè)的損失。

3企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

近年來企業(yè)應(yīng)收賬款逐年攀升，貨款回收總額占當年商品產(chǎn)出的比重很大，除了近年合同總量和總額的逐年增加因素之外，日益惡化的市場大環(huán)境是我們無法控制的，導(dǎo)致回款總體不理想，財務(wù)風險加大，經(jīng)營管理難度加大。加強企業(yè)應(yīng)收賬款的管理將成為迫不及待的任務(wù)，成為管理的重中之重。主要原因分析如下：

3.1 從2008年全球金融危機的爆發(fā)到2011年全球后金融危機的浪潮推進，國家實施緊縮銀根貨幣政策，主要客戶的連年虧損，方方面面的不利因素導(dǎo)致所有可流通的資金放慢了腳步，甚至原地踏步，直接導(dǎo)致資金回籠減慢，應(yīng)收賬款總額直線上升。

3.2 合同簽訂人員和銷售貨款催收人員的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)技能亟待提高、責任心有待加強。例如，簽訂合同時不仔細審閱合同細則，合同執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不利條款，可能會損害企業(yè)利益；向客戶提供了加蓋印鑒的收據(jù)卻沒收回資金，而且證據(jù)滯留在客戶方不及時收繳，留下爭議隱患；取得承兌匯票應(yīng)當場檢查是否真實、是否規(guī)范，之后被檢查出印鑒不清或缺少印鑒、印鑒位置超界、傳遞無序、接縫處斷裂或浸漬、單位名稱不規(guī)范、超期限未索取證明等初級常識性問題，不但可能重復(fù)發(fā)生差旅費、郵費等費用，而且加大票據(jù)管理風險，更主要影響貨款及時回收、入賬，甚至可能招致不必要的爭議和訴訟。

3.3 影響回款的一個重要原因是企業(yè)的主觀能動性和管理欠缺。應(yīng)收賬款函證，發(fā)函率不高，回函率差，應(yīng)收賬款管理亟待重視并完善，債權(quán)流失的風險性很大，很大程度上影響回款的進度。

3.4 一年以上應(yīng)收賬款清理進度緩慢，清理回收過程各種不可預(yù)測因素，導(dǎo)致回收清理總量不足以抵消新增一年以上應(yīng)收貨款的增長量，隨著時間的推移，勢必會形成由低賬齡向高賬齡轉(zhuǎn)移趨勢，加大應(yīng)收賬款總量。

3.5 外部單位整體資金緊張，使得各單位尋求新的以較低的墊資來解決債務(wù)結(jié)算問題，延遲債務(wù)清算時間。以承兌匯票為代表的票據(jù)結(jié)算形式被日益廣泛使用，應(yīng)收票據(jù)的流動性弱于現(xiàn)金，應(yīng)收票據(jù)的總量上升會增加支付流程，增加管理成本，加大財務(wù)費用，還有可能會造成攜帶傳遞過程中的閃失，影響資金收回，增加財務(wù)風險。

4結(jié)合企業(yè)實際提出加強應(yīng)收賬款管理的措施，降低企業(yè)經(jīng)營風險，促進管理提升

針對企業(yè)目前應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，應(yīng)當立即采取有效措施，對應(yīng)收賬款進行事前、事中、事后控制，加強風險管理，壓降應(yīng)收賬款總額，降低回收風險。

4.1 事前控制應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門或者對企業(yè)現(xiàn)有管理部門的職能作用進行完善和補充，制定合理的信用政策（恰當?shù)男庞脴藴?、合適的信用條件、適度的信用額度），對應(yīng)收賬款的發(fā)生進行事前控制。

信用管理部門由熟悉財務(wù)、法律、貿(mào)易知識的專業(yè)人員組成，主要發(fā)揮以下職能作用：搜集、整理、分析客戶信息；監(jiān)控客戶信用變化情況；進行信用評級和信用額度核準，針對不同風險級別客戶采用不同的信用政策；監(jiān)控、審核信用額度；控制發(fā)貨；監(jiān)控應(yīng)收賬款；催收逾期賬款；委托第三方追賬；進行法律訴訟；進行客戶破產(chǎn)清算。如果設(shè)立了信用管理部門，制定了信用政策，在簽約前就可以進行客戶信用等級評估和客戶賒銷價值評估，確定客戶信用額度以及期限，盡量減少與不良資信客戶的業(yè)務(wù)往來，從而控制簽約風險。

4.2 事中控制首先，加強專業(yè)培訓力度，提高合同簽訂人員和銷售貨款催收人員的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)技能，指導(dǎo)建立應(yīng)收賬款管理制度，明確專人加強債權(quán)訴訟時效預(yù)警管理，避免債權(quán)流失，落實責任到人，考核到人。其次，繼續(xù)以“管理提升”為綱領(lǐng)，完善相關(guān)考核辦法，加強應(yīng)收賬款管理的宣傳和執(zhí)行力度，加大考核力度。第三，合同簽約時根據(jù)信用管理部門的指導(dǎo)政策選擇利于企業(yè)的信用政策和結(jié)算方式，及時收集相關(guān)債權(quán)證據(jù)，妥善保管，及時梳理，做到有理有據(jù)有節(jié)。第四，建立應(yīng)收賬款定期清查制度，定時分析賬齡，定時核對余額。分段管理、定期清查、實時核對，將應(yīng)收賬款細條化、立體化、全面化，對應(yīng)收賬款進行精細化管理，為制定科學合理的貨款回收政策提供可操作平臺。第五，建立清欠聯(lián)絡(luò)制度，加強各部門之間的溝通，信用管理部門、銷售部門、發(fā)貨部門、財務(wù)部門之間相互配合，實際履行加強債權(quán)訴訟時效預(yù)警管理辦法，及時提醒經(jīng)辦人員，及時與客戶溝通，及時提醒客戶付款，保持壓力，節(jié)約追討成本。第六，采取靈活收款方式，加速資金回籠，針對貨款回收風險較大的客戶，簽約時與購貨方協(xié)商規(guī)定一個期限，可以采取現(xiàn)金折扣或價格優(yōu)惠的方法鼓勵提前付款，吸引客戶享受優(yōu)惠而提前付款，縮短平均收賬期，降低壞賬發(fā)生概率，加速資金周轉(zhuǎn)。

4.3 事后控制已經(jīng)形成的逾期應(yīng)收賬款，采取必要的補救措施，降低企業(yè)財務(wù)風險，全面促進管理提升，向管理要效益。①進一步完善考核機制，主抓管理漏洞，監(jiān)督管理辦法的執(zhí)行力度。任何一項法律的制定，必須有強有力的執(zhí)行力，否則一曝十寒、形同虛設(shè)。應(yīng)收賬款管理辦法一旦制定，上上下下必須不遺余力的遵照執(zhí)行，否則沒有根本的管理提升。②在法律訴訟時效期間內(nèi)，及時取得有效函證，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，有效證據(jù)得到法律保障，減少不必要的損失。③收不回現(xiàn)金的，退而求其次收應(yīng)收票據(jù)，乃至實物抵賬，沖減應(yīng)收賬款總額。盡管應(yīng)收票據(jù)的流動性弱于現(xiàn)金，但是相比加大應(yīng)收賬款總額，增加壞賬風險而講，利大于弊。另外，應(yīng)收票據(jù)相對于應(yīng)收賬款有很強的追索權(quán)，且到期前可以背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，客戶不能償還貨款時，可以要求客戶開出承兌匯票，沖減應(yīng)收賬款總額，降低壞賬損失。④可以考慮進行應(yīng)收賬款保理。企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定的條件下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得流動資金支持，加速資金周轉(zhuǎn)。通過應(yīng)收賬款和貨幣資金進行置換，將流動性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動性的貨幣資金，增強了資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力和盈利能力。⑤進行信用保險。雖然信用保險僅限于非正常損失，且保險公司通常把保險金額限制在一定范圍內(nèi)，要求被保險企業(yè)承擔一部分壞賬損失，但這種方式仍然可以把企業(yè)所不能預(yù)料的重大損失風險轉(zhuǎn)移給保險公司，使應(yīng)收賬款的損失率降至最低。

通過以上分析，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)管理的難點、重點，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家政策以及市場動態(tài)調(diào)整企業(yè)管理，找準應(yīng)收賬款管理三不管地帶，主抓管理漏洞，制定具有可行性和執(zhí)行力強的管理辦法，重點強化執(zhí)行力度，對應(yīng)收賬款進行事前、事中、事后全程控制，降低企業(yè)經(jīng)營風險，促進管理提升。

參考文獻：

[1]敖茂彬.應(yīng)收賬款管理思考.財會通訊，2006（12）.

