導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險控制管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

《**省安全生產(chǎn)風(fēng)險管控與隱患治理辦法》（以下簡稱《辦法》），將于2020年1月31日起施行。這是新形勢下推動安全生產(chǎn)領(lǐng)域改革創(chuàng)新的重大舉措。日前，市應(yīng)急管理局負(fù)責(zé)人對《辦法》進(jìn)行了解讀。

據(jù)市應(yīng)急管理負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》為構(gòu)建安全生產(chǎn)風(fēng)險管控與隱患治理雙重預(yù)防工作機(jī)制，落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任，強(qiáng)化安全生產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定了相應(yīng)的管控和治理措施?！掇k法》指出，生產(chǎn)經(jīng)營單位是風(fēng)險管控與隱患治理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管控納入安全生產(chǎn)責(zé)任制，開展全面風(fēng)險辨識，編制風(fēng)險管控清單，實(shí)施風(fēng)險分級管控，實(shí)行隱患排查治理閉環(huán)管理和備案管理。

《辦法》指出，縣級以上人民政府負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)履行風(fēng)險隱患監(jiān)督管理職責(zé)，制定風(fēng)險管控與隱患治理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、開展風(fēng)險隱患業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)、建立風(fēng)險管控與隱患治理管理信息系統(tǒng)、督促指導(dǎo)企業(yè)開展風(fēng)險管控和隱患排查治理、依法查處違反《辦法》規(guī)定行為。

安全風(fēng)險實(shí)行紅橙黃藍(lán)四級管理

為有效管控安全風(fēng)險，《辦法》對辨識出的安全風(fēng)險確定了評估等級，從高到低依次分為重大風(fēng)險、較大風(fēng)險、一般風(fēng)險和低風(fēng)險四個等級，對應(yīng)使用紅、橙、黃、藍(lán)四色標(biāo)注。其中，危險因素多，管控難度大，發(fā)生事故將造成特大經(jīng)濟(jì)損失或者特大傷亡事故的應(yīng)評估為重大風(fēng)險（紅色風(fēng)險）。對重大風(fēng)險應(yīng)當(dāng)編制專項應(yīng)急預(yù)案，并建立包含風(fēng)險部位、責(zé)任部門、責(zé)任人、風(fēng)險評估情況的檔案，檔案信息發(fā)生變化的應(yīng)當(dāng)及時更新完善。

高危行業(yè)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險辨識評估

不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，風(fēng)險辨識和評估的周期不同?！掇k法》要求，礦山、金屬冶煉、建筑施工、道路運(yùn)輸、城市軌道交通和危險物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲存、廢棄處置以及使用危險物品的數(shù)量構(gòu)成重大危險源的單位應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次全面風(fēng)險辨識和評估，其他生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次全面風(fēng)險辨識和評估，存在重大風(fēng)險的生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)于下一年重新對重大風(fēng)險進(jìn)行辨識和評估。

實(shí)行安全風(fēng)險告知制度

生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)在醒目位置和重點(diǎn)區(qū)域分別設(shè)置安全風(fēng)險公告欄，制作崗位安全風(fēng)險告知卡，標(biāo)明主要安全風(fēng)

險、可能引發(fā)事故隱患類別、事故后果、管控措施、應(yīng)急措施及

報告方式等內(nèi)容。

對存在風(fēng)險的工作場所、崗位和有關(guān)設(shè)備設(shè)施，應(yīng)當(dāng)設(shè)置明

顯警示標(biāo)志，并強(qiáng)化危險源監(jiān)測和預(yù)警。

重大事故隱患實(shí)行掛牌督辦制度

掛牌督辦按照屬地、分類和分級原則，由縣級以上人民政府及其負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)部門根據(jù)實(shí)際需要分別實(shí)施。生產(chǎn)經(jīng)營單位對重大事故隱患應(yīng)當(dāng)制定治理方案，治理完畢后，應(yīng)當(dāng)對治理效果組織驗(yàn)收。事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，應(yīng)當(dāng)從危險區(qū)域撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標(biāo)識，暫時停產(chǎn)停業(yè)或者停止使用生產(chǎn)儲存裝置、設(shè)備設(shè)施；對暫時難以停產(chǎn)或者停止使用的生產(chǎn)儲存裝置、設(shè)備設(shè)施，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管控。

篇2

近兩年越來越多的投資者加入到基民一族中來，不菲的回報讓投資者對基金投資這種全新的理財方式刮目相看。而近期市場調(diào)整格局又讓眾多基金投資者困惑不已，在持有和贖回之間徘徊。

投資者有這種困惑并不奇怪，畢竟絕大多數(shù)的投資者是近兩年才參與到這個市場中來的，對證券市場、基金市場的認(rèn)識還不全面。

牛市中很少有人會關(guān)注“風(fēng)險”二字。雖然去年及今年以來，基金確實(shí)給投資者帶來了豐厚的回報，不過，任何投資總會伴隨著一定程度的風(fēng)險，高收益的背后往往就是高風(fēng)險。投資者應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，沒有只漲不跌的資本市場，也沒有穩(wěn)賺不賠的金融投資產(chǎn)品。以投機(jī)的方式參與市場的投資者，其承受的投資損失可能更大?；鹜顿Y也是如此。目前的市場調(diào)整，用事實(shí)告訴了新入市的投資者什么是基金投資風(fēng)險。

所以，投資者必須降低對基金的預(yù)期收益，切忌把所有的錢都押在基金投資上，特別是相對高風(fēng)險的股票型基金。不要借錢投資基金，要始終把風(fēng)險放在首位。

當(dāng)然，基金投資是長期投資，投資者完全不必在意基金凈值的短期波動?；鸩煌诠善?，而是屬于追求長期收益的投資工具，因此基金投資者大可不必像操作股票一樣每天關(guān)注凈值的變化，也用不著稍有風(fēng)吹草動就追漲殺跌，應(yīng)樹立長期投資的習(xí)慣和理念。對基金公司而言，則應(yīng)從投資者的這種困惑中找出根源，進(jìn)一步完善自身風(fēng)險控制機(jī)制。

基金公司是為投資者理財?shù)膶I(yè)機(jī)構(gòu)，投資者把錢交給基金公司，最關(guān)心資金的安全問題。基金公司的角色是代客理財，要處處從投資者的利益出發(fā)，將風(fēng)險控制放在核心位置是要始終堅守的信念。

受人之托，為人理財。投資者的利益是基金公司生存的根本。

保護(hù)投資者利益也好、風(fēng)險控制也好，都不能是一句空話，而是要實(shí)實(shí)在在地落在實(shí)處。這不僅要有一整套事前、事中、事后的風(fēng)險控制體系，根據(jù)不同階段的風(fēng)險特征，采取不同風(fēng)險控制管理辦法，從而有效地將風(fēng)險控制在一定的范圍之內(nèi)，同時更要注重在日常運(yùn)作中嚴(yán)格執(zhí)行。只有這樣，才能讓投資者感到放心踏實(shí)。

事前風(fēng)險包括資產(chǎn)配置風(fēng)險、行業(yè)配置風(fēng)險、個股選擇風(fēng)險，該部分的風(fēng)險控制主要由投資決策委員會、投資管理部、研究部共同承擔(dān)，同時監(jiān)察稽核部對業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)察。事前的風(fēng)險控制主要是通過嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的研究工作，定性與定量相結(jié)合的方法來實(shí)現(xiàn)。研究員通過實(shí)地調(diào)研給出上市公司定性的判斷，同時公司還通過量化的指標(biāo)體系，有效地避免“問題股”在投資組合中的出現(xiàn)。

事中風(fēng)險管理包括風(fēng)險頭寸的限定、投資風(fēng)險實(shí)時監(jiān)控、投資權(quán)限管理、交易風(fēng)險控制、風(fēng)險記錄等。事中的風(fēng)險控制通過兩個手段來實(shí)現(xiàn)，一是在交易系統(tǒng)中設(shè)置風(fēng)險控制條目，當(dāng)基金經(jīng)理下達(dá)與公司風(fēng)險管理規(guī)定不符的指令時，指令將不能被執(zhí)行，從技術(shù)上防止了不當(dāng)投資行為的發(fā)生；第二是高頻率的投資情況報告，可隨時掌握投資過程中的倉位、流動性、風(fēng)險程度等多方面的狀況。

事后風(fēng)險控制是風(fēng)險管理流程中極為重要的部分，它的內(nèi)容包括止損、業(yè)績評價、業(yè)績歸因分析。監(jiān)察稽核部承擔(dān)事后風(fēng)險管理的職責(zé)，定期為管理層提供相關(guān)報告。業(yè)績評價和業(yè)績歸因，主要是把業(yè)績逐層分解為資產(chǎn)配置效應(yīng)、行業(yè)配置效應(yīng)和個股選擇效應(yīng)，同時為優(yōu)化投資策略提供參考。

篇3

【關(guān)鍵詞】醫(yī)療設(shè)備管理；風(fēng)險管理；醫(yī)療器械不良事件 

1 醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理的角色定義 

20世紀(jì)90年代，北美開始在醫(yī)學(xué)裝備管理中引入風(fēng)險管理的概念。目前，美國超過三分之一的醫(yī)院采用了基于風(fēng)險評估的醫(yī)學(xué)裝備管理辦法，并開發(fā)了相應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。在醫(yī)院中，風(fēng)險可以定義為由于醫(yī)療技術(shù)的應(yīng)用而造成對病人或使用人員傷害的可能性。醫(yī)療設(shè)備的應(yīng)用產(chǎn)生相應(yīng)的醫(yī)療設(shè)備的風(fēng)險。引起風(fēng)險的類型主要有物理風(fēng)險、臨床風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險三種。這些風(fēng)險的表現(xiàn)形式反映出設(shè)備發(fā)生故障的信息。風(fēng)險管理過程包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制三個部分。風(fēng)險分析和風(fēng)險評估的目的是為了實(shí)施風(fēng)險控制。風(fēng)險控制就是根據(jù)設(shè)備的風(fēng)險水平確定應(yīng)采取的質(zhì)量保障措施，風(fēng)險控制同時對風(fēng)險評估有反饋?zhàn)饔?，根?jù)風(fēng)險控制的反饋對風(fēng)險評估進(jìn)行調(diào)整。因此，如何對設(shè)備的風(fēng)險進(jìn)行量化評估并根據(jù)評估的結(jié)果進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，是風(fēng)險管理的核心。本研究在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)計算機(jī)化的動態(tài)風(fēng)險評估，及時地呈現(xiàn)出醫(yī)療設(shè)備的風(fēng)險評估結(jié)果，實(shí)現(xiàn)醫(yī)療設(shè)備的維修、保養(yǎng)、管理的信息化管理，并利用計算機(jī)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制管理，提醒設(shè)備管理者應(yīng)進(jìn)行計劃性維護(hù)等風(fēng)險控制行為。 