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關(guān)鍵詞: 應(yīng)收賬款；管理；控制；融資

Abstract : the account receivable is the enterprise owned by a very common and very important asset, its security directly affects enterprise's available resources, profit and loss situation, cash flow, and even affect the development of enterprises, expand. This article focuses on how should the enterprise accounts receivable management, control and if the use of accounts receivable financing and other aspects carries on the analysis discussion.

Key words: accounts receivable; management; control; financing

中圖分類號： C935 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）

企業(yè)是國民經(jīng)濟的支柱，隨著社會主義市場經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)為了在競爭中取勝，競相擴展賒銷業(yè)務(wù)，提高銷售額，打開市場局面，往往會采取先發(fā)貨后收款的交易方式，于是便會形成一定數(shù)量的應(yīng)收賬款，這種交易方式的確增加了企業(yè)的產(chǎn)品銷量，推動了企業(yè)的發(fā)展，但是大量的應(yīng)收賬款被外單位占用，暫時脫離了本單位的資金周轉(zhuǎn)，增加了財務(wù)成本，給企業(yè)帶來了很大的風險，嚴重的情況下還會形成壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟損失，甚至喪失持續(xù)經(jīng)營的能力。

1、應(yīng)收賬款存在的利弊

1.1 應(yīng)收賬款在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的起著積極作用

1.1.1增加銷售

在市場競爭較激烈時，賒銷是促進銷售的一種重要方式，在緊縮銀根、市場疲軟化，賒銷的促銷作用更加明顯。

1.1.2減少存貨

如果不采用賒銷，企業(yè)的銷售量就會減少，相應(yīng)地存貨就會增加，企業(yè)對存貨要

追加管理費、保險費和倉儲費等開支，因而許多企業(yè)更愿意采用賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，以減少存貨，節(jié)約開支。

1.2企業(yè)要充分認識和估算應(yīng)收賬款的不利因素

1.2.1機會成本

應(yīng)收賬款作為企業(yè)用于強化競爭，擴大市場占有率的一項短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入與證券市場及其它方面的收入，便產(chǎn)生了應(yīng)收賬款的機會成本。企業(yè)用于維持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場資金成本率之積便可得出應(yīng)收賬款的機會成本。

1.2.2管理成本

企業(yè)對應(yīng)收賬款的全程管理所耗費的開支，主要包括對客戶的資信調(diào)查費用，應(yīng)收賬款的記錄費用，收支過程開支的差旅費、通訊費、訴訟費及其他費用。

1.2.3壞賬成本

因應(yīng)收賬款存在著無法收回的可能性，所以就會給債權(quán)企業(yè)帶來呆壞賬損失，即壞賬成本。企業(yè)應(yīng)收賬款余額越大，壞賬成本越大。

1.2.4 賒銷對企業(yè)經(jīng)營周期的影響

經(jīng)營周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)十存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)?？梢姡d銷使企業(yè)的經(jīng)營周期延長，企業(yè)的盈利是靠資金鏈的不斷循環(huán)形成，而應(yīng)收賬款的大量存在，必然使企業(yè)大量的流動資金沉淀在非生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，不僅使企業(yè)的營業(yè)周期延長，也會影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動。

2、 應(yīng)收賬款管理辦法

企業(yè)能否成功管理應(yīng)收賬款，將會直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)率和資金安全并影響企業(yè)收益，最終將會影響企業(yè)在市場競爭中的地位。因此，企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上應(yīng)該積極努力研究對策，做好最佳管理。

2.1應(yīng)收賬款的事前管理

事前對應(yīng)收賬款進行管理非常重要，事前管理應(yīng)該對不同的客戶采取不同的管理辦法，按不同類別的客戶，在事前分不同情況進行管理，新客戶和合作中的客戶分別需要采用不同的審批程序和手續(xù)，通過客戶進行有效了解后決定給予信用額度或調(diào)整信用額度，保證在不了解客戶的情況下不對客戶進行賒銷的原則。

2.2應(yīng)收賬款事后管理

2.2.1建立企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息系統(tǒng)。應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)是指從開出提單開始到收回款項，對客戶進行跟蹤監(jiān)督、服務(wù)，在貨款到期前指定的時間對客戶進行提示，確保客戶能正常按期支付貨款，盡量降低客戶超期付款的情況，能夠隨時與客戶進行溝通，避免產(chǎn)生不必要的糾紛，這樣可以縮短應(yīng)收賬款周期，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可以加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。

2.2.2按信用管理制度對應(yīng)收賬款建立責任人員全面負責制及壞賬追究制度。為防止銷售人員只顧提高銷售數(shù)量而不重視銷售質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)該按照“誰銷售、誰負責收回貨款”的原則，將貨款回籠責任分解至每位責任人員，對于銷售人員不僅要負責銷售，更應(yīng)將貨款安全收回，對于不能夠收回貨款的要按照企業(yè)內(nèi)部的責任制度進行追究，并根據(jù)信用管理部門調(diào)查的情況進行責任分解，對于有關(guān)責任人員都要進行嚴厲處罰。

2.2.3 通過法律途徑保護企業(yè)的自身利益。我國由于受計劃經(jīng)濟影響，企業(yè)對法律觀念不強，在與對方的經(jīng)濟往來中應(yīng)簽訂有法律依據(jù)的《購銷合同》來保護自己，防止在出現(xiàn)糾紛時無法提供有法律依據(jù)的資料，并能防止應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象發(fā)生，如果出現(xiàn)風險，在無法協(xié)調(diào)情況下及時可以通過法律途徑來解決。

2.2.4將收款難度大、風險高的應(yīng)收賬款委托專業(yè)的應(yīng)收賬款收款單位；如果企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款數(shù)額較大，企業(yè)自行催收將產(chǎn)生高額費用，可以委托專業(yè)的應(yīng)收賬款收賬單位進行回收，專業(yè)催款單位有豐富的經(jīng)驗和途徑，能在一定情況下給對方壓力，也可以減少企業(yè)自身的收款費用和縮短收款期限。

3、應(yīng)收賬款的控制方法

為了減少應(yīng)收賬款使企業(yè)經(jīng)營風險增加，健全的信用管理體系是非常重要的，良好的應(yīng)收賬款控制方法是必不可少的。

3.1應(yīng)收賬款事前的控制方法

事前控制，是指銷售時對應(yīng)收賬款進行控制，將應(yīng)收賬款控制在本公司可以接受的范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的還款能力和信用等級，結(jié)合市場和自身所能承受風險的能力來制定不能信用政策和信用標準，事前控制包括對客戶的有效評估、對客戶近年來的信用情況進行核實等。

3.1.1制訂嚴格的信用控制流程

信用控制流程從客戶申請給予賒銷開始，結(jié)束于收回貨款并進行分析，該流程為信用銷售的整個流程，要求每個公司的信用管理系統(tǒng)都能夠高效、快捷、準確、嚴格地執(zhí)行信用控制，企業(yè)應(yīng)制訂信用管理貨款控制的催收程序，詳細規(guī)定每個部門應(yīng)該負有的責任。信用管理部門負責及時貨款到期或?qū)⒁狡诘男畔?，對于貨款已?jīng)逾期的客戶，應(yīng)立即控制其信用銷售，除非經(jīng)過公司負責人的審批，否則不得對其繼續(xù)信用銷售。每月由財務(wù)部門向公司負責人和銷售部呈報一份《應(yīng)收賬款賬齡分析報告》，該分析報告應(yīng)該列明貨款在合同期內(nèi)的和已經(jīng)超期的，便于公司領(lǐng)導(dǎo)做出決策。

3.1.2對客戶進行有效評估

企業(yè)在制定信用決策，應(yīng)考慮貨幣的時間價值，及時收回貨款表明貨幣資金能盡早歸本企業(yè)使用，應(yīng)對不同的客戶實行不同的信用等級、信用期限。對不同企業(yè)也需要用不同的信用評估辦法進行評估，對于新開發(fā)的客戶信用評估應(yīng)盡可能詳細，對于一些已經(jīng)正在合作并信用良好的企業(yè)，并能夠及時付款的客戶給予一定的價格優(yōu)惠。

3.2應(yīng)收賬款的事后控制

應(yīng)收賬款的事后控制是指信用銷售后如果使貨款的最快收回，并將貨款控制在賒銷期限內(nèi)，改進不足的控制方法。事后控制包含：

3.2.1嚴格控制發(fā)貨、有效控制應(yīng)收賬款額度

應(yīng)收賬款的風險控制從源頭控制是最有效的控制方法，只有控制源頭才能有效控制應(yīng)收賬款的風險，根據(jù)不同客戶采取不同發(fā)貨數(shù)量來控制，采用“多批少量”的方法可以有效控制應(yīng)收賬款，源頭如果無法把握，企業(yè)的應(yīng)收賬款將無法進行控制。在應(yīng)收賬款的控制中應(yīng)采用總量控制，分級管理。財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的計劃、控制和考核，銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責任人，財務(wù)部門按時對賒銷額度進行通報并考核，對于超出信用額度的如無特殊情況將停止對該客戶的信用銷售。。

3.2.2對應(yīng)收賬款進行分析

及時對應(yīng)收賬款進行分析，雖然不能實際控制應(yīng)收賬款，但是通過分析，可以找出現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理和控制方面的不足，可以加速應(yīng)收賬款的回收，降低應(yīng)收賬款的風險，對于每一筆風險應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因進行分析，制定不同的收賬方法。在向客戶催收貨款時，必須講究方式方法才能達到目的。這就需要制定出對應(yīng)的收款策略:：a、一般情況下，由公司內(nèi)部銷售人員直接出面，銷售人員相對了解客戶，容易溝通；b、在銷售人員的協(xié)調(diào)下，由公司公司內(nèi)部專職機構(gòu)直接與客戶接觸和談判，避免造成不必要的麻煩；c、委托收賬公司追討：當做了種種努力，仍未能收回客戶欠款時，為了避免耗費無法預(yù)測的追討成本，這筆逾期應(yīng)收賬款的追收工作可以委托專業(yè)的收賬公司繼續(xù)追收。

3.2.3貨款的催收及雙方的對賬

對于應(yīng)收賬款的催收可按其賬齡長短和金額大小，制定不同的催收辦法。對于金額較小在信用期限到期前10天向客戶提出付款的請求，對于金額較大的應(yīng)收賬款，責任人應(yīng)提前一個月的時間與客戶進行溝通，落實對方具體付款的時間，對于已經(jīng)超期的貨款應(yīng)找出拖欠原因，對于由于資金周轉(zhuǎn)困難的單位，應(yīng)采取訂立還款計劃，如果超過信用期限的,應(yīng)馬上組織專門人員進行催款。 應(yīng)收賬款應(yīng)實行勤對賬，責任人要與客戶保持勤聯(lián)系，隨時了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等信息。按時發(fā)對賬信函，請求客戶進行核對，銷售人員要定期對客戶進行走訪，貨款到期應(yīng)按時上門收款，或電話催款。遇到產(chǎn)生風險時，應(yīng)采取風險預(yù)警機制，責任人在充分了解、調(diào)查、詳細記錄客戶的情況及時信息提供上級管理部門，由上級管理部門進行分析，及時對責任人上報的問題給予指導(dǎo)和協(xié)助。

3.2.4對于潛在風險的應(yīng)收款專人專職跟蹤處理

對已經(jīng)潛在風險的應(yīng)收賬款應(yīng)采取以下的處理事項：檢查該客戶的信用銷售手續(xù)是否齊全，是否按規(guī)定程序操作；是否在法律規(guī)定的期限內(nèi)，如果己經(jīng)超出期限或?qū)⒁銎谙迲?yīng)立即與對方進行欠款的再次確認，保證在有效期內(nèi)。成立由專人負責的清欠小組，針對應(yīng)收賬款的賬齡和收回難易程度，逐一分析，找出拖欠原因，如屬于產(chǎn)品質(zhì)量問題應(yīng)積極與對方有關(guān)部門聯(lián)系，給予或其他補償形式，以盡快收回資金，爭取能解決雙方糾紛，如屬于對方短期資金困難，不應(yīng)過多的干擾，而應(yīng)最大限度地爭取顧客，保持市場份額，為下次銷售打下良好的基礎(chǔ)。對于確實由于暫時資金周轉(zhuǎn)困難的客戶，應(yīng)采取簽訂還款計劃，限期還款。對于故意拖欠不支付貨款的客戶經(jīng)多次催收仍不歸還貨款的客戶，可以采取法律途徑，通過訴訟的手段解決。但是也有一些客戶并非屬于主觀故意拖欠款項的客戶，是已經(jīng)走向破產(chǎn)邊緣的，風險在逐級上升的客戶，清收小組應(yīng)加大催收力度，爭取在債務(wù)人進行破產(chǎn)程序前收回債權(quán)，必要時可以要求對方單位以資產(chǎn)來清償債務(wù)。對于已破產(chǎn)債權(quán)清收小組應(yīng)積極進行司法程序，盡可能收回部分債權(quán)。

3.3應(yīng)收賬款融資方式

3.3.1 應(yīng)收賬款抵押

應(yīng)收賬款的抵押是企業(yè)將應(yīng)收賬款設(shè)為抵押品以期獲得借款，對應(yīng)收賬款抵的收回、管理職能仍然屬于借款企業(yè)的責任。應(yīng)收賬款抵押能夠解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的資金短缺問題，但是一般情況下金融機構(gòu)給予的總貸款額通常都小于應(yīng)收賬款抵押額，這個會增加企業(yè)融資成本，同時也降低企業(yè)自身的信用等級。在應(yīng)收賬款抵押中，金融機構(gòu)不承擔任何風險 。

3.3.2 應(yīng)收賬款保理

應(yīng)收賬款的保理，按有無追索權(quán)分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理，無追索權(quán)保理是指企業(yè)將應(yīng)收賬款以無追索權(quán)形式轉(zhuǎn)賣給金融機構(gòu)，從而獲得一項短期融資。有追索權(quán)出售是指到期應(yīng)收賬款收不回時，保理商保留對企業(yè)的追索權(quán)，應(yīng)視同以應(yīng)收賬款做擔保的短期借款。

3.3.3 應(yīng)收賬款證券化

應(yīng)收賬款的證券化是將應(yīng)收賬款直接出售給專門從事資產(chǎn)證券化的機構(gòu)。經(jīng)過重新整合和包裝，此機構(gòu)以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)向國內(nèi)外資本市場發(fā)行有價證券，根據(jù)應(yīng)收賬款的信用等級、質(zhì)量和現(xiàn)金流等內(nèi)容確定所發(fā)行證券的價格，從而使應(yīng)收賬款出售方達到融資目的。

參考文獻：

[1]顧娟.淺析企業(yè)應(yīng)收賬款的控制與管理[J].市場周刊.2011年2期

篇6

關(guān)鍵詞:工程咨詢　信用評價　指標體系　信用管理

一、引言

建設(shè)工程咨詢業(yè)是一種依托信息、技能和經(jīng)驗，為建設(shè)工程項目提供信息、數(shù)據(jù)、分析和決策的智力密集型服務(wù)業(yè)。由于它的業(yè)務(wù)范圍幾乎覆蓋了整個項目建設(shè)周期，其誠信的缺失對項目產(chǎn)生的影響波及面更廣、連鎖性更強，因此，信用問題對工程咨詢行業(yè)十分重要。目前，浙江省信用辦每年針對建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)、監(jiān)理企業(yè)都有專門的信用評級。該信用評級直接影響企業(yè)第2年的工程招投標，因此極大地促進了建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)與監(jiān)理企業(yè)對信用管理的重視程度。而工程咨詢企業(yè)原有的發(fā)展就處于良莠不齊的狀態(tài)，加之沒有納入信用評價體系，導(dǎo)致工程咨詢企業(yè)信用管理水平與建設(shè)企業(yè)、施工企業(yè)脫節(jié)，嚴重影響了建筑行業(yè)信用管理的均衡發(fā)展。因此，根據(jù)工程咨詢企業(yè)自身的特點制定科學合理的評價指標體系具有現(xiàn)實意義，對推進浙江省工程咨詢業(yè)信用管理規(guī)范化、標準化具有重大意義。

二、建設(shè)工程咨詢業(yè)失信的行為與原因

(一)失信的行為

建設(shè)工程咨詢業(yè)的失信行為主要表現(xiàn)為:工程造價單位合同履約率低、非法掛靠等行為造成工程成本缺乏合理控制:招標機構(gòu)制定的招標文件和評標辦法不科學，或者在招標過程中泄露信息，造成不公平。影響公平競爭，影響招標結(jié)果;工程監(jiān)理單位實施監(jiān)理的程序、方法不合理或不符合要求，導(dǎo)致質(zhì)量隱患，等等。因此，咨詢服務(wù)的質(zhì)量對工程項目建設(shè)是相當重要的，應(yīng)該對各種咨詢服務(wù)的質(zhì)量信用進行管理，