2 目前醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理中存在的問題和對策 

由于歷史原因，我國醫(yī)療設(shè)備應(yīng)用和風(fēng)險管理起步發(fā)展較晚，加之長期被邊緣化而得不到應(yīng)有的重視，造成人才匱乏，技術(shù)手段落后，學(xué)術(shù)水平低下，工作處于被動局面，相對臨床發(fā)展滯后。中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)學(xué)信息研究所分析了當(dāng)前醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理普遍存在的問題，如：維護(hù)、維修不全面，設(shè)備安全運(yùn)行保障不力；安全檢測人力、物力不足，尚未配備基本檢測設(shè)備，檢測技術(shù)指標(biāo)體系尚未建立健全，檢測多屬于結(jié)果檢測，尚未實(shí)現(xiàn)過程檢測；臨床工程技術(shù)人員技能水平不一，高級人才流失嚴(yán)重；操作規(guī)范化程度不高，存在錯誤操作現(xiàn)象；信息管理不嚴(yán)格，設(shè)備技術(shù)系統(tǒng)未受重視，缺乏對使用過程中相關(guān)數(shù)據(jù)的分析等。隨著醫(yī)學(xué)科技快速發(fā)展，臨床對醫(yī)療設(shè)備的技術(shù)需求和依賴性大大增強(qiáng)，對醫(yī)療設(shè)備綜合管理要求也越來越高，原有的管理和風(fēng)險控制手段和技術(shù)方法遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足新技術(shù)條件下發(fā)展的需要，面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。特別是在新的醫(yī)療環(huán)境下，隨著醫(yī)療體制改革的逐步推進(jìn)，醫(yī)療范同、業(yè)務(wù)量急劇增加，管理項目的復(fù)雜性顯著提高；醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)療安全、設(shè)備風(fēng)險受到全社會的廣泛關(guān)注與重視.醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理已成為提高醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量水平的必然要求。 

2.1 人員培訓(xùn)問題異常突出 

新技術(shù)、新設(shè)備不斷投入對設(shè)備的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、維護(hù)要求越來越高，專業(yè)性也越來越強(qiáng)，因此，一方面對從事本專業(yè)人員的結(jié)構(gòu)要求，能力要求越來越高；另一方面，對現(xiàn)有的從事該專業(yè)的工程技術(shù)人員知識更新顯得更為迫切。因此，生物醫(yī)學(xué)工程專業(yè)委員會以及有關(guān)學(xué)會應(yīng)該加大力度加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)，我國臨床工程師執(zhí)照考試剛剛開始，需要盡快建立和完善臨床工程師上崗證等相關(guān)制度。 

2.2 醫(yī)療設(shè)備應(yīng)用質(zhì)量管理薄弱 

大多數(shù)醫(yī)院的設(shè)備管理僅僅停留在操作規(guī)程的制定與故障的維修上面，對于風(fēng)險管理中很重要的一環(huán)預(yù)防性維修（PM）以及質(zhì)量檢測大多沒有開展。維修質(zhì)量控制即維修后的檢測、性能檢測、功能檢測和醫(yī)療設(shè)備的預(yù)防性維護(hù)中那些設(shè)備需要做、如何做、做到什么程度和由誰來做的問題比較突出。通常，能夠及時把損壞的設(shè)備修理好，已經(jīng)面臨很大壓力。解決辦法首先培養(yǎng)好人才；工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向預(yù)防性維護(hù)以及維修質(zhì)量的控制；并且購買配備相關(guān)檢測設(shè)備。 

2.3 醫(yī)療設(shè)備出現(xiàn)故障后的應(yīng)急預(yù)案亟待完善 

在醫(yī)療實(shí)踐過程中，隨著醫(yī)院規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)量的的迅猛發(fā)展，設(shè)備故障率比以往明顯高了很多，工程技術(shù)人員每天忙于應(yīng)接報修電話，處理各類各級運(yùn)行設(shè)備的故障，然而，對于一些大型和技術(shù)含量較高的醫(yī)療設(shè)備出現(xiàn)的故障，基層工程技術(shù)人員往往顯得無能為力，必須得求助專業(yè)工程維修人員。由于在現(xiàn)行的市場經(jīng)濟(jì)模式下，各種復(fù)雜因素的存在，往往會出現(xiàn)響應(yīng)時間過遲、維修費(fèi)用過高、配件以次充好等各種違規(guī)行為。因此，整個設(shè)備風(fēng)險管理的過程中應(yīng)急預(yù)案的設(shè)置和完善就顯得十分重要，甚至在采購伊始就要在合同或協(xié)議書上明確作出有關(guān)設(shè)備使用過程中出現(xiàn)風(fēng)險以及相關(guān)的應(yīng)急措施，以便醫(yī)院在制定應(yīng)急預(yù)案時能適時、實(shí)用。從多年的工作實(shí)踐來看，應(yīng)急預(yù)案應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況反復(fù)調(diào)整，以趨完善。 

2.4 醫(yī)療器械的不合理應(yīng)用和醫(yī)療器械不良事件報告制度沒有落到實(shí)處 

雖然規(guī)定醫(yī)療單位不得改變醫(yī)療設(shè)備的用途和形式，但是監(jiān)管困難。使用過程中發(fā)生的不良事件，設(shè)備管理部門往往也得不到準(zhǔn)確信息，無法正確上報。引發(fā)媒體曝光或醫(yī)療糾紛后才得知.因而，需要設(shè)備管理部與臨床科室加強(qiáng)溝通聯(lián)系，宣傳有關(guān)政策法規(guī)，加強(qiáng)風(fēng)險意識，減少乃至消除不良事件。不僅要加強(qiáng)對不良事件的監(jiān)測、報告，減少醫(yī)療風(fēng)險，而且也需要積極推進(jìn)并加強(qiáng)制度化建設(shè)；重視法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳；規(guī)范醫(yī)療設(shè)備購置、安裝驗(yàn)收、使用維修和報廢的全程管理流程，注重環(huán)節(jié)監(jiān)管；加強(qiáng)各類證件的嚴(yán)格審核。 

3 結(jié)語 

醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理與控制是醫(yī)療質(zhì)量管理體系的重要內(nèi)容。在臨床應(yīng)用中，醫(yī)療設(shè)備安裝或投入臨床后，并不是一勞永逸，需要不斷投入人 力、物力加以管理和維護(hù)，才能實(shí)現(xiàn)醫(yī)療質(zhì)量安全目標(biāo)。我們必須創(chuàng)建符合實(shí)際的醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理計劃，很好地識別和分析設(shè)備整個生命周期的風(fēng)險，并依據(jù)風(fēng)險的可接受性標(biāo)準(zhǔn)做好風(fēng)險評估，有針對性地完善風(fēng)險控制措施，才能更好地消除或降低設(shè)備風(fēng)險。前期的管理只是冰山一角，后期的正確使用與維護(hù)才是管理的重點(diǎn)，使醫(yī)護(hù)人員樹立起良好的風(fēng)險管理意識，才能使我們的醫(yī)療質(zhì)量和水平提升到一個新高度。 

【參考文獻(xiàn)】 

[1]亢德洪，方洪興 談醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量控制與安全管理[J].中國醫(yī)療設(shè)備，2011，26（1）：95-96，76. 

篇4

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；日?；芾恚淮胧?/p>

一、內(nèi)部控制日常化管理機(jī)制的必要性

1.深化金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理風(fēng)險管控的客觀需要

在我國進(jìn)入全面深化改革的“新常態(tài)”背景下，金融業(yè)案件形勢依然嚴(yán)峻，不確定因素增多，流動性風(fēng)險隱患等因素導(dǎo)致案件風(fēng)險有抬頭趨勢。內(nèi)部控制不僅是是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。而內(nèi)部控制體系具有全局性、基礎(chǔ)性、長期性的特點(diǎn)，需要金融機(jī)構(gòu)在日常管理中，對于環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，做到反應(yīng)迅速、及時調(diào)整，從而保證金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健的科學(xué)發(fā)展。

2.加強(qiáng)內(nèi)部管控是保護(hù)公眾利益的重要保障

金融機(jī)構(gòu)以多種金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點(diǎn)。其高負(fù)債經(jīng)營，債權(quán)人眾多，與社會公眾利益密切相關(guān)。因此，金融機(jī)構(gòu)要平穩(wěn)地開展各項業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)，必須有一套完整、有效、合理的內(nèi)部控制體系，保障內(nèi)部業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)安全，提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)公共利益最大化。

3.監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制管理常態(tài)化的需要

當(dāng)前，監(jiān)管當(dāng)局對于金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理也在不斷地強(qiáng)化細(xì)化，并頻出加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相關(guān)政策。如：銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)發(fā)【2014】40號），要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門。內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務(wù)部門均承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責(zé)，應(yīng)根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機(jī)構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督檢查體系；再如，銀監(jiān)會《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理有效防范柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)【2015】97號）中提出從制度頂層設(shè)計、重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控、客戶服務(wù)管理、危機(jī)處置以及加強(qiáng)監(jiān)管等方面提出了具體要求。

二、內(nèi)部控制日常管理機(jī)制的目標(biāo)

1.總體目標(biāo)

（1）確保將風(fēng)險控制在與金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

（2）確保合法合規(guī)，遵守有關(guān)法律法規(guī)；

（3）保證金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理的有效性；

（4）保證金融機(jī)構(gòu)各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；

（5）確保經(jīng)營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標(biāo)

變被動管理為主動管理，突破當(dāng)前以內(nèi)控監(jiān)督檢查帶動內(nèi)控體系文件修訂的管理方式。建立內(nèi)控環(huán)境變化反映及時性、風(fēng)險評估常態(tài)化、控制活動流程科學(xué)有效維護(hù)、信息在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗(yàn)內(nèi)控有效性的動態(tài)化管理機(jī)制。通過合理、適用、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控流程設(shè)計，和對控制活動的嚴(yán)格執(zhí)行和檢查，保證金融機(jī)構(gòu)始終處于安全、穩(wěn)定的經(jīng)營狀態(tài)。

三、內(nèi)控日常管理機(jī)制的構(gòu)建原則

1.全面性原則。內(nèi)控管理的全面性首先體現(xiàn)為全過程性，構(gòu)建相對全面的風(fēng)險管理框架，使其觸角攝入企業(yè)經(jīng)營的各項業(yè)務(wù)和各個操作環(huán)節(jié)，涵蓋金融機(jī)構(gòu)所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，針對重要業(yè)務(wù)與事項、重大風(fēng)險領(lǐng)域與管理環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的風(fēng)險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并充分考慮企業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢。

4.適應(yīng)性原則。體系建設(shè)應(yīng)與經(jīng)營管理工作相適應(yīng)，與現(xiàn)有的管理及業(yè)務(wù)體系相結(jié)合，將風(fēng)險管理及內(nèi)控的相關(guān)要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機(jī)構(gòu)整體管理效率與效益。因此，應(yīng)在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設(shè)及執(zhí)行的有效性。

6.合規(guī)性原則。體系整合要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東關(guān)于功能實(shí)現(xiàn)、發(fā)展戰(zhàn)略、服務(wù)定位等的相關(guān)管理要求。