(二)建設(shè)工程咨詢業(yè)失信的原因

相關(guān)資料顯示。由于失信行為，每年我國合同欺詐造成的直接損失55億元，逃避債務(wù)造成的直接損失約1800億元，累計拖欠的工程資金總額達6000-10000萬億元。這不僅造成市場混亂，更嚴重的是帶來了約占國民經(jīng)濟生產(chǎn)總值10%-20%的巨額低效經(jīng)營成本，給建筑業(yè)的發(fā)展帶來很大風險。建設(shè)工程咨詢行業(yè)失信行為主要原因:

1　全社會對工程咨詢行業(yè)地位的認同度不夠。在我國，政府和各類建設(shè)項目業(yè)主對于專業(yè)化、社會化工程咨詢服務(wù)的優(yōu)越性認識不足，自營式的工程項目管理仍較為普遍，工程咨詢服務(wù)收費低、收費難的問題相當突出。我國工程建設(shè)全過程咨詢服務(wù)營業(yè)額占項目投資的比例目前大約在3%左右，不足國際平均水平的一半。

2　工程咨詢市場發(fā)育不完善，工程咨詢企業(yè)規(guī)模有限。目前我國大部分工程咨詢企業(yè)屬于私營企業(yè)或合伙制企業(yè)，大規(guī)模的工程咨詢企業(yè)數(shù)量非常有限。很多規(guī)模小、人員結(jié)構(gòu)參差不齊的咨詢公司為了攬取業(yè)務(wù)，不惜以壓低咨詢收費為主要手段進行惡性競爭。某些不具備工程咨詢執(zhí)業(yè)資格與能力的人員也在從事工程咨詢業(yè)務(wù)，這嚴重地擾亂了工程咨詢市場秩序，使工程咨詢業(yè)信用管理處于混亂狀態(tài)。

3　工程咨詢企業(yè)信用信息系統(tǒng)沒有建立，缺乏明確的信用評價體系，使得工程咨詢企業(yè)信用缺失并未對企業(yè)造成失信成本，進而縱容了部分不良工程咨詢企業(yè)的違規(guī)行為。

三、浙江省工程咨詢業(yè)信用評價系統(tǒng)設(shè)計

(一)建立浙江省工程咨詢企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)庫

建立以工程咨詢企業(yè)為主體的企業(yè)信用檔案數(shù)據(jù)庫，該數(shù)據(jù)庫是反映工程咨詢企業(yè)在經(jīng)營中的信用行為及咨詢專業(yè)技術(shù)人員在業(yè)務(wù)交往中信用行為的綜合記錄。主體信用信息系統(tǒng)由身份信息、良好信用信息、不良信用信息、統(tǒng)計及評估信息構(gòu)成。其中，身份信息系統(tǒng)包括企業(yè)的基本狀況以及從業(yè)人員的基本狀況:良好信用信息包括企業(yè)受到的表彰以及獲得的各類工程質(zhì)量獎項，等等:不良信用信息包括違反工程建設(shè)法律、法規(guī)或合同管理、勞動用工的行為及行賄、受賄、瀆職等違法行為:統(tǒng)計及評估信息主要包括根據(jù)浙江省工程咨詢業(yè)信用評價體系及評分模型分析評估出的企業(yè)的信用信息。

(二)建立浙江省工程咨詢業(yè)信用評價指標體系及信用評價分析模型

1　建立浙江省工程咨詢業(yè)信用評價指標體系。根據(jù)對浙江省部分工程咨詢企業(yè)從業(yè)人員的調(diào)研結(jié)果及浙江省頒布的有關(guān)企業(yè)信用管理辦法的規(guī)定，建立如下評價指標體系。

2　選擇信用評價分析模型。目前國內(nèi)學者對企業(yè)信用評分的研究很多，大多集中在“回歸分析”、“人工智能”等方面，但這些模型對于個別樣本進行判定時準確性很高。工作量適中，對于大量評價樣本進行評價時存在工作量過大的問題。因此，浙江省工程咨詢業(yè)信用評價方法建議選用層次分析結(jié)合模糊數(shù)學的方法，該方法原理簡單，使用也較為便捷。首先由政府部門選取專家?guī)爝\用層次分析法確定各級指標的權(quán)重，其次對數(shù)據(jù)庫搜集的各企業(yè)信用指標相關(guān)內(nèi)容進行綜合分析打分，最后運用模糊數(shù)學確定出最終的信用評分值。

(三)建立浙江省工程咨詢業(yè)信用信息公告平臺

浙江省目前已經(jīng)建立了信用網(wǎng)站，并定期公布部分企業(yè)的信用狀況。可以在原有的浙江省信用網(wǎng)站中開辟工程咨詢企業(yè)信息公告平臺，將工程咨詢企業(yè)的信用信息、信用等級及其他有關(guān)資信報告通過互聯(lián)網(wǎng)，予以公示。對信用不良、擾亂市場健康發(fā)展者，相關(guān)部門應(yīng)對其經(jīng)營行為以及市場準入資格進行限制。

四、結(jié)論

本文以浙江省工程咨詢業(yè)為研究對象，建立了完整的信用資料搜集、指標評價以及信用信息公告的浙江省工程咨詢業(yè)信用評價體系。其中在信用評價指標建立部分，將企業(yè)信用評價指標與執(zhí)業(yè)資格人員信用評價指標結(jié)合在一起，建立了實用、完善的評價指標，具有一定的實際意義。

參考文獻

[1]黃金枝，建設(shè)工程咨詢行業(yè)信用評價指標體系研究[J]，建設(shè)監(jiān)理，2008(11)

[2]范志清，王雪青，李寶龍，基于物元分析的建筑市場執(zhí)業(yè)資格人員信用評價研究[J]，管理科學，2009(7)

篇7

一、目前我國中小企業(yè)在國際貿(mào)易融資中存在的問題主要表現(xiàn)為：

（一）貿(mào)易融資形式單一

我國中小企業(yè)內(nèi)源融資的比例很高，但內(nèi)部資金不能滿足企業(yè)的發(fā)展需要，即內(nèi)源融資匱乏，內(nèi)源融資是企業(yè)長期融資的一個重要來源。親友借貸、職工內(nèi)部集資以及民間借貸等非正規(guī)金融在中小企業(yè)融資中發(fā)揮了重要作用，而其他的融資渠道中小企業(yè)較難介入。由于我國資本市場發(fā)展較晚，現(xiàn)行的證券管理原則和標準對股票、債券等直接融資渠道制定了嚴格的準入條件，由于交易是直接的，資金提供者必須對資金使用者的狀況進行了解和判斷。另一方面，我國《公司法》規(guī)定，股票上市公司股本總額不得少于人民幣500萬元，而大量中小企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模低，信用等級低，不具有上市融資的資格。我國的大銀行也難為中小企業(yè)提供融資服務(wù)。

（二）信用歧視（審批程序多）

由于中小企業(yè)市場風險大，企業(yè)倒閉率高，財務(wù)制度不健全，資信狀況堪憂，缺乏足額的財產(chǎn)抵押，又無人擔保，銀行考慮到安全性因素等對中小企業(yè)惜貸、俱貸，對中小企業(yè)主要提供的是流動資金以及固定資產(chǎn)更新資金，而很少提供長期信貸，而且對中小企業(yè)貸款的審批程序繁雜，存在信用歧視。企業(yè)也深感辦理抵押環(huán)節(jié)多、收費多，如在土地房產(chǎn)抵押評估和登記手續(xù)中，評估包括申請、實地勘測、限價估算等，登記包括土地權(quán)屬調(diào)查、地籍測繪等，極為繁瑣。

（三）缺乏完備的信用管理體系

就中小企業(yè)自身來講，一方面，固定資產(chǎn)較少，不足以抵押，貸款受到限制；另一方面，一些中小企業(yè)在改制過程中屢有逃費、懸空銀行債務(wù)現(xiàn)象發(fā)生，損害了自身的信用度，由于中小企業(yè)社會誠信系統(tǒng)沒有建立，信用評價難以操作，銀行很難篩選出守信企業(yè)，無疑會使銀行“慎貸”和“惜貸”，使得中小企業(yè)貸款時，不僅受到貸款與否的置疑，而且，即使能夠申請到貸款，貸款規(guī)模也同樣會受到限制。社會信用總體狀況較差，缺乏完備的信用管理體系。

二、針對以上問題，提出對策如下：

（一）改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，建立健全扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī),為中小企業(yè)提供立法和配套扶持政策

針對貿(mào)易融資形式單一，應(yīng)出臺一些具體的法規(guī)、條例，完善中小企業(yè)發(fā)展和融資的法律制度建設(shè)，積極創(chuàng)造條件讓優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)行股票和債券，有待于企業(yè)上市制度、交易制度、監(jiān)管制度和退市制度的進一步完善，從而為最終推出創(chuàng)業(yè)板做好充分的準備。此外，要積極改進企業(yè)債券額度管理辦法，允許有條件的中小企業(yè)發(fā)行債券，切實降低企業(yè)發(fā)行債券的實際成本。要積極營造有利于風險投資大量形成和實現(xiàn)規(guī)模擴張的相對完善的技術(shù)市場、股票市場和產(chǎn)權(quán)市場等,改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，建立健全扶持中小企業(yè)融資的法律法規(guī),為中小企業(yè)提供立法和配套扶持政策。

（二）加強中小企業(yè)自身建設(shè)，充分完善中小企業(yè)自身形象

首先，必須規(guī)范中小企業(yè)的企業(yè)制度，明確界定企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在良好的企業(yè)制度條件下，中小企業(yè)的主要任務(wù)就是如何增加企業(yè)的盈利水平，如何促使企業(yè)將利潤轉(zhuǎn)化為內(nèi)源融資能力。加強企業(yè)管理是中小企業(yè)盈利和長期發(fā)展的保證，因而也是中小企業(yè)內(nèi)源融資能力增強的保證。同時，中小企業(yè)要善于約束自己的投資和擴張行為，不要試圖逃避債權(quán)人的監(jiān)督。

（三）著力構(gòu)建中小企業(yè)融資的社會服務(wù)支持體系

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摘 要 在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后，將公司股票在交易所公開上市，是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略步驟。因此加強財務(wù)管理，選擇合適的財務(wù)政策對上市公司來說尤為重要。本文介紹了財務(wù)政策在企業(yè)管理中的地位，分析了企業(yè)財政政策選擇，指出了上市公司應(yīng)選擇的財務(wù)政策。

關(guān)鍵詞 上市公司 財務(wù)政策 選擇策略

上市公司是指依法公開發(fā)行股票，并在獲得中國證監(jiān)會和證券交易所審查批準后，其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司[1]。它最大的特點是可利用證券市場進行籌資，廣泛地吸收社會閑散資金，從而迅速擴大企業(yè)規(guī)模，增強產(chǎn)品的核心競爭能力和市場占有率。我國目前醫(yī)院的上市公司的數(shù)量近2000家，選擇合適的財務(wù)政策的對于企業(yè)的經(jīng)營和社會經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的意義。

一、財務(wù)政策在企業(yè)管理中的地位

財務(wù)政策一般指財務(wù)主體利用一定的辦法有意識地改變財務(wù)對象，以達到企業(yè)理財目標的指針[2]。對于國家和企業(yè)兩個不同的主體。財政政策具有不同的內(nèi)容和表現(xiàn)形式：對國家而言，財務(wù)政策是國家以財務(wù)規(guī)則、制度等形式對企業(yè)財務(wù)方面所作的規(guī)范，它是一種強制執(zhí)行性的財務(wù)政策。其基本目標是作為宏觀經(jīng)濟政策的一種配合，對企業(yè)財務(wù)活動進行規(guī)范和限制。其內(nèi)容包括資本金的來源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開支范圍和標準的規(guī)定、利潤及其分配政策的規(guī)定等；其表現(xiàn)形式上主要是《企業(yè)財務(wù)規(guī)則》和各行業(yè)的財務(wù)制度。對于企業(yè)而言，財務(wù)政策是企業(yè)在國家財務(wù)政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的總體目標和現(xiàn)實要求所制定或選擇的一套自主的理財行動指南，它是一種自主選擇性的財務(wù)政策。其基本目標是配合企業(yè)經(jīng)營政策，調(diào)整企業(yè)財務(wù)活動和協(xié)調(diào)企業(yè)財務(wù)關(guān)系，力求提高企業(yè)財務(wù)效率。其內(nèi)容主要包括風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等；其表現(xiàn)形式是一套自主的、靈活的內(nèi)部財務(wù)制度[2]。

二、企業(yè)財政政策選擇

企業(yè)財務(wù)政策涉及方面較多。從理財內(nèi)容看主要包括：融資管理、投資管理、營運資金管理和股利管理，因此相對應(yīng)的財務(wù)政策就有風險管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營運資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策，就這幾種政策做簡單的探討。

（一）風險管理政策及其選擇

風險廣泛地存在于公司的融資、投資、營運資金和股利管理的全部理財活動中，并且對公司實現(xiàn)其財務(wù)目標有重要的作用。一般而言，風險和報酬的基本關(guān)系是風險越大要求的報酬率越高。因此風險管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風險，而在于在報酬和風險之間作出恰當?shù)木駬瘛Ｆ錄Q策原則是：當報酬率相同時，應(yīng)選擇風險小的項目；當風險相同時，應(yīng)選擇報酬率高的項目；當決策項目風險大、報酬率也高時，則取決于報酬是否高到值得去冒險，以及決策者以風險的態(tài)度。

（二）信用管理政策及其選擇

賒銷是市場經(jīng)濟中的競爭方式，也產(chǎn)生商業(yè)信用問題。信用管理政策當然被現(xiàn)代企業(yè)理財放在越來越重要的地位，企業(yè)銷售商品應(yīng)當先制定信用政策，據(jù)以對各個客戶進行評價，衡量是否可以給予商業(yè)信用，并對其數(shù)額加以調(diào)節(jié)和控制。

信用管理政策的選擇要考慮的因素有：應(yīng)收賬款占用水平、市場競爭的程度、公司的銷售狀況、客戶的信用等級和公司信用狀況及管理能力。若公司當前應(yīng)收賬款占用少、市場競爭激烈、產(chǎn)品銷路差、客戶信用等級高、信用制度嚴密以及管理能力強，可實行適度寬松的信用政策；反之，則可以實行適度從緊的信用政策。

（三）融資管理政策及其選擇

負債是公司的一項重要的資金來源，融資管理的實質(zhì)在于負債融資和融資方式的選擇及其融資比例的決策。融資則是一種高成本、低風險的融資方式。負債融資與融資相比，還本付息壓力大，但資金成本一般較融資低，且不會分散公司的控制權(quán)。

適度的負債不僅有利于降低公司的資金成本，而且可以產(chǎn)生財務(wù)模杠桿作用，即不論公司利潤多少，負債資本的利息是固定的，當公司的投資報酬率高于利息率時，會使公司的每股收益提高；但過度的負債會加大公司的財務(wù)風險，甚至使公司陷入財務(wù)困境。

（四）營運資金管理政策及其選擇

營運資金管理政策涉及流動資產(chǎn)、流動負債以及二者之間關(guān)系的總體安排。良好的營運資金管理必須依靠一種切實可行的、能夠有效地考慮風險與報酬的營運資金管理政策。營運資金是公司短期籌資與投資的具體體現(xiàn)，它在數(shù)量上等于流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，因此它體現(xiàn)著公司在流動資產(chǎn)及其籌資安排上的效果。

營運資金管理政策一般有正常型、穩(wěn)健型和冒險型三種，它們各有利弊：冒險型政策的凈流動資本最小，風險最大，但其總成本最低，收益最高；穩(wěn)健型政策的凈流動資本最大，風險最小，但其總成本最高，收益最低；正常型政策的收益與風險則介于二者之間。

（五）投資管理政策及其選擇

投資管理政策是為了使企業(yè)在長時期內(nèi)的生存和發(fā)展，在充分估計影響企業(yè)長期發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境中各種因素的基礎(chǔ)上，對企業(yè)長期投資所作出的總體規(guī)劃?？茖W的投資管理政策對于現(xiàn)代公司尤為重要。企業(yè)投資管理政策實施的主要目的在于：有效地利用人力、物力、財力，合理地、科學地組織培植企業(yè)生產(chǎn)力，解決企業(yè)將來如何在急劇變化的環(huán)境中保持旺盛的生機與活力。