四、內(nèi)控體系日?；芾頇C(jī)制的主要措施

1.以新資本管理辦法實(shí)施為契機(jī)，完善內(nèi)控管理體系

2012年6月，銀監(jiān)會下發(fā)了《商業(yè)銀行資本管理辦法》，要求金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)。高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，監(jiān)事會對董事會、高級管理層建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。通過董事會下設(shè)專業(yè)委員會，履行內(nèi)部控制管理的相應(yīng)職責(zé)，評價內(nèi)部控制的有效性。

對此，金融機(jī)構(gòu)要繼續(xù)建立健全內(nèi)控“三道防線”機(jī)制，各級機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營部門和員工是內(nèi)部控制的第一道防線，承擔(dān)業(yè)務(wù)發(fā)展任務(wù)的同時加強(qiáng)運(yùn)營中的風(fēng)險控制，嚴(yán)格規(guī)范操作規(guī)程；專業(yè)的風(fēng)險管理部門作為第二道防線，統(tǒng)籌內(nèi)控制度建設(shè)，指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評估第一道防線的工作，并研究完善風(fēng)險管控，適時調(diào)整政策制度，按照規(guī)定路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實(shí)整改，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和系統(tǒng)完善；稽核部門作為內(nèi)部控制第三道防線，負(fù)責(zé)優(yōu)化監(jiān)督檢查方法，加大非現(xiàn)場工作力度，提升風(fēng)險反應(yīng)速度，檢查和評估全面風(fēng)險管理政策及內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控能力持續(xù)提升。

2.完善內(nèi)部控制基本管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控文件的動態(tài)維護(hù)

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機(jī)構(gòu)的往往積極投身于金融產(chǎn)品的開發(fā)和衍生品的創(chuàng)新，花大力氣進(jìn)行中間業(yè)務(wù)的市場開拓，在這個過程中，雖然業(yè)務(wù)的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應(yīng)時滯的存在，新業(yè)務(wù)的操作流程和管理規(guī)則的動態(tài)調(diào)整不到位，沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)防的管理目標(biāo)，從而形成內(nèi)部控制的缺陷或發(fā)生風(fēng)險事件。因此，應(yīng)建立內(nèi)控文件動態(tài)管理的日常機(jī)制，根據(jù)內(nèi)、外環(huán)境的變化和內(nèi)部需求，定期對各類險進(jìn)行重新評估，提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和時效性，合理確定各項業(yè)務(wù)活動和管理活動的風(fēng)險控制點(diǎn)，動態(tài)調(diào)整相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?/p>

3.做實(shí)自我檢查環(huán)節(jié)，定期開展內(nèi)控日常檢查

金融機(jī)構(gòu)要定期開展內(nèi)控文件自我檢查工作。重點(diǎn)檢查以下方面：（1）現(xiàn)有的內(nèi)控體系文件是否覆蓋了本機(jī)構(gòu)的所有業(yè)務(wù)流程；（2）內(nèi)控體系文件的層架結(jié)構(gòu)是否合理；（3）管理活動的風(fēng)險點(diǎn)是否變化；（4）現(xiàn)有的控制流程設(shè)置是否權(quán)責(zé)分明，有效控制風(fēng)險；（5）內(nèi)控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內(nèi)部控制的有效性。

4.加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)，以信息化固化內(nèi)控成果

在信息化環(huán)境下，業(yè)務(wù)流程的自動化，可降低業(yè)務(wù)處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風(fēng)險。事實(shí)證明，業(yè)務(wù)或者管理流程凡是具有固化表單并且實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，內(nèi)控流程均執(zhí)行良好，證據(jù)充分；管理流程未形成表單的，或者未實(shí)現(xiàn)線上運(yùn)行的，流程實(shí)施隨意性較大，證據(jù)充分性欠缺。信息化的不斷發(fā)展要求金融機(jī)構(gòu)在實(shí)施內(nèi)部控制時應(yīng)科學(xué)合理地運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，加強(qiáng)對信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的控制，制定出科學(xué)合理的并與信息系統(tǒng)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風(fēng)險管理文化，多維度開展專項培訓(xùn)

在金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要培育形成風(fēng)險管理文化，必須做到充分關(guān)注以下三大要素：一是樹立正確的風(fēng)險管理理念，二是增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，三是把風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的自覺行動，使企業(yè)員工自覺遵守與企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理有關(guān)的各項規(guī)定，內(nèi)嵌入心，外化于行。可以以“三道防線”的內(nèi)控管理職能和重點(diǎn)為切入點(diǎn)，多維度開展內(nèi)控管理專項培訓(xùn)，使“三道防線”的員工認(rèn)清在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，推動內(nèi)部控制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

6.日常積累管理證據(jù)，樹立金融機(jī)構(gòu)良好形象

金融機(jī)構(gòu)面對的客戶范圍廣、交易量大，產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據(jù)，它不僅是外部監(jiān)管法規(guī)的要求以及內(nèi)部控制事后檢查的重要證據(jù)，更是企業(yè)內(nèi)部核算、分析和解決問題的依據(jù)。同時，完整的內(nèi)控證據(jù)記錄，也有利于提升金融機(jī)構(gòu)在監(jiān)管當(dāng)局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉毅.論金融機(jī)構(gòu)自律的基礎(chǔ)[J].北京商學(xué)院學(xué)報，2000（05）.

[2]孫效敏，秦四海.金融機(jī)構(gòu)接管制度研究[J].金融理論與教學(xué)，2005（03）.

篇5

市場人士表示，金價的持續(xù)攀升，使黃金投資也逐漸熱了起來，這為即將推出的黃金期貨合約奠定了堅實(shí)基礎(chǔ)。

黃金期貨剛獲批，上海期貨交易所就公布了黃金期貨合約及有關(guān)規(guī)則征求意見稿。19日，上海期貨交易所發(fā)出通知稱，將《黃金期貨標(biāo)準(zhǔn)合約》以及調(diào)整后的《上海期貨交易所風(fēng)險控制管理辦法》的征求意見稿向業(yè)界征求意見。

上期所有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該所經(jīng)過對國內(nèi)外市場調(diào)研，完成了黃金期貨合約的設(shè)計、規(guī)則的制訂，以及交易、交割、結(jié)算等各種制度和流程的構(gòu)建；同時根據(jù)在銅、鋁等有色金屬期貨交易風(fēng)險監(jiān)控方面有著成功經(jīng)驗(yàn)，該所在黃金期貨的合約設(shè)計和規(guī)則制定中考慮到了黃金的特性，目前已在技術(shù)方面做好準(zhǔn)備。

據(jù)了解，上海期貨交易所黃金期貨交易的最低保證金為合約價值的7％。如果以目前上海黃金交易所Au9995金每克170元左右的價格計算，黃金期貨每手合約價值約為51000元；根據(jù)客戶持倉量和合約上市運(yùn)行的不同階段，黃金期貨保證金占合約價值的份額在7％至20％之間變化，即每手合約所需保證金在3570元至10200元之間變動。

另外，黃金標(biāo)準(zhǔn)合約的交易單位為每手300克，最小變動價位為0.01元/克，每日價格最大波動不超過上一交易日結(jié)算價的上下5％，每個工作日的交易時間為上午9：00～11：30，下午為1：30～3：00，交易手續(xù)費(fèi)不高于成交金額的萬分之二(含風(fēng)險準(zhǔn)備金)。據(jù)悉，交割單位為每一倉單3000克，交割必須以每一倉單的整數(shù)倍，用于交割的黃金含金量不低于99.95％。

根據(jù)征求意見稿，從進(jìn)入交割月前第三月的第一個交易日起，當(dāng)持倉總量小于12萬手時，黃金交易保證金比例為7％，當(dāng)持倉總量大于12萬手小于等于14萬手時，保證金比例為8％，當(dāng)持倉總量大于14萬手小于等于16萬手時，保證金比例為10％；大于16萬手時，保證金比例為12％。

上海期貨交易所總經(jīng)理楊邁軍在深圳出席“中國有色金屬現(xiàn)貨、期貨互動峰會”時表示，上期所將積極做好一切準(zhǔn)備，適時掛牌交易黃金期貨。

同時他還強(qiáng)調(diào)，黃金期貨的推出將為有色企業(yè)提供另一個利用期貨價格指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營，管理黃金價格風(fēng)險的工具。

業(yè)內(nèi)人士介紹，和普通商品期貨相比，黃金期貨有一定的特殊性。由于風(fēng)險較大，因此黃金期貨更加適合機(jī)構(gòu)投資者，個人投資者進(jìn)入前，必須審視其中的風(fēng)險。

篇6

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財務(wù) 風(fēng)險 控制管理

一、前言

施工企業(yè)風(fēng)險是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素發(fā)生的可能性及后果，是市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作下客觀存在的市場規(guī)律帶來的。在當(dāng)前市場體制有待完善、機(jī)制有待健全的環(huán)境下，提高在市場中抵御、抗拒風(fēng)險的能力，是企業(yè)避免失敗、贏得成功的關(guān)鍵。研究和分析施工企業(yè)的一些常見主要風(fēng)險，有針對性地防范和化解風(fēng)險，，才能保證企業(yè)在激烈競爭和復(fù)雜多變的市場中，實(shí)現(xiàn)又快又好的可持續(xù)發(fā)展。

施工企業(yè)的風(fēng)險大致分為：業(yè)主資信風(fēng)險；合同風(fēng)險；法律風(fēng)險；質(zhì)量與安全風(fēng)險；工程分包風(fēng)險；工程結(jié)算風(fēng)險；資金風(fēng)險；成本風(fēng)險；稅務(wù)風(fēng)險等。

二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特點(diǎn)及種類

（一）施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在財務(wù)運(yùn)營活動中，因不確定性因素引起公司財務(wù)喪失償債能力，收益受損下降等風(fēng)險，分為可控制風(fēng)險和不可控制風(fēng)險?？刂婆c管理財務(wù)風(fēng)險的前提是充分認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險及其特點(diǎn)。財務(wù)風(fēng)險具有不確定性、客觀性、可控制性、不平衡性等特點(diǎn)，財務(wù)風(fēng)險是一把雙刃劍，既可以給企業(yè)帶來效益，也可以帶來毀滅性的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要是資金風(fēng)險、成本風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，表現(xiàn)為籌資管理不善、資金運(yùn)營不佳、非主觀意愿的偷稅漏稅帶給企業(yè)的罰款、加收滯納金、聲譽(yù)損害等風(fēng)險等方面。另外，財務(wù)部門管理意識不強(qiáng)，缺乏主動性，忽略自身獨(dú)立性，忽視資本運(yùn)作帶給企業(yè)的收益也是財務(wù)風(fēng)險的主要表現(xiàn)。

（二）施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類

1、資金風(fēng)險

資金是企業(yè)的血液，對施工企業(yè)而言尤為如此。如果資金鏈斷裂，企業(yè)必定處于崩潰的邊緣。因此資金風(fēng)險是關(guān)乎施工企業(yè)生死存亡的重要風(fēng)險。主要表現(xiàn)為工程款和各類墊資、保證金無法及時回收的風(fēng)險。施工企業(yè)項目較為分散，管理不集中，企業(yè)多是采用銀行貸款的方式籌資，承擔(dān)著銀行自身籌資壓力的風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)必然承受巨大的風(fēng)險壓力，隱含著隨時可以爆發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。