（六）股利管理政策及其選擇

股利政策都是公司的一項重要的收益分配管理政策。選擇科學的股利政策對于保障股東權(quán)益，協(xié)調(diào)股東之間的利益關(guān)系，促進公司長期、穩(wěn)定的發(fā)展，穩(wěn)定股票價格，維護公司形象具有極為重要的意義。

三.上市公司的財務(wù)政策選擇

（一）風險管理方面

風險管理不當，有可能導(dǎo)致企業(yè)的失敗，上市公司要根據(jù)公司的發(fā)展階段及狀況實施恰當?shù)娘L險管理戰(zhàn)略，從而及時有效的處理各種風險損失的結(jié)果，并適時根據(jù)新情況擬定新的風險管理計劃和方案，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

（二）信用管理方面

上市公司要制定嚴格的信用管理政策，考慮客戶的品質(zhì)、償債能力、財務(wù)能力、經(jīng)濟狀況及提供的擔保品，嚴格政策執(zhí)行，選擇客戶。

（三）融資管理方面

上市公司負債經(jīng)營政策的選擇必須以資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化為基礎(chǔ)，并要控制適度的負債，來充分發(fā)揮負債的財務(wù)模杠桿作用。

（四）營運資金方面

一般情況下，上市公司應(yīng)該選擇正常型或穩(wěn)健性的運營資金管理政策，以短期資金滿足流動資產(chǎn)的資金需求，以長期負債或資本滿足固定資產(chǎn)的資金需求，從而減少了公司不能償付到期款項的風險，

（五）投資管理方面

上市公司投資管理政策的選擇，要充分考慮到從屬性、導(dǎo)向性、長期性和風險性的原則，在穩(wěn)定型、擴張型、緊縮型和混合型四種政策中，選擇適合自身情況的投資管理政策。

（六）股利管理方面

上市公司在選擇股利政策時，不僅要考慮公司的盈利狀況、變現(xiàn)能力、籌資能力、投資項目、償債能力等，還要考慮法律限制、股東要求和債務(wù)合同約束、通貨膨脹等因素。處于成熟期的上市公司應(yīng)該采取穩(wěn)定的股利政策，來消除投資者對未來股利的不安全感和便于股東安排股利收入和支出，即使盈余減少不會引起社會反響。同時，對于盈利水平高、盈利性投資機會多的上市公司，可考慮采用剩余股利政策。

總結(jié)：公司財務(wù)管理的目標在于追求公司利益的最大化，上市公司要選擇適合自身的財務(wù)政策，來加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻：

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關(guān)鍵詞:保險業(yè);誠信缺失;誠信建設(shè)

誠信是保險企業(yè)生存與發(fā)展的內(nèi)在要求，是保險機構(gòu)的核心競爭力。作為保險業(yè)發(fā)展的基石，誠信日益受到保險業(yè)內(nèi)的重視，誠信體系建設(shè)也已初步展開。2003年，全國保險工作會議強調(diào):“越是加快發(fā)展，越要注重誠信，搞好服務(wù)，樹立良好的行業(yè)形象”。2005年以來，中國保監(jiān)會更是陸續(xù)出臺了一系列關(guān)于加強保險業(yè)誠信建設(shè)的文件及規(guī)定，為我國保險業(yè)的誠信建設(shè)指明了方向，也取得了一定的成績，但由于我國現(xiàn)行的誠信體系建設(shè)還不夠完善，為有些保險企業(yè)產(chǎn)生失信行為提供了空間。近年來，一些重大違規(guī)經(jīng)營案件屢有發(fā)生，在社會上造成極大的負面影響，也阻礙了保險企業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。

一、保險業(yè)誠信缺失現(xiàn)狀

國際著名咨詢公司麥肯錫的調(diào)查報告顯示，近兩年國內(nèi)壽險保單退保金額巨大，甚至逾300億元，其中有兩成理由是因為消費者被騙。而據(jù)某網(wǎng)站的“你認為國內(nèi)的保險公司可信度為多少?”的投票調(diào)查顯示:63%的投票者認為國內(nèi)的保險公司可信度為0%，35%認為可信度為50%，只有1%的人認為可信度為100%。

(一)保險供給者的誠信缺失

保險供給者即保險市場上提供保險產(chǎn)品的保險公司。一直以來，保險行業(yè)缺少信息披露制度，加上保險業(yè)務(wù)專業(yè)性較強的特點，使得保險消費者實際上處于信息嚴重不對稱的狀態(tài)中，從而妨礙保險市場資源的有效配置，并產(chǎn)生次品驅(qū)逐良品的現(xiàn)象。許多投保人在投保前甚至投保后都難以了解保險人及保險條款的真實情況，只能憑借主觀印象及人的介紹做出判斷，客觀上為保險人的失信行為創(chuàng)造了條件。此外，保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)中隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況，欺騙投保人、被保險人或受益人，不及時履行甚至拒不履行保險合同約定的賠付義務(wù)，使一些保險消費者喪失了對保險公司的信任。

(二)保險中介者的誠信缺失

保險中介的誠信缺失主要為保險人的誠信缺失。由于目前我國從事保險業(yè)務(wù)的人數(shù)量眾多、規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)素質(zhì)及道德水準參差不齊，不少保險人在獲得更多手續(xù)費的利益驅(qū)動下，片面夸大保險產(chǎn)品的增值功能，許諾虛假的高回報率，回避說明保險合同中的免責條款，甚至誤導(dǎo)投保人，給投保人、被保險人造成經(jīng)濟損失，引起保險消費者的普遍不滿。

(三)保險消費者的誠信缺失

保險市場的信息不對稱同樣表現(xiàn)在投保人(被保險人)方面，一些投保人在投保時，不履行如實告知義務(wù)，使保險公司難以根據(jù)投保標的的風險狀況確定是否承保、應(yīng)該以什么樣的條件承保，使道德風險防范產(chǎn)生困難。

二、保險業(yè)誠信缺失癥結(jié)所在

國內(nèi)保險業(yè)誠信缺失的問題日益突出，已大大制約了保險業(yè)的發(fā)展，究其原因，主要有以下幾個方面。

(一)信息不對稱

按照信息經(jīng)濟學的原理，賣方總是比買方更了解產(chǎn)品的質(zhì)量，而受短期利益驅(qū)動，商家可能會利用信息不對稱來誤導(dǎo)客戶獲取利益。對保險這個特殊行業(yè)而言，信息的不對稱還表現(xiàn)在買方或投保人總是比保險公司掌握更多關(guān)于保險標的信息，這也是為何在實際的保險交易中投保人騙保騙賠現(xiàn)象屢見不鮮的原因。假如交易雙方都想利用信息不對稱來誤導(dǎo)對方的話，最終博弈的結(jié)果就是陷入相互做假的惡性循環(huán)，即經(jīng)濟學中所謂的“囚徒困境”。

(二)管理制度不健全

保險供給者及保險中介者的管理制度不健全，監(jiān)管力度不夠，使保險公司員工及保險人的誠信行為具有不完全控制性。保險公司的業(yè)務(wù)運作是保險公司的內(nèi)部員工及保險人行為集合的結(jié)果，員工及人的忠誠度、能力及協(xié)作精神是保險公司誠信狀況的基礎(chǔ)，當員工及人的誠信狀況失控超過一定的范圍和度，就會影響保險公司的整合狀況，弱化保險公司的誠信能力。由于對保險人的管理制度不完善，上崗要求不夠嚴格，保險人總體素質(zhì)偏低，保險公司難以完全控制保險人的不誠信行為。

(三)《保險法》不完善，執(zhí)法不切合本法

我國《保險法》仍不完善，國際慣例不能體現(xiàn)，許多具體案例無法可依。比如，我國《保險法》規(guī)定了重復(fù)保險的定義和分攤方式，但是，對于重復(fù)保險的規(guī)定是不完善、不嚴謹?shù)模⑶覍τ诒槐ｋU人的索賠沒有提供法律上的依據(jù)。此外，對于近因原則等國際慣例也沒有明確的規(guī)定，對各種不誠信行為缺少相關(guān)的懲罰規(guī)定，這些法律漏洞形成了我國保險業(yè)的誠信問題的一個很大來源。我國對《保險法》的執(zhí)法也常常不切合本法，有些執(zhí)法者對《保險法》及保險的相關(guān)概念和原則不清楚，同時由于《保險法》的不完善，在具體操作時常用其他法律條款代替，造成誤判。