2、成本風(fēng)險

項目施工組織方案不合理、項目管理控制不得力，勞動力市場、材料市場、設(shè)備租賃市場價格的變化，都直接影響著工程項目的成本；材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時，工程變更，新材料、新工藝、新技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)都會增加工程成本的風(fēng)險。工程分包及結(jié)算、工程質(zhì)量與安全、工期滯后，都會加大企業(yè)運(yùn)營成本，給企業(yè)帶來難以預(yù)計的損失。

3、稅務(wù)風(fēng)險

企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)。這些行為使得企業(yè)面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險。

除此以外，經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險、人員管理缺陷、資源分配不合理等企業(yè)運(yùn)作都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，施工企業(yè)風(fēng)險可想而知。

三、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的主要問題

要提高施工企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的控制能力以及管理能力必須要有針對性，針對薄弱之處進(jìn)行整改完善，才能真正管理好財務(wù)風(fēng)險。

（一）財務(wù)管理意識不高

多數(shù)企業(yè)忽略財務(wù)管理的核心地位，導(dǎo)致財務(wù)管理人員未能有效進(jìn)行管理，未能深入解決財務(wù)問題。此外，財務(wù)制度不健全，部分財務(wù)人員素質(zhì)不高，專業(yè)技能不強(qiáng)，做事不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致財務(wù)工作全局把握不夠，整體效益跟不上，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益要在每一個工作中體現(xiàn)出來，財務(wù)工作的每一個環(huán)節(jié)都必須要實(shí)實(shí)在在的落實(shí)到行動中來，確保財務(wù)管理的真實(shí)可靠性，否則只能是為企業(yè)財務(wù)運(yùn)作留下隱患。

（二）財務(wù)信息滯后

財務(wù)信息對企業(yè)決策具有一定意義，及時到位的財務(wù)信息能夠?yàn)楦邔犹峁┮罁?jù)，對把控全局提供更為準(zhǔn)確的資訊。施工企業(yè)分支較為分散，會計沒有統(tǒng)一規(guī)范的流程制約，各部門項目核算不及時或者不到位，甚至弄虛作假，嚴(yán)重影響了財務(wù)整體工作的進(jìn)行。財務(wù)信息速度慢、時效差，都是影響企業(yè)資金歸集與運(yùn)轉(zhuǎn)的因素。

（三）工程成本管理不善

一些工程項目管理不善，工作粗放不嚴(yán)謹(jǐn)，成本核算帶有隨意性，缺乏真實(shí)可靠性。成本核算管理人員意識淡薄，盲目把企業(yè)各項目支出歸為一體，導(dǎo)致成本針對性不強(qiáng)，核算不準(zhǔn)確，出現(xiàn)亂攤現(xiàn)象，無形中加大了成本壓力。在項目施工過程中，資金收支管理缺乏，記賬不清晰，工程結(jié)算及撤場無專人處理，造成施工企業(yè)資金流失，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（四）責(zé)權(quán)失衡

施工企業(yè)體制不完善，工程項目承包機(jī)制松懈，人事制度紊亂，造成責(zé)任、權(quán)利混雜，出現(xiàn)財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)人沒有嚴(yán)格的制度約束，責(zé)任感不足，弄虛作假，一味只追求產(chǎn)值、進(jìn)度等指標(biāo)的完成，不注重施工工程的質(zhì)量，沒有把企業(yè)長足的經(jīng)濟(jì)效益作為主要管理目標(biāo)，限制了企業(yè)的發(fā)展，影響財務(wù)工作的整體進(jìn)行。

（五）監(jiān)督機(jī)制缺失

施工企業(yè)工作具有分散性、長期性等特點(diǎn)，在工程項目實(shí)施過程中缺乏監(jiān)督機(jī)制的控管，使得部分工作人員鉆空子，損害公司集體利益。財務(wù)管理機(jī)制應(yīng)該嚴(yán)格遵守管理制度，受監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保企業(yè)整體的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，財務(wù)工作的有序進(jìn)行。

四、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的控制及步驟

風(fēng)險管理是對施工項目潛在的風(fēng)險進(jìn)行辨識、評價、預(yù)防及控制的過程，是一種主動性的控制手段。風(fēng)險控制管理是針對企業(yè)經(jīng)營中的工程合同管理、安全管理、技術(shù)質(zhì)量管理、財務(wù)管理、物資設(shè)備管理、人力資源管理、信息化管理及國際經(jīng)營管理等部分展開研究，對于不同的風(fēng)險要建立不同的風(fēng)險駕馭和監(jiān)控的策略。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，采用風(fēng)險可避的管理辦法，降低各類風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫徹：謹(jǐn)慎性原則、全面性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則及可操作性原則。這是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理的基礎(chǔ)。

總體思路：結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況，對六大會計要素展開逐一分析，重點(diǎn)分析資金、預(yù)算及成本，從中發(fā)現(xiàn)項目管理存在的問題，達(dá)到財務(wù)風(fēng)險管理的目的。

具體步驟分為以下幾個方面：

（一）加強(qiáng)企業(yè)工程項目管理

處理好投標(biāo)相關(guān)事宜，在符合客觀要求的基礎(chǔ)上做好定價工作。

第一，投標(biāo)前進(jìn)行全面分析，了解資金、工程、工期等相關(guān)情況，做好預(yù)算分析，對于重大投標(biāo)工程要符合自身財務(wù)支付情況，謹(jǐn)慎投標(biāo)。

第二，完善成本測算工作，根據(jù)企業(yè)自身情況制定目標(biāo)成本方案，注意項目的可操作性以及客觀性，及時補(bǔ)充完善目標(biāo)成本決案。

第三，成本總量與中標(biāo)項目評估，總額控制經(jīng)營成本，將工作人員的工資、獎金發(fā)放、中標(biāo)項目數(shù)量以及利潤聯(lián)系起來，將其納入財務(wù)流程。

工程整個過程必須嚴(yán)格按照管理流程進(jìn)行，加強(qiáng)系統(tǒng)基礎(chǔ)管理、項目策劃、施工進(jìn)度、合同管理和內(nèi)部分及勞務(wù)分包管理，加強(qiáng)成本測算、建造合同及索賠管理。項目工程分包行為要嚴(yán)格執(zhí)行分包申請和審批制度，堅持公平、公正、公開、擇優(yōu)選擇分包商的原則，杜絕工程分包中不正當(dāng)行為的發(fā)生，保證工程項目的順利進(jìn)行。

（二）建立健全財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度相關(guān)規(guī)定至少包括：會計制度、會計核算辦法、成本管理、費(fèi)用報銷管理、資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理及財務(wù)報告編制管理等相關(guān)制度。明確的財務(wù)管理制度能夠細(xì)化企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員的職責(zé)、工作流程及目標(biāo)，能夠規(guī)范約束財務(wù)機(jī)構(gòu)及人員的行為，保證企業(yè)正確地核算經(jīng)營成果，對財務(wù)管理工作有條不紊的進(jìn)行具有重要作用，能夠更好的發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督管理職能。

（三）實(shí)行資金集中化管理

集團(tuán)公司采取資金集中化管理模式，從源頭上杜絕資金浪費(fèi)，及時了解資金動向，把握資金流向，提高資金合理使用效益，把資金集中到含金量高的項目中，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)整體資源配置合理化。加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警，實(shí)現(xiàn)信息集成，提供及時有效的財務(wù)信息支持，使得資金有效利用，降低浪費(fèi)，推動企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金高效用的管理模式。

（四）合同中的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避工作

加強(qiáng)分析合同財務(wù)風(fēng)險，完全符合標(biāo)準(zhǔn)的合同才能夠簽訂，否則會增加企業(yè)施工風(fēng)險。資金支付條件盡量達(dá)到理想狀態(tài)，條件不符合者不要急于簽訂合同。例如工程部撥預(yù)付款、質(zhì)保金暫扣的占比例過大、計量充滿不確定依據(jù)等都不應(yīng)該急于簽訂合同，這些情況極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)留下財務(wù)隱患，造成潛性虧損的局面。再次，對于施工合同相關(guān)的補(bǔ)充協(xié)議也必須引起重視，要放在等同主題合同的位置上來。一項合同中，業(yè)主常以自身利益出發(fā)對施工合同進(jìn)行多次補(bǔ)充或是修改，補(bǔ)充協(xié)議具有優(yōu)先適用的特點(diǎn)，優(yōu)于施工合同前述條款，針對工程款的撥付、稅金、主要材料款等的支付都有相關(guān)規(guī)定，必須要引起重視，以免企業(yè)利益受損。

（五）竣工結(jié)算、決算要及時

工程竣工后應(yīng)該及時辦理決算，拖延導(dǎo)致欠款風(fēng)險擴(kuò)大化，不利于施工企業(yè)回收資金?？⒐そY(jié)算是施工企業(yè)承包工程項目重要的環(huán)節(jié)之一，直接關(guān)系著企業(yè)的財務(wù)運(yùn)作，是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要控制因素。施工后期，多數(shù)工程資金出現(xiàn)緊張狀態(tài)，工程結(jié)算這個時候尤其重要，業(yè)主往往托付工程款，拖延時間越長，企業(yè)回收資金的可能性就越低，風(fēng)險也就越大。所以施工完成后必須及時辦理結(jié)算，嚴(yán)格遵照合同行事。施工流程設(shè)計若是變更或是業(yè)主因故使得工期停損等。期間產(chǎn)生的費(fèi)用要到現(xiàn)場及時簽證，辦理階段合同價款工程結(jié)算等。最后，制定索賠工作計劃。施工過程中有索賠發(fā)生時必須遵照合同相關(guān)條款做好索賠工作，若是發(fā)生合同以外的以外事件，要遵照客觀情況收集資料，分析評估，提出索賠方案，彌補(bǔ)損失。索賠事項時保障工期進(jìn)行、保障工作人員有序工作的后顧作業(yè)，做好索賠計劃工作，減少施工企業(yè)投入的資源損失，加快工程進(jìn)行，減小財務(wù)風(fēng)險。

（六）加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，減少財務(wù)風(fēng)險

施工企業(yè)在發(fā)展自身的同時，要加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃的正確理解。財務(wù)人員具備過硬的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，是保證涉稅資料真實(shí)、科學(xué)、合法的重要砝碼，也是企業(yè)正確進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，如果財務(wù)人員工作失誤過多，企業(yè)便會遇到較大的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)審制度是否健全也是關(guān)系到稅務(wù)風(fēng)險水平的高低。以正確評價稅務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務(wù)發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進(jìn)行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的零風(fēng)險。在實(shí)施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實(shí)施策略，包括對基本稅制、稅收慣例、各項稅收法律法規(guī)、各主要稅種及納稅范圍、稅率和計算基礎(chǔ)、與項目有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策等相關(guān)信息做深入了解，對納稅模式不斷分析和調(diào)整，測定其稅收負(fù)擔(dān)，制定相應(yīng)可行的納稅計劃。

（七）建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警及監(jiān)控體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控十分重要，是提高企業(yè)財務(wù)運(yùn)作有序進(jìn)行的催化劑，是處理企業(yè)突發(fā)財務(wù)危機(jī)的依據(jù)，是預(yù)防財務(wù)隱患的現(xiàn)實(shí)需要。在企業(yè)稅收風(fēng)險管理中建立稅收風(fēng)險預(yù)警報告制度，設(shè)置財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控點(diǎn)，及時收集預(yù)測企業(yè)財務(wù)信息，分析整理預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，提出解決風(fēng)險問題的方案和建議，提高企業(yè)財務(wù)管理的安全性。加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理，在應(yīng)對工程所在國稅部門的審查、按章納稅的同時，又要盡量降低稅負(fù)，適當(dāng)合法保護(hù)企業(yè)利益，規(guī)避稅收風(fēng)險，在降低稅收風(fēng)險的同時，保證利潤最大化。

（八）提高財務(wù)人員素質(zhì)，進(jìn)行后續(xù)培訓(xùn)

財務(wù)管理人員的工作素質(zhì)及態(tài)度影響著財務(wù)工作的進(jìn)展。加強(qiáng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識，定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的認(rèn)識和分析風(fēng)險的能力，采取積極的、相應(yīng)的措施降低財務(wù)風(fēng)險。例如，制定合理的獎懲機(jī)制，鼓勵財務(wù)人員積極創(chuàng)新，激勵工作人員加強(qiáng)自身塑造，確保財務(wù)風(fēng)險控制順利進(jìn)行，全面提高施工企業(yè)財務(wù)管理工作效率。

五、施工企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制管理的現(xiàn)實(shí)意義

加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的控制及管理具有現(xiàn)實(shí)意義，首先利于企業(yè)業(yè)務(wù)整體向前發(fā)展，拓寬業(yè)務(wù)市場，增加資金能力，獲得市場競爭力。企業(yè)風(fēng)險越高，企業(yè)信用越低；企業(yè)風(fēng)險越高，企業(yè)競爭力越小，首先，必須加強(qiáng)風(fēng)險的控制與管理，提高企業(yè)競標(biāo)實(shí)力，確保業(yè)務(wù)拓展成功。其次，加強(qiáng)風(fēng)險控制利于提高企業(yè)效益，提高利潤率，風(fēng)險控管的重要內(nèi)容包括工程收款和成本管理的控制。工程與成本風(fēng)險直接影響到企業(yè)的盈利，直接影響收支的平衡，收款風(fēng)險決定著項目投資前的成本是否獲得回收；成本風(fēng)險決定著企業(yè)純利潤是否持平。第三，企業(yè)風(fēng)險控制與管理還影響著企業(yè)的創(chuàng)新活動，財務(wù)風(fēng)險管理得好則企業(yè)獲得效益，那么就有資金投入到市場競爭力技術(shù)上，例如科技創(chuàng)新，這對企業(yè)長足的發(fā)展具有重要作用，能夠促進(jìn)企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道理，不斷補(bǔ)充新鮮血液，促進(jìn)技術(shù)工藝向前發(fā)展，使企業(yè)更具有市場競爭力。

六、結(jié)束語

總之，隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，施工企業(yè)將面臨更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)要想獲得長足發(fā)展，提高在市場環(huán)境下的競爭力，必須重視財務(wù)風(fēng)險的管理與控制，提高企業(yè)全員的風(fēng)險意識，切實(shí)把管理措施落實(shí)到現(xiàn)實(shí)工作中來，充分發(fā)揮財務(wù)管理的核心地位，以點(diǎn)帶面，以促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理的水平的提高從而推進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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篇7

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款 風(fēng)險管理 實(shí)證研究 煤炭采選業(yè)

由于我國的市場經(jīng)濟(jì)體制、金融環(huán)境與法律環(huán)境還不是很健全，企業(yè)信用指標(biāo)參差不齊，應(yīng)收賬款在資產(chǎn)規(guī)模中占比越來越大，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、回款率日趨低下現(xiàn)象比較嚴(yán)重，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生大量壞賬和呆賬，給企業(yè)帶來不小的運(yùn)營風(fēng)險和隱患?；诖?，筆者嘗試對煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)證研究，目的是進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)信用營銷方式，加強(qiáng)商業(yè)信用資金回籠與減少壞賬發(fā)生，進(jìn)而提高上市公司營運(yùn)能力與盈利能力。

一、文獻(xiàn)綜述

（一）國內(nèi)應(yīng)收賬款研究現(xiàn)狀

目前國內(nèi)應(yīng)收賬款研究的文獻(xiàn)比較豐富，主要呈現(xiàn)出以下兩種視角：一是對應(yīng)收賬款管理的具體方法進(jìn)行研究；二是對應(yīng)收賬款的全面管理辦法進(jìn)行研究。

1.應(yīng)收賬款專門管理方法

一是信用管理方面，池國華（2009）在提煉國內(nèi)外企業(yè)應(yīng)收賬款管理成功案例經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用先進(jìn)管理控制理念，構(gòu)造了信用經(jīng)濟(jì)下企業(yè)應(yīng)收賬款的全程管理模式。另外，吳劍東等（2007）提出完善企業(yè)信用管理體系可以有效降低交易成本，因此，構(gòu)建一個能夠“科學(xué)、全面、客觀、真實(shí)”地反映債務(wù)人信用狀況征信系統(tǒng)，來區(qū)分守信和失信債務(wù)人顯得尤為重要。

二是賬齡分析方面，對企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行ABC分類管理，建立應(yīng)收賬款賬齡分析與資金回籠同步管理體系，對賬齡達(dá)3年以上債務(wù)人要重點(diǎn)關(guān)注，強(qiáng)化賬齡分析與風(fēng)險意識防范，完善債務(wù)人資信檔案，建立應(yīng)收賬款控制機(jī)制（田豐琴，2013）。

三是抵押融資方面，李光貴（2008）提出根據(jù)國家發(fā)展改革委中小企業(yè)司的《2005年中國成長型中小企業(yè)發(fā)展報告》中有關(guān)企業(yè)融資方式滿意度的內(nèi)容，嘗試提出運(yùn)用應(yīng)收賬款質(zhì)押融資方式緩解企業(yè)資金缺口。

四是內(nèi)部控制方面，毛新述等（2009）從內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，研究分析企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險，建立健全應(yīng)收賬款全過程內(nèi)部管理制度。

2.應(yīng)收賬款全面管理方法

李恩柱（2007）把風(fēng)險關(guān)口進(jìn)行前移，全面把握事前、事中、事后三個過程，綜合進(jìn)行資信調(diào)查、信息全過程跟蹤，從而建立綜合有效信用管理體系。劉詩明（2007）構(gòu)造了決策系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、衡量系統(tǒng)、評估系統(tǒng)、補(bǔ)救系統(tǒng)和輔助系統(tǒng)七個子系統(tǒng)形成應(yīng)收賬款綜合風(fēng)險管理體系，用來直接有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。

（二）國外應(yīng)收賬款研究現(xiàn)狀

目前國外應(yīng)收賬款研究的文獻(xiàn)比較豐富，研究視角比較新穎，對應(yīng)收賬款風(fēng)險管理中有關(guān)流程管理和具體管理理論與方法已經(jīng)相當(dāng)完善。

關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理辦法，國外學(xué)者提出從信貸政策、運(yùn)營周期、風(fēng)險成因等視角展開研究。信貸政策方面，James.C.Van.Horne（2003）提出企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平主要受經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)信用政策影響，但經(jīng)營環(huán)境是屬于系統(tǒng)風(fēng)險不可以改變因素，信用政策則是企業(yè)管理應(yīng)收賬款切入點(diǎn)。運(yùn)營周期方面，John.G.Salek（2005）通過實(shí)證研究方法，將企業(yè)應(yīng)收賬款周期與整個行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，從而挖掘出是行業(yè)原因還是企業(yè)內(nèi)部原因，從而運(yùn)用信用管理學(xué)對企業(yè)信用管理進(jìn)行研究，進(jìn)而促進(jìn)整個經(jīng)營環(huán)境中企業(yè)信用管理水平提高。風(fēng)險成因方面，Pedro.J.Garcia（2010）認(rèn)為應(yīng)收賬款風(fēng)險點(diǎn)較多，應(yīng)該加強(qiáng)對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分析，通過分析企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和企業(yè)持有經(jīng)營能力，進(jìn)而將應(yīng)收賬款風(fēng)險點(diǎn)落實(shí)到每個控制點(diǎn)上，進(jìn)而有效降低應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險。

（三）文獻(xiàn)評述

綜合國內(nèi)外文獻(xiàn)資料，我們可以得出應(yīng)收賬款管理最終落腳點(diǎn)是強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險管理，關(guān)鍵是通過建立較為完善內(nèi)部控制制度、制定相關(guān)風(fēng)險控制流程或信用管理體系完善等。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險管理實(shí)證分析

筆者從Wind數(shù)據(jù)庫、上交所、深交所網(wǎng)站及巨潮咨詢網(wǎng)站選取煤炭行業(yè)25家上市公司2007年至2012年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及財務(wù)報表附注及賬齡分析表數(shù)據(jù)，并對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行了剔除。

（一）應(yīng)收賬款規(guī)模結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)分析

從表1可以看出：

一是應(yīng)收賬款規(guī)模和增長率呈增長態(tài)勢，2007年138.71億元，2012年達(dá)到557.8億元，應(yīng)收賬款規(guī)模呈逐年上升態(tài)勢，5年間增加近420億元，增幅高達(dá)3倍之多；2008年應(yīng)收賬款同比增長為54.08%，2012年同比增長為69.24%，中間剔除2008、2009這兩年受金融危機(jī)影響外，應(yīng)收賬款同比增長率也呈逐年上升態(tài)勢，這充分表明應(yīng)收賬款5年間規(guī)模和增長率呈顯逐年增長態(tài)勢。

二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)減慢，2007年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為16.30次/年，2012年周轉(zhuǎn)率為13.63次/年，同樣剔除2008、2009這兩年受金融危機(jī)影響外，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈逐年下降態(tài)勢。

三是應(yīng)收賬款與企業(yè)盈利有“縫隙”，2007年至2012年營運(yùn)收入、凈利潤基本呈現(xiàn)逐年增長態(tài)勢，增長方向基本與應(yīng)收賬款增長趨同，但2008年、2011年和2012年這三年應(yīng)收賬款同比增長率跑贏了營業(yè)收入、凈利潤同比增長率，甚至到后期差距逐漸拉大，這反映出應(yīng)收賬款增長軌跡與企業(yè)盈利增長之間有“縫隙”。

（二）應(yīng)收賬款賬齡壞賬分析

從表2可以看出：隨著應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增大，壞賬準(zhǔn)備金額也跟著同比增加，壞賬準(zhǔn)備從2007年的9.84億元增長到2102年的23.17億元，增幅較大；3年以上賬齡占比情況從2007年至2009年呈現(xiàn)上升態(tài)勢，從占比6.53%增至25.27%，后3年出現(xiàn)小幅下降趨勢。3年以上賬齡同比增長情況基本大幅度跑贏應(yīng)收賬款同比增長，這表明隨著應(yīng)收賬款規(guī)模不斷增加，3年以上賬齡規(guī)模卻以較大幅度增長，出現(xiàn)壞賬的概率進(jìn)一步加大，嚴(yán)重影響企業(yè)盈利情況。