(四)國家信用管理制度體系不完善

國家信用管理制度體系的不完善，導(dǎo)致誠信的保障機制、懲罰機制和監(jiān)督機制的缺乏。從誠信的保障機制來看，社會信用管理體系健全的國家，會從制度上保證誠實守信的合法權(quán)益。而目前中國保險業(yè)的誠信監(jiān)督?jīng)]有完善的相關(guān)法律的強制約束，失信行為的屢禁屢犯也就在所難免。

三、加強保險業(yè)誠信建設(shè)的幾點建議

轉(zhuǎn)貼于

2006年《國務(wù)院關(guān)于加快保險業(yè)改革發(fā)展的意見》的出臺，為我國保險企業(yè)的發(fā)展提供了一個良好的機遇，與此同時，當前的嚴峻形勢對保險企業(yè)的誠信建設(shè)提出了新的要求與挑戰(zhàn)。

完善誠信體系，規(guī)范誠信秩序，是當前我國保險體制改革和保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，加強保險業(yè)的誠信

建設(shè)要從企業(yè)內(nèi)部和外部各方面著手。

(一)建立和完善信息披露機制

由于保險機制的固有特性，無論是保險的買方還是賣方都不可能如愿獲得足夠的信息，這種對信息占有的不對稱狀況，很容易被保險市場參與者所利用，并導(dǎo)致保險市場運行的低效率，因此，建立和完善信息披露機制，使買賣雙方能夠站在同一平臺上平等、公開地對話，建立買賣雙方的相互信任顯得尤為重要。此外，建立和完善法律監(jiān)督懲罰機制，加大失信行為懲罰力度，增加失信成本，也是減少商業(yè)活動中誠信缺失行為的有效途徑之一。

(二)強化保險監(jiān)管力度

加強和改善保險監(jiān)管機構(gòu)對保險市場的監(jiān)管一直是促進我國保險業(yè)發(fā)展的一個重點話題，從兩次《保險法》的修訂都把強化保險監(jiān)管手段和措施作為一個重要方面可以看出其在保險業(yè)發(fā)展中的重要地位。繼第一次修訂增加了監(jiān)管機構(gòu)對保險公司在金融機構(gòu)存款的查詢權(quán)，增加了對保險違法行為處罰的措施，加大了懲治力度等規(guī)定后，第二次修訂草案擬增加的監(jiān)管手段和措施主要包括:對監(jiān)管對象進行現(xiàn)場檢查，進入涉嫌違法行為場所調(diào)查取證，詢問當事人及與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人等;與保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行監(jiān)管談話;對出現(xiàn)重大風險等情況的保險公司董事、監(jiān)事、高級管理人員采取通知出境管理機關(guān)限制其出境、申請司法機關(guān)禁止其處分財產(chǎn)等。只有更加有效的進行保險監(jiān)管，才能使保險這一社會的“穩(wěn)定器”更好的發(fā)揮其作用。

(三)提升員工誠信服務(wù)意識，構(gòu)建保險業(yè)的誠信文化

保險市場上的各種行為主體應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，重新認識企業(yè)利益、個人利益與誠信的關(guān)系，樹立維護誠信行為的責任觀。在保險公司的員工培訓及對保險人的培訓中，應(yīng)重視誠信教育，增加誠信內(nèi)容，特別是要規(guī)范保險展業(yè)行為。保險機構(gòu)要制定并遵守規(guī)范的業(yè)務(wù)程序管理，完善業(yè)務(wù)考核管理辦法。要改進、優(yōu)化保險服務(wù)，及時兌現(xiàn)理賠承諾。要落實營銷員持證上崗制度，制定從營銷員招聘到市場退出的管理辦法。

(四)完善相關(guān)法律制度，加大執(zhí)法力度

要進一步完善《保險法》、《公司法》等法律法規(guī)，充實保險誠信的具體條款，將保險人、保險中介人、投保人、被保險人等各有關(guān)方面的行為納入相關(guān)法律法規(guī)之中。要加大依法查處各種失信行為的力度，重點是要嚴厲打擊各種弄虛作假騙保騙賠的行為。

2008年8月1日，國務(wù)院討論并原則通過了對《保險法》的第二次修訂《草案》。草案進一步明確了保險活動當事人的權(quán)利和義務(wù)，對保險行業(yè)的基本制度和自律規(guī)定作了進一步補充、完善，并強化了保險監(jiān)管機構(gòu)的職責和監(jiān)管手段，規(guī)定了相應(yīng)的法律責任。如“不可抗辯條款”的增加，能有效減少保險人的“逆選擇”現(xiàn)象，有助于解決困擾保險行業(yè)已久的“投保容易，理賠難”的問題，更加體現(xiàn)保險的最大誠信原則。

(五)建立統(tǒng)一協(xié)調(diào)的保險信用管理體系

第一，要完善保險企業(yè)信用管理制度，建立了解和評價客戶咨信和風險情況的機制，及時掌握和制止不誠信行為的發(fā)生。第二，要完善保險信用監(jiān)管機制，推行違信懲罰制度，增大失信的成本。此外，還要建立和完善保險人信用管理制度，規(guī)范和約束人的行為。把保險信用管理制度納入社會誠信體系框架，做到明確目標，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，有效考核考評，各有關(guān)方面及時互通信息。

參考文獻

[1]魏華林，林寶清.保險學[M].北京:高等教育出版社，1999.

[2]魏華林.保險法學[M].北京:中國金融出版社，1998.

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【關(guān)鍵詞】征信市場；監(jiān)管體制；信息資源；政策扶持

征信市場經(jīng)過二十多年的發(fā)展，市場化運作的模式基本形成，但制約征信市場的深入發(fā)展的瓶頸問題也日益凸顯，亟待在征信市場自由發(fā)展的基礎(chǔ)上加上政策助推力，以促進又好又快地發(fā)展。

一、保定征信市場基本情況

目前保定市僅有河北新世紀資信服務(wù)有限公司一家分支機構(gòu)。該公司成立于2006年，注冊資本300萬，現(xiàn)有員工14人，大多為本科以下學歷。其主要業(yè)務(wù)為：貸款企業(yè)主體評級、企業(yè)債券評級、上市公司評級、企業(yè)信用評級、投資管理、財務(wù)顧問，以及以上相關(guān)業(yè)務(wù)的咨詢、企業(yè)委托資產(chǎn)管理等。

該公司服務(wù)對象為本地中小企業(yè)和個人。目前為止，無任何企業(yè)前來辦理企業(yè)申辦業(yè)務(wù)，其利潤來源主要為對個人房產(chǎn)的評估方面，但是業(yè)務(wù)量也不大。

二、征信市場發(fā)展中存在的主要問題

（一）征信市場發(fā)展滯后，業(yè)務(wù)范圍相對狹窄

保定市征信機構(gòu)主要為從事企業(yè)信用評級的信用擔保資產(chǎn)評估機構(gòu)，評估機構(gòu)起步較晚，水平低，小而散、雜而亂現(xiàn)象較突出，整體實力較弱。由于信用服務(wù)產(chǎn)品的社會需求不足及社會對信用服務(wù)產(chǎn)品認知度的制約，信用調(diào)查、信用評級、計分模型開發(fā)及企業(yè)和個人的信用評級評估業(yè)務(wù)等工作均未開展。目前面臨的最大問題是沒有相關(guān)政策上的支持，各大銀行均有自己的信用評價體系，不認可其它機構(gòu)的信用評級，導(dǎo)致公司市場慘淡。

（二）行業(yè)規(guī)則不完善，監(jiān)督管理體制不成熟

資信評級行業(yè)沒有規(guī)范的市場準入與退出制度以及嚴格的風險防范和制約機制。如各商業(yè)銀行的內(nèi)部評級因商業(yè)銀行對企業(yè)的信用狀況了解程度不高，評級標準和方法不同，致使同一企業(yè)存在不同評級結(jié)果，造成企業(yè)對資信評級工作的誤解。如保定立中集團2012年被建行、中行評為AAA級企業(yè)，被農(nóng)行評為AA級企業(yè)；長城汽車在中行、農(nóng)行、建行被評為AAA級企業(yè)，而在工行被評為AA級企業(yè)。企業(yè)的真實資信情況很難得到如實反映，而且企業(yè)在不同銀行貸款需要重復(fù)評級，不僅加重企業(yè)的負擔，更造成人力、物力浪費。