（三）應(yīng)收賬款與利潤指標(biāo)相關(guān)性分析

從表3中明顯可以看出：應(yīng)收賬款總額與營業(yè)收入總額、凈利潤總額高度正相關(guān)性，應(yīng)收賬款總額與壞賬準(zhǔn)備總額顯著正相關(guān)；壞賬準(zhǔn)備總額與營業(yè)收入總額、凈利潤總額正相關(guān)，這表明加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理對企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化目標(biāo)尤為重要。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險控制措施

（一）風(fēng)險控制點(diǎn)“關(guān)口”應(yīng)前移

煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)該建立完善應(yīng)收賬款管理體系：由事前控制――事中控制――事后控制――反饋控制4個循環(huán)環(huán)節(jié)形成的動態(tài)監(jiān)控體系。一方面設(shè)立獨(dú)立資信管理部門，科學(xué)選擇客戶，健全信用管理制度；另一方面建立賒銷申報制度，加強(qiáng)銷售合同管理。

（二）應(yīng)收賬款“證券化”

所謂應(yīng)收賬款證券化是將應(yīng)收賬款打包出售給專門從事資產(chǎn)證券化管理的機(jī)構(gòu)（Special Purpose Vehicle，SPV），從而進(jìn)入SPV資金池，經(jīng)過“重組包裝”后，SPV再以應(yīng)收賬款為標(biāo)的物向國內(nèi)二級資本市場發(fā)行有價證券，從而達(dá)到利用應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)融資目的。煤炭行業(yè)上市公司應(yīng)收賬款規(guī)模比較大，資金回籠速度減慢，應(yīng)收賬款的證券化既能增加銷售，又能提升企業(yè)融資能力，為企業(yè)發(fā)展提供良好“資金池”環(huán)境。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險“動態(tài)化”管理

應(yīng)收賬款風(fēng)險“動態(tài)化”管理主要是加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督與分析，重點(diǎn)關(guān)注未到期應(yīng)收賬款。在實(shí)施應(yīng)收賬款風(fēng)險“動態(tài)化”管理過程中，主要措施有以下兩種：一是總額比對法，根據(jù)企業(yè)信用管理部門在新的一天將存量應(yīng)收賬款總額與最佳持有規(guī)模數(shù)進(jìn)行比較分析，以此為未來應(yīng)收賬款管理做出預(yù)測；二是平均收賬期法，平均收賬期是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，所持有的應(yīng)收賬款從發(fā)生到收回的整個壽命周期所經(jīng)歷的平均時間。

（四）應(yīng)收賬款風(fēng)險“Credit Metrics”模型法

通過借鑒Credit Metrics模型在組合貸款信用風(fēng)管理方面的啟示，即債務(wù)人違約和債務(wù)人信用等級改變這兩個因子均影響應(yīng)收賬款組合價值，進(jìn)一步計算應(yīng)收賬款組合在客戶信用等級變化情況下的價值分布，從而得到VAR值，最終可以得到企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險準(zhǔn)確量化值，為企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制提供一種行之有效的辦法。

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篇8

摘要：財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。文章以企業(yè)財務(wù)風(fēng)險為分析對象，結(jié)合工程建設(shè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險狀況，首先簡單分析了財務(wù)分析的類型、特征及影響因素，最后提出了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的措施。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)風(fēng)險；控制；措施

一、企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險簡析

1.企業(yè)一般性財務(wù)風(fēng)險

（1）流動性風(fēng)險。企業(yè)作為經(jīng)營活動實(shí)體，通常需要一定量的流動資金維持正常的經(jīng)營活動，一旦流動資金出現(xiàn)問題企業(yè)會直接面臨流動性風(fēng)險。另外，企業(yè)的非流動資產(chǎn)的變現(xiàn)速度也是流動性風(fēng)險產(chǎn)生的來源之一。（2）經(jīng)營性風(fēng)險。企業(yè)從材料的預(yù)備、到生產(chǎn)活動的進(jìn)行、再到產(chǎn)品的銷售或者使用，各環(huán)節(jié)都會受到不確定性因素的影響，這些因素會引起資金運(yùn)動的變化，使企業(yè)的價值產(chǎn)生波動而面臨財務(wù)風(fēng)險。

（3）融資風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展到一定階段往往需要通過外部融資滿足自身對資金的需求，企業(yè)在市場進(jìn)行融資，必然承擔(dān)債務(wù)償還的義務(wù)，企業(yè)經(jīng)營過程中本身面臨諸多風(fēng)險，資金的融入使償債能力有所下降，受到市場和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)的融資風(fēng)險會隨之上升。

（4）投資風(fēng)險。投資是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加的重要原因，投資項目的收益具有不確定性，若項目不能到達(dá)預(yù)期收益，企業(yè)的盈利水平下降，直接影響企業(yè)的償債能力，提高了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.生產(chǎn)企業(yè)的存貨管理風(fēng)險

生產(chǎn)企業(yè)需要采購原材料，以便維持正常的生產(chǎn)活動，產(chǎn)成品也需要維持一定的存貨量為市場銷售做準(zhǔn)備，因此存貨是生產(chǎn)企業(yè)管理重要的一環(huán)，存貨管理歷來受到企業(yè)的重視，存貨管理不當(dāng)則會影響日常的經(jīng)營管理活動，使企業(yè)面臨較多的財務(wù)風(fēng)險。

3.工程企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

（1）資金結(jié)構(gòu)引發(fā)的風(fēng)險。企業(yè)的融資模式以及資金結(jié)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生重要影響，直接影響到企業(yè)承受財務(wù)風(fēng)險的能力。

（2）工程合同產(chǎn)生的風(fēng)險。合同是工程企業(yè)從事業(yè)務(wù)活動的根本依據(jù)，雙方通過協(xié)商談判簽訂合同，但是由于信息不對稱以及制度成本等問題，合同內(nèi)容本身未必完全與企業(yè)實(shí)際情況一致，這往往會造成工程企業(yè)的兩難。如果按照合同的約定作業(yè)，那么勢必會超出原先的預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)的資金損失，如果不按照合同約定作業(yè)，就要承擔(dān)違約責(zé)任。以水利、電力等工程的建設(shè)為例，我國的工程建設(shè)市場發(fā)展嚴(yán)重不規(guī)范，而投標(biāo)活動競爭激烈，工程項目的管理方與施工方都面臨著許多風(fēng)險。對項目管理方而言，施工企業(yè)在招投標(biāo)與施工的不同階段存在逆向選擇和道德風(fēng)險的問題，工程用料及工程質(zhì)量等問題的存在，直接造成了工程的財務(wù)風(fēng)險。而工程施工企業(yè)急于攬到工程建設(shè)項目這一事實(shí)，使其處于被動的境地，工程管理方可能在合同協(xié)商初期要求工程施工企業(yè)墊付資金、收取工程保證金，工程完工后拖欠工程款，工程施工方在合同簽訂初期就面臨財務(wù)風(fēng)險，如果財務(wù)風(fēng)險控制不善，則直接面臨損失。

（3）工程建設(shè)中的財務(wù)風(fēng)險。工程建設(shè)過程同時也是合同義務(wù)履行的過程，也是各項制度落實(shí)的過程，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制制度在具體的施工過程中會發(fā)揮作用。工程建設(shè)中控制財務(wù)風(fēng)險的重要一環(huán)是進(jìn)行成本控制管理，這是施工過程中降低財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容。工程建設(shè)中能否進(jìn)行面的成本控制，能否按照計劃綜合運(yùn)用材料、人工、機(jī)械，能否有效控制財務(wù)費(fèi)用，都關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益高低和財務(wù)風(fēng)險的高低。

（4）工程結(jié)算中的財務(wù)風(fēng)險。工程完工后主要的財務(wù)風(fēng)險來源于結(jié)算的不及時，按照合同約定，工程竣工就應(yīng)該及時辦理驗(yàn)收、編制決算，但是諸多原因會導(dǎo)致決算的時間推遲。比如工程管理方臨時性財務(wù)困境、工程合同中間的變更、驗(yàn)收不達(dá)標(biāo)等等，加大了工程建設(shè)企業(yè)工程尾款的回收難度，企業(yè)面臨的財務(wù)成本上升，面臨的財務(wù)風(fēng)險也會加大。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征與主要影響因素

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

（1）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有客觀性。有些財務(wù)風(fēng)險是經(jīng)營管理活動客觀存在的，無法消除，只能積極應(yīng)對，進(jìn)行風(fēng)險的防范和控制。比如工程合同，雙方都存在違約的可能性，財務(wù)風(fēng)險的存在也不可避免，合同雙方不能因客觀存在的財務(wù)風(fēng)險而拒絕簽訂合同。

（2）財務(wù)風(fēng)險具有全面性。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，企業(yè)與其他企業(yè)開展的業(yè)務(wù)合作，合作成果也是通過財務(wù)關(guān)系體現(xiàn)出來，財務(wù)風(fēng)險仍然存在；企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財務(wù)活動，也會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

（3）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有激勵性。財務(wù)風(fēng)險意味著損失的可能性，財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)損失的事實(shí)，客觀上激勵企業(yè)的管理層重視財務(wù)風(fēng)險管理，維護(hù)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的成果，即財務(wù)風(fēng)險的客觀存在會促使企業(yè)采取措施防范財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素

（1）企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險的主觀認(rèn)識。企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，會直接影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平。財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)該保持“防患于未然”的態(tài)度，是維持風(fēng)險與收益平衡狀態(tài)時較好的選擇，如果等到出現(xiàn)損失，企業(yè)陷入財務(wù)困境再重視財務(wù)風(fēng)險，此時進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理沒有實(shí)質(zhì)意義。

（2）企業(yè)所處的客觀外部環(huán)境。企業(yè)的經(jīng)營管理活動是在市場條件下進(jìn)行的，與外部環(huán)境有著密切的聯(lián)系，因此客觀的外部環(huán)境對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小有重要影響。健全的法律制度、良好的行業(yè)文化環(huán)境以及有利的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢能夠降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，反之則會提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（3）企業(yè)自身的財務(wù)決策。企業(yè)的財務(wù)決策是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的直接原因，有效避免財務(wù)決策的失誤是應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的重要一環(huán)。當(dāng)前部分企業(yè)在決策中仍然存在以領(lǐng)導(dǎo)的意志為轉(zhuǎn)移的情況，在家族企業(yè)、私營企業(yè)較為普遍，管理者的財務(wù)決策直接影響企業(yè)的生存。決策一旦失誤，則會使企業(yè)陷入財務(wù)困境。

三、加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)活動的風(fēng)險控制的原則與措施

1.企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險遵循的原則

（1）全面參與原則。財務(wù)風(fēng)險普遍存在于企業(yè)經(jīng)營管理活動中，關(guān)系到企業(yè)切身利益，必須進(jìn)行全面動員。需要提高全體企業(yè)員工的風(fēng)險防范意識，只有全面參與才能防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險漏洞，有效防止財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（2）適度承擔(dān)風(fēng)險原則。通常意義上，風(fēng)險根據(jù)能否消除分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，企業(yè)始終面臨系統(tǒng)性風(fēng)險，而且許多風(fēng)險是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動中客觀存在的風(fēng)險。準(zhǔn)確的識別、控制風(fēng)險是正確對待風(fēng)險的有效方法，適度承擔(dān)風(fēng)險是企業(yè)的管理活動必須具備的能力，在企業(yè)的控制范圍內(nèi)承擔(dān)適度的風(fēng)險可以刺激企業(yè)完善相關(guān)制度，建立有效的風(fēng)險識別、控制系統(tǒng)，從而提高整個企業(yè)的風(fēng)險防范能力和管理能力。

（3）分級控制管理原則。防范控制風(fēng)險需要從制度上著手，建立有效的風(fēng)險控制制度，是進(jìn)行風(fēng)險控制的有效保證。企業(yè)的風(fēng)險管理制度需要實(shí)施從上到下的分級授權(quán)管理辦法，建立權(quán)限管理制度，防止權(quán)力集中帶來的風(fēng)險，通過制度明確各崗位的職責(zé)以及人員的責(zé)任，健全問責(zé)制度，有限控制風(fēng)險。

2.控制財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)建議

（1）提高防范控制財務(wù)風(fēng)險的意識。管理層對財務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，決定了企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范控制水平。財務(wù)風(fēng)險關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營活動成果，控制不好會影響企業(yè)整體利益，企業(yè)管理層應(yīng)該重視財務(wù)風(fēng)險管理，在企業(yè)中構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理的良好環(huán)境，著手建立完善的財務(wù)風(fēng)險防范控制制度，為財務(wù)風(fēng)險的防范與控制提供制度保障。

（2）提高科學(xué)決策水平。管理決策是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的根源，只有提高企業(yè)決策的科學(xué)性，才能從源頭上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的決策應(yīng)該充分考慮各種因素，進(jìn)行可行性分析，借助定量分析和計量模型進(jìn)行分析，提高信息的準(zhǔn)確性，發(fā)揮團(tuán)隊力量，防止決策的主觀性。

（3）建立財務(wù)風(fēng)險過程控制制度。企業(yè)決策既要考慮收益，也要考慮可能發(fā)生的風(fēng)險，做好相應(yīng)的制度和資金預(yù)備措施，應(yīng)對可能的損失；健全企業(yè)的規(guī)章制度，防范財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，同時注重監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動中的問題，并按照應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行調(diào)整，確保業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行；建立專門的風(fēng)險檔案，及時總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，用于評價、指導(dǎo)未來財務(wù)管理行為。

（4）具體財務(wù)活動的風(fēng)險控制?；I資活動。企業(yè)開拓融資渠道，必須謹(jǐn)慎，一方面對經(jīng)濟(jì)活動的正確性、合理性、合法性和有效性進(jìn)行全面的監(jiān)督，另一方面分析不同渠道資金的成本以及對公司經(jīng)營的影響；投資活動。投資決策中要追求收益性、風(fēng)險性、穩(wěn)健性的最佳組合，對投資的可行性進(jìn)行分析，并對資金的使用及項目運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督；資金回收。重視投資資金與利潤的回收，對貿(mào)易活動中的賒銷活動要謹(jǐn)慎對待，對回收存在困難的投資及時計提減值準(zhǔn)備。

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篇9

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；風(fēng)險意識

中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3198（2009）03-0233-02

近年來，金融領(lǐng)域風(fēng)險不斷顯現(xiàn)與發(fā)生，又有愈演愈烈之勢，嚴(yán)重威脅著金融業(yè)的安全和發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險也正在逐步由隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降、呆賬增加、經(jīng)營虧損嚴(yán)重、支付能力不足而引起的信用風(fēng)險，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風(fēng)險，決策管理層缺乏科學(xué)管理和經(jīng)營理念而導(dǎo)致的管理風(fēng)險等。這些風(fēng)險的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。因此，加強(qiáng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究，不僅對現(xiàn)在而且對將來都有著十分重要的意義。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行內(nèi)部自覺主動地通過建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實(shí)現(xiàn)安全與效率的目標(biāo)。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。建立起符合我國商業(yè)銀行實(shí)際的完整、合理、有效的內(nèi)控體系，是實(shí)現(xiàn)金融健康發(fā)展穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障。

1 完善內(nèi)控機(jī)制的基本原則

系統(tǒng)性原則。商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險存在于各經(jīng)營項目和各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，沒有系統(tǒng)性的風(fēng)險控制與沒有風(fēng)險控制其實(shí)是一樣的。因此，在時間上和空間上覆蓋所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，即系統(tǒng)性是商業(yè)銀行風(fēng)險控制必須滿足的第一要求。

動態(tài)性原則。商業(yè)銀行經(jīng)營中人為因素、市場環(huán)境等是不斷變化的。墨守成規(guī)，試圖以不變的方法、策略、制度去應(yīng)對其形式、內(nèi)容不斷變化的經(jīng)營風(fēng)險同樣是十分危險的。只有不斷研究銀行的經(jīng)營環(huán)境、客戶及銀行自身的新情況，針對風(fēng)險因素的新變化采取新的對策，以變制變，以不斷發(fā)展的策略和方法，與時俱進(jìn)，動態(tài)地控制風(fēng)險，才能確保銀行經(jīng)營的安全。

及時性原則。內(nèi)部控制的建立和改善要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要，開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立“內(nèi)控先行”的思想，首先建章立制采取有效的控制措施，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。

獨(dú)立性原則。內(nèi)控的檢查、評價部門必須獨(dú)立于內(nèi)控的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報告工作，在管理人員職責(zé)交叉的情況下，也要為負(fù)責(zé)控制的人員提供直接向最高管理層報告的渠道。

重在防范的原則。經(jīng)營風(fēng)險的突發(fā)性要求商業(yè)銀行對可能爆發(fā)的危機(jī)要有預(yù)見性，要事前采取防范措施，制定危機(jī)處理的預(yù)案，這樣才能有備無患。風(fēng)險防范是內(nèi)控的第一道關(guān)口，也是風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容。防火勝于救火，風(fēng)險控制要具有前瞻性，防患于未然。

以人為本、全員有責(zé)的原則。人是事業(yè)成敗的關(guān)鍵性因素，內(nèi)控制度的完善不僅僅依靠專門的部門和人員，而是全行的大事。對于可能造成損失的風(fēng)險因素和安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意。堅持經(jīng)常性的職業(yè)道德教育，提高員工的道德水準(zhǔn)和自律意識，增強(qiáng)工作責(zé)任心，有針對性地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。努力杜絕員工的失職、瀆職等內(nèi)部因素造成的風(fēng)險損失。

2 目前商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的不足

內(nèi)控制度的適應(yīng)性不足。對內(nèi)控制度的認(rèn)識存在偏差，內(nèi)控規(guī)章制度不健全，在理解上存在偏頗之處。僅認(rèn)為內(nèi)部控制是各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總等整章建制方面的工作；還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險較大。

內(nèi)控制度的整體性不夠。對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。對業(yè)務(wù)人員監(jiān)督得多，而對各級管理人員監(jiān)督得較少、制約力不強(qiáng)，內(nèi)控制度缺乏剛性。

內(nèi)控制度的權(quán)威性不強(qiáng)。審計資源配置效率低下，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮， 內(nèi)部審計部門沒有完全起到查錯防漏、控制風(fēng)險的作用。

3 構(gòu)建“以人為本”的內(nèi)部控制管理體系的構(gòu)想

（1）以“人本主義”做為構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的信條，營造良好的內(nèi)控管理文化氛圍。

具體表現(xiàn)在內(nèi)部環(huán)境的控制，包括領(lǐng)導(dǎo)班子與組織機(jī)構(gòu)控制、人力資源管理、安全保衛(wèi)及法規(guī)管理、信息系統(tǒng)控制等方面，既要重視正式約束的建設(shè)，也要充分考慮非正式約束的作用。為此，首先要建立內(nèi)部控制管理理念，也就是風(fēng)險控制思想。銀行每項業(yè)務(wù)都是伴隨著對風(fēng)險的分析、評價、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。內(nèi)控管理是銀行提高核心競爭力的重要手段，關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，要使全體員工都要有這樣一種理念，作為組織行為的共同指導(dǎo)思想，促使由決策層、執(zhí)行層和監(jiān)督保障層共同構(gòu)建的風(fēng)險內(nèi)部管理體系充分發(fā)揮相互制衡作用。再者，要建立合理的內(nèi)控管理激勵約束機(jī)制，充分實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度管理的多元化目標(biāo)。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動性，才能激勵其自覺實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。

（2）通過建立內(nèi)控評價管理辦法，推動內(nèi)控管理工作有序開展。

制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，首先要遵循國家的金融監(jiān)管政策法律法規(guī)；二是遵循“控制論”的基本原理，既要具有完整性和有機(jī)結(jié)合性，又要以“有效控制”為原則，通過對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等有效監(jiān)測分析、有效控制銀行經(jīng)營活動；三是遵循電子技術(shù)的程序化和科學(xué)化原則，將內(nèi)控資料規(guī)范存儲和積累，便于監(jiān)測、分析和評價工作的順利開展。

制度執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)包括內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控風(fēng)險識別、內(nèi)控活動的有效性、內(nèi)控信息的交流反饋。一是內(nèi)控環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機(jī)制的作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；各級管理層的內(nèi)控意識是否牢固樹立；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；內(nèi)控管理層和監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險識別標(biāo)準(zhǔn)，包括：內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，各級管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險評價概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動的有效性標(biāo)準(zhǔn)，包括：銀行的每項經(jīng)營和管理是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險監(jiān)控活動；內(nèi)部風(fēng)險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實(shí)施是否及時有效地化解相關(guān)風(fēng)險。

內(nèi)控制度保障評價標(biāo)準(zhǔn)：一是是否建立和設(shè)置了適時跟蹤評價反饋內(nèi)控情況的渠道和工作程序以及組織保障措施。二是內(nèi)控體系中各個職能部門之間的內(nèi)控制約關(guān)系是否建立和運(yùn)轉(zhuǎn)有效。三是內(nèi)控制度的缺陷是否得到及時的發(fā)現(xiàn)和糾正。四是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展和品種的創(chuàng)新，內(nèi)部控制制度、程序和政策是否得到了及時的調(diào)整、修正和完善。