（三）部門各自為政，無法實現(xiàn)信息資源共享

以保定市為例，目前工商、稅務(wù)與人行分別建立起各自的信用管理系統(tǒng)，但相對封閉，互不溝通。工商部門的信用管理系統(tǒng)只有企業(yè)身份、資產(chǎn)等社會層面的靜態(tài)信息，稅務(wù)的信用管理系統(tǒng)只有企業(yè)的繳稅漏稅的情況記錄，其數(shù)據(jù)開放也僅局限于本系統(tǒng)內(nèi)部。而人民銀行所建的銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)卻只有反映企業(yè)信貸變化情況的動態(tài)信息，沒有企業(yè)與其他部門往來的信用信息，信息服務(wù)僅局限于商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社對企業(yè)進行基本的貸前查詢。這種各自為政、條塊分割、部門壟斷、缺乏共享的局面若不能盡快得到扭轉(zhuǎn)，勢必造成資源的巨大浪費，難以形成客觀、獨立的信用評價體系，為今后系統(tǒng)的整合增加難度。

（四）政府扶持力度不夠，缺乏必要的政策支持

征信機構(gòu)既不像銀行、證券公司、信托公司等金融機構(gòu)一樣獲得高額收益，又不像高新技術(shù)企業(yè)一樣獲得政府資金資助，而是完全依賴于自己開發(fā)業(yè)務(wù)的能力。整個征信業(yè)的年營業(yè)額只相當于許多行業(yè)的一個零頭，在國民經(jīng)濟中的比重甚至可以被忽作用[1]。從信用評級業(yè)務(wù)來看，沒有相應(yīng)的鼓勵商業(yè)銀行和企業(yè)使用信用服務(wù)產(chǎn)品的措施，致使信用評級機構(gòu)難以正常開展業(yè)務(wù)。征信需求有著廣闊的市場，但由于受到主客觀因素的影響，目前社會、企業(yè)、國家有關(guān)部門對信用產(chǎn)品的有效需求還十分有限，征信市場的發(fā)展依賴于政府培育。企業(yè)信用評級在擴大信用交易方面作用尚未顯現(xiàn)，不能直接給企業(yè)帶來融資效益。

三、推進保定市征信市場發(fā)展的措施和建議

（一）加快征信立法步伐，不斷完善征信制度

征信法律法規(guī)是征信體系建設(shè)的制度基礎(chǔ)，健全的法律框架能夠為征信體系的建立和有效運作提供有力的保障。當前要加快征信立法的進程，盡快出臺征信業(yè)管理辦法，制定相關(guān)配套的實施措施，使征信業(yè)發(fā)展和管理有法可依[2]。盡快制訂的征信法規(guī)主要有兩類，一類是有關(guān)征信業(yè)管理的法規(guī)，另一類是有關(guān)信息披露的法規(guī)。借鑒、引進國外征信體系建設(shè)的成功做法，加快征信法制建設(shè)，完善有關(guān)征信的規(guī)章制度，盡快出臺適用于中國的征信管理條例，改變目前社會信用體系法律基礎(chǔ)薄弱的狀況，使征信業(yè)的發(fā)展有法可依[3]。在國家《征信管理條例》正式頒布實施之前，可以借鑒其他省市的做法，頒布實施《河北省征信管理暫行辦法》，規(guī)范征信活動。

（二）制定優(yōu)惠政策，大力培育征信市場

對信用調(diào)查、信用擔保、資信評級等征信機構(gòu)在發(fā)展初期可適當減免稅。對企業(yè)采取有效措施遏制其造假行為，保證征信機構(gòu)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性。從制度安排上促使全社會充分應(yīng)用企業(yè)和個人信用記錄，廣泛使用征信機構(gòu)的信用服務(wù)產(chǎn)品等，使征信機構(gòu)在政府扶持下順利發(fā)展并最終走向市場。各級政府在建立健全社會信用管理體系中，應(yīng)協(xié)助建立失信約束和懲罰機制并監(jiān)督行業(yè)規(guī)范發(fā)展，保持征信服務(wù)業(yè)的中立、公正、客觀和健康發(fā)展。相關(guān)政府部門，如工商、海關(guān)、法院、技術(shù)監(jiān)督、財政、稅務(wù)、商務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管等部門，應(yīng)依法將各自掌握的企業(yè)信用數(shù)據(jù)通過一定形式向社會開放，減少重復(fù)建設(shè)和浪費[4]。

（三）堅持開拓創(chuàng)新，逐步完善社會征信體系

推動征信服務(wù)機構(gòu)發(fā)展、規(guī)范統(tǒng)一征信市場監(jiān)管標準。建立政府應(yīng)對征信機構(gòu)給予積極的指導(dǎo)和扶持，推廣使用信用報告等征信產(chǎn)品，拓寬征信產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域。政府在從產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的角度看待企業(yè)征信業(yè)，將其作為支撐金融和貿(mào)易的基礎(chǔ)性戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)來發(fā)展同時，也應(yīng)該從戰(zhàn)略層面，提供包括稅收減免、政府購買服務(wù)、開放官方信用信息源等多種形式的支持。規(guī)范統(tǒng)一征信市場監(jiān)管標準，提高征信機構(gòu)準入門檻。

（四）整合征信資源，實現(xiàn)信息共享

打破行業(yè)壟斷，推動征信標準化建設(shè)。依托人民銀行企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，加快統(tǒng)一的信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)。打破各行業(yè)壟斷，防止重復(fù)性建設(shè)，做好征信業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。在加快征信立法的前提下，整合社會各系統(tǒng)的信用信息，統(tǒng)一納入征信管理體系，實現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢互補。同時要健全征信市場，加大對信用評級、信用咨詢、保理、商賬追收等市場主體的培育，逐步形成完整的征信市場管理體系。

（五）加強征信隊伍建設(shè)、提高征信人員素質(zhì)

一方面，征信管理部門應(yīng)通過舉辦研討會、培訓班等形式做好培訓工作，把對從業(yè)人員的教育培訓的同時采取相應(yīng)措施，加強征信業(yè)內(nèi)部信息溝通，幫助征信從業(yè)人員開闊思維，拓展視野。另一方面，加強理論培養(yǎng)，在高校開設(shè)信用管理專業(yè)，與高校加強溝通協(xié)作，既能使學生學到系統(tǒng)化的信用管理知識，接觸征信機構(gòu)的實際業(yè)務(wù)操作，使高校培養(yǎng)出適合社會需求的信用管理人才，又能使征信機構(gòu)的工作人員接觸到風險管理和信用管理新知識，了解最新發(fā)展動向，達到及時充電的目的[1]。

四、征信市場發(fā)展建議方案

（一）確立人民銀行監(jiān)管主體地位，推動征信標準化

我國征信機構(gòu)的監(jiān)管涉及人民銀行、商務(wù)部、經(jīng)貿(mào)委等多個部門，從事信用信息管理的機構(gòu)也涉及眾多部門，各部門制定的信用信息采集和評價標準不一，其征信結(jié)果也各不相同，直接影響征信產(chǎn)品的社會公信力。建議借鑒國外模式，由人民銀行加強對全國征信業(yè)的監(jiān)督管理，制定統(tǒng)一的征信標準，推動征信市場健康發(fā)展。

（二）加快征信監(jiān)管立法，為征信監(jiān)管提供法律支撐

我國征信業(yè)起步較晚且各地發(fā)展不平衡，各地出臺的地方性法規(guī)不完善.建議盡快出臺《征信管理條例》并在監(jiān)管方面明確規(guī)定以下幾點：一是中國人民銀行的征信市場監(jiān)管主體地位；二是有關(guān)政府部門向征信機構(gòu)提供其掌握信用信息的權(quán)利和義務(wù)；三是企業(yè)、公民必須依法提供真實信用數(shù)據(jù)的義務(wù)。

（三）打破行業(yè)壟斷，推動征信標準化建設(shè)

依托人民銀行企業(yè)和個人征信系統(tǒng)，加快統(tǒng)一的信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)。打破各行業(yè)壟斷，防止重復(fù)性建設(shè)，做好征信業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作。

（四）推動征信服務(wù)機構(gòu)發(fā)展，規(guī)范統(tǒng)一征信市場監(jiān)管標準

建立政府應(yīng)對征信機構(gòu)給予積極的指導(dǎo)和扶持，推廣使用信用報告等征信產(chǎn)品，拓寬征信產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域。規(guī)范統(tǒng)一征信市場監(jiān)管標準，提高征信機構(gòu)準入門檻。

參考文獻

[1]劉曉明，丁忠明.后危機時代中國企業(yè)征信業(yè)的新發(fā)展[J].征信，2012（5）：12-14.

[2]唐明琴.促進征信市場繁榮發(fā)展的長效機制研究：廣東視角[J].區(qū)域金融，2010（401）：78-79.