篇10

關(guān)鍵詞：茶企業(yè)；法律；風(fēng)險管理；構(gòu)建

中國在建立了市場經(jīng)濟(jì)體制以后，無論是國有企業(yè)還是私有企業(yè)都迎來了更廣的發(fā)展空間。充分發(fā)揮市場配置資源的作用，加上國家的宏觀調(diào)控，提升了企業(yè)的整體實(shí)力。茶葉自古以來就是重要的商品，因?yàn)槿藗兊钠毡橄矏郏嗽趪鴥?nèi)銷售外，還要遠(yuǎn)銷國外。中國是世界上最早銷售茶葉的國家，同時也是世界上茶葉出口最多的國家。因?yàn)橹袊a(chǎn)茶葉種類較多，人們需求量大，所以茶企業(yè)的數(shù)量非常之多，因而受市場和國家宏觀調(diào)控的影響非常之大。中國建立了市場經(jīng)濟(jì)體制之后，雖然市場對經(jīng)濟(jì)調(diào)控的占主導(dǎo)，但國家的作用也不可忽視。國家制定了相應(yīng)的法律規(guī)范，用以規(guī)范市場，達(dá)到最終建立法制經(jīng)濟(jì)的目的。因此，在法治社會里，眾多茶企業(yè)在提升自己經(jīng)濟(jì)實(shí)力的同時，應(yīng)該強(qiáng)化法律風(fēng)險意識，通過相關(guān)措施來構(gòu)建企業(yè)的法律風(fēng)險管理體系，從而達(dá)到維護(hù)企業(yè)的目的，確保企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。

1茶企業(yè)法律風(fēng)險管理概述

《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》明確將法律風(fēng)險納入了風(fēng)險對象之一，并被列為全面風(fēng)險?！吨敢穼ζ溥M(jìn)行了解釋，全面風(fēng)險指的是圍繞企業(yè)的整體經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)各個環(huán)節(jié)執(zhí)行風(fēng)險管理的流程，從而培育更好的風(fēng)險文化，最終建立起風(fēng)險管理體系。從這個解釋中可以到看，企業(yè)法律風(fēng)險管理立足于分析法律風(fēng)險主體目標(biāo)以及所處的環(huán)境，采用全面的管理的方式，充分考慮到可能面對的各種風(fēng)險，并考慮因?yàn)轱L(fēng)險可能產(chǎn)生的后果。對茶企業(yè)來說，可以系統(tǒng)歸納和分析企業(yè)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，依照不同程度的法律風(fēng)險來進(jìn)行深入分析。對茶企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行全面測評以后，就可以根據(jù)發(fā)現(xiàn)的法律漏洞設(shè)計出企業(yè)的風(fēng)險控制體系。因此，茶企業(yè)應(yīng)該將法律風(fēng)險管理作為作為企業(yè)風(fēng)險控制目標(biāo)之一，還應(yīng)該將其作為企業(yè)日常工作內(nèi)容之一。作為管理層，茶企業(yè)管理人員要有法律風(fēng)險意識，提前做好預(yù)防，從而避免因?yàn)楣芾砺┒磳?dǎo)致出現(xiàn)法律風(fēng)險，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利的后果。

2茶企業(yè)法律風(fēng)險管理存在問題及原因分析

面對隨時可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，為了加強(qiáng)茶企業(yè)管理，很多茶企業(yè)采用的是從外面聘請專門的法律人士專門進(jìn)行法務(wù)管理。茶企業(yè)在管理層設(shè)置專門的法務(wù)機(jī)構(gòu)，聘請法律顧問全面管理企業(yè)的與法律相關(guān)的工作，從而達(dá)到控制企業(yè)法律風(fēng)險的目的。這種管理模式主要呈現(xiàn)三個特點(diǎn)：一是由企業(yè)法律顧問所在的部門來承擔(dān)法律風(fēng)險管理的職責(zé)；二是沒有形成清晰明了的法律風(fēng)險管理流程，多實(shí)在處理不同法律事務(wù)中而完成對風(fēng)險的識別和評估；三是沒有專門的管理工具，茶企業(yè)的對風(fēng)險的識別和評估多是由法律顧問來完成，手段過于單一。市場環(huán)境是瞬息萬變的，變化的因素越多，企業(yè)所面臨的風(fēng)險就更多，這就給企業(yè)的法律風(fēng)險管理帶來了更多困難。因此，對企業(yè)來說，必須要不斷提升法律風(fēng)險管理能力，只有這樣才能夠更好的保障企業(yè)的合法權(quán)益。但現(xiàn)實(shí)中茶企業(yè)在法律風(fēng)險管理方面還有諸多不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，很難實(shí)現(xiàn)事預(yù)防法律風(fēng)險的目標(biāo)。從茶企業(yè)法律風(fēng)險防控來說，要將企業(yè)的風(fēng)險率降到最低，首先要想辦法預(yù)防潛在的風(fēng)險。在風(fēng)險出現(xiàn)之前做好預(yù)防措施，就可以避免有些風(fēng)險的發(fā)生，而不是等到風(fēng)險出現(xiàn)之后再去應(yīng)對；第二，茶企業(yè)難以協(xié)調(diào)控制風(fēng)險和發(fā)展業(yè)務(wù)之間的矛盾。絕大多數(shù)茶企業(yè)考慮的是如何獲取利潤，要獲得利潤就需要發(fā)展業(yè)務(wù)。但是，發(fā)展業(yè)務(wù)越多，所面臨的法律風(fēng)險可能就更多。但很多企業(yè)并沒有考慮那么多，所以沒有采取有效的預(yù)防措施來控制風(fēng)險，一旦出現(xiàn)法律問題，業(yè)務(wù)發(fā)展勢必受到影響，甚至因此停滯。這是當(dāng)前茶企業(yè)在風(fēng)險管理上普遍存在的問題，在激烈的競爭面前，很多企業(yè)有僥幸心理，所以都將精力放在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，忽視法律風(fēng)險管理，往往只能通過直觀經(jīng)驗(yàn)來判斷，控制策略也很單一。第三，風(fēng)險管理資源嚴(yán)重不足。茶企業(yè)雖然數(shù)量多，但負(fù)責(zé)企業(yè)法務(wù)的人員非常少，所以管理比較缺人，而業(yè)務(wù)又比較分散，所以難以滿足控制管理風(fēng)險的需要，但在短時間內(nèi)又無法解決。第四，法律顧問素質(zhì)對茶企業(yè)風(fēng)險管理有重要影響。每個企業(yè)都有自己的法律顧問，如果顧問素質(zhì)較高而且經(jīng)驗(yàn)豐富，則法律風(fēng)險管理工作質(zhì)量相對比較高，如果反之則質(zhì)量比較低，出現(xiàn)這一問題的原因主要在于法律顧問手上并沒有企業(yè)科學(xué)的風(fēng)險管理辦法。

3茶企業(yè)法律風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

3.1茶企業(yè)法律風(fēng)險分析模塊

所謂的法律風(fēng)險模塊指的是能夠利用科學(xué)的方法來檢測和識別企業(yè)面臨的潛在的法律風(fēng)險，依照風(fēng)險性質(zhì)將其分門別類，依照風(fēng)險危險程度將其分級和排序，最終分析出結(jié)果。下面將詳細(xì)分析法律風(fēng)險模塊對企業(yè)風(fēng)險管理的影響。第一，能夠識別風(fēng)險。要管理風(fēng)險，首先需要不同種類、層級的風(fēng)險。比如說人事、合同等方面，基本每個企業(yè)都會涉及到；其次是識別引發(fā)風(fēng)險的具體行為，比如說不簽訂合法合同、違規(guī)用工等方面；再次是確定和法律風(fēng)險相關(guān)聯(lián)的信息，比如說企業(yè)和部門所涉及的法律法規(guī)、企業(yè)主體等方面?？梢酝ㄟ^問卷調(diào)查、訪談、案例分析方法來深入調(diào)查茶企業(yè)的風(fēng)險。只有先找準(zhǔn)了風(fēng)險的源頭才找準(zhǔn)了控制風(fēng)險的方向，接著可以建立茶企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行梳理，結(jié)合企業(yè)的的管理運(yùn)作流程，梳理經(jīng)營管理中的風(fēng)險，從而使識別法律風(fēng)險成為一個系統(tǒng)。第二，能夠測試法律風(fēng)險。在識別法律風(fēng)險以后要量化測試風(fēng)險，測試的內(nèi)容主要有三個方面，即風(fēng)險的可能性、損失度以及風(fēng)險水平。這樣可以在風(fēng)險發(fā)生以后能夠精準(zhǔn)判斷風(fēng)險可能性及可能造成的損失后作出判斷，最終結(jié)果為風(fēng)險的損失度和可能性之間的乘積。將企業(yè)分散的、性質(zhì)不同的法律風(fēng)險通過定量衡量了以后使各種風(fēng)險可以進(jìn)行對比，并站在管理的角度來對風(fēng)險排序，依照高低順序來劃分等級。第三，對法律風(fēng)險的定向分析。在完成了對風(fēng)險的識別和測試環(huán)節(jié)以后，根據(jù)部門和部門主體、主體交叉及經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)來對風(fēng)險進(jìn)行定量分析：首先是分析法律風(fēng)險的等級、數(shù)量和種類情況，比如說茶企業(yè)部門涉及到多個方面的風(fēng)險，不同類型、等級的風(fēng)險所占比例大小；其次是管理措施對茶企業(yè)影響及未來發(fā)展趨勢，比如說為什么風(fēng)險較多，風(fēng)險如何影響茶企業(yè)，未來的發(fā)展態(tài)勢會是什么樣。

3.2茶企業(yè)法律風(fēng)險模塊控制

根據(jù)法律風(fēng)險模塊得出的的結(jié)果，制定相應(yīng)的計劃，有針對性采取措施來控制法律風(fēng)險，一共是分兩步來走。第一步是要對風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行評估。在測評環(huán)節(jié)完了以后，對測評結(jié)果進(jìn)行分級和排序，分析得出茶企業(yè)當(dāng)前最需要控制的法律風(fēng)險，再結(jié)合茶企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況，從多個角度來評估風(fēng)險控制的實(shí)際情況。第二步是要制定相應(yīng)的計劃。一是要明確企業(yè)風(fēng)險控制態(tài)度；二是要制定控制風(fēng)險的相關(guān)措施；三是確定茶企業(yè)有關(guān)部門的責(zé)任，尤其是管理的目標(biāo)和進(jìn)度。第三步是實(shí)施了風(fēng)險控制計劃之后，要由相關(guān)責(zé)任部門來負(fù)責(zé)風(fēng)險控制的具體措施，并且依照相應(yīng)的計劃來完成工作。

3.3茶企業(yè)法律風(fēng)險控制實(shí)施評估模塊

茶企業(yè)實(shí)施控制風(fēng)險的措施以后，這一措施的效果究竟是怎么樣的，需要對其進(jìn)行評估。一是要依照風(fēng)險控制的實(shí)際情況來評估，評估的對象是風(fēng)險管理完成的質(zhì)量以及是否及時完成。二是依據(jù)措施實(shí)施的效果來評估，看剩下風(fēng)險的數(shù)量以及風(fēng)險所造成損失的大小。除了評估之外，還要定期對措施實(shí)施情況和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，并要及時的更新。在設(shè)計了風(fēng)險防范機(jī)制架構(gòu)設(shè)計以后，要對整個架構(gòu)的運(yùn)行效果進(jìn)行評價，找出其中存在的問題以及出現(xiàn)問題的原因，針對問題提出相應(yīng)的改進(jìn)方案，從而在下個周期的風(fēng)險控制和管理過程中能夠得到調(diào)整，確保最大限度地降低茶企業(yè)的風(fēng)險。

